🟢 Оборудование не является недвижимым имуществом

➡️ ФНС России направило территориальным органам Письмо о результатах налоговых споров об отнесении машин и оборудования к движимому имуществу

➡️ Проблема разграничения движимого и недвижимого имущества в том, что определение объекта налогообложения находится на стыке гражданского законодательства и правил бухгалтерского учета (БУ).

➡️ Важно отметить, что отнесение имущества к категории движимого влечет отсутствие объекта обложения налогом на имущество организаций. И у налогоплательщиков постоянно по этому вопросу возникают споры с налоговыми органами.

➡️ В связи с этим СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрело ряд споров, касающихся квалификации имущества как движимого либо недвижимого.

✔️ Ранее мы уже писали про подобного рода споры здесь и здесь.

🍎 Письмо содержит правовые позиции СКЭС Верховного Суда РФ, касающиеся определения природы машин и оборудования в составе сооружений как имущества по результатам налоговых споров, касающихся налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе ГРЭС, «Энергоцентра «мини-ТЭС» по делам АО «ТЕКСКОР» и АО «Вторая генерирующая компания оптового рынка электроэнергии».

⚠️ Отметим, что после ряда судебных споров ФНС изменила подход к квалификации имущества в качестве движимого или недвижимого для целей налогообложения: машины и оборудование не являются недвижимым имуществом и, соответственно, объектом обложения налогом на имущество.

🟢 Угроза банкротств в промышленном секторе в 2025 году

➡️ В аналитической записке эксперты ЦМАКПа предупредили о риске масштабного скачка корпоративных банкротств, сообщает «Ведомости»

➡️ Более чем у 20% предприятий обрабатывающей промышленности нагрузка процентных платежей на прибыль в конце 2024 года находилась на рискованном уровне – превышала 2/3 от доналоговой прибыли (EBIT), оценили экономисты. Год назад эта доля была вдвое меньше.

➡️ Аналитики ЦМАКПа выделили следующие отрасли с наибольшей долей выручки проблемных компаний:

🟢 телекоммуникации,
🟢 воздушный транспорт,
🟢 сухопутный транспорт,
🟢 желдормаш,
🟢 судостроение,
🟢 авиастроение,
🟢 строительство,
🟢 лесоводство и лесозаготовки,
🟢 складское хозяйство,
🟢 услуги по добыче полезных ископаемых.

➡️ В наиболее сложном положении оказываются компании инвестиционного технологического ядра экономики, говорится в записке. По оценке экспертов, в антилидерах – транспортное машиностроение.

➡️ Угроза банкротств предприятий прямо связана с высокой ключевой ставкой и действующим экстремально высоким уровнем процентных ставок, которые занимают более значительную часть прибыли компаний, чем это было ранее. Ряд компаний с высокой долговой нагрузкой не смогут обслуживать свои долги.

💬 В конце 2024 года глава «Ростеха» Сергей Чемезов заявил, что предприятиям невыгодно пользоваться заемными средствами: «если мы будем продолжать так дальше работать, то у нас большинство предприятий станут банкротами».

🍎 Эксперты считают, что с учетом временных лагов резкого роста банкротств следует ожидать не ранее II квартала 2025 года.

🟢 Как рассчитываются доходы на УСН при реорганизации

➡️ Минфин разъяснил порядок исчисления доходов для целей применения НДС на УСН в случае реорганизации организации

➡️ Соответствующие разъяснения, касающиеся случаев реорганизации в форме преобразования, приведены в Письме от 16.12.2024 № 03-07-11/126901.

➡️ В случае реорганизации в форме преобразования организация сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу.

➡️ Соответственно, правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

➡️ Факт реорганизации не может влиять на установленный способ исчисления доходов. Обязанность по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.

🟢 Бизнес-омбудсменам дадут право защищать самозанятых

➡️ В Госдуму внесен законопроект, который даст право бизнес-омбудсменам рассматривать жалобы самозанятых граждан по вопросам, касающимся их сферы деятельности

➡️ Сейчас ФЗ № 78-ФЗ «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации» содержит правовые гарантии защиты прав и законных интересов предпринимателей и не распространяется на самозанятых.

