Введены новые льготы при налогообложении имущества
ФНС России разъяснила условия применения новых льгот при налогообложении имущества, установленных Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
Так, с налогового периода 2020 года от транспортного налога освобождены весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью менее пяти лошадиных сил, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ.
С налогового периода 2021 года от налогообложения освобождаются земельные участки религиозных организаций, предназначенные для размещения зданий, строений и сооружений религиозного и благотворительного назначения.
С 2022 года в случае изъятия (отчуждения) транспортного средства у его собственника исчисление транспортного налога будет прекращаться с первого числа месяца, когда такое транспортное средство было принудительно изъято, а не с даты снятия его с учета в регистрирующих органах (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, органах гостехнадзора и т.п.). Об этих обстоятельствах налогоплательщик сможет проинформировать налоговый орган в специальном заявлении.
Для организаций - владельцев железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, действие льготной ставки по налогу на имущество, не превышающей 1,6%, продлено на 2022-2023 гг.
С 2022 года в отношении прекратившего существование объекта налогообложения исчисление налога на имущество организаций будет прекращаться с первого числа месяца его гибели или уничтожения, а не с даты снятия с кадастрового учета и государственной регистрации прекращения прав на него. Для этого потребуется представить в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
ФНС России
ФНС России разъяснила условия применения новых льгот при налогообложении имущества, установленных Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
Так, с налогового периода 2020 года от транспортного налога освобождены весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью менее пяти лошадиных сил, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ.
С налогового периода 2021 года от налогообложения освобождаются земельные участки религиозных организаций, предназначенные для размещения зданий, строений и сооружений религиозного и благотворительного назначения.
С 2022 года в случае изъятия (отчуждения) транспортного средства у его собственника исчисление транспортного налога будет прекращаться с первого числа месяца, когда такое транспортное средство было принудительно изъято, а не с даты снятия его с учета в регистрирующих органах (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, органах гостехнадзора и т.п.). Об этих обстоятельствах налогоплательщик сможет проинформировать налоговый орган в специальном заявлении.
Для организаций - владельцев железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, действие льготной ставки по налогу на имущество, не превышающей 1,6%, продлено на 2022-2023 гг.
С 2022 года в отношении прекратившего существование объекта налогообложения исчисление налога на имущество организаций будет прекращаться с первого числа месяца его гибели или уничтожения, а не с даты снятия с кадастрового учета и государственной регистрации прекращения прав на него. Для этого потребуется представить в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
ФНС России
Заявление о заключении соглашения о ценообразовании теперь можно подать по ТКС
Теперь налогоплательщики могут направлять документы о заключении соглашений о ценообразовании в ФНС России в электронном виде.
Возможность формирования соответствующих файлов реализована в ПК «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.71.4), а проверить их можно в ПК «Tester» (версия 186).
Указанные программные комплексы доступны для скачивания на официальном сайте ФНС России.
Сформированные файлы можно представить по телекоммуникационным каналам связи с помощью программного обеспечения операторов электронного документооборота.
Напоминаем, что форматы XML-файлов для документов, которые крупнейшие налогоплательщики представляют в рамках заключения таких соглашений в соответствии со статьей 105.19 НК РФ, утверждены приказом ФНС России от 21.10.2020 № ЕД-7-13/768@.
Взаимодействие с налогоплательщиками по ТКС позволит сократить сроки рассмотрения заявлений и повысить качество процедуры заключения соглашения о ценообразовании.
ФНС России
Теперь налогоплательщики могут направлять документы о заключении соглашений о ценообразовании в ФНС России в электронном виде.
Возможность формирования соответствующих файлов реализована в ПК «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.71.4), а проверить их можно в ПК «Tester» (версия 186).
Указанные программные комплексы доступны для скачивания на официальном сайте ФНС России.
Сформированные файлы можно представить по телекоммуникационным каналам связи с помощью программного обеспечения операторов электронного документооборота.
Напоминаем, что форматы XML-файлов для документов, которые крупнейшие налогоплательщики представляют в рамках заключения таких соглашений в соответствии со статьей 105.19 НК РФ, утверждены приказом ФНС России от 21.10.2020 № ЕД-7-13/768@.
Взаимодействие с налогоплательщиками по ТКС позволит сократить сроки рассмотрения заявлений и повысить качество процедуры заключения соглашения о ценообразовании.
