🟢 Участникам нацпроектов не дали уклониться от налогов

➡️ Генпрокуратура и ФНС предотвратили уклонение от уплаты налогов на сумму более 7 млрд руб. при реализации нацпроектов

➡️ Ведомствами проведены проверки для пресечения попыток уклонения крупных участников нацпроектов от налоговых обязательств и перевода бюджетных средств в теневой оборот через процедуру фиктивного банкротства.

➡️ Фокус внимания был направлен на реализацию нацпроектов «Демография», «Безопасные качественные автомобильные дороги», «Здравоохранение» и «Образование». Их общий годовой объем финансирования более 2 трлн руб.

➡️ Проведенные в 2024-2025 гг. надзорные проверки показали, что к исполнению привлекались компании, которые намеревались вывести и легализовать средства.

➡️ По итогам работы в делах о банкротстве исключена искусственная задолженность в размере 1,3 млрд руб. Были возвращены в конкурсную массу деньги и имущество на 670 млн руб. В бюджет поступило свыше 4 млрд руб. налогов.

🍎 Подробнее – на сайте Генпрокуратуры РФ.

🟢 Вводится ответственность за незаконную регистрацию ИП

➡️ С 05 июля 2025 г. незаконная регистрация ИП повлечет уголовную ответственность

➡️ С 05.07.2025 вступает в силу закон, предусматривающий изменения в статьи 173.1 и 173.2 УК РФ.

➡️ Теперь за следующие действия будет предусматриваться уголовная ответственность:

⏺ незаконная регистрация физлиц в качестве ИП через подставных лиц,

⏺ незаконное использование документов или полученных преступным путем персональных данных для внесения в ЕГРИП данных о подставном лице.

✔️ Ранее мы уже писали про данную инициативу.

⚠️ Указанные действия повлекут штраф на сумму от 100 до 300 тыс. руб. или в сумме зарплаты или иного дохода осужденного за период от 7 мес. до года, а также принудительные работы на срок до 3 лет или лишение свободы на тот же срок.

➡️ Подставное лицо, впервые совершившее преступление, может быть освобождено от ответственности при активном способствовании раскрытию и (или) расследованию преступления.

🟢 Оман введет прецедентный подоходный налог

➡️ Оман будет первой страной среди стран Персидского залива, которая ввела прямое налогообложение личных доходов

➡️ Налог составит 5% и будет применяться к доходам физлиц свыше 42 тыс. риалов ($ 109 тыс.) в год. Отмечается, что изменения затронут лишь 1% граждан.

➡️ Цель реформы – сокращение зависимости от нефтяных доходов при сохранении социальных расходов. Требуется поддерживать конкурентоспособность, в условиях миграции в страну достаточно обеспеченных людей.

➡️ Ранее Оман уже начал реформирование источников госдоходов и провел значительную приватизацию госсектора.

➡️ Нововведение планируется с 1 января 2028 года.

🍎 Напоминаем: с 2023 года действует СИДН между Россией и Оманом. Согласно ему налоговая ставка на дивиденды составляет 15%, ставка с процентного дохода – 10%, ставка на роялти – 10%. Ранее мы писали об этом.

🟢 Электронное взаимодействие с налоговой обновится

➡️ С 01 октября 2025 г. прекратится прием обращений в налоговые органы через операторов электронного документооборота (ЭДО)

➡️ ФНС России подготовила поэтапную реформу системы приема обращений налогоплательщиков.
Отмечается, что использование ЭДО для этих целей больше не соответствует нынешним стандартам цифровизации. Поэтому планируется отказ от него в пользу современных цифровых каналов связи.

➡️ Такой отказ будет осуществляться в несколько этапов:

⏺ с 01 июля 2025 г. максимальный размер файлов для передачи посредством ЭДО сократится с 5 МБ до 1 МБ;

⏺ с 01 октября 2025 г. прекратится использование специализированных приложений для ЭДО;

⏺ с 01 ноября 2025 г. полностью прекратится прием обращений через операторов ЭДО.

➡️ Однако иные процессы налогового администрирования, доступные налогоплательщикам через ЭДО, сохранятся.