➡️ Законопроект направлен на обеспечение правовыми гарантиями государственной защиты прав и законных интересов граждан, имеющих статус самозанятых, и соблюдения указанных прав органами государственной власти, органами местного самоуправления и должностными лицами.

➡️ После рассмотрения жалобы бизнес-омбудсмен должен выполнить одно или несколько из следующих действий:

⏺ разъяснить заявителю его права и способы их защиты
⏺ передать жалобу в соответствующий орган власти или должностному лицу для решения вопроса
⏺ направить заключение в органы власти о нарушениях прав физических лиц, не являющихся предпринимателями, с рекомендациями по восстановлению их прав.

➡️ При рассмотрении жалобы бизнес-омбудсмен имеет право:

⏺ запрашивать и получать информацию, документы и материалы от государственных и местных властей, а также от должностных лиц;
⏺ беспрепятственно посещать государственные и местные органы власти, предъявив служебное удостоверение;
⏺ посещать места содержания под стражей без специального разрешения, чтобы защищать права подозреваемых, если преступления связаны с предпринимательской деятельностью;
⏺ одновременно с обжалованием в суде ненормативных актов выдавать предписания о приостановлении их действия до решения суда;
⏺ с письменного согласия заявителя участвовать в выездной проверке, проводимой в отношении этого заявителя в рамках государственного или муниципального контроля.

➡️ Руководители и другие должностные лица государственных и местных органов власти обязаны: обеспечить встречу с уполномоченным, направить письменный ответ на его обращение, предоставить запрашиваемую информацию в течение 15 дней с момента получения запроса.

➡️ Кроме того, по инициативе уполномоченного органы прокуратуры и правоохранительные органы могут создавать рабочие группы для рассмотрения его обращений.

🟢 Адвокат, управляющий партнер Tax&Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Верховного Суда РФ № 309-ЭС24-18347 по делу № А76-24862/2023

➡️Определение ВС РФ затрагивает важную проблему, связанную с неправомерным списанием средств с ЕНС налогоплательщика и последствиями такого списания в контексте начисления процентов за излишне взысканные суммы, а также уточняет применение норм о ЕНС, введенных с 1 января 2023 г.

➡️ В частности, Суд указал, что неправомерное списание средств с ЕНС, даже если они были добровольно перечислены налогоплательщиком, следует квалифицировать как излишнее взыскание.

➡️ В этом аспекте положительное сальдо ЕНС является собственностью налогоплательщика до момента его списания в счет исполнения налоговых обязательств.

➡️ При этом даже в рамках новой системы учета налоговых обязательств неправомерные действия налоговых органов, ведущие к излишнему списанию средств, должны влечь за собой последствия в виде начисления процентов.

➡️ Это важно для защиты прав налогоплательщиков в условиях новой системы налогового администрирования.

➡️ ВС также акцентировал внимание на необходимости соблюдения баланса между интересами государства и налогоплательщиков. Это особенно важно в контексте новых правил работы с ЕНС, где возможны технические ошибки и неправомерные действия со стороны налоговых органов.

➡️ Такая позиция ВС соответствует сложившейся практике Конституционного Суда, который неоднократно подчеркивал, что налогоплательщик имеет право на возмещение ущерба, вызванного неправомерными действиями налоговых органов, включая начисление процентов на излишне взысканные суммы. Это соответствует принципу защиты права собственности, закрепленному в Конституции, и принципу поддержания доверия к действиям госорганов.

➡️ Определение ВС является важным прецедентом, который укрепляет позиции налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами, особенно в условиях внедрения новой системы ЕНС. Оно подчеркивает, что неправомерное списание средств, даже если они были добровольно перечислены, должно компенсироваться и может повлиять на дальнейшую судебную практику, способствуя более строгому контролю за действиями налоговых органов и защите прав налогоплательщиков, сказал Василий Ваюкин.

🍎 Статью можно прочитать здесь

🟢 Порог по нулевому НДС для общепита может быть повышен

➡️ Власти обсуждают повышение лимита дохода для предприятий общественного питания, позволяющего не платить НДС, с 2 до 3 млрд рублей в год

➡️ Совещание по этой теме состоялось в Минфине при участии представителей ведомства и предпринимательского сообщества 27 января. Минфин концептуально поддержало инициативу.