ФНС России
В течение какого времени уведомят о получении отчетности по ТКС
В течение одного рабочего дня со дня получения налоговой декларации (расчета) налоговым органом формируется подтверждение (квитанция о приеме) либо отказ (уведомление об отказе) и направляется заявителю по ТКС.
Источник:
Приказ ФНС России от 08.07.2019 №ММВ-7-19/343@
ФНС России
В течение одного рабочего дня со дня получения налоговой декларации (расчета) налоговым органом формируется подтверждение (квитанция о приеме) либо отказ (уведомление об отказе) и направляется заявителю по ТКС.
Источник:
Приказ ФНС России от 08.07.2019 №ММВ-7-19/343@
ФНС России
ФНС России напоминает, что фискальные накопители версии 1.1 необходимо зарегистрировать до 6 августа
Фискальные накопители, которые поддерживают только форматы фискальных документов версии 1.05 и 1.1 (ФН-1.1), необходимо зарегистрировать до 6 августа 2021 года. В 2019 году вступили в силу новые требования к фискальным накопителям.
Изготовителям ФН было предоставлено два года на приведение производимых ими моделей в соответствие с требованиями.
В настоящее время в реестр ФН включены сведения о следующих моделях, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2 и соответствуют новым требованиям:
🔹шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;
🔹шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.
Пользователи контрольно-кассовой техники (ККТ), которые имеют в наличии экземпляры ФН-1.1, могут зарегистрировать их в составе ККТ в установленном порядке до 6 августа и использовать накопители до окончания срока действия ключей фискального признака.
После 6 августа регистрация экземпляров ФН-1.1 в составе ККТ будет являться нарушением законодательства.
ФНС России
Фискальные накопители, которые поддерживают только форматы фискальных документов версии 1.05 и 1.1 (ФН-1.1), необходимо зарегистрировать до 6 августа 2021 года. В 2019 году вступили в силу новые требования к фискальным накопителям.
Изготовителям ФН было предоставлено два года на приведение производимых ими моделей в соответствие с требованиями.
В настоящее время в реестр ФН включены сведения о следующих моделях, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2 и соответствуют новым требованиям:
🔹шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;
🔹шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.
Пользователи контрольно-кассовой техники (ККТ), которые имеют в наличии экземпляры ФН-1.1, могут зарегистрировать их в составе ККТ в установленном порядке до 6 августа и использовать накопители до окончания срока действия ключей фискального признака.
После 6 августа регистрация экземпляров ФН-1.1 в составе ККТ будет являться нарушением законодательства.
ФНС России
Какими документами подтверждается прекращение существования автомобиля для отмены его налогообложения
ФНС России разъяснила, какими документами можно подтвердить прекращение существования автомобиля для отмены его налогообложения.
В отношении транспортного средства, прекратившего свое существование, исчисление налога прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления, представленного в налоговый орган. С ним налогоплательщик вправе направить подтверждающие документы.
Если указанные документы отсутствуют в налоговом органе, то он запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, располагающих ими.
Когда прекращение существования автомобиля обусловлено только волеизъявлением его собственника (то есть происходит не в результате стихийных бедствий, аварий, обстоятельств чрезвычайного характера или иной непреодолимой силы), применяются правила снятия транспортного средства с госучета. Это происходит по заявлению владельца или уполномоченной организации после утилизации транспортного средства.
Согласно правилам госрегистрации транспортных средств в органах ГИБДД МВД России, вместе с таким заявлением представляется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающий факт уничтожения автомобиля.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации для прекращения налогообложения автомобиля налоговыми органами в качестве основания используется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, выданное лицом, выполнившим данные действия.
Данная позиция поддержана Минфином России (письмо от 06.07.2021 № 03-05-04-04/53356).
Кроме того, сведения о снятии автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД МВД России (независимо от оснований) поступают автоматически в налоговые органы в рамках межведомственного электронного взаимодействия.
ФНС России
ФНС России разъяснила, какими документами можно подтвердить прекращение существования автомобиля для отмены его налогообложения.
В отношении транспортного средства, прекратившего свое существование, исчисление налога прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления, представленного в налоговый орган. С ним налогоплательщик вправе направить подтверждающие документы.
