Алексей Лащёнов рассказал об изменениях в налогообложении имущества организаций с 2022 года
С 2022 года вступают в силу нормы Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, разработанного в т.ч. в целях совершенствования налогообложения имущества организаций. Об основных новеллах закона журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
По транспортному и земельному налогам для организаций введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством. Тем самым расширяется сфера применения проактивного (беззаявительного) льготирования, введенного с 2020 года для налогоплательщиков - физических лиц, и предусматривающего реализацию льготы начиная с налогового периода, в котором у лица возникло право на её применение.
Законом за налоговый период 2022 года и последующие периоды установлено, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у российской организации в истекшем периоде имелись только вышеуказанные объекты, налоговая декларация не представляется.
С учетом этого с 2023 года будут применяться три алгоритма налогового контроля:
🔹«классический», основанный на представляемой в налоговый орган налоговой декларации и её камеральной проверке (по объектам, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества);
🔹проактивное начисление с направлением сообщений об исчисленной налоговым органом сумме налога (для российских организаций в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
🔹проактивное начисление налога без направления указанных сообщений (в случае непредставления налоговой декларации налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство.
С 2022 года синхронизируются все сроки уплаты имущественных налогов организаций: не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (для налога); для авансовых платежей по налогам – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
В законе получила развитие правовая позиция Верховного Суда РФ, изложенная в определениях от 24.10.2018 № 305-КГ18-12600 и от 06.03.2019 № 5-АПГ18-153 о запрете налогообложения объектов недвижимости, прекративших существование в связи с их гибелью или уничтожением, независимо от даты их снятия с кадастрового учета.
С 2022 года исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.
Подробнее с комментариями к закону по вопросам налогообложения имущества организаций можно ознакомиться в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2021.
С 2022 года вступают в силу нормы Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, разработанного в т.ч. в целях совершенствования налогообложения имущества организаций. Об основных новеллах закона журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
По транспортному и земельному налогам для организаций введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством. Тем самым расширяется сфера применения проактивного (беззаявительного) льготирования, введенного с 2020 года для налогоплательщиков - физических лиц, и предусматривающего реализацию льготы начиная с налогового периода, в котором у лица возникло право на её применение.
Законом за налоговый период 2022 года и последующие периоды установлено, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у российской организации в истекшем периоде имелись только вышеуказанные объекты, налоговая декларация не представляется.
С учетом этого с 2023 года будут применяться три алгоритма налогового контроля:
🔹«классический», основанный на представляемой в налоговый орган налоговой декларации и её камеральной проверке (по объектам, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества);
🔹проактивное начисление с направлением сообщений об исчисленной налоговым органом сумме налога (для российских организаций в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
🔹проактивное начисление налога без направления указанных сообщений (в случае непредставления налоговой декларации налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство.
С 2022 года синхронизируются все сроки уплаты имущественных налогов организаций: не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (для налога); для авансовых платежей по налогам – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
В законе получила развитие правовая позиция Верховного Суда РФ, изложенная в определениях от 24.10.2018 № 305-КГ18-12600 и от 06.03.2019 № 5-АПГ18-153 о запрете налогообложения объектов недвижимости, прекративших существование в связи с их гибелью или уничтожением, независимо от даты их снятия с кадастрового учета.
С 2022 года исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.
Подробнее с комментариями к закону по вопросам налогообложения имущества организаций можно ознакомиться в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2021.
Обновлены нормативные акты ФНС России по аккредитации филиалов и представительств иностранных юридических лиц
ФНС России обновила формы заявлений, которые представляют иностранные юридические лица для аккредитации (внесения изменений, прекращения аккредитации) своих филиалов и представительств на территории Российской Федерации.
Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ ФНС России от 05.07.2021 № ЕД-7-14/633@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, а также требований к их оформлению».
Приказ утвердил требования к оформлению заявлений, а также исключил форму свидетельства о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, поскольку выдача такого документа отменяется.
Кроме того, Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 27.07.2021 № ЕД-7-14/691@, которым внесены изменения в Порядок аккредитации, внесения изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, и прекращения действия аккредитации филиала или представительства, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.
В частности, сокращен срок аккредитации иностранных филиалов и представительств. Также вводится процедура приостановления аккредитации для устранения технических ошибок в представляемых документах. Это позволит сократить количество отказов в аккредитации и их последующих обжалований.
Документом, подтверждающим внесение записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, является только информационный лист.
Кроме того, уточнен перечень документов, представляемых в аккредитующий орган иностранным юридическим лицом в случае принятия им решения о прекращении аккредитации филиала, представительства.
Обновление форм документов и внесение изменений в Порядок аккредитации связано с вступлением в силу Федерального закона от 24.02.2021 № 27-ФЗ, который уточняет и дополняет положения Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».
ФНС России
ФНС России обновила формы заявлений, которые представляют иностранные юридические лица для аккредитации (внесения изменений, прекращения аккредитации) своих филиалов и представительств на территории Российской Федерации.
Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ ФНС России от 05.07.2021 № ЕД-7-14/633@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при аккредитации филиалов, представительств иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации, а также требований к их оформлению».
Приказ утвердил требования к оформлению заявлений, а также исключил форму свидетельства о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, поскольку выдача такого документа отменяется.
Кроме того, Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 27.07.2021 № ЕД-7-14/691@, которым внесены изменения в Порядок аккредитации, внесения изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, и прекращения действия аккредитации филиала или представительства, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.
В частности, сокращен срок аккредитации иностранных филиалов и представительств. Также вводится процедура приостановления аккредитации для устранения технических ошибок в представляемых документах. Это позволит сократить количество отказов в аккредитации и их последующих обжалований.
Документом, подтверждающим внесение записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, является только информационный лист.
Кроме того, уточнен перечень документов, представляемых в аккредитующий орган иностранным юридическим лицом в случае принятия им решения о прекращении аккредитации филиала, представительства.
Обновление форм документов и внесение изменений в Порядок аккредитации связано с вступлением в силу Федерального закона от 24.02.2021 № 27-ФЗ, который уточняет и дополняет положения Федерального закона от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации».
ФНС России
Представитель ФНС России рассказал, почему могут отказать в приеме уведомлений об остатках товаров в рамках системы прослеживаемости
С 1 июля 2021 года ФНС России обработала более 51 тысячи уведомлений в рамках системы прослеживаемости. В основном, это уведомления об остатках товаров на сумму на 210 млрд рублей, или 7 965 тысяч единиц товаров в натуральном выражении. Присвоено свыше 30 тысяч регистрационных номеров партий товаров. Об этом рассказал заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Дмитрий Черепанов на встрече с представителями бизнес-сообщества по вопросам внедрения на территории России национальной системы прослеживаемости.
