🟢 Не забудьте отчитаться о зарубежных счетах за 2024 год

➡️ Срок отчета физлиц-резидентов по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам за 2024 г. – до 02 июня 2025 г.

➡️ Форма и порядок представления отчетов утверждены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

➡️ Форму отчета также можно найти на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

➡️ Предоставить отчет можно следующими способами:

⏺ в электронной форме через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС России,

⏺ в бумажном виде лично / через представителя /заказным почтовым отправлением.

➡️ При этом лица, проживавшие в 2024 г. за рубежом в совокупности более 183 дней, освобождены от обязанности представлять отчет.

➡️ Отчет также не требуется представлять в отношении счетов, открытых в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией. Условие: сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не должна превышать 600 тыс. руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

➡️ Отчеты по иностранным электронным кошелькам не представляются, если общая сумма зачисленных средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

🟢 Гостиницам и общепиту расширяют налоговые льготы

➡️ Гостиницам продлевают «нулевую» ставку НДС, а общепиту повышают порог освобождения от НДС

➡️ Правительство России приняло решение продлить нулевую ставку НДС для гостиничного бизнеса до конца 2030 г. Об этом сообщил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на совещании.

➡️ По его словам, соответствующие изменения в Налоговый кодекс уже подготовлены. Эти меры направлены на упрощение работы отелей и ресторанов, а также на повышение привлекательности внутреннего туризма для россиян и иностранных туристов.

➡️ Кроме того, порог освобождения от НДС для организаций общественного питания будет повышен с 2 до 3 млрд.руб. Это коснется кафе, баров, ресторанов и других заведений.

💬 Такие решения позволят укрепить развитие отрасли, придадут ее динамике дополнительный импульс, что положительно отразится и на смежных сегментах, где много представителей малого и среднего бизнеса, – пояснил М.Мишустин.

🟢 Подготовлены новые налоговые льготы

➡️ Правительство одобрило новые налоговые льготы для граждан и бизнеса, сообщают в пресс-службе Минфина

➡️ Изменения коснутся следующего:

✔️ Размер необлагаемой НДФЛ и СВ единовременной корпоративной выплаты на каждого ребенка повысят до 1 млн руб. (сейчас - 50 000 руб.).

Работодатель осуществляет указанную выплату при рождении, усыновлении или при установлении над ребенком опеки. Такие расходы могут быть включены в состав внереализационных расходов для исчисления налога на прибыль. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку на компании, которые оказывают сотрудникам такую помощь.

✔️ Кроме того, при безвозмездной передаче имущества, работ и услуг на нужды СВО будет снижена налоговая нагрузка по НДС и налогу на прибыль. Имущество (за исключением денежных средств), работ, услуг, полученное для этих целей на безвозмездной основе предлагается не учитывать при определении налоговой базы.

➡️ Также предлагается не включать в состав внереализационных расходов при расчёте налога на прибыль расходы в виде стоимости такого имущества, работ и услуг, а также уменьшать на эти расходы полученные доходы при определении объекта налогообложения.

➡️ Налогоплательщики ЕСХН и УСН также смогут учитывать стоимость такого имущества, работ и услуг в составе расходов.

🍎 Остальные льготы затронут деятельность гостиниц и общепита. Об этом мы писали выше

🟢 Предложены новые условия для возвращения иностранных компаний

➡️ В частности, «бывших инвесторов» при возвращении хотят обязать внести единоразовый взнос в размере от 10% выручки компании на российском рынке в 2021 г. в Фонд возрождения новых и приграничных регионов РФ

➡️ Депутаты и бизнес подготовили концепцию законопроекта о возвращении иностранных компаний, который предлагает поделить ушедший бизнес на две категории:

⏺ «бывшие инвесторы»
⏺ «прямые импортеры».

➡️ К ним предлагается предъявлять разные требования.

➡️ К «бывшим инвесторам» предлагается относить те компании, присутствие которых на российском рынке связано с наличием мощностей на территории страны, а также фирмы, возвращение которых относится к сфере деятельности правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.

➡️ «Прямыми импортерами» будут считаться компании, которые сами ограничили поставки товаров и услуг на российский рынок, были включены в санкционные списки в России или производят продукцию двойного назначения.

✔️ Согласно представленной концепции, «бывшие инвесторы» при возвращении обязаны будут внести единоразовый взнос в размере от 10% выручки компании на российском рынке в 2021 г. в Фонд возрождения новых и приграничных регионов РФ.