Если указанные документы отсутствуют в налоговом органе, то он запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, располагающих ими.
Когда прекращение существования автомобиля обусловлено только волеизъявлением его собственника (то есть происходит не в результате стихийных бедствий, аварий, обстоятельств чрезвычайного характера или иной непреодолимой силы), применяются правила снятия транспортного средства с госучета. Это происходит по заявлению владельца или уполномоченной организации после утилизации транспортного средства.
Согласно правилам госрегистрации транспортных средств в органах ГИБДД МВД России, вместе с таким заявлением представляется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающий факт уничтожения автомобиля.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации для прекращения налогообложения автомобиля налоговыми органами в качестве основания используется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, выданное лицом, выполнившим данные действия.
Данная позиция поддержана Минфином России (письмо от 06.07.2021 № 03-05-04-04/53356).
Кроме того, сведения о снятии автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД МВД России (независимо от оснований) поступают автоматически в налоговые органы в рамках межведомственного электронного взаимодействия.
ФНС России
Налоговая политика и практика: о регистрации ИП с мобильного телефона
В октябре 2020 года приложение «Личный кабинет ИП» для платформ iOs и Android было обновлено: в нем появилась функция государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Приложение можно установить на мобильный телефон с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России, или скачать из магазина приложений. После установки следует перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещенной в нижней части экрана первой страницы.
Физическому лицу потребуется пройти несколько несложных шагов: сделать селфи, снять вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), выбрать виды деятельности, которыми он планирует заниматься, и уплатить государственную пошлину в размере 800 рублей. Одновременно в приложении можно отметить, что предполагается переход на специальный налоговый режим: на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Программа сама сформирует все необходимые документы для пользователя.
Уже на следующий рабочий день после направления документов гражданин может лично явиться в регистрирующий орган по месту жительства с паспортом. Регистрация будет проведена в этот же день.
О совершенствовании процесса государственной регистрации в электронном виде рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичёв, журнал «Налоговая политика и практика» № 7/2021.
В октябре 2020 года приложение «Личный кабинет ИП» для платформ iOs и Android было обновлено: в нем появилась функция государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Приложение можно установить на мобильный телефон с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России, или скачать из магазина приложений. После установки следует перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещенной в нижней части экрана первой страницы.
Физическому лицу потребуется пройти несколько несложных шагов: сделать селфи, снять вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), выбрать виды деятельности, которыми он планирует заниматься, и уплатить государственную пошлину в размере 800 рублей. Одновременно в приложении можно отметить, что предполагается переход на специальный налоговый режим: на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Программа сама сформирует все необходимые документы для пользователя.
Уже на следующий рабочий день после направления документов гражданин может лично явиться в регистрирующий орган по месту жительства с паспортом. Регистрация будет проведена в этот же день.
О совершенствовании процесса государственной регистрации в электронном виде рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичёв, журнал «Налоговая политика и практика» № 7/2021.
Forwarded from БУХмолния
❗️ При регистрации ИП-работодателя больше не нужен трудовой договор. ФСС сам будет запрашивать в ПФР данные из СЗВ-ТД. Главное — сдать отчет
Более 20 тысяч компаний выбрали типовой устав в сервисе ФНС России
Более 20 тысяч компаний при регистрации своего бизнеса выбрали типовой устав.
Подобрать подходящий помогает специальный сервис на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет типовой устав. Более того, возможность выбора устава встроена в электронный сервис для регистрации бизнеса.
Использование типового устава стало возможно с ноября 2020 года. Он может использоваться как создаваемой организацией в форме общества с ограниченной ответственностью, так и ранее зарегистрированной.
Основные преимущества использования типового устава заключаются в экономии времени на оформление документов для регистрации в налоговом органе, а также на последующие изменения в документах, поскольку в типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала.
ФНС России
Более 20 тысяч компаний при регистрации своего бизнеса выбрали типовой устав.
Подобрать подходящий помогает специальный сервис на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет типовой устав. Более того, возможность выбора устава встроена в электронный сервис для регистрации бизнеса.
Использование типового устава стало возможно с ноября 2020 года. Он может использоваться как создаваемой организацией в форме общества с ограниченной ответственностью, так и ранее зарегистрированной.