В ходе встречи Дмитрий Черепанов обратил внимание налогоплательщиков, что чаще всего налоговые органы отказывают в приеме уведомлений об остатках из-за неверно указанного классификационного кода товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (38%) и из-за ошибки повторного направления документа (20%).
В первом случаем представитель ФНС рекомендовал налогоплательщикам перед инвентаризацией ознакомиться с перечнем товаров, утвержденным Правительством, и справочником кодов ТН ВЭД, утвержденным Евразийской экономической комиссией, а также воспользоваться сервисом проверки прослеживаемости товаров. Сервис поможет понять, прослеживается ли товар по введенному коду ТН ВЭД, номеру декларации на товар или наименованию.
Во втором случае необходимо обращать внимание на присвоение налогоплательщиком номера и даты уведомления об остатках. Система прослеживаемости анализирует номер и дату уведомления в связке с ИНН как уникальное значение, определяющее конкретный регистрационный номер партии прослеживаемого товара.
Поэтому в случае уточнения сведений, отраженных в ранее представленном уведомлении, необходимо подать корректировочное уведомление, заполнив в соответствующих полях документа дату и номер первичного документа, а также порядковый номер документа.
Для получения регистрационных номеров партий товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомление об остатках и/или уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости.
При этом сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, можно подать в любой момент, но не позднее дальнейшей операции с такими товарами (реализация другим участникам оборота, реализация и перемещение за пределы Российской Федерации и т.д.).
Сведения же о ввезенных товарах с территории государств-членов Евразийского экономического союза необходимо подать в течение пяти рабочих дней с момента принятия таких товаров на учет.
ФНС России
С 1 июля 2021 года ФНС России обработала более 51 тысячи уведомлений в рамках системы прослеживаемости. В основном, это уведомления об остатках товаров на сумму на 210 млрд рублей, или 7 965 тысяч единиц товаров в натуральном выражении. Присвоено свыше 30 тысяч регистрационных номеров партий товаров. Об этом рассказал заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Дмитрий Черепанов на встрече с представителями бизнес-сообщества по вопросам внедрения на территории России национальной системы прослеживаемости.
В ходе встречи Дмитрий Черепанов обратил внимание налогоплательщиков, что чаще всего налоговые органы отказывают в приеме уведомлений об остатках из-за неверно указанного классификационного кода товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (38%) и из-за ошибки повторного направления документа (20%).
В первом случаем представитель ФНС рекомендовал налогоплательщикам перед инвентаризацией ознакомиться с перечнем товаров, утвержденным Правительством, и справочником кодов ТН ВЭД, утвержденным Евразийской экономической комиссией, а также воспользоваться сервисом проверки прослеживаемости товаров. Сервис поможет понять, прослеживается ли товар по введенному коду ТН ВЭД, номеру декларации на товар или наименованию.
Во втором случае необходимо обращать внимание на присвоение налогоплательщиком номера и даты уведомления об остатках. Система прослеживаемости анализирует номер и дату уведомления в связке с ИНН как уникальное значение, определяющее конкретный регистрационный номер партии прослеживаемого товара.
Поэтому в случае уточнения сведений, отраженных в ранее представленном уведомлении, необходимо подать корректировочное уведомление, заполнив в соответствующих полях документа дату и номер первичного документа, а также порядковый номер документа.
Для получения регистрационных номеров партий товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомление об остатках и/или уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости.
При этом сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, можно подать в любой момент, но не позднее дальнейшей операции с такими товарами (реализация другим участникам оборота, реализация и перемещение за пределы Российской Федерации и т.д.).
Сведения же о ввезенных товарах с территории государств-членов Евразийского экономического союза необходимо подать в течение пяти рабочих дней с момента принятия таких товаров на учет.
ФНС России
132 компании намерены присоединиться к налоговому мониторингу с 2022 года
1 сентября закончился срок представления заявления о проведении налогового мониторинга в 2022 году. Заявления представили 132 компании.
До 1 ноября налоговые органы будут проверять документы, представленные с заявлением:
🔹регламент информационного взаимодействия;
🔹информацию об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов;
🔹учетную политику организации, действующую в 2021 году;
🔹контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;
🔹оценку уровня организации системы внутреннего контроля;
🔹информацию об организации системы внутреннего контроля;
🔹внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации.
Требования к организации системы внутреннего контроля утверждены приказом ФНС России от 25 мая 2021 № ЕД-7-23/518@.
Все документы представляются в электронном виде и проверяются автоматически в АИС «Налог-3».
При принятии решения о проведении налогового мониторинга в отношении организаций, администрируемых территориальными налоговыми органами, в дальнейшем такие компании будут администрироваться на федеральном уровне.
В этом году вступили в силу изменения в части налогового мониторинга, внесенные Федеральным законом от 29.12.2020 года № 470-ФЗ. Участниками налогового мониторинга теперь смогут стать организации, доходы и активы которых за 2020 год составили более 1 млрд рублей, налоги (с учетом НДФЛ и страховых взносов) более 100 млн рублей.
ФНС России
1 сентября закончился срок представления заявления о проведении налогового мониторинга в 2022 году. Заявления представили 132 компании.
До 1 ноября налоговые органы будут проверять документы, представленные с заявлением:
🔹регламент информационного взаимодействия;
🔹информацию об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов;
🔹учетную политику организации, действующую в 2021 году;
🔹контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;
🔹оценку уровня организации системы внутреннего контроля;
🔹информацию об организации системы внутреннего контроля;
🔹внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации.
Требования к организации системы внутреннего контроля утверждены приказом ФНС России от 25 мая 2021 № ЕД-7-23/518@.
Все документы представляются в электронном виде и проверяются автоматически в АИС «Налог-3».
При принятии решения о проведении налогового мониторинга в отношении организаций, администрируемых территориальными налоговыми органами, в дальнейшем такие компании будут администрироваться на федеральном уровне.
В этом году вступили в силу изменения в части налогового мониторинга, внесенные Федеральным законом от 29.12.2020 года № 470-ФЗ. Участниками налогового мониторинга теперь смогут стать организации, доходы и активы которых за 2020 год составили более 1 млрд рублей, налоги (с учетом НДФЛ и страховых взносов) более 100 млн рублей.