➡️ Также предлагается, чтобы такие компании ежегодно зачисляли в этот фонд 2% годовой выручки на рынке России в течение 10 лет подряд с года возобновления работы в стране.

➡️ Кроме того, «бывших инвесторов» хотят обязать проходить проверку на предмет финансирования запрещенных в России организаций.

✔️ Прямые импортеры должны будут получить лицензию ТПП на импорт и предоставлять ежегодные отчеты и подтверждающие документы для продления лицензии и контроля добросовестного выполнения ее требований.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 28 мая в зале ученого совета МГЮА имени О.Е. Кутафина прошел круглый стол на тему «Новые и старые проблемы судебной оценочной экспертизы»

➡️ Участниками выступили эксперты-оценщики, адвокаты по наиболее резонансным делам, профессиональное академическое сообщество (в том числе разработчики законодательных актов в области судебно-экспертной деятельности, методологи – авторы методических подходов к решению актуальных профессиональных проблем производства судебных экспертиз).

➡️ Алексей Ивлиев, руководитель проектов финансового и экспертно-научного направления Tax & Legal Management, к.ю.н. выступил с докладом «Вызовы и перспективы развития судебной оценочной экспертизы». Он отметил актуальность нерешенных вопросов судебной оценочной экспертизы:

⏺ Отсутствие единой классификации экономических экспертиз
⏺ Сложности в определении компетенции экспертов
⏺ Отсутствие единых методик расчета и критериев оценки
⏺ Проблемы определения стоимости по котировками цен на биржах и госконтрактов из-за нестабильных факторов риска, связанных с их исполнением (санкционное давление, финансовые и логистические издержки, повышение цен и пр.)

💬 «Для улучшения ситуации необходимо найти правильное и сбалансированное решение. Важно разработать единую классификацию, обеспечить высокий уровень подготовки экспертов и стандартизировать методики расчёта и критерии оценки. Также необходимо учитывать роль эксперта в процессе определения стоимости и не заменять её полностью механическими методами»

🍎 С подробной программой и описанием мероприятия можете ознакомиться по ссылкам ниже:

http://sroroo.ru/press_center/events/announces/3962818/

http://sroroo.ru/press_center/news/3972168/

🟢 Права акционеров смогут приостанавливать за неисполнение госзаказа

➡️ Президент РФ Владимир Путин подписал указ, который разрешает приостанавливать права акционеров компаний за неисполнение госзаказа во время действия военного положения

💬 «Установить, что в период действия военного положения приостанавливаются права участников (акционеров) хозяйственного общества <…> в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) [госзаказа]», — говорится в тексте указа.

➡️ Уточняется, что также приостанавливаются полномочия органов хозяйственного общества.

➡️ Положения распространяются на производителей авиационной и судостроительной продукции гражданского назначения, а также на разработчиков и производителей продукции военного назначения.

➡️ Кроме того, на основании предложений Минпромторга определяется управляющая фирма, которая в дальнейшем будет осуществлять полномочия единоличного исполнительного органа общества, а также полномочия общего собрания акционеров или наблюдательного совета.

🍎 Указ вступает в силу со дня официального опубликования.

🟢 Уточнен порядок введения механизма Pillar 2

➡️ C 01.01.2026 предложено ввести минимальную ставку налога на прибыль в размере 15% для участников международных групп компаний (МГК)

➡️ Указанное следует из законопроекта, подготовленного Минфином.

➡️ Изменения затронут МГК с иностранными материнскими компаниями, а также тех, чьи материнские или промежуточные холдинговые компании – налоговые резиденты государств, внедривших механизм Pillar II.

➡️ Согласно поправкам, каждый российский участник МГК вместо обычных правил уплаты налога на прибыль (25%) будет обязан применять специальную ставку 15%, если материнская компания этой МГК расположена на территории иностранного государства, и российская «дочка» по правилам Pillar 2 должна доплачивать налог за рубежом.

➡️ Как следует из законопроекта, налог будет распределяться так: 10% пойдут в региональные бюджеты и 5% – в федеральный.

✔️ Напоминаем: Pillar II – это компонент налоговой реформы ОЭСР. Он предполагает введение минимальной ставки налога на прибыль в 15% для МГК.

➡️ МГК с годовым оборотом более €750 млн должны рассчитывать эффективную налоговую ставку в каждой юрисдикции своего присутствия и, если она меньше 15%, доплатить недостающий налог.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Упрощен электронный порядок подтверждения налогового резидентства

➡️ С 10 июня 2025 г. получить сертификат налогового резидентства в электронной форме станет проще

➡️ Соответствующие изменения предусматриваются Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-13/122@.