Основные преимущества использования типового устава заключаются в экономии времени на оформление документов для регистрации в налоговом органе, а также на последующие изменения в документах, поскольку в типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала.
ФНС России
Возможна ли отправка отчетности по ТКС в выходной день, будет ли обработана в этом случае оператором электронного документооборота?
Возможна.
При отправке отчетности по ТКС ограничения по дням недели или по времени отсутствуют. Одним из требований к операторам электронного документооборота является наличие расположенной на территории Российской Федерации телекоммуникационной инфраструктуры, представляющей собой совокупность информационно-телекоммуникационных сетей и технических устройств (в том числе серверов телематических служб и средств доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет») и обеспечивающей круглосуточный электронный документооборот.
Заявители имеют возможность направлять отчетность в любое удобное время.
Программным обеспечением налоговых органов автоматически формируется квитанция о приеме документа.
Источник:
Административный регламент, утвержденный приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@;
Приказ МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»;
Приказ ФНС России от 04.04.2014 № ММВ-7-6/76@ «Об утверждении Требований к оператору электронного документооборота»
ФНС России
Возможна.
При отправке отчетности по ТКС ограничения по дням недели или по времени отсутствуют. Одним из требований к операторам электронного документооборота является наличие расположенной на территории Российской Федерации телекоммуникационной инфраструктуры, представляющей собой совокупность информационно-телекоммуникационных сетей и технических устройств (в том числе серверов телематических служб и средств доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет») и обеспечивающей круглосуточный электронный документооборот.
Заявители имеют возможность направлять отчетность в любое удобное время.
Программным обеспечением налоговых органов автоматически формируется квитанция о приеме документа.
Источник:
Административный регламент, утвержденный приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@;
Приказ МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»;
Приказ ФНС России от 04.04.2014 № ММВ-7-6/76@ «Об утверждении Требований к оператору электронного документооборота»
ФНС России
Обновилась форма декларации по НДД от добычи углеводородного сырья
Вступили в силу изменения в форму декларации по налогу на дополнительный доход (НДД), порядок ее заполнения, а также форматы представления в электронной форме, утвержденные приказом ФНС России от 30.03.2021 № КВ-7-3/234@. Они применяются начиная с первого полугодия 2021 года.
Так, соответствующие разделы декларации скорректированы и дополнены новыми показателями:
🔹указывается один код ОКТМО по месту нахождения организации;
🔹индикативный тариф на транспортировку нефти отражается с точностью до четвертого знака после запятой;
🔹значение удельных расходов отражается с округлением до целого значения;
🔹дополнены коды основания налогообложения участков недр, а также коды основания восстановления фактических расходов.
Внесение корректировок связано с принятием Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ.
ФНС России
Вступили в силу изменения в форму декларации по налогу на дополнительный доход (НДД), порядок ее заполнения, а также форматы представления в электронной форме, утвержденные приказом ФНС России от 30.03.2021 № КВ-7-3/234@. Они применяются начиная с первого полугодия 2021 года.
Так, соответствующие разделы декларации скорректированы и дополнены новыми показателями:
🔹указывается один код ОКТМО по месту нахождения организации;
🔹индикативный тариф на транспортировку нефти отражается с точностью до четвертого знака после запятой;
🔹значение удельных расходов отражается с округлением до целого значения;
🔹дополнены коды основания налогообложения участков недр, а также коды основания восстановления фактических расходов.
Внесение корректировок связано с принятием Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ.
ФНС России
Как пересчитывается стоимость патента, если изменились физические показатели предпринимательской деятельности или адрес ее осуществления
Минфин России письмом от 05.07.2021 № 03-11-09/53236 разъяснил порядок перерасчета стоимости патента в случае изменения адреса места осуществления предпринимательской деятельности и (или) его физических показателей, которые учитываются при определении налоговой базы.
Например, если ИП получил патент по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» на четыре магазина, а в период действия патента два из них были закрыты по истечении срока аренды, то он может пересчитать сумму налога по патенту.
В такой ситуации ИП вправе получить новый патент взамен действовавшего ранее. Для этого нужно подать заявление на его получение за 10 дней до даты начала предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности.
При этом ИП вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту. Расчет производится исходя из срока действия данного патента с даты начала до даты прекращения его действия, указанной в заявлении.