➡️ При этом налогоплательщики уже сейчас могут обратиться в ФНС России через федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» ЕПГУ, свои ЛК, а также другие электронные сервисы.

🍎 Подробнее – здесь.

🟢 Банковские переводы попали под особый контроль

➡️ С 01 июля 2025 года банки обязаны по запросу ФНС России предоставлять сведения о переводах средств, открытии и закрытии счетов и изменении реквизитов

➡️ Указанное предусматривается вступившим в силу Законом № 522 от 28.12.2024 № 522-ФЗ. Теперь переводы на сумму от 15 до 100 тыс. руб. подлежат упрощенной идентификации баком. Свыше – полная идентификация исполнителя операции и получателя средств.

➡️ Кроме того, если операция вызовет подозрения у Росфинмониторинга, банковские карты могут заблокировать. Предельный срок такой блокировки – 10 рабочих дней.

➡️ В поле зрения попадут операции между гражданами на суммы, не соответствующие официальным доходам получателя средств.

➡️ Важно понимать: не все переводы являются налогооблагаемыми (например, переводы от родственников или разовые переводы не признаются доходом).

➡️ При решении вопроса о проверке или блокировке счета оцениваться будут регулярность переводов, содержание назначения и статус отправителя. Отраслевой признак также будет учтен: проверят лиц, оказывающих услуги без правовых оснований.

🍎 Подробнее – в материале «Парламентской газеты».

🟢 Удаленщики столкнулись с двойным налогообложением при работе с Казахстаном

➡️ Россияне, работающие на иностранные компании, оказались в фокусе внимания налоговиков

➡️ ФНС начала рассылать россиянам, получавшим доходы от казахстанских работодателей, уведомления о выплате НДФЛ по полной ставке за 2022–2023 гг., так как, по ее мнению, работа осуществлялась дистанционно с территории России. Но этот заработок уже облагался в Казахстане индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке от 5 до 20%.

➡️ Между Россией и Казахстаном с 1996 г. действует Конвенция об устранении двойного налогообложения, согласно которой для определения государства, которое будет взимать налог с доходов от работы по найму, имеет значение в какой стране находился сотрудник при выполнении работы и его должность. По общему правилу ИПН остается в Казахстане, если работник жил там во время работы (даже при сохранении налогового резидентства России). Если же работник находился в РФ, то он должен платить только НДФЛ. Исключение составляют гонорары директоров – налог с них платится в стране нахождения работодателя.

➡️ При этом для зачета иностранного налога физлицу необходимо отразить сумму налога, уплаченного в иностранном государстве, в декларации и приложить трудовой договор с указанием места фактического выполнения и характера трудовых функций.

➡️ Казахстан сейчас автоматически удерживает 10% ИПН с нерезидентов, работающих в стране по найму. В случаях, когда НДФЛ по полной ставке удержан в России правомерно, вернуть уплаченный ИПН за прошлые периоды вряд ли удастся, так как россияне из-за незнания норм не подавали сертификат налогового резидентства РФ, как этого требует закон в Казахстане.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Маркетплейсы могут стать налоговыми агентами

➡️ Минфин рассматривает вопрос о наделении онлайн-площадки полномочиями налоговых агентов продавцов

➡️ Минфин поддерживает идею перехода к агентской схеме при соблюдении ряда условий: площадки должны быть крупными и проводить через себя поток транзакций. В этом случае они могут стать налоговыми агентами селлеров и уплачивать за них налоги.

➡️ Подчеркивается, что взаимодействие с одним агентом видится значительно проще, нежели с тысячами продавцов.

➡️ Механизм позволит обеспечить прозрачность проводимых на онлайн-площадках операций, а также повысить собираемость налогов.

➡️ Более того, подобные схемы уже активно используются в мировой практике.

💬 «Будем двигаться в этом направлении по мере созревания рынка и появления законодательного регулирования платформенной экономики. Рано или поздно мы к этому придем», – отметил Алексей Сазанов.

✔️ Напоминаем, что в России уже действует эксперимент по обмену данными между ФНС и маркетплейсами. Об этом мы уже писали ранее.