✔️ По общему правилу ставка НДС в России составляет 20%. Сейчас ресторанный бизнес (включая кафе, столовые, бары) освобожден от его уплаты, если его совокупный доход в год не превышает 2 млрд и услуги общепита составляют не менее 70% от всего заработка. Льгота была введена в 2022-м как мера поддержки сектора после пандемии. С прошлого года для ее применения добавилось еще одно условие — организация должна обеспечивать своим работникам зарплату не ниже среднемесячной в регионе или субъекте.

➡️ Под нулевой НДС не подпадают предприятия, которые занимаются заготовкой продуктов для продажи в розницу или ресторанам, реализуют товары через вендинговые аппараты, торгуют готовыми изделиями в магазине.

➡️ Действующий лимит в 2 млрд приводит к тому, что рестораторы при приближении к предельной величине вынуждены отказываться от развития, продать бизнес или скрывать доходы.

➡️ По данным Минфина, объем выручки участников эксперимента по нулевому НДС с 2022-го по 2023-й вырос в 1,4 раза. Также увеличилась численность их сотрудников на 22%.
Введенная в 2022 году льгота уже помогла обелить рынок и поддержать компании. Однако инфляция снизила ее эффективность, и многие предприятия перешагнули порог в 2 млрд не столько из-за своего роста, сколько в связи с удорожанием товаров.

🍎 Подробнее – в материале «Известий»

🟢 «Яндекс.Такси» будет отчислять налоги за самозанятых

➡️ Сервис «Яндекс такси» станет первой в России цифровой платформой, которая будет уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) за всех своих самозанятых исполнителей

➡️ С 1 февраля автоматическое отчисление НПД станет обязательным условием для водителей, сотрудничающих с платформой, сообщил собеседник. Об этом компания уже уведомила самозанятых, которые используют «Яндекс такси» для поиска заказов.

➡️ Механизм работы сервиса будет устроен следующим образом: после каждой поездки «Яндекс такси» рассчитывает и удерживает налоги со всех доходов, полученных самозанятым через сервис, затем компания ежемесячно уплачивает их за него, пояснил представитель агрегатора. Инициатива внедрена после обсуждения с ФНС и позволит «полностью автоматизировать и упростить выплату НПД для самозанятых партнеров», подчеркнули в компании.

➡️ В дальнейшем это может коснуться всех цифровых платформ.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Методика оценки индивидуальных предпринимателей

‼️ ФНС России утвердило Методику проведения оценки индивидуальных предпринимателей на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» АИС «Налог-3»

➡️ Приказ от 27.01.2025 № ЕД-7-31/49@ опубликован на сайте ФНС и вступает в силу с 10 февраля 2025.

➡️ Методика разработана в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния индивидуального предпринимателя и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки.

➡️ Индивидуальный предприниматель сможет получить выписку в течение 1 рабочего дня.

🍎 Выписка будет содержать результаты оценки финансово-хозяйственной деятельности ИП и может быть представлена заказчикам (заинтересованными лицами) в ходе процудер проверок контрагентов.

🟢 Отчитаться о цифровой валюте можно в личном кабинете

➡️ Направить информацию о полученной цифровой валюте теперь возможно через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика, сообщили в ФНС

➡️ ЛК налогоплательщика дополнен новым функционалом. Внести соответствующую информацию будет возможно посредством квалифицированной электронной подписи.

➡️ Форма для внесения данных содержится в ЛК:

⏺ у физлиц – в разделе «Майнинг»;

⏺ у юрлиц – в разделе «Майнинг цифровой валюты»;

⏺ у ИП – в разделе «Майнинг цифровой валюты».

➡️ При этом юрлица и ИП смогут представить указанные сведения в налоговый орган, в случае включения в «МайнингРеестр».

🍎 Напоминаем, что налогоплательщики, осуществляющие майнинг цифровой валюты, должны отчитаться о полученной валюте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения.

🟢 Обзор правовых позиций высших судов

➡️ ФНС России направила для использования в работе свое Письмо от 15.11.2024 № БВ-4-7/13022, содержащее Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в 3 кв. 2024 г. по вопросам налогообложения

➡️ В Обзор включены 8 судебных дел, разрешенных ВС РФ и КС РФ.