➡️ Подтвердить статус налогового резидента возможно посредством соответствующего сервиса на сайте ФНС России.

➡️ При этом сроки рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ составят:

⏺ 10 календарных дней при направлении запроса в электронной или бумажной форме для физлица или на бумажном носителе для юрлица;

⏺ 1 календарный день при направлении заявления для юрлица в электронной форме;

⏺ 20 календарных дней при направлении заявления лично или по почте.

🍎 Подтверждается факт получения сертификата налогового резидентства по проверочному коду в документе.

🟢 Подведены предварительные итоги применения ФИНВ

➡️ За I квартал 2025 года около 260 компаний заявили о праве на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)

➡️ Промежуточные результаты внедрения механизма ФИНВ обсудили на круглом столе «Инвестиционный налоговый вычет как инструмент стимулирования инвестиционной активности в субъектах РФ» в Совете Федерации.

➡️ В Минфине отметили, что имеющиеся данные только предварительные. Для оценки результатов работы ФИНВ требуется время, ряд вопросов должен еще «устаканиться».

➡️ По просьбе бизнес-сообщества в Министерстве готовы рассмотреть вопрос о переносе основных параметров ФИНВ в НК РФ. Однако для этого необходимо сперва оценить его применение и сохранить возможность своевременной корректировки при необходимости.

➡️ Сейчас параметры применения ФИНВ установлены профильным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2024 года №1638. В ст. 286.2 НК РФ сам механизм и его применение очерчены рамочно.

✔️ Напоминаем, что с 1 января 2025 года в России действует ФИНВ. Размер вычета составит 3% ¬– на такую величину может быть уменьшен платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства. Ранее мы уже писали об этом механизме.

➡️ Минфин уже выступил с инициативой распространения ФИНВ на лиц, входящих в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли ведения деятельности.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Контроль за дроблением бизнеса на маркетплейсах могут усилить

➡️ ФНС России предложена концепция усиления контроля за дроблением бизнеса на цифровых платформах, сообщает РБК

➡️ В рамках данной инициативы предусматривается разработка отдельного законопроекта, регулирующего вопросы дробления на маркетплейсах. Соответствующее предложение уже доведено до бизнеса и находится в стадии обсуждения.

➡️ Суть изменений – создание системы превентивного мониторинга за незаконными схемами дробления.

➡️ Для этого планируется формирование ряда требований к системе внутреннего контроля цифровых платформ.

➡️ Продавцам на маркетплейсах через их личные кабинеты в автоматическом режиме будет сообщаться о наличии налоговых рисков. Такие меры будут носить профилактический характер, в связи с чем продавцы смогут оперативно устранить риски.

➡️ Кроме того, предполагается разработка единых требований к идентификации продавцов на маркетплейсах.

⚠️ Напоминаем также, что с 2025 г. крупнейшие маркетплейсы в режиме эксперимента передают в ФНС информацию, необходимую для выявления и предотвращения схем дробления бизнеса. Об этом мы писали ранее.

🟢 Ответственность за неверное декларирование смягчат

➡️ Гражданам и бизнесу смягчат ответственность за недостоверное декларирование товаров и наличных денег

➡️ Соответствующий законопроект с поправками в КоАП РФ одобрен Правкомиссией и направлен в Госдуму.

➡️ Для физлиц предусматриваются следующие изменения:

⏺ за недекларирование наличных денег более 10 тыс. $ таможня будет вправе выносить вместо штрафов предупреждения;

⏺ за превышение норм ввоза алкоголя и табака штрафы будут фиксированными (от 5 тыс. до 20 тыс. руб.), вместо пропорциональных взысканий;

⏺ оплачивать штрафы будут вправе третьи лица, т.е. те, кто не привлекался к ответственности.

➡️ Среди новшеств для юрлиц следующие:

⏺ участники ВЭД освобождаются от штрафов за ошибки в коде товара, при сумме занижения таможенных платежей менее €5. Аналогичные последствия будут и при самостоятельном исправлении неточностей до выпуска товара таможней;

⏺ за недостоверное декларирование беспошлинных товаров установят фиксированный штраф в размере до 50 тыс. руб.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Изменения в расчете среднего заработка

➡️ С 01 сентября 2025 г. считать средний заработок будут рассчитывать по-новому

➡️ Соответствующие изменения предусматриваются Постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540.

➡️ Определять средний заработок будут следующим образом: средний дневной заработок необходимо умножить на среднее количество рабочих дней в месяце.