ФНС России
С 2022 года вводится новый порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций
С 2022 года российские организации, имеющие право на льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, вправе представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление о налоговой льготе и подтверждающие документы.
Такой заявительный порядок введен в связи с отменой с 2023 года обязанности налогоплательщиков - российских организаций представлять декларацию по налогу на имущество по объектам, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Форма указанного заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.
По результатам его рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо мотивированное сообщение об отказе в этом способом, указанным в заявлении.
Если с 2022 года организация, имеющая право на налоговую льготу, не представила в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщила об отказе от ее применения, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных ФНС России в соответствии с федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на нее (п. 8 ст. 382 НК РФ).
Разъяснения по типовым вопросам применения заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество организаций направлены письмом ФНС России от 02.09.2021 № БС-4-21/12421@.
ФНС России
С 2022 года российские организации, имеющие право на льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, вправе представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление о налоговой льготе и подтверждающие документы.
Такой заявительный порядок введен в связи с отменой с 2023 года обязанности налогоплательщиков - российских организаций представлять декларацию по налогу на имущество по объектам, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Форма указанного заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.
По результатам его рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо мотивированное сообщение об отказе в этом способом, указанным в заявлении.
Если с 2022 года организация, имеющая право на налоговую льготу, не представила в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщила об отказе от ее применения, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных ФНС России в соответствии с федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на нее (п. 8 ст. 382 НК РФ).
Разъяснения по типовым вопросам применения заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество организаций направлены письмом ФНС России от 02.09.2021 № БС-4-21/12421@.
ФНС России
Самые короткие бухгалтерские новости в БУХ! Молнии – крутом проекте «Клерка». Никаких ссылок на другие сайты и кликбейтов, только главные новости. Коротко и по делу
Telegram
БУХмолния
Очень, очень важные бухгалтерские новости.
Реклама и сотрудничество: @svetlana_pastukh
Реклама и сотрудничество: @svetlana_pastukh
Как адвокатам – военным пенсионерам получить освобождение от уплаты страховых взносов
С 11 января 2021 года из числа страхователей и застрахованных лиц исключаются адвокаты, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности, и не вступившие добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Федеральный закон от 30.12.2020 № 502-ФЗ вступил в силу с 10 января 2021 года. Таким образом, они обязаны перечислить платежи в фиксированном размере за первые десять дней 2021 года.
Напоминаем, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования.
Пенсионное обеспечение указанной выше категории граждан осуществляется Минобороны России, МВД России, ФСБ России, ФСИН России, Генеральной прокуратурой РФ, Следственным комитетом РФ, ФССП России.
Изменения в части освобождения от страховых взносов адвокатов – военных пенсионеров не были внесены в Налоговый кодекс, поэтому специальный порядок такого освобождения для применения налоговыми органами отсутствует. В связи с необходимостью администрирования страховых взносов ФНС России в письме от 02.02.2021 № БС-4-11/1183@ разъяснила механизм прекращения уплаты пенсионных страховых взносов для этой категории граждан.
Так, адвокатам, получающим пенсии за выслугу лет или по инвалидности, для прекращения обязанности по уплате взносов на пенсионное страхование нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением по рекомендованной форме (КНД 1150118). К нему следует приложить копию пенсионного удостоверения. Если в нем не указано, что получаемая лицом пенсия назначена в соответствии с Федеральным законом от 12.02.1993 № 4468-1, то необходимо дополнительно предоставить подтверждающую справку из федерального ведомства, ее выплачивающего.
Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, а также предоставления отчетности в 2021 году разъяснил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов, журнал «Налоговая политика и практика» № 9/2021.
С 11 января 2021 года из числа страхователей и застрахованных лиц исключаются адвокаты, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности, и не вступившие добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Федеральный закон от 30.12.2020 № 502-ФЗ вступил в силу с 10 января 2021 года. Таким образом, они обязаны перечислить платежи в фиксированном размере за первые десять дней 2021 года.
Напоминаем, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного соцстрахования.
Пенсионное обеспечение указанной выше категории граждан осуществляется Минобороны России, МВД России, ФСБ России, ФСИН России, Генеральной прокуратурой РФ, Следственным комитетом РФ, ФССП России.
Изменения в части освобождения от страховых взносов адвокатов – военных пенсионеров не были внесены в Налоговый кодекс, поэтому специальный порядок такого освобождения для применения налоговыми органами отсутствует. В связи с необходимостью администрирования страховых взносов ФНС России в письме от 02.02.2021 № БС-4-11/1183@ разъяснила механизм прекращения уплаты пенсионных страховых взносов для этой категории граждан.
Так, адвокатам, получающим пенсии за выслугу лет или по инвалидности, для прекращения обязанности по уплате взносов на пенсионное страхование нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением по рекомендованной форме (КНД 1150118). К нему следует приложить копию пенсионного удостоверения. Если в нем не указано, что получаемая лицом пенсия назначена в соответствии с Федеральным законом от 12.02.1993 № 4468-1, то необходимо дополнительно предоставить подтверждающую справку из федерального ведомства, ее выплачивающего.
Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов, а также предоставления отчетности в 2021 году разъяснил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов, журнал «Налоговая политика и практика» № 9/2021.
В России зарегистрировались 3 млн самозанятых
Число зарегистрировавшихся самозанятых в России достигло 3 млн человек.
За время эксперимента они сформировали более 453 млн чеков и получили свыше 587 млрд руб. доходов.
Специальный налоговый режим для самозанятых введен с 2019 года. Сегодня он действует на территории всей страны.
Ежедневно в качестве новых плательщиков НПД регистрируется более 5,8 тыс. человек. Их средний возраст составляет 30-40 лет. При этом 57 % самозанятых являются представителями поколения Y (1985 – 2003 г.р.), 35 % – поколения X (1964 – 1984 г.р.), 5 % – поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1 % - поколения Z (2004 г.р. и младше).
Среднемесячный доход самозанятых поколения Y – около 25 тыс. руб. При этом наибольшая зарплата у оказывающих информационные услуги, а наименьшая – у парикмахеров.
Основными видами деятельности этого поколения являются строительные (ремонтные) и маркетинговые услуги, услуги по доставке, перевозка пассажиров.
