✅ Организация на УСН ошибочно выставила счет-фактуру: что делать

Ситуация: организация работает на УСН «Доходы минус расходы». Работник ошибочно выставил счет-фактуру и выделил НДС. Покупатель оплатил услугу также с налогом.

Вариант 1: считать выставление счет-фактуры ошибкой

В таком случае нужно согласовать с покупателем изменение цены на сумму НДС. Акт оказанных услуг нужно переделать, а ошибочный счет-фактуру — аннулировать. Покупателю стоит вернуть лишнюю сумму, если оплата была получена.

Другой способ — согласовать отсутствие НДС в цене. Стоимость самой услуги не изменится, но налог она уже не будет включать, так как исполнитель освобожден от НДС. В этом случае также стоит переделать акт оказанных услуг и аннулировать ошибочный счет-фактуру.

Если покупатель уже оплатил услугу, желательно представить исполнителю письмо об ошибке в назначении платежа и верном назначении платежа без выделения НДС. На этом документе стоит сделать отметку банка (через который осуществился платеж) о том, что банк уведомлен об уточнении назначения платежа.

Вариант 2: не исправлять ошибку и уплатить НДС

Можно согласиться с выставлением НДС по счету-фактуре. Его нужно перечислить в бюджет и подать за этот квартал декларацию.

Организации, освобожденные от НДС, могут выставлять контрагенту счет-фактуру с НДС. Но по п. 5 ст. 173 НК ее нужно зарегистрировать в книге продаж и составить декларацию по НДС.

В декларации заполняется раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК» и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». В разделе 12 по строке 001 указывается признак актуальности сведений (0 или 1), по строкам 020-080 указываются реквизиты выставленных счетов-фактур. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, отражается по строке 030 раздела 1.

Декларацию предоставляют по системе ТКС через оператора ЭДО не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с НДС.

🌐 ВРАЖЕСКИЕ ГОЛОСА: УТРЕННИЙ ОБЗОР

🇵🇱 «Onet.pl»: «Москва и Пхеньян готовят наступление»
«По данным российских блогеров, Генеральный штаб армии Путина совместно с Северной Кореей планирует масштабное наступление с целью отрезать Украину от Чёрного моря в конце этого года. Сообщается, что в операции будут задействованы 30 000 северокорейских военнослужащих. Однако даже некоторые прокремлёвские блогеры сомневаются в успехе этой масштабной операции. Ключевым препятствием могут стать осенние дожди, превращающие распутицу дорог в непроходимые ловушки. Как сообщают источники, в том же документе, представленном Владимиру Путину, содержатся планы выхода на Одессу. Ранее майор Вооружённых сил Украины Валерий Прозапас в интервью изданию «Эспресо» заявлял, что главная стратегическая задача россиян - соединить крымский коридор с Приднестровьем, захватив Херсон, Николаев и Одессу».

🇬🇧 «The Guardian»: «что, если Украина рухнет?»
«Вопрос, который становится всё более реальным и насущным: что, если Украина падёт? Крах Украины, если он произойдёт, станет эпическим стратегическим провалом Запада, сопоставимым или даже превосходящим катастрофы в Афганистане и Ираке. Негативные последствия для Европы, Великобритании, трансатлантического альянса и международного права поистине устрашают. Одна эта мысль должна заставить задуматься. Украина всё больше испытывает нехватку надёжных друзей, хотя, возможно, так было всегда. Ей не хватает живой силы, боеприпасов и ракет-перехватчиков. И временные успехи Киева на фронте не меняют фундаментального дисбаланса сил или общего направления движения. Поражение Украины и урегулирование на условиях Путина стало бы поражением для Запада в целом. Необходимо приложить больше усилий, чтобы убедить российских политиков и общественность в том, что эта война может быть прекращена путём переговоров, что проблемы безопасности будут решены, и что альтернативы гораздо хуже».