✔️ Ключевые выводы:

✅ Материалы уголовного дела могут быть использованы в налоговом споре в качестве письменных доказательств, не имеющих заранее установленной силы и оценивающихся по общим правилам оценки доказательств.

✅ Потери, не связанные с технологическими причинами, но обусловленные несанкционированным потреблением (предполагаемым хищением) электроэнергии, могут быть учтены в расходах при условии их документального подтверждения. Однако в расходах не учитываются затраты на доставку электроэнергии до потребителей, если налогоплательщик не предпринял меры для их выявления и получения оплаты.

✅ Если налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам, в связи с появлением соответствующих обстоятельств, отказывается от дальнейшего создания ОС и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, не утрачивают производственного назначения и могут быть учтены во внереализационных расходах. В учете таких расходов может быть отказано, если они продолжали осуществляться, несмотря очевидное отсутствие экономической целесообразности создания ОС.

✅ Мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, не распространяется на права налоговых органов по привлечению к налоговой ответственности.

⬇️

✅ Одним из условий для обращения налогового органа в суд с требованиями о взыскании задолженности в принудительном порядке является наличие у налогоплательщика – физлица задолженности по обязательным платежам.

✅ Непредставление в налоговый орган заявления о получении налоговых вычетов и платежных документов, подтверждающих возникновение этого права, не свидетельствует об утрате права на получение налогового вычета в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов.

✅ Предъявление в деле о банкротстве (производство по которому прекращено ввиду отсутствия средств для финансирования процедуры) налоговым органом лишь части своего требования не препятствует ему воспользоваться правом на обращение с заявлением о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по его обязательствам в общеисковом порядке и включить в потенциальный размер ответственности иные имеющиеся требования, подтвержденные надлежащим образом (либо судебным актом, либо иным документом подлежащим принудительному исполнению).

✅ Поскольку Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, был сформирован на 2020 год, до принятия Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12.11.2020 № 46-П, нежилое здание правомерно было отнесено к объекту недвижимости, в отношении которого налоговая база определяется исходя из его кадастровой стоимости.

🟢 Схемы с самозанятыми влекут доначисление НДФЛ. Без зачета

➡️ Отношения с самозанятыми, подменяющие трудовые, являются злоупотреблением правом, и НДФЛ будет доначислен в полном объеме, без зачета налога, уплаченного самозанятыми

➡️ К таким выводам пришла СКЭС ВС РФ в своем определении по делу № А76-20897/2023.

➡️ Налоговым органом была выявлена подмена трудовых отношений отношениями с плательщиками НПД. Предпринимателю был доначислен НДФЛ, страховые взносы и штраф.
ИП обжаловал решение Инспекции. Суды трех инстанций согласились с тем, что на лицо схема подмены фактических трудовых отношений, при этом размер НДФЛ был уменьшен на сумму налогов, уплаченных самозанятыми.

🏛 Инспекция обратилась в ВС РФ, который указал, что автоматический зачет налогов в данном случае невозможен.

➡️ Так, работодатель и самозанятые несут разные налоговые обязательства: если НДФЛ доначислен в результате налоговой проверки, то этот налог доначисляют именно налоговому агенту (в данном случае – работодателю), и уплачивается именно налоговым агентом самостоятельно. В части же выплат физическому лицу налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу – работнику.

➡️ Следовательно, налоги, уплаченные самозанятыми не могут быть автоматически зачтены в счет НДФЛ, доначисленного налоговому агенту при переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые.

➡️ Отметим также, что такие налоги поступают в бюджеты разных уровней: НДФЛ – это налог федеральный, а НПД – региональный.

➡️ Однако учесть уплаченные налоги на профессиональный доход все-таки возможно.

🏛 Как указал ВС РФ, суммы налога, уплаченные самозанятыми, могут быть скорректированы ими в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав) или некорректного ввода таких сведений, возникшая в результате такой корректировки переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении физического лица и подлежит возврату по его заявлению. При этом самозанятый вправе в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.

🍎 Переводя с юридического на общедоступный, самозанятый должен уменьшить сумму своего дохода как самозанятого, на ЕНС возникнет переплата по налогу, и, если у него будет желание, может подать заявление на зачет этой переплаты в счет обязательств налогового агента – работодателя.