🍎 Подробнее - в материале «Ведомостей».

🟢 Предложены изменения в налогообложении при выходе участника из ООО

➡️ 7 июля 2025 г. в Госдуму внесен законопроект, регулирующий вопросы налогообложения дохода ООО на УСН при передаче долей выходящему участнику

➡️ Законопроектом предусматриваются поправки в ст. 346.17 НК РФ, в которой изложен порядок признания доходов и расходов.

➡️ При передаче имущества ООО выходящему участнику в счет выплаты действительной стоимости его доли, доходом Общества будет признаваться стоимость этого имущества.

➡️ Так, в НК РФ предлагается закрепить норму, согласно которой доходом Общества считается действительная (рыночная) стоимость передаваемой доли, определенная на следующий день после передачи имущества.

🍎 Изменения направлены на исполнение Постановления КС РФ № 2-П от 21.01.2025. В нем отмечалась неопределенность по вопросу исчисления налога при выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли путем передачи имущества. Ранее мы уже писали про данное дело.

🟢 Госпошлины для автовладельцев могут повысить

➡️ С 1 сентября 2025 г. планируют увеличить пошлины за госрегистрацию транспортных средств, получение водительских удостоверений и иные услуги в сфере транспорта

➡️ Правительство РФ внесло в Госдуму соответствующий законопроект.

➡️ Согласно предлагаемым изменениям, размеры госпошлин составят:

⏺ за выдачу водительских прав – 4 000 руб. (сейчас 2 000 руб.);

⏺ за получение ПТС – 1 200 руб. (сейчас 800 руб.);

⏺ за выдачу госномеров на автомобиль – 3 000 руб. (сейчас 2 000 руб.);

⏺ за бумажное свидетельство о регистрации - 1 500 руб. (сейчас 500 руб.), за пластиковое свидетельство - 4 500 руб. (сейчас 1 500 руб.);

⏺ за оформление свидетельства о соответствии ТС требованиям безопасности – 4 500 руб. (сейчас 1 500 руб.);

⏺ за свидетельство о допуске к перевозке опасных грузов – 2 000 руб. (сейчас 1 500 руб.), и продление его срока – 1 500 руб. (сейчас 1 000 руб.).

➡️ Кроме того, предлагается установить пошлину в размере 500 руб. за внесение сведений в ЕАИСТО при оформлении диагностической карты ТС. Сейчас это делается бесплатно.

🍎 В пояснительной записке отмечается, что размеры госпошлин не пересматривались с 2014 года. При этом, измененные параметры привнесут порядка 28 млрд руб. ежегодно в бюджет.

🟢 Ратифицировано СИДН Россия-ОАЭ

➡️ Россия ратифицировала соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с ОАЭ

➡️ 7 июля 2025 г. Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал закон о ратификации межправительственного соглашения с Объединенными Арабскими Эмиратами (ОАЭ) об устранении двойного налогообложения.

➡️ СИДН было подписано в Абу-Даби 17 февраля 2025 г. Оно направлено на исключение налогообложения одного и того же вида доходов граждан и юрлиц одновременно в России и ОАЭ. Ранее мы уже писали о нем.

➡️ Соглашение содержит исчерпывающий перечень налогов, к которым оно применяется, в т. ч. подоходный и корпоративный налоги в ОАЭ, налог на прибыль и НДФЛ в России и др.

➡️ В нем также указаны методы устранения двойного налогообложения, порядок разрешения споров и гарантии недопущения налоговой дискриминации. В отношении пассивных доходов (дивидендов, роялти и процентов) установлена ставка в размере 10%.

✔️ Напоминаем, что ранее между государствами действовало соглашение от 2011 года. Оно предусматривало льготы только для госучреждений, организаций с госучастием и суверенных фондов. Социально-экономическое развитие обеих сторон потребовало пересмотра его условий.

🍎 Новое СИДН должно вступить в силу с 01.01.2026.

🟢 Очные проверки бизнеса могут отменить

➡️ Минтруд предложил заменить очные проверки цифровыми для некоторых категорий бизнеса

➡️ Соответствующий проект постановления подготовлен Минтрудом.