🇫🇷 «Le Parisien»: «Россия наращивает использование X-101»
«Москва расширяет применение крылатой ракеты Х-101 – она стала одним из излюбленных орудий Москвы в войне с Украиной. Разработанная ещё в 1990-х годах ракета способна развивать скорость до 700 км/ч и нести заряд обычного взрывчатого вещества массой 400 кг. Запущенная с самолёта, X-101 способна поражать цели на расстоянии до 5000 км с заявленной точностью от 6 до 10 метров. Её система наведения построена на базе инерциального блока, лазерного высотомера и оптико-электронного модуля, способного сравнивать пролетаемую местность с бортовой цифровой картой. Эта система дополняется приёмником спутниковой навигации, который позволяет ракете перекалиброваться в полёте и повысить точность попадания в цель. Первое задокументированное применение Х-101 датируется 17 ноября 2015 года в Сирии во время гражданской войны».

Рабочий способ дымовой завесы от FPV

6 тактик ФНС, о которых должен знать каждый бухгалтер. А вы готовы к проверке?

Давайте поговорим о том, что действительно держит в напряжении бухгалтеров и собственников бизнеса. Нет, не о сдаче отчетности и не о спорах с контрагентами. Речь пойдет о ситуациях, когда налоговая решает надавить на компанию.

Представьте картину: внезапный визит инспектора, срочная повестка или требование немедленно доплатить налоги. Знакомо? Это лишь часть арсенала, который активно используется в современной налоговой практике.

Мы собрали шесть приёмов, которые реально используются инспекторами. И если вы работаете в бухгалтерии, знать их — не опция, а необходимость.

1️⃣ «Явиться немедленно, иначе приведём с полицией»
Пугающий штамп в требовании — любимый трюк. Да, звучит жёстко. Но это лишь бумага. Реальный привод возможен только по решению суда.
👉 Спешка и паника — на руку инспекции. Не давайте им это оружие.

2️⃣ «Вы в цепочке. Значит, виноваты»
ФНС находит разрыв через АСК НДС-2 и приглашает «последнего нормального» поставщика. Даже если вы — четвёртое звено, вам говорят: «Вы получили выгоду — платите».
👉 Но разрыв до вас — не равен вашей вине. Не признавайтесь, если уверенности нет.

3️⃣ «У нас автоматизация. Мы точно знаем»
Сотрудник уверенно говорит: «Всё проверено системой, заплатите». Без ссылок. Без обоснований.
👉 Помните: ни одна цифровая платформа не отменяет нормы НК РФ. Если нет правовой базы — это не требование, а риторика.

4️⃣ Инспектор из «чужой» ИФНС приходит в офис
Это всегда неожиданно. Он называет суммы, вручает бумаги — сотрудники теряются.
👉 Такой визит — вне закона. Фиксируйте, задавайте вопросы, не подписывайте ничего «на всякий случай».

5️⃣ «Допрос по-доброму»
Инспектор улыбается, шутит, говорит «по-человечески». Хочется довериться.
👉 Не ведитесь. Это допрос. Каждое слово — в протокол. И, возможно, в акт.

6️⃣ «Заплатите, иначе расскажем контрагентам»
Давят на имидж, на связи с банками. Особенно пугает владельцев.
👉 Это — давление. Незаконное. Жалоба будет более уместной, чем соглашение.

📎 Как действовать грамотно:
✔️Не торопитесь. У вас есть срок на ответ.
✔️Требуйте ссылки на НК.
✔️Устные доводы — не доводы.
✔️Фиксируйте всё: звонки, визиты, переговоры.
✔️Не ходите на допрос без подготовки.
✔️Консультируйтесь с экспертами.

🇷🇺 В Минобороны изменили порядок выдачи военнослужащим удостоверений ветерана боевых действий.

Что изменилось

▪️Исключается выдача таких удостоверений в беззаявительном порядке военнослужащим, проходящим военную службу по призыву или по контракту, если они:

— совершили самовольное оставление части или места службы,

— не явились без уважительных причин на службу в срок продолжительностью свыше 10 суток, но не более 1 месяца.

▪️Кадровые подразделения ВС РФ и военных комиссариатов субъектов РФ получают полномочия по выдаче таких удостоверений военнослужащим, выполнявшим задачи по отражению вооружённого вторжения на территорию России, в ходе вооружённой провокации на государственной границе РФ и территориях субъектов РФ, прилегающих к районам проведения СВО.

Проект приказа Министра обороны РФ