❗️ Новые правила для сделок с долями в ООО: что изменилось с 31 января?

📈 Вступили в силу новые правила, которые ужесточают контроль за сделками с долями в ООО. Теперь нотариусы стали главными «фильтрами» в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Разбираем, что это значит для бизнеса и как подготовиться к изменениям

➡️ Что изменилось?

➡️ Сделки с долями теперь требуют нотариального удостоверения.

➡️ Продажа, дарение, передача долей между участниками и другие операции — все это теперь нужно заверять у нотариуса.

➡️ Нотариус обязан проверить стороны сделки: их полномочия, финансовую состоятельность и отсутствие признаков сомнительности. Участники сделки должны быть готовы раскрыть информацию о своих финансовых операциях и источниках средств, особенно если сделка крупная или нестандартная.

➡️ Нотариус может отказать и передать дело в Росфинмониторинг.

➡️ Если сделка вызывает подозрения, нотариус не только откажет в удостоверении, но и сообщит об этом в финансовую разведку.

➡️ Это касается как подозрительных участников, так и самой сделки.

➡️ Выход участника из ООО тоже под контролем.

➡️ Теперь заявление о выходе из ООО нужно заверять у нотариуса.

➡️ Нотариус проверит, не является ли выход притворной сделкой для отмывания денег.

➡️ Что это значит для бизнеса?

➡️ Больше документов: готовьтесь предоставлять нотариусу финансовые отчеты, документы о происхождении средств и другие бумаги.

➡️ Больше времени: сделки будут оформляться дольше из-за дополнительных проверок.

➡️ Больше ответственности: любая подозрительная сделка может попасть в поле зрения Росфинмониторинга.

❗️ Как подготовиться?

👨‍💼 Проверьте все документы перед сделкой: устав, правоустанавливающие документы, финансовую отчетность.

👨‍💼 Убедитесь, что источники средств прозрачны и подтверждены документально.

👨‍💼 Консультируйтесь с юристами, чтобы минимизировать риски отказа в удостоверении сделки.

🟢 Власти обсуждают снижение налоговой нагрузки для крупных ресторанов

➡️ Власти предпринимают попытку разработать новый режим, при котором рентабельность ресторанов будет сохраняться и в них будут продолжать вкладываться инвесторы

➡️ Сегодня большие ресторанные сети теряют конкурентоспособность из-за кратной разницы в налоговой нагрузке с малыми и средними заведениями, а средние компании искусственно тормозят развитие, чтобы не становиться крупными.

➡️ Большинство организаций ресторанной отрасли пользуется льготой по НДС: при соответствии ряду условий (выручка не более 2 млрд руб. в год, доля поступлений от профильной деятельности не менее 70%, выплаты персоналу не ниже среднемесячной зарплаты по отрасли в регионе) они освобождаются от уплаты этого налога. Кроме того, как субъекты малого и среднего бизнеса, такие компании уплачивают страховые взносы по сниженному тарифу 15% (с суммы зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ). При превышении порога выручки в 2 млрд руб. компания переходит в категорию крупных и теряет право на перечисленные льготы.

➡️ Минфин совместно с ФНС прорабатывает возможность снижения налоговой нагрузки для крупного ресторанного бизнеса.

➡️ Рассматривается несколько вариантов налоговых режимов.

➡️ Обсуждаются варианты, при которых тариф НДС составит 5 или 2–3% в зависимости от конфигурации нового налога – возможности принимать НДС к вычету и того, изменится ли тариф страховых взносов.

➡️ Также обсуждается снижение ставки НДС, но без права на вычет аналогично принципу упрощенной системы налогообложения (УСН).

➡️ Как ранее писали «Известия», Минфин по просьбе бизнеса прорабатывает возможность увеличить порог освобождения от НДС для общепита с 2 млрд до 3 млрд руб.

➡️ Параллельно обсуждается возможность изменения налогообложения по НДС для компаний, которые не смогут претендовать на освобождение из-за превышения порога по выручке.