Представители поколения X в среднем зарабатывают около 32 тыс. руб. в месяц. Наибольший доход у оказывающих услуги в области маркетинговых исследований, а наименьший – у парикмахеров. К популярным видам деятельности поколения X относятся перевозка пассажиров, строительные (ремонтные) услуги, сдача квартир в аренду.
Старшее поколение, средний доход которого составляет около 34 тыс. руб., использует налоговый режим для получения пассивного дохода: одним из популярных видов деятельности у них является сдача в аренду квартир. Наиболее оплачиваемыми профессиями тут являются диетолог и мастер-отделочник.
Представители поколения Z в основном занимаются доставкой товаров, а также работают в IT-сфере, получая средний доход около 10 тыс. руб. в месяц.
В топ самых «молодых» субъектов Российской Федерации входят Санкт-Петербург, Республика Дагестан, Воронежская, Тюменская, Нижегородская области.
Средний возраст фрилансеров здесь составляет 33 года.
Около 23 % самозанятых работают в регионах не по месту жительства. Наиболее мобильно молодое поколение: средний возраст уехавших плательщиков НПД - 33 года. Популярные у них регионы - Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Республика Татарстан.
Среди всех зарегистрированных самозанятых 41 % женщин и 59 % мужчин. Средний доход мужчин почти на 30 % больше, чем у женщин. Наиболее высокооплачиваемыми являются профессии в IT-сфере, юрист, консультант, проектировщик, психолог, переводчик.
Среди субъектов с наибольшим доходом, приходящимся на одного самозанятого, - Москва, Московская область, Чукотский автономный округ, Республика Татарстан, Санкт-Петербург.
Самозанятые активно пользуются услугами партнеров, которые через разработанный ФНС России API встроили функционал мобильного приложения «Мой налог» в свои программные продукты. Сейчас к платформе ФНС России подключены 68 партнеров, из них 23 крупнейших банка и 45 операторов электронных площадок.
Около 40 % доходов самозанятых регистрируются через программные продукты партнеров без использования приложения «Мой налог». Наиболее популярны среди самозанятых сервисы, предоставляемые Сбербанком, Tinkoff, Альфа-Банком, КИВИ-Банком, Яндекс.Такси, Яндекс.Еда и Достависта.
ФНС России
Число зарегистрировавшихся самозанятых в России достигло 3 млн человек.
За время эксперимента они сформировали более 453 млн чеков и получили свыше 587 млрд руб. доходов.
Специальный налоговый режим для самозанятых введен с 2019 года. Сегодня он действует на территории всей страны.
Ежедневно в качестве новых плательщиков НПД регистрируется более 5,8 тыс. человек. Их средний возраст составляет 30-40 лет. При этом 57 % самозанятых являются представителями поколения Y (1985 – 2003 г.р.), 35 % – поколения X (1964 – 1984 г.р.), 5 % – поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1 % - поколения Z (2004 г.р. и младше).
Среднемесячный доход самозанятых поколения Y – около 25 тыс. руб. При этом наибольшая зарплата у оказывающих информационные услуги, а наименьшая – у парикмахеров.
Основными видами деятельности этого поколения являются строительные (ремонтные) и маркетинговые услуги, услуги по доставке, перевозка пассажиров.
Представители поколения X в среднем зарабатывают около 32 тыс. руб. в месяц. Наибольший доход у оказывающих услуги в области маркетинговых исследований, а наименьший – у парикмахеров. К популярным видам деятельности поколения X относятся перевозка пассажиров, строительные (ремонтные) услуги, сдача квартир в аренду.
Старшее поколение, средний доход которого составляет около 34 тыс. руб., использует налоговый режим для получения пассивного дохода: одним из популярных видов деятельности у них является сдача в аренду квартир. Наиболее оплачиваемыми профессиями тут являются диетолог и мастер-отделочник.
Представители поколения Z в основном занимаются доставкой товаров, а также работают в IT-сфере, получая средний доход около 10 тыс. руб. в месяц.
В топ самых «молодых» субъектов Российской Федерации входят Санкт-Петербург, Республика Дагестан, Воронежская, Тюменская, Нижегородская области.
Средний возраст фрилансеров здесь составляет 33 года.
Около 23 % самозанятых работают в регионах не по месту жительства. Наиболее мобильно молодое поколение: средний возраст уехавших плательщиков НПД - 33 года. Популярные у них регионы - Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Республика Татарстан.
Среди всех зарегистрированных самозанятых 41 % женщин и 59 % мужчин. Средний доход мужчин почти на 30 % больше, чем у женщин. Наиболее высокооплачиваемыми являются профессии в IT-сфере, юрист, консультант, проектировщик, психолог, переводчик.
Среди субъектов с наибольшим доходом, приходящимся на одного самозанятого, - Москва, Московская область, Чукотский автономный округ, Республика Татарстан, Санкт-Петербург.
Самозанятые активно пользуются услугами партнеров, которые через разработанный ФНС России API встроили функционал мобильного приложения «Мой налог» в свои программные продукты. Сейчас к платформе ФНС России подключены 68 партнеров, из них 23 крупнейших банка и 45 операторов электронных площадок.
Около 40 % доходов самозанятых регистрируются через программные продукты партнеров без использования приложения «Мой налог». Наиболее популярны среди самозанятых сервисы, предоставляемые Сбербанком, Tinkoff, Альфа-Банком, КИВИ-Банком, Яндекс.Такси, Яндекс.Еда и Достависта.
ФНС России
ФНС России напоминает, что с третьего квартала 2021 года представляется обновленная форма декларации по НДС
Начиная с отчетности за третий квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.
Напоминаем, что с 1 июля 2021 года вступили в силу изменения в ее форму, порядок заполнения, а также форматы представления в электронном виде.
Они были утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.
Корректировки связаны с отражением в соответствующих разделах декларации сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Так, теперь в ней отражаются единицы измерения таких товаров, а также их количество в единице измерения, стоимость и регистрационные номера партий.
ФНС России
Начиная с отчетности за третий квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.
Напоминаем, что с 1 июля 2021 года вступили в силу изменения в ее форму, порядок заполнения, а также форматы представления в электронном виде.
Они были утверждены приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.
Корректировки связаны с отражением в соответствующих разделах декларации сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Так, теперь в ней отражаются единицы измерения таких товаров, а также их количество в единице измерения, стоимость и регистрационные номера партий.