Разъяснения доведены письмом ФНС России от 16.07.2021 № СД-4-3/10084@ по системе налоговых органов.
ФНС России
Минфин России письмом от 05.07.2021 № 03-11-09/53236 разъяснил порядок перерасчета стоимости патента в случае изменения адреса места осуществления предпринимательской деятельности и (или) его физических показателей, которые учитываются при определении налоговой базы.
Например, если ИП получил патент по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» на четыре магазина, а в период действия патента два из них были закрыты по истечении срока аренды, то он может пересчитать сумму налога по патенту.
В такой ситуации ИП вправе получить новый патент взамен действовавшего ранее. Для этого нужно подать заявление на его получение за 10 дней до даты начала предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности.
При этом ИП вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту. Расчет производится исходя из срока действия данного патента с даты начала до даты прекращения его действия, указанной в заявлении.
Разъяснения доведены письмом ФНС России от 16.07.2021 № СД-4-3/10084@ по системе налоговых органов.
ФНС России
О развитии проекта проактивного налогообложения имущества организаций можно узнать на обновленном портале
ФНС России обновила портал «Новый порядок налогообложения имущества организаций». Теперь тут можно узнать нюансы применения с 2022 года заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество для российских организаций, о сверке сведений об объектах налогообложения, а также о единых сроках уплаты имущественных налогов организаций, введенных с 2022 года.
Напоминаем, что Федеральная налоговая служба продолжает реализацию проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. Его цель – максимально снизить издержки налогоплательщиков на ежегодную подготовку и представление налоговой отчётности, обеспечить электронное информирование компаний об исчисленных суммах имущественных налогов, сократить сроки выявления недоимки.
Новый порядок администрирования не предусматривает проведение камеральных проверок, запросов документов у налогоплательщиков, принятия обеспечительных мер, включая приостановление операций по счетам.
В рамках проекта с 2021 года отменена обязанность организаций представлять отчетность по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. В первом полугодии 2021 года налоговые органы направили организациям 1,1 млн электронных сообщений об исчисленных суммах налогов для обеспечения полноты их уплаты и сверки платежей.
Сообщения подготовлены на основании информации, представленной в рамках информационного взаимодействия с органами МВД России, Минпромторга России, МЧС России, Росреестра, Росморречфлота, Росавиации, Россельхознадзора, гостехнадзора.
С 2023 года проект проактивного (бездекларационного) налогообложения распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Соответствующий закон подписан Президентом РФ.
ФНС России
ФНС России обновила портал «Новый порядок налогообложения имущества организаций». Теперь тут можно узнать нюансы применения с 2022 года заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество для российских организаций, о сверке сведений об объектах налогообложения, а также о единых сроках уплаты имущественных налогов организаций, введенных с 2022 года.
Напоминаем, что Федеральная налоговая служба продолжает реализацию проекта проактивного (бездекларационного) администрирования налогообложения имущества организаций. Его цель – максимально снизить издержки налогоплательщиков на ежегодную подготовку и представление налоговой отчётности, обеспечить электронное информирование компаний об исчисленных суммах имущественных налогов, сократить сроки выявления недоимки.
Новый порядок администрирования не предусматривает проведение камеральных проверок, запросов документов у налогоплательщиков, принятия обеспечительных мер, включая приостановление операций по счетам.
В рамках проекта с 2021 года отменена обязанность организаций представлять отчетность по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды. В первом полугодии 2021 года налоговые органы направили организациям 1,1 млн электронных сообщений об исчисленных суммах налогов для обеспечения полноты их уплаты и сверки платежей.
Сообщения подготовлены на основании информации, представленной в рамках информационного взаимодействия с органами МВД России, Минпромторга России, МЧС России, Росреестра, Росморречфлота, Росавиации, Россельхознадзора, гостехнадзора.
С 2023 года проект проактивного (бездекларационного) налогообложения распространяется на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Соответствующий закон подписан Президентом РФ.
ФНС России
Forwarded from Кровавая барыня
Законы, вступающие в силу в августе:
▪️Налоговый вычет на занятия спортом. Будет осуществляться в размере фактически произведённых расходов, но не более 120 тысяч рублей в год в совокупности с другими соцвычетами. Его можно будет получить не только на себя, но и на детей;
▪️ Участники программы «Дальневосточный гектар», успешно освоившие землю и оформившие её в собственность или аренду, смогут взять дополнительный участок;
▪️Отменяется обязательный техосмотр для получения ОСАГО.