🍎 Подробнее - в материале РБК

🟢 Благотворительные организации освободят от НДС

➡️ Такое поручение Правительству по итогам заседания Совета при президенте по развитию гражданского общества и правам человека, состоявшегося 10 декабря 2024 года, дал Президент

➡️ В частности, Правительству поручено рассмотреть вопросы:

✅ об освобождении от обложения налогом на добавленную стоимость операций по передаче продовольственных и иных товаров благотворительным организациям;

✅ о возможности увеличения лимита расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, с 1% до 3% выручки налогоплательщика в случае безвозмездной передачи имущества благотворительным организациям, НКО, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, а также о возможности учета расходов в виде стоимости услуг, оказанных на безвозмездной основе таким организациям, в составе внереализационных расходов налогоплательщика в пределах соответствующего лимита;

✅ о целесообразности установления на постоянной основе единого пониженного тарифа страховых взносов для социально ориентированных НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения, централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру.

🟢 Денежное поощрение за орден облагается НДФЛ

➡️ ФНС разъяснила, что единовременное денежное поощрение, выплачиваемое военнослужащим при награждении госнаградами, подлежат обложению НДФЛ

➡️ Напомним: п. 93 ст. 217 НК предусматривает освобождение от НДФЛ доходов в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации или проходящими военную службу по контракту, либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами.

➡️ Служба в своем Письме от 29.01.2025 № БС-16-11/23@ указала, что при несоблюдении условий, установленных п. 93 ст. 217 НК, доходы не освобождаются от обложения НДФЛ.

➡️ При этом Служба ссылается на позицию Минфина, что с учетом позиции Минобороны о возмездном характере единовременного денежного поощрения, выплачиваемого при награждении госнаградами РФ, поскольку награждение госнаградой РФ представляет собой высшую форму поощрения гражданина за заслуги перед государством, а единовременное денежное поощрение в этой связи является стимулирующей выплатой за особые достижения при выполнении поставленных задач, и, соответственно, облагается НДФЛ.

Письмо можно прочитать здесь

🟢 Расчеты наличными с нерезидентами снова в фокусе внимания

➡️ ФНС России возобновила контроль за расчетами наличными по сделкам граждан с нерезидентами

➡️ Если по сделкам между россиянами и валютными нерезидентами, т.е. иностранными гражданами без вида на жительство в России, выявлены расчеты наличными, такие операции признаются незаконными.

➡️ Штраф находится в пределах от 20 до 40% от суммы произведенной оплаты. Как сообщили в ФНС, при оплате штрафа в течение 20 дней после вынесения постановления, размер штрафа уменьшается вдвое.

➡️ Как отмечается, ужесточение контроля за подобными сделками связано с прекращением в 2023 г. действия моратория на административную ответственность за нарушения валютного законодательства.

⚠️ Напоминаем: физлица обязаны производить расчеты с нерезидентами через счета в уполномоченных банках, обладающих спецразрешением от властей на соответствующие операции. Но есть и ряд исключений: дарение валютных ценностей супругу или близким родственникам, их завещание, покупки в магазинах беспошлинной торговли и пр.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Налоговые доначисления бизнесу увеличились

➡️ При одновременном сокращении количества выездных налоговых проверок отмечен общий рост доначислений предпринимателям

➡️ По статистике ФНС за 10 мес. 2024 г. были проведены:

⏺ 3,3 тыс. выездных налоговых проверок, в результате которых доначислено порядка 229 млрд. руб.;

⏺ 40 млн. камеральных проверок, по итогам которых доначислено 80 млрд. руб.

➡️ Всего бизнесу было доначислено 309 млрд рублей.

✔️ В 2023 г. показатели были меньше – за 10 мес. было доначислено 300 млрд. руб., в т.ч. 240 млрд. руб. по итогам выездных проверок и 60 млрд. руб. по итогам камеральных проверок. При этом ранее, в 2022 г. общий объем доначислений значительно превышал показатели 2024 г. – 593 млрд руб.

➡️ Исходя из статистики, наблюдается рост доначислений по итогам камеральных проверок, и, наоборот, сокращение по итогам выездных проверок.

🍎 Это главным образом обусловлено переходом на риск-ориентированный подход. Как декларировалось ранее, первостепенной задачей Службы является своевременное пресечение схем уклонения от уплаты налогов.