➡️ Цифровые проверки будут проводиться с использованием видео-конференц-связи или мобильного приложения «Инспектор». Нововведения будут действовать при проведении профилактического, инспекционного визита, рейдового осмотра или выездной проверки.

➡️ В случае принятия изменения затронут лишь предприятия со значительной, средней и умеренной категорией риска – например, сферы консалтинга и торговли. Высокорисковые отрасли указанное не коснется.

➡️ Кроме того, предложена отмена плановых проверок бизнеса из указанных отраслей. Это позволит сократить административную нагрузку на компании.

➡️ По итогам проверки будет формироваться акт. При этом работодатели смогут направить заявления на изменение категории риска компании через «Госуслуги».

🍎 Подробнее – в материале «Известий».

🟢 Подготовлен законопроект об «адвокатской монополии»

➡️ В России готовится реформа судебного представительства – введение «адвокатской монополии»

➡️Минюст подготовил законопроект, предусматривающий исключительное право адвокатов на представительство интересов граждан в судах.

➡️ Исключения из необходимости наличия статуса адвоката будут сделаны для сотрудников государственных юридических бюро, штатных юристов организаций, арбитражных управляющих, патентных поверенных, а также иных субъектов, чья деятельность урегулирована отдельными законами.

➡️ При этом сохранится право граждан представлять интересы лично или посредством близких родственников.

➡️ Также «адвокатская монополия» не будет действовать при разрешении споров мировыми судьями и дел об административных правонарушениях.

➡️ Соответствующие изменения будут внесены в процессуальные кодексы: АПК РФ, ГПК РФ, КАС РФ и УПК РФ.

➡️ Законопроект устанавливает переходный период, в течение которого представители смогут получить статус адвоката, – до 01.01.2028.

➡️ Отмечается, что изменения позволят повысить уровень защищенности прав граждан и качество представительства в судах.

🍎 Подробнее – здесь.

🟢 Арест имущества не влечет приоритет погашения долга

➡️ Верховный Суд РФ указал, что наложение ареста на имущество должника не влечет приобретение у налоговых органов статуса залоговых кредиторов в банкротстве

➡️ Суть дела: налоговый орган арестовал имущество ООО «Производственная фирма «Инзенский деревообрабатывающий завод» на общую сумму 109,75 млн. руб. В сентябре 2022 г. арест недвижимости зарегистрирован в Росреестре, залог движимого имущества удостоверен нотариусом.

➡️ По мнению инспекции, наложенный ею арест предоставляет ей право залогового кредитора в банкротном споре и преимущество перед иными кредиторами.

➡️ Конкурсный управляющий полагал, что указанное влечет предпочтение одного кредитора перед другими, а значит оспоримо по ст. 61.3 Закона о банкротстве.

➡️ Суд 1 инстанции поддержал позицию конкурсного управляющего, указав что задолженность возникла до 2022 г., банкротный спор возник в декабре 2022 г., а залог был зарегистрирован менее, чем за 4 мес. до возбуждения дела при существовании иных кредиторов.

➡️ Однако апелляция и кассация отменили решение и удовлетворили требования налогового органа. Суды полагали, что инспекция не знала о наличии других кредиторов у компании, и залог был оформлен на законных основаниях.

🏛 ВС РФ отменил все нижестоящие судебные акты и принял новый, указав на следующее:

✅ наличие налогового ареста в отношении имущества должника не является достаточным основанием для признания требования обеспеченным залогом арестованного имущества в деле о банкротстве;

✅ поскольку арест не порождает залога при банкротстве, то арест и регистрация залога сами по себе не могли повлечь оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими, что исключает возможность признания сделки недействительной на основании статьи 61.3 Закона о банкротстве.

🍎 Ознакомиться с Определением ВС РФ можно здесь.

🟢 Увеличится вычет по долгосрочным сбережениям для семей

➡️ Размер налогового вычета по НДФЛ для семей с детьми возрастет до 1 млн руб.

➡️ Минфин России подготовил соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ.

➡️ Предлагается увеличить размер единого налогового вычета на все виды долгосрочных сбережений, если превышение будет связано со взносами по долгосрочным продуктам в пользу детей.