▪️ Запрещается распространять звуковую рекламу с использованием звукотехнического оборудования, монтируемого и располагаемого на стенах и крышах зданий;
▪️Упрощение выдачи виз иностранцам. Иностранные туристы смогут получить российскую визу на полгода.
▪️Налоговый вычет на занятия спортом. Будет осуществляться в размере фактически произведённых расходов, но не более 120 тысяч рублей в год в совокупности с другими соцвычетами. Его можно будет получить не только на себя, но и на детей;
▪️ Участники программы «Дальневосточный гектар», успешно освоившие землю и оформившие её в собственность или аренду, смогут взять дополнительный участок;
▪️Отменяется обязательный техосмотр для получения ОСАГО.
▪️ Запрещается распространять звуковую рекламу с использованием звукотехнического оборудования, монтируемого и располагаемого на стенах и крышах зданий;
▪️Упрощение выдачи виз иностранцам. Иностранные туристы смогут получить российскую визу на полгода.
Александр Сорокин разъяснил нюансы работы мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России»
Одним из обязательных реквизитов кассового чека является QR-код. Он располагается в выделенной области бланка и содержит данные, которые могут быть считаны смартфоном.
Для реализации функции гражданского контроля ФНС России разработала бесплатное мобильное приложение для покупателей. Оно позволяет просто и быстро проверять чеки по QR-коду, сообщать о выявленных нарушениях, а также удобно подавать жалобы.
Авторизовавшись по номеру телефона, можно оперативно направить ее в ФНС России, если вам не выдали кассовый чек или указали в нем не ту сумму.
Пользователи, которые входят в приложение с помощью логина и пароля от «Личного кабинета налогоплательщика» или через портал ЕСИА, могут составить более подробное обращение, получить ответ налогового органа, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ. Для этого необходимо отсканировать QR-код или ввести данные кассового чека вручную.
Кроме того, в мобильном приложении можно хранить собственные кассовые чеки, отслеживать расходы на покупки (в том числе подотчетных лиц), вести электронный семейный бюджет. Также оно позволяет удобно прикреплять кассовые чеки к декларации при заявлении налогового вычета.
Обновленное мобильное приложение для iOS и Android позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кешбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Также пользователи могут участвовать в акциях и розыгрышах партнеров, которые отражаются в разделе «Лента».
Разъяснения, касающиеся формирования чеков коррекции и на возврат денежных средств, а также функционала мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России», дал заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин, журнал «Налоговая политика и практика», № 7/2021.
Одним из обязательных реквизитов кассового чека является QR-код. Он располагается в выделенной области бланка и содержит данные, которые могут быть считаны смартфоном.
Для реализации функции гражданского контроля ФНС России разработала бесплатное мобильное приложение для покупателей. Оно позволяет просто и быстро проверять чеки по QR-коду, сообщать о выявленных нарушениях, а также удобно подавать жалобы.
Авторизовавшись по номеру телефона, можно оперативно направить ее в ФНС России, если вам не выдали кассовый чек или указали в нем не ту сумму.
Пользователи, которые входят в приложение с помощью логина и пароля от «Личного кабинета налогоплательщика» или через портал ЕСИА, могут составить более подробное обращение, получить ответ налогового органа, а также по желанию выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ. Для этого необходимо отсканировать QR-код или ввести данные кассового чека вручную.
Кроме того, в мобильном приложении можно хранить собственные кассовые чеки, отслеживать расходы на покупки (в том числе подотчетных лиц), вести электронный семейный бюджет. Также оно позволяет удобно прикреплять кассовые чеки к декларации при заявлении налогового вычета.
Обновленное мобильное приложение для iOS и Android позволяет не только сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность, но и получать кешбэк на свой счет в виде бонусных баллов. Также пользователи могут участвовать в акциях и розыгрышах партнеров, которые отражаются в разделе «Лента».
Разъяснения, касающиеся формирования чеков коррекции и на возврат денежных средств, а также функционала мобильного приложения «Проверка чеков ФНС России», дал заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин, журнал «Налоговая политика и практика», № 7/2021.