🏷 ВС РФ подтвердил: акционер, лишившийся акций из-за преступления, сохраняет право на дивиденды

📈 Верховный суд России вынес важное решение, которое касается защиты прав акционеров. Суд постановил: если акции были утрачены в результате преступления, владелец сохраняет права на них, включая получение дивидендов. Это решение было принято в рамках спора между ООО «Ралко Со» и МКПАО «ОК Русал» (Определение СКЭС ВС РФ от 11.02.2025 № 307-ЭС24-17957)

➡️ Что произошло:

В 2003 году ООО «Ралко Со» лишилось 6,81% акций ОАО «Волгоградский алюминий» (в 2007 году при консолидации активов вошла в МКПАО «ОК Русал»). Преступники подделали документы, создали искусственную задолженность и через суд добились ареста и продажи акций. В 2018 году суд взыскал с виновных 128 млн рублей в пользу ООО «Ралко Со», но компания так и не получила эти деньги.

В 2022 году ООО «Ралко Со» потребовало выплаты дивидендов от МКПАО «ОК Русал», ссылаясь на свои права как акционера. Однако суды отказали, указав, что компания не числится в реестре акционеров и утратила права на акции после их хищения (права уже были восстановлены путем присуждения суммы убытков в размере рыночной стоимости похищенных акций).

➡️ Позиция Верховного суда:

Судебная коллегия по экономическим спорам не согласилась с выводами нижестоящих судов. Коллегия подчеркнула, что отсутствие в реестре акционеров само по себе не лишает права на дивиденды, если акции были утрачены помимо воли владельца.

ВС также отметил, что взыскание ущерба с виновных не аннулирует права потерпевшего на акции и не легитимизирует переход права на похищенное имущество. Суд указал, что ООО «Ралко Со» имеет возможность восстановить корпоративный контроль через суд, и это должно быть учтено.

➡️ Итог:

ВС отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение. Это решение подчеркивает, что даже в случаях утраты акций из-за преступных действий, акционер может защитить свои права, включая право на дивиденды.

➡️ Почему это важно:

Решение ВС укрепляет защиту прав акционеров и подтверждает, что взыскание ущерба с преступников не заменяет право на восстановление контроля над акциями. Это важный прецедент для подобных споров в будущем.

🟢 В России впервые за 6 лет пересмотрели ставки отчислений за музыку

➡️ Российское авторское общество (РАО) впервые с марта 2019 года обновило ставки отчислений с бизнеса за использование фоновой музыки в общественных местах

➡️ Российские рестораны, магазины, торговые центры и прочие массовые заведения обязаны ежемесячно платить отчисления за использование фоновой музыки в так называемые организации коллективного управления правами (ОКУПы). Размер отчислений зависит от ряда факторов: регион деятельности, тип заведения, его площадь и т.д.

➡️ Одним из таких ОКУПов выступает РАО, работающее в интересах композиторов и авторов текстов. Вторая крупная организация, которая собирает отчисления для музыкантов и исполнителей, — Всероссийская организация интеллектуальной собственности (ВОИС). Она также пересмотрела порядок отчислений.

➡️ Ежемесячные отчисления по новым ставкам РАО и ВОИС для бизнеса в городах-миллионниках (например, Москва, Петербург, Екатеринбург) изменятся следующим образом:

⏺ Кофейня площадью 100 кв. м: рост на 18% — с 6,8 тыс. до 8 тыс. руб.
⏺ Ресторан площадью 100 кв. м: рост на 8% — с 7,4 тыс. до 8 тыс. руб.
⏺ Торговый центр площадью 5 тыс. кв. м: рост на 12% — с 22,7 тыс. до 25,5 тыс. руб. (раньше 22,7 тыс. руб.)
⏺ Фитнес-клуб площадью 250 кв. м: без изменения, 9 тыс. руб.

➡️ Упрощены категории объектов, с которых ведутся отчисления: теперь расчеты выплат для ресторанов, кафе и баров зависят преимущественно от их площади, а не только от типа заведения. Торговые объекты четко разделены, отдельно выделены киоски, павильоны и магазины.

⚠️ Обратите внимание: в положение добавлены новые категории: фудкорты, пункты выдачи заказов маркетплейсов и бизнес-центры.

🍎 Подробнее – в материале РБК