➡️ Если применяется суммированный учет рабочего времени, то расчет будет таков: средний почасовой заработок умножается на среднее число рабочих часов в месяц.

➡️ Новый порядок будет действовать до 01 сентября 2031 года.

⚠️ Напоминаем, что сейчас средний заработок определяется так: необходимо умножить рассчитанный фактический средний дневной заработок на количество дней (календарных, рабочих), подлежащих оплате.

🟢 Усилен контроль за «налоговым туризмом»

➡️ ФНС России стала активнее отслеживать фиктивный переезд компаний в низконалоговые регионы

➡️ В фокус внимания ФНС потенциально попадают все случаи перерегистрации в регионы с пониженными ставками на УСН. Традиционно к таковым причисляют Удмуртию, Калмыкию, Мордовию, Чечню, Крым и т.д.

➡️ Среди оснований проверок налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей отмечаются следующие:

🟢 массовая регистрация по единому адресу лиц из различных регионов;
🟢 отсутствие сотрудников на территории нового региона;
🟢 отсутствие коммунальных и арендных платежей;
🟢 результаты опроса соседей, подтвердивших, что по адресу регистрации никто не проживает;
🟢 отсутствие в доме централизованного водоснабжения, отопления, канализации и газа;
🟢 наличие по расчетным счетам ИП платежей личного характера, имевших место не на территории данного региона.

➡️ Предпринимателей просят предоставить пояснения и уточнить свои обязательства.

➡️ Поводом к проведению проверочной кампании стал рост числа подобных злоупотреблений в 2024 году. Бизнес «старался успеть» перерегистрироваться до начала действия изменений.

➡️ Напоминаем: с 2025 года компании или ИП на УСН уплачивают налог по прежней ставке в течение 3 лет после переезда в новый регион.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Успейте удалить рекламу в запрещенных соцсетях

➡️ Реклама, размещенная на информационных ресурсах экстремистских и нежелательных организаций, должна быть удалена до 1 сентября 2025 года

➡️ В противном случае, за ее распространение будет накладываться штраф.

💬 В Роскомнадзоре разъяснили, что, если реклама не удалена, это значит, что она продолжает распространяться. Условно чек-лист проверки может быть очерчен так: реклама в интернете есть, она распространяется в запрещенном ресурсе, продолжает распространяться продолжительное время и после 1 сентября.

⚠️ При этом штраф предусматривается как при наличии маркировки рекламы, так и при ее отсутствии (за немаркировку).

✔️ Напоминаем, что с 01 сентября 2025 года вступает в силу Закон о запрете рекламы на «нежелательных» и «запрещённых» сайтах. В их числе Instagram и Facebook (запрещены в РФ; принадлежат корпорации Meta).

➡️ Ответственность за нарушения запрета предусматривается как для рекламодателей, так и для распространителей рекламы.

➡️ Штрафы за нарушения составят:

⏺ до 2,5 тыс. руб. – для физлиц;

⏺ до 20 тыс. руб. – для должностных лиц;

⏺ до 500 тыс. руб. – для юрлиц.

🍎 Подробнее – в материале «ТАСС».

🟢 Маркетплейсы направляют селлерам уведомления о дроблении

➡️ Продавцы на маркетплейсах получают уведомления от платформ о наличии признаков «дробления» бизнеса

➡️ Продавцам после получения уведомления необходимо представить маркетплейсу письменные пояснения с данными, подтверждающими отсутствие рисков «дробления». Срок – 10 рабочих дней.

➡️ Также селлерам нужно представить уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль за 1 квартал 2025 г., в которой отразить совокупную выручку всей группы и применение соответствующей ставки НДС.

➡️ Указанное реализуется в рамках совместного эксперимента маркетплейсов с ФНС. Площадки выявляют факторы риска среди продавцов и направляют данные ФНС.

При этом, решения о наличии налоговых нарушений маркетплейсы не принимают. Само письмо не означает, что факт «дробления» установлен. Оно лишь информирует продавцов о потенциальных рисках неуплаты (неполной уплаты) НДС и налога на прибыль организаций.

➡️ Кроме того, сейчас прорабатывается вопрос формирования отдельного законопроекта, регулирующего вопросы дробления на маркетплейсах. Мы писали об этом ранее.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 В очередной раз продлено действие моратория на взыскание санкций с застройщиков

➡️ Напомним, что действие моратория распространяется на взыскание с застройщиков:

🟢 неустойки за несвоевременную передачу объекта;
🟢 неустойки за нарушение срока устранения недостатков (дефектов) объекта;
🟢 штрафа за отказ удовлетворить требования дольщика добровольно;
🟢 процентов за пользование денежными средствами при расторжении ДДУ;
🟢 убытков.