Подать заявление на уточнение платежа можно в любом налоговом органе
Со 2 августа при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения налогоплательщики могут подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет.
Поиск и уточнение платежа осуществляется в режиме налогового автомата. О результатах обработки заявления налогоплательщик будет проинформирован письменно в течение пяти дней со дня принятия решения об уточнении платежа.
Новый функционал позволит значительно снизить трудозатраты граждан на взаимодействие с налоговыми органами, сократить издержки налоговых органов на обработку заявлений граждан и уточнение платежей, обеспечить качественный уровень налоговых услуг.
Подать заявление об уточнении платежа также могут пользователи Личных кабинетов налогоплательщика.
ФНС России
Со 2 августа при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения налогоплательщики могут подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет.
Поиск и уточнение платежа осуществляется в режиме налогового автомата. О результатах обработки заявления налогоплательщик будет проинформирован письменно в течение пяти дней со дня принятия решения об уточнении платежа.
Новый функционал позволит значительно снизить трудозатраты граждан на взаимодействие с налоговыми органами, сократить издержки налоговых органов на обработку заявлений граждан и уточнение платежей, обеспечить качественный уровень налоговых услуг.
Подать заявление об уточнении платежа также могут пользователи Личных кабинетов налогоплательщика.
ФНС России
Получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно с 1 января 2022 года
1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года.
При этом он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ.
Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.
Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно- оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.
Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее – в течение 2022 года.
ФНС России
1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года.
При этом он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ.
Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.
Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно- оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.
Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя. Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее – в течение 2022 года.
ФНС России
Доступ налоговых органов к информационным системам организаций станет единообразным
На портале правовой информации для обсуждения опубликован проект порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организаций, разработанный в соответствии с п. 6 ст. 105.26 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ и направленный на установление единообразного подхода.
Развитие такого расширенного информационного взаимодействия в режиме реального времени и переход на качественно новый уровень обработки документов является приоритетным направлением развития системы в соответствии с Концепцией развития и функционирования в Российской Федерации налогового мониторинга.
При этом взаимодействие через информационную систему организации идет по защищенному каналу связи с помощью сертифицированных средств криптографической защиты информации. На официальном сайте ФНС России размещен их перечень, а также сведения о технологии взаимодействия через информационную систему организации.
Утверждение проекта облегчит подготовку новых участников к информационному взаимодействию при переходе на налоговый мониторинг. Полная интеграция налоговых органов с информационными системами компаний позволит усовершенствовать расширенное информационное взаимодействие при проведении налогового мониторинга и создать единое пространство доверия.
ФНС России
На портале правовой информации для обсуждения опубликован проект порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организаций, разработанный в соответствии с п. 6 ст. 105.26 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ и направленный на установление единообразного подхода.
Развитие такого расширенного информационного взаимодействия в режиме реального времени и переход на качественно новый уровень обработки документов является приоритетным направлением развития системы в соответствии с Концепцией развития и функционирования в Российской Федерации налогового мониторинга.
При этом взаимодействие через информационную систему организации идет по защищенному каналу связи с помощью сертифицированных средств криптографической защиты информации. На официальном сайте ФНС России размещен их перечень, а также сведения о технологии взаимодействия через информационную систему организации.
Утверждение проекта облегчит подготовку новых участников к информационному взаимодействию при переходе на налоговый мониторинг. Полная интеграция налоговых органов с информационными системами компаний позволит усовершенствовать расширенное информационное взаимодействие при проведении налогового мониторинга и создать единое пространство доверия.
ФНС России
Алексей Лащёнов ответил на вопросы, касающиеся сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов организаций
В течение 2021 года налоговые органы направили организациям 1,1 млн сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. При этом 94% было направлено по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, остальные – по почте заказными письмами. На вопросы о порядке взаимодействия с налоговыми органами в связи с полученными сообщениями журналу «Налоговая политика и практика» ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Так, в случае реорганизации юрлица, являвшегося в истекшем налоговом периоде собственником земельного участка, обязанность по уплате земельного налога исполняется его правопреемником. Если их несколько, то доля участия каждого из них в исполнении обязанностей такой компании по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. При выделении из состава организации одного или нескольких юрлиц правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов не возникает.
Таким образом, с 2021 года сообщения об исчисленных суммах земельного налога направляются правопреемникам реорганизованных компаний, на которых возложена обязанность по уплате налога.