➡️ Такой вычет составит 500 тыс. рублей на каждого родителя. Общая сумма вычета на семью – 1 млн руб.

➡️ При этом возраст ребенка не должен превышать 18 лет или 24 года, если он учится очно.

➡️ Данный вычет предусматривается в каждом налоговом периоде в течение всего срока действия договора по продуктам долгосрочных сбережений.

🍎 Напоминаем, что сейчас размер вычета за вносы на инвестсчета 3 типа (ИИС-3), программы долгосрочных сбережений (ПДС) и негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) составляет 400 тыс. руб.

🟢 Доначисления налогов возросли на треть

➡️ За I квартал 2025 г. бизнесу доначислили 140 млрд руб., что на треть превышает аналогичный период прошлого года

➡️ Всего за первые 3 месяца налоговые органы провели около 12 тыс. проверок компаний. По сравнению с 2024 их количество почти не изменилось, однако размер доначислений повысился почти на 35 млрд руб.

➡️ Наибольшие доначисления были по итогам выездных проверок (101 млрд руб.). Вдвое возросли доначисления физлицам – до 604 млн руб.

➡️ Наиболее проверяемыми сферами стали строительство, розничная купля-продажа, общепит, а также оказание услуг. В них значительный вес расчетов наличными деньгами, большие доли вычетов по налогам, а также высокая частота применения схем незаконной налоговой оптимизации.

➡️ Отмечено повышенное внимание к работе ИП и привлечению к работе самозанятых. Отношения с последними зачастую переквалифицируют в трудовые, доначисляя налоги.

➡️ Проверки граждан нередко касаются более ранних периодов их деятельности, когда имели статус ИП. Однако в I квартале 2025 г. число подобных проверок сократилось вдвое.

➡️ Среди причин роста доначислений выделяют изменение порядка расчета пени (ранее мы писали об этом), ужесточение налогового контроля, а также внедрение налоговыми органами автоматизированных систем проверки.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».

🟢 Эффективность налогообложения имущества повысят

➡️ 16 июля Госдума приняла законопроект, направленный на повышение эффективности управления объектами недвижимости

💬 Согласно пояснительной записке, законопроект направлен на повышение эффективности управления недвижимым имуществом, сокращение количества земельных участков, границы которых не определены, а также исправление ошибок в ЕГРН, влияющих на порядок налогообложения недвижимости.

➡️ Среди изменений – наделение органов госвласти субъектов и муниципальных образований правом заключать с ППК «Роскадастр» ряд соглашений, в частности:

✅ об осуществлении деятельности по выявлению, сбору, систематизации данных об объектах недвижимости, сведения о правообладателях которых отсутствуют в ЕГРН;

✅ выявлению земельных участков, пригодных для вовлечения в экономический оборот;

✅ выявлению фактически используемых объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы в ЕГРН.

➡️ Подобные соглашения должны предусматривать финансирование деятельности ППК «Роскадастр» за счет средств бюджета субъекта РФ или муниципального образования в размере не более 50% от доходов, полученных от его исполнения. Срок соглашений – не менее 5 лет.

➡️ Для исполнения указанного, Росреестром по согласованию с Минфином и ФНС России будет утвержден перечень сведений об объектах недвижимости, передаваемых налоговыми органами по запросам органов госвласти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

➡️ Утверждать форму, порядок ее заполнения, формат и порядок представления данных будет с 2027 года ФНС России.

🟢 За оплату криптовалютой будут штрафовать

➡️ С 2026 года россиян начнут штрафовать за оплату криптовалютой

💬 С начала 2026 года в России планируется ввести штрафы за оплату криптовалютой, сообщил глава думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

➡️ Законопроект о штрафах за платежи в криптовалютах разработал Банк России совместно с Минфином.

➡️ Документ предполагает ответственность для физлиц в размере 100–200 тыс. рублей, а для юрлиц 700 тыс. — 1 млн рублей. Кроме того, криптовалюта, которая использовалась незаконно в качестве платежа, будет конфискована.