🍎 Правительство Постановлением от 19.06.2025 № 925 продлило действие моратория до 31.12.2025 года.

🟢 В реестр нарушителей трудового законодательства попали 167 работодателей

➡️ С начала года выявлено 167 компаний и ИП, которых занесли в реестр недобросовестных работодателей

➡️ По данным Минтруда, с 01.01.2025 в реестр недобросовестных работодателей были внесены 167 компаний, 158 которых являются ИП, сообщает «Коммерсантъ».

➡️ Компании заносятся в реестр, в случае вынесения в отношении них постановления об административном правонарушении. Например, при нелегальной занятости или случаях подмены трудовых отношений отношениями ГПХ.

➡️ Срок нахождения записи в реестре – 1 год. По прошествии его при условии отсутствия нарушений компания исключается из реестра.

🍎 Напоминаем, Правительством был утвержден план мероприятий противодействия нелегальной занятости на 2025-2027 гг. Он включает в себя 18 мероприятий, в т.ч. ведение реестра недобросовестных работодателей, о котором мы ранее уже писали.

🟢 Плату за пользование водными ресурсами могут повысить

➡️ Счетная палата предложила увеличить в 10 раз плату за использование водных ресурсов

➡️ В Ведомстве отметили, что действующие ставки за забор воды крайне низки, их доля в себестоимости продукции не превышает 0,01%.

➡️ По прогнозам, десятикратное увеличение ставок существенно не повлияет на экономику бизнеса. Доля платы останется на уровне менее, чем 0,1%. Это дополнительно пополнит бюджет на 32 млрд руб. ежегодно.

➡️ Вместе с тем, указана проблема забора воды без счетчиков. Так поступают около 50% водопользователей. Ведомством предложено увеличить коэффициент к ставке платы до 10 (сейчас – 1,1), что привлечет около 12 млрд руб. в бюджет уже в первый год.

➡️ Ставки за использование акваторий также предложено пересмотреть с учетом кадастровой стоимости примыкающих к ней земельных участков. Нынешние ставки (около 1 тыс. руб./год за участок до 1 тыс. кв. м) признаны нерыночными. Сейчас ставки одинаковы для всего водного бассейна независимо от коммерческой привлекательности объектов.

🍎 Подробнее – здесь.

🟢 Бизнесу доначислили вдвое больше пеней

➡️ В 2025 году налоговая служба доначислила бизнесу 183 млрд руб. только за 1 кв. 2025 года

➡️ С января по март 2025 года общий объем доначислений бизнесу составил 190 млрд руб., 183 млрд из которых – пени. По сравнению с 2024 годом (102 млрд руб.) их размер вырос почти вдвое и достиг исторического максимума.

➡️ Рост начислений обусловлен рядом факторов.

✔️ Напоминаем, что с 01.01.2025 по 31.12.2025 действует обновленный порядок начисления пени для организаций. За первые 30 дней просрочки применяется ставка в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, с 31-го по 90-й день – 1/150, после – 1/300. Об этом мы писали ранее. https://www.tg-me.com/Law_Tax/2406

➡️ Кроме того, увеличена ключевая ставка ЦБ РФ. В 2024 году она возросла с 16 до 21%.

➡️ Среди еще одной причины называется усиление камерального контроля и побуждения к «добровольному» уточнению налоговых обязательств.

➡️ Указанное коррелирует с целями налоговой политики, изложенной Минфином на период 2025 и плановые периоды 2026 и 2027 годов.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».

🟢 Поручено скорректировать параметры "упрощенки" и оценить эффективность режима "самозанятости"

➡️ Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам встречи Президента с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 13 мая 2025 года

➡️ В частности, Президент поручил Правительству совместно с «Деловой Россией»

✅ до 1 ноября 2025 года проанализировать эффективность проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), осуществить оценку случаев, связанных с привлечением работодателями самозанятых в целях оптимизации налогообложения, и представить предложения по совершенствованию НПД

✅ до 1 декабря 2025 года проанализировать параметры упрощенной системы налогообложения (УСН), применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и ИП, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками НДС, и поэтапный отказ от применения ими УСН.

➡️ Напомним: с 1 января 2025 года «упрощенцы» начинают уплачивать НДС по ставкам 5% и 7% по достижении уровня дохода 60 млн. руб. и 250 млн. руб. соответственно.