Если организация не согласна с указанными в сообщении суммами налогов, она вправе в течение десяти дней представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством. Указанный срок не является пресекательным, то есть и по его истечении налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения и (или) документы. При наличии правовых оснований он произведет перерасчет налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками и рассмотрения их обращений.
Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672 и ФНС России от 14.08.2019 № АС-4-21/16118@.
Подробнее с ответами на вопросы, касающиеся налогообложения имущества, используемого организациями, можно ознакомиться в статье журнала «Налоговая политика и практика», № 8/2021.
В течение 2021 года налоговые органы направили организациям 1,1 млн сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. При этом 94% было направлено по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, остальные – по почте заказными письмами. На вопросы о порядке взаимодействия с налоговыми органами в связи с полученными сообщениями журналу «Налоговая политика и практика» ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Так, в случае реорганизации юрлица, являвшегося в истекшем налоговом периоде собственником земельного участка, обязанность по уплате земельного налога исполняется его правопреемником. Если их несколько, то доля участия каждого из них в исполнении обязанностей такой компании по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством. При выделении из состава организации одного или нескольких юрлиц правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов не возникает.
Таким образом, с 2021 года сообщения об исчисленных суммах земельного налога направляются правопреемникам реорганизованных компаний, на которых возложена обязанность по уплате налога.
Если организация не согласна с указанными в сообщении суммами налогов, она вправе в течение десяти дней представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством. Указанный срок не является пресекательным, то есть и по его истечении налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения и (или) документы. При наличии правовых оснований он произведет перерасчет налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками и рассмотрения их обращений.
Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина России от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672 и ФНС России от 14.08.2019 № АС-4-21/16118@.
Подробнее с ответами на вопросы, касающиеся налогообложения имущества, используемого организациями, можно ознакомиться в статье журнала «Налоговая политика и практика», № 8/2021.
Мошенники крадут деньги прямо из банковских приложений, копируя сим-карты
Всё начинается с создания фейкового аккаунта в социальных сетях либо с покупки аккаунта, которым настоящий пользователь редко пользуется. Вторым этапом злоумышленники с помощью рекламного кабинета и поиска в Facebook и Instagram ищут жертв — предпринимателей и владельцев бизнеса. Далее они пытаются узнать номер телефона, например, написав от имени какой-нибудь девушки.
Выяснив телефонный номер, злоумышленники делают поддельную доверенность на получение дубликата сим-карты. При этом чаще всего заявление подаются в небольшом филиале мобильного оператора в другом конце страны или часовом поясе. В итоге мошенники звонят в банк, к чьей карте прикреплен номер телефона, и пытаются восстановить пароль от банковского приложения, в котором потом переводят деньги на другой счет.
@Mytar_rf
Всё начинается с создания фейкового аккаунта в социальных сетях либо с покупки аккаунта, которым настоящий пользователь редко пользуется. Вторым этапом злоумышленники с помощью рекламного кабинета и поиска в Facebook и Instagram ищут жертв — предпринимателей и владельцев бизнеса. Далее они пытаются узнать номер телефона, например, написав от имени какой-нибудь девушки.
Выяснив телефонный номер, злоумышленники делают поддельную доверенность на получение дубликата сим-карты. При этом чаще всего заявление подаются в небольшом филиале мобильного оператора в другом конце страны или часовом поясе. В итоге мошенники звонят в банк, к чьей карте прикреплен номер телефона, и пытаются восстановить пароль от банковского приложения, в котором потом переводят деньги на другой счет.
@Mytar_rf
ФНС России разъяснила порядок привлечения к ответственности за непредставление документов
Лицо, располагающее документами о сделке, может быть привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 126 НК РФ, в случае их непредставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок проведения налоговой проверки.
Напомним, что до 1 апреля 2020 года такое лицо могло быть привлечено к ответственности по ст. 126 НК РФ только в случае истребования документов при проведении налоговой проверки.
Соответственно, при непредставлении документов о сделке в отсутствие проведения такой проверки привлечение его к ответственности осуществлялось в соответствии со ст. 129.1 НК РФ — ему назначался штраф в размере 5 тыс. рублей.
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ 01.04.2021 были внесены изменения в