ФНС России
Как получить 1 млн ₽ на новый бизнес-опыт
Чтобы поддержать выход малого и среднего бизнеса на свою площадку, маркетплейс Яндекс.Маркет объявил конкурс для предпринимателей с призовым фондом более 2 млн рублей.
Как поучаствовать:
🔹 подумать, какой ценный совет по ведению бизнеса вы бы дали себе как предпринимателю несколько лет назад с высоты своего нынешнего опыта,
🔹 до 6 октября включительно написать пост или записать видео с таким советом и выложить результат на своей странице в Instagram,
🔹 добавить хештег #ЯндексМаркетГоворюПоОпыту и отметить в посте профиль @yandex.market.for.business.
Среди призов:
💰 от 400 тыс рублей до 1 миллиона на продвижение вашего товара на главной Маркета и индивидуальное исследование рынка от Яндекс.Маркет Аналитики,
💰 возможность выпустить специальную лимитированную коллекцию товаров при поддержке Яндекс.Маркета и представить её на маркетплейсе.
Узнать больше
Чтобы поддержать выход малого и среднего бизнеса на свою площадку, маркетплейс Яндекс.Маркет объявил конкурс для предпринимателей с призовым фондом более 2 млн рублей.
Как поучаствовать:
🔹 подумать, какой ценный совет по ведению бизнеса вы бы дали себе как предпринимателю несколько лет назад с высоты своего нынешнего опыта,
🔹 до 6 октября включительно написать пост или записать видео с таким советом и выложить результат на своей странице в Instagram,
🔹 добавить хештег #ЯндексМаркетГоворюПоОпыту и отметить в посте профиль @yandex.market.for.business.
Среди призов:
💰 от 400 тыс рублей до 1 миллиона на продвижение вашего товара на главной Маркета и индивидуальное исследование рынка от Яндекс.Маркет Аналитики,
💰 возможность выпустить специальную лимитированную коллекцию товаров при поддержке Яндекс.Маркета и представить её на маркетплейсе.
Узнать больше
Земельный участок может облагаться налогом по нескольким ставкам
В предусмотренных НК РФ случаях земельный налог может исчисляться для одного участка с применением различных налоговых ставок.
Ставки по налогу не могут превышать 0,3 % для земельного участка, занятого жилищным фондом и объектами ЖКХ.
Исключение – доля такого участка, приходящаяся на иные объекты.
Таким образом, если на земельном участке наряду с другими объектами находятся объекты жилищного фонда (в том числе общежития) и объекты ЖКХ, то при исчислении налога к площади, занимаемой непосредственно указанными объектами, применяется налоговая ставка не более 0,3 %.
Для остальной площади этого участка используется ставка, определенная для данной категории земельных участков.
Для определения площадей частей участка, занятых жилищным фондом, объектами ЖКХ и иными объектами, могут использоваться сведения Единого государственного реестра недвижимости.
Кроме того, налоговая база и налоговые ставки в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяются по каждому из них отдельно. Источниками сведений о площади участка, приходящейся на территорию муниципалитета, могут быть сведения Единого государственного реестра недвижимости либо данные, представлявшиеся в налоговые органы на основании актов органов местного самоуправления, принятых до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Соответствующие разъяснения направлены письмами ФНС России от 25.08.2021 № БС-4-21/11942@ и от 27.08.2021 № БС-3-21/5912@.
ФНС России
В предусмотренных НК РФ случаях земельный налог может исчисляться для одного участка с применением различных налоговых ставок.
Ставки по налогу не могут превышать 0,3 % для земельного участка, занятого жилищным фондом и объектами ЖКХ.
Исключение – доля такого участка, приходящаяся на иные объекты.
Таким образом, если на земельном участке наряду с другими объектами находятся объекты жилищного фонда (в том числе общежития) и объекты ЖКХ, то при исчислении налога к площади, занимаемой непосредственно указанными объектами, применяется налоговая ставка не более 0,3 %.
Для остальной площади этого участка используется ставка, определенная для данной категории земельных участков.
Для определения площадей частей участка, занятых жилищным фондом, объектами ЖКХ и иными объектами, могут использоваться сведения Единого государственного реестра недвижимости.
Кроме того, налоговая база и налоговые ставки в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяются по каждому из них отдельно. Источниками сведений о площади участка, приходящейся на территорию муниципалитета, могут быть сведения Единого государственного реестра недвижимости либо данные, представлявшиеся в налоговые органы на основании актов органов местного самоуправления, принятых до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
Соответствующие разъяснения направлены письмами ФНС России от 25.08.2021 № БС-4-21/11942@ и от 27.08.2021 № БС-3-21/5912@.
ФНС России
Сведения о себе и своих несовершеннолетних детях теперь можно получить на портале госуслуг
ФНС России совместно с Минцифрой России запустили сервис по получению сведений о себе и своих несовершеннолетних детях из реестра ЗАГС на веб-версии портала госуслуг.
Он позволяет гражданам:
🔹использовать данные о государственной регистрации из реестра ЗАГС для автоматического заполнения заявлений на ЕПГУ;
🔹минимизировать ошибки заполнения заявлений за счет использования подтвержденных сведений;
🔹проверить корректность информации, содержащейся в реестре ЗАГС.
Запросить сведения можно в разделах «Мои документы» и «Семья и дети». Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись на ЕПГУ.
Получить запрошенные данные можно в двух форматах: в рамках разового запроса и оформив подписку, которая позволит иметь всегда актуальные данные в личном кабинете.
По словам заместителя руководителя ФНС России Виталия Колесникова, сведения из реестра ЗАГС используются при получении большего числа государственных и муниципальных услуг. Это делает запуск сервиса на ЕПГУ особенно значимым. Он также отметил, что реализация этого проекта стала возможна благодаря оцифровке более 500 млн записей органов ЗАГС с 1926 года, которая завершилась в 2020 году.
«Возможность запроса актовых записей на портале - один из самых ожидаемых сервисов нашими пользователями. Эта функциональность совсем новая, но в сутки ей уже воспользовались более 10 тыс. граждан. Для большинства - это возможность заполнить заявление на получение госуслуги без обращения к бумажным документам», - отметил заместитель Министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Дмитрий Огуряев.
ФНС России
ФНС России совместно с Минцифрой России запустили сервис по получению сведений о себе и своих несовершеннолетних детях из реестра ЗАГС на веб-версии портала госуслуг.