✔️ В России разрешены приобретение и продажа, инвестирование в цифровые валюты и владение ими, а также майнинг. При этом оплата товаров и услуг криптой запрещена законом с 2021 года. Но из-за отсутствия реального наказания такая практика встречается. Например, в сегменте видеоигр, онлайн-курсов, при выплате зарплат в креативной и IT-индустриях – особенно когда заказчик и подрядчик находятся в разных странах. В России работают криптопроцессинг‑сервисы и Telegram-боты, которые делают возможными такие трансакции.

➡️ О том, что нужно усилить ответственность за использование криптовалют в расчетах внутри страны, говорила в начале апреля глава ЦБ Эльвира Набиуллина. Она отмечала, что Банк России готов допустить инвестиции в криптовалюты внутри РФ, но только для отдельных участников рынка.

🍎 Подробнее – в материале «Известий».

🟢 А вы сдали декларацию?

➡️ Налоговые органы начали проводить проверки доходов граждан, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год

➡️ Проверки коснутся физлиц, не представивших до 15 июля налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, в случае продажи или получения в дар недвижимости. Налоговики рассчитают НДФЛ на основании сведений, поступивших от органов Росреестра, сообщается на сайте ФНС России.

🍎 Задекларировать полученный в 2024 году доход обязаны лица, владеющие недвижимостью на момент продажи менее минимального срока владения – 5 лет. Если имущество было получено по наследству, приватизировано или на момент продажи было единственным жильем, минимальный срок владения – 3 года. Также сдать декларацию должны лица, получившие имущество в дар (кроме случаев дарения членами семьи или близкими родственниками).

🟢 Правила переноса убытков прошлых лет начали применять досрочно

➡️ Налоговые органы уже применяют еще не принятые новые правила о переносе расходов прошлых лет в текущий налоговый период

➡️ Речь идет о законопроекте, разработанном Минфином. Он предусматривает изменения в Налоговый кодекс РФ в части общего порядка исчисления налоговой базы.

➡️ Согласно поправкам компании не смогут учитывать в текущем периоде неучтенные или рассчитанные с ошибкой расходы прошлых лет, если налоговая ставка с тех пор увеличилась. Это значит, что уменьшить налоговую базу и сборы не получится.

➡️ Законопроект еще не внесен на рассмотрение Госдумы РФ, но, в случае принятия, поправки вступят в силу с 2026 года.

✔️ Напоминаем, что согласно действующей редакции статьи 54 НК РФ компании вправе произвести перерасчет налога, если при исчислении налоговой базы прошлых периодов допустили ошибку, которая привела к переплате.

⚠️ Между тем, Минфин в мае опубликовал Письмо, в котором выразил позицию, что с 2025 года ставка налога на прибыль выросла до 25%, а учет расходов прошлых лет искажает налоговые обязательства.

🍎 Подробнее – в материале «Forbes».

🟢 Расширено взаимодействие граждан с налоговой

➡️ Дополнен состав данных, которые налоговая будет направлять физлицам через Госуслуги, в т.ч. по вопросам налогообложения имущества

➡️ Госдума приняла соответствующий закон, вносящий изменения в НК РФ и Федеральный закон «Об исполнительном производстве».

➡️ Через Госуслуги будут направляться как документы, так и сведения налоговых органов, необходимые для реализации прав и исполнения обязанностей налогоплательщиков. Например, данные о приближении срока уплаты налога, о возможных налоговых льготах и пр.

➡️ Документы и данные, не содержащие налоговую тайну, будут сразу направляться физлицам через ЛК на Госуслугах (если это предусмотрено НК РФ или перечнем документов (сведений), утверждаемым в соответствии с п. 9 ст. 31 НК РФ).

➡️ Дублирование документов по почте не предусмотрено. Исключение: направление документов лицам, имеющим доступ к ЛК налогоплательщика и направившим уведомление о необходимости получения документов на бумаге.

➡️ Полный перечень сведений и документов, передаваемых через Госуслуги, будет определен ФНС России по согласованию с Минцифры России.

✔️ Указанный закон также регламентирует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Об этом мы писали ранее.

🍎 Изменения вступят в силу с 1 ноября 2025 года.