Он позволяет гражданам:
🔹использовать данные о государственной регистрации из реестра ЗАГС для автоматического заполнения заявлений на ЕПГУ;
🔹минимизировать ошибки заполнения заявлений за счет использования подтвержденных сведений;
🔹проверить корректность информации, содержащейся в реестре ЗАГС.
Запросить сведения можно в разделах «Мои документы» и «Семья и дети». Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись на ЕПГУ.
Получить запрошенные данные можно в двух форматах: в рамках разового запроса и оформив подписку, которая позволит иметь всегда актуальные данные в личном кабинете.
По словам заместителя руководителя ФНС России Виталия Колесникова, сведения из реестра ЗАГС используются при получении большего числа государственных и муниципальных услуг. Это делает запуск сервиса на ЕПГУ особенно значимым. Он также отметил, что реализация этого проекта стала возможна благодаря оцифровке более 500 млн записей органов ЗАГС с 1926 года, которая завершилась в 2020 году.
«Возможность запроса актовых записей на портале - один из самых ожидаемых сервисов нашими пользователями. Эта функциональность совсем новая, но в сутки ей уже воспользовались более 10 тыс. граждан. Для большинства - это возможность заполнить заявление на получение госуслуги без обращения к бумажным документам», - отметил заместитель Министра цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Дмитрий Огуряев.
ФНС России
Утвержден перечень услуг и организаций для получения вычета за физкультурно-оздоровительные услуги
Распоряжением Правительства РФ утвержден перечень физкультурно-оздоровительных услуг, при оплате которых с 2022 года гражданин сможет получить социальный вычет по НДФЛ.
В него включены:
🔹услуги по физической подготовке и физическому развитию;
🔹услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий, а также в календарные планы физкультурных и спортивных мероприятий субъектов РФ и муниципальных образований;
🔹услуги по разработке программ занятий физической культурой, тренировочных планов.
Для получения социального вычета требуется, чтобы организация, предоставляющая такие услуги, была включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2021 года (на 2022 год).
ФНС России
Распоряжением Правительства РФ утвержден перечень физкультурно-оздоровительных услуг, при оплате которых с 2022 года гражданин сможет получить социальный вычет по НДФЛ.
В него включены:
🔹услуги по физической подготовке и физическому развитию;
🔹услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных и спортивных мероприятий, а также в календарные планы физкультурных и спортивных мероприятий субъектов РФ и муниципальных образований;
🔹услуги по разработке программ занятий физической культурой, тренировочных планов.
Для получения социального вычета требуется, чтобы организация, предоставляющая такие услуги, была включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2021 года (на 2022 год).
ФНС России
Когда россияне будут отдыхать в следующем году:
1 - 9 января;
23 февраля;
6 - 8 марта;
30 апреля - 3 мая;
7 - 10 мая;
11 - 13 июня;
4 - 6 ноября
1 - 9 января;
23 февраля;
6 - 8 марта;
30 апреля - 3 мая;
7 - 10 мая;
11 - 13 июня;
4 - 6 ноября
На сайте ФНС России опубликованы сценарии внедрения электронного документооборота
На сайте ФНС России опубликованы типовые сценарии внедрения электронного документооборота. Они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность.
Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учетом особенностей своих внутренних бизнес-процессов.
Так, в сервисе представлены два сценария внедрения электронного документооборота:
🔹«Первые шаги и быстрый результат» - сценарий предполагает быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами;
🔹«Комплексный подход и дальнейшее развитие» - сценарий предполагает цифровизацию всех бизнес-процессов при переходе на электронный документооборот и полную интеграцию системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании.
Каждый сценарий содержит шаблоны документов необходимые для каждого этапа.
ФНС России
На сайте ФНС России опубликованы типовые сценарии внедрения электронного документооборота. Они позволяют ознакомиться с основными этапами внедрения ЭДО в компании и определить их последовательность.
Указанные сценарии помогут организации комфортно перейти на электронный документооборот с учетом особенностей своих внутренних бизнес-процессов.
Так, в сервисе представлены два сценария внедрения электронного документооборота:
🔹«Первые шаги и быстрый результат» - сценарий предполагает быстрое подключение к системе оператора ЭДО и оперативную настройку обмена электронными документами с контрагентами;
🔹«Комплексный подход и дальнейшее развитие» - сценарий предполагает цифровизацию всех бизнес-процессов при переходе на электронный документооборот и полную интеграцию системы оператора ЭДО с текущей ИТ-архитектурой компании.
Каждый сценарий содержит шаблоны документов необходимые для каждого этапа.
ФНС России
Когда бюджетная субсидия не исключается из налоговой базы по НДС
Налогоплательщик может не учитывать в налоговой базе по НДС полученную бюджетную субсидию на основании п. 2 ст. 154 НК РФ.
Это касается случаев ее предоставления компании, которая применяет государственные регулируемые цены (тарифы) или льготы.
В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу, что выделенная из средств бюджета юрлицу субсидия является возмещением недополученных доходов организациям, оказывающим населению услуги по откачке и вывозу бытовых отходов из септиков на территории муниципального образования. Так как цены на такие услуги не регулируются государством, указанная субсидия не подлежит исключению из налогооблагаемой базы по НДС на основании п. 2 ст. 154 НК РФ. Поэтому налогоплательщику был доначислен налог.
Компания не согласилась с решением инспекции и обратилась в вышестоящий налоговый орган с жалобой. Она указала, что полученная бюджетная субсидия является компенсацией ее убытков в связи с оказанием населению услуг по государственным регулируемым ценам (тарифам), которые значительно ниже экономически обоснованных.
Вышестоящий налоговый орган подтвердил вывод инспекции и оставил жалобу без удовлетворения. При этом он указал, что в соответствии с действующим законодательством государственное регулирование цен (тарифов) осуществляется в отношении услуг по транспортировке сточных вод с помощью централизованной системы канализации.
Это не распространяется на услуги по сбору и вывозу жидких бытовых отходов из септиков, не имеющих к ней подключения.
Следовательно, в настоящем случае положения п. 2 ст. 154 НК РФ применению не подлежат.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».
Налогоплательщик может не учитывать в налоговой базе по НДС полученную бюджетную субсидию на основании п. 2 ст. 154 НК РФ.
Это касается случаев ее предоставления компании, которая применяет государственные регулируемые цены (тарифы) или льготы.
В ходе выездной проверки инспекция пришла к выводу, что выделенная из средств бюджета юрлицу субсидия является возмещением недополученных доходов организациям, оказывающим населению услуги по откачке и вывозу бытовых отходов из септиков на территории муниципального образования. Так как цены на такие услуги не регулируются государством, указанная субсидия не подлежит исключению из налогооблагаемой базы по НДС на основании п. 2 ст. 154 НК РФ. Поэтому налогоплательщику был доначислен налог.
Компания не согласилась с решением инспекции и обратилась в вышестоящий налоговый орган с жалобой. Она указала, что полученная бюджетная субсидия является компенсацией ее убытков в связи с оказанием населению услуг по государственным регулируемым ценам (тарифам), которые значительно ниже экономически обоснованных.
Вышестоящий налоговый орган подтвердил вывод инспекции и оставил жалобу без удовлетворения. При этом он указал, что в соответствии с действующим законодательством государственное регулирование цен (тарифов) осуществляется в отношении услуг по транспортировке сточных вод с помощью централизованной системы канализации.
Это не распространяется на услуги по сбору и вывозу жидких бытовых отходов из септиков, не имеющих к ней подключения.
Следовательно, в настоящем случае положения п. 2 ст. 154 НК РФ применению не подлежат.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать в сервисе «Решения по жалобам».
Кафе и рестораны будут освобождены от уплаты НДС
С 1 января 2022 года услуги общественного питания освободят от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 02.07.2021 года. Так, согласно закону, от налогообложения на территории Российской Федерации освобождается оказание услуг общественного питания в ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания, буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии, включая выездное обслуживание.
Снизить налоговую нагрузку компания сможет, если в предшествующем году ею соблюдались следующие условия:
- сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд. рублей;
- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов компании составил не менее 70%;
- среднемесячный размер выплат работникам в предшествующий налоговый период был не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (условие применяется в отношении налоговых периодов начиная с 1 января 2024 года).
Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.
Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы). Если регистрация осуществлена в течение 2022 или 2023 годов, то льгота применяется без ограничений.
@Mytar_rf
С 1 января 2022 года услуги общественного питания освободят от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 02.07.2021 года. Так, согласно закону, от налогообложения на территории Российской Федерации освобождается оказание услуг общественного питания в ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания, буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии, включая выездное обслуживание.
Снизить налоговую нагрузку компания сможет, если в предшествующем году ею соблюдались следующие условия:
- сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд. рублей;
- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов компании составил не менее 70%;
- среднемесячный размер выплат работникам в предшествующий налоговый период был не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (условие применяется в отношении налоговых периодов начиная с 1 января 2024 года).
Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.
Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы). Если регистрация осуществлена в течение 2022 или 2023 годов, то льгота применяется без ограничений.
@Mytar_rf
Началась рассылка физлицам налоговых уведомлений за 2020 год
Стартовала ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество.
Всего будет направлено 67,1 млн таких уведомлений. Из них 44,6 млн - на бумаге по почте заказными письмами, 22,5 млн - в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2020 года.
Общий объем начислений в уведомлениях составил 299,2 млрд руб. с приростом в 2% по сравнению с прошлым годом.
По сравнению с предыдущим налоговым периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
♦️Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России. В него дополнительно были включены такие марки и модели, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.
♦️По земельному налогу в ряде регионов применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.
♦️По налогу на имущество физических лиц во всех регионах (кроме г. Севастополя) в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость объектов недвижимости.
При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
🔹0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
🔹0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
🔹0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
🔹десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 70 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы.
Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
🔹0,6 - для объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Кроме того, применены изменения в налоговых ставках и льготах: в соответствии с законами субъектов РФ для транспортного налога, а также нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) для земельного налога и налога на имущество.
С указанной информацией можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот, налоговой базы, повышающих и понижающих коэффициентов и иных характеристик, определяемых для конкретных объектов налогообложения, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или в контакт-центре ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Стартовала ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество.
Всего будет направлено 67,1 млн таких уведомлений. Из них 44,6 млн - на бумаге по почте заказными письмами, 22,5 млн - в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2020 года.
Общий объем начислений в уведомлениях составил 299,2 млрд руб. с приростом в 2% по сравнению с прошлым годом.
По сравнению с предыдущим налоговым периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
♦️Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2020 год, размещенный на сайте Минпромторга России. В него дополнительно были включены такие марки и модели, как Mazda CX-9, Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback 2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport.
♦️По земельному налогу в ряде регионов применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2020 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на сайте Росреестра.
♦️По налогу на имущество физических лиц во всех регионах (кроме г. Севастополя) в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость объектов недвижимости.
При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
🔹0,2 – для 10 регионов (Республика Алтай, Крым, Алтайский и Приморский края, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где с 2020 года кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
🔹0,4 – для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
🔹0,6 – для семи регионов (Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
🔹десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 70 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы.
Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
🔹0,6 - для объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Кроме того, применены изменения в налоговых ставках и льготах: в соответствии с законами субъектов РФ для транспортного налога, а также нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) для земельного налога и налога на имущество.
С указанной информацией можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот, налоговой базы, повышающих и понижающих коэффициентов и иных характеристик, определяемых для конкретных объектов налогообложения, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или в контакт-центре ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Forwarded from Моё дело 🔝Бухгалтерия на аутсорсе
Налоговая база и налоговая ставка
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся с понятиями налоговой базы и налоговой ставки. Эти категории определяет ст. 53 НК РФ.
Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Проще говоря, налоговая база — то, в чём измеряют объект налогообложения, чтобы потом умножить его на налоговую ставку и получить сумму налога.
Налоговые ставки бывают трёх видов.
1️⃣ Специфические. Выражаются в рублях на единицу налоговой базы. Например, 31 рубль за 1 литр вина.
2️⃣ Адвалорные. Выражаются в процентах с единицы налоговой базы. Например, 20% от прибыли.
3️⃣ Комбинированные. Сочетают специфическую и адвалорную части. Например, 1966 рублей за 1000 сигарет + 14,5% их расчётной стоимости.
Налоговые базы и ставки для федеральных налогов
Налог на добавленную стоимость. База — стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставки: 0%, 10% и 20% в зависимости от того, какие товары и кому реализуются (ст. 164 НК РФ).
Акцизы. База — объём или стоимость реализованных подакцизных товаров (ст. 187 НК РФ). Ставки зависят от конкретного товара (ст. 193 НК РФ).
Налог на доходы физических лиц. База — денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ). Ставки: 9%, 13%, 30%, 35% в зависимости от вида доходов (ст. 224 НК РФ).
Налог на прибыль организаций. База — денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ). Ставки: 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 20%, 30% в зависимости от того, какие доходы привели к образованию прибыли и какая организация их получала (ст. 284 НК РФ).
Налоговые базы и ставки для региональных налогов
Транспортный налог. База — мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Ставки зависят от региона и величины налоговой базы (ст. 361 НК РФ).
Налог на имущество организаций. База — кадастровая стоимость недвижимости, а если её нет — среднегодовая стоимость, исчисленная по данных бухгалтерского учёта (ст. 375 НК РФ). Ставки устанавливаются регионами, но не могут превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ) .
Налоговые базы и ставки для местных налогов
Земельный налог. База — кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ). Ставки устанавливаются в зависимости от назначения земель, но не могут превышать 1,5% (ст. 394 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц. База — кадастровая стоимость недвижимости (ст. 402 НК РФ). Ставки устанавливаются в зависимости от характера недвижимости, но не могут превышать 2% (ст. 406 НК РФ).
База и тарифы обложения страховыми взносами
База обложения страховыми взносами — сумма выплат и иных вознаграждений работодателем в пользу физлиц (ст. 421 НК РФ). Тарифы:
📌 обязательное пенсионное страхование — 22%;
📌 обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%;
📌 обязательное медицинское страхование — 5,1%.
Налоговые базы и ставки для спецрежимов
Упрощённая система налогообложения. Если объект — доходы, то база — денежное выражение этих доходов. Если объект — доходы минус расходы, то база — денежное выражение этой разности (ст. 346.18 НК РФ). Ставки тоже зависят от объекта налогообложения. В первом случае это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Во втором случае это 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ).
Патентная система налогообложения. База — денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Ставка: 6%. Но регион может снизить её вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков.
#ликбез
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся с понятиями налоговой базы и налоговой ставки. Эти категории определяет ст. 53 НК РФ.
Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Проще говоря, налоговая база — то, в чём измеряют объект налогообложения, чтобы потом умножить его на налоговую ставку и получить сумму налога.
Налоговые ставки бывают трёх видов.
1️⃣ Специфические. Выражаются в рублях на единицу налоговой базы. Например, 31 рубль за 1 литр вина.
2️⃣ Адвалорные. Выражаются в процентах с единицы налоговой базы. Например, 20% от прибыли.
3️⃣ Комбинированные. Сочетают специфическую и адвалорную части. Например, 1966 рублей за 1000 сигарет + 14,5% их расчётной стоимости.
Налоговые базы и ставки для федеральных налогов
Налог на добавленную стоимость. База — стоимость реализованных товаров, работ, услуг (ст. 153 НК РФ). Ставки: 0%, 10% и 20% в зависимости от того, какие товары и кому реализуются (ст. 164 НК РФ).
Акцизы. База — объём или стоимость реализованных подакцизных товаров (ст. 187 НК РФ). Ставки зависят от конкретного товара (ст. 193 НК РФ).
Налог на доходы физических лиц. База — денежное выражение доходов физического лица (ст. 210 НК РФ). Ставки: 9%, 13%, 30%, 35% в зависимости от вида доходов (ст. 224 НК РФ).
Налог на прибыль организаций. База — денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ). Ставки: 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 20%, 30% в зависимости от того, какие доходы привели к образованию прибыли и какая организация их получала (ст. 284 НК РФ).
Налоговые базы и ставки для региональных налогов
Транспортный налог. База — мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Ставки зависят от региона и величины налоговой базы (ст. 361 НК РФ).
Налог на имущество организаций. База — кадастровая стоимость недвижимости, а если её нет — среднегодовая стоимость, исчисленная по данных бухгалтерского учёта (ст. 375 НК РФ). Ставки устанавливаются регионами, но не могут превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ) .
Налоговые базы и ставки для местных налогов
Земельный налог. База — кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390 НК РФ). Ставки устанавливаются в зависимости от назначения земель, но не могут превышать 1,5% (ст. 394 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц. База — кадастровая стоимость недвижимости (ст. 402 НК РФ). Ставки устанавливаются в зависимости от характера недвижимости, но не могут превышать 2% (ст. 406 НК РФ).
База и тарифы обложения страховыми взносами
База обложения страховыми взносами — сумма выплат и иных вознаграждений работодателем в пользу физлиц (ст. 421 НК РФ). Тарифы:
📌 обязательное пенсионное страхование — 22%;
📌 обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%;
📌 обязательное медицинское страхование — 5,1%.
Налоговые базы и ставки для спецрежимов
Упрощённая система налогообложения. Если объект — доходы, то база — денежное выражение этих доходов. Если объект — доходы минус расходы, то база — денежное выражение этой разности (ст. 346.18 НК РФ). Ставки тоже зависят от объекта налогообложения. В первом случае это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Во втором случае это 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ).
Патентная система налогообложения. База — денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Ставка: 6%. Но регион может снизить её вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков.
#ликбез
Обновились контрольные соотношения показателей формы налогового расчета
Дополнены контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов.
Они связаны с контролем применяемых ставок налога на прибыль с доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации.
Например, в части соответствия применяемой ставки и отраженной суммы налога с учетом валюты выплачиваемого дохода.
Кроме того, они коснулись контроля правильного отражения информации о лице, которое имеет фактическое право на доход. Так, возможно неправильное определение такого лица, когда в подразделе 3.3 раздела 3 не отражены определенные сведения.
В то же время согласно информации, указанной в подразделе 3.2 раздела 3, налоговому агенту известны данные о наличии фактического права иного третьего лица на выплачиваемый доход.
Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.09.2021 № СД-4-3/13310@.
ФНС России
Дополнены контрольные соотношения показателей формы налогового расчета о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов.
Они связаны с контролем применяемых ставок налога на прибыль с доходов иностранных организаций от источников в Российской Федерации.
Например, в части соответствия применяемой ставки и отраженной суммы налога с учетом валюты выплачиваемого дохода.
Кроме того, они коснулись контроля правильного отражения информации о лице, которое имеет фактическое право на доход. Так, возможно неправильное определение такого лица, когда в подразделе 3.3 раздела 3 не отражены определенные сведения.
В то же время согласно информации, указанной в подразделе 3.2 раздела 3, налоговому агенту известны данные о наличии фактического права иного третьего лица на выплачиваемый доход.
Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 17.09.2021 № СД-4-3/13310@.
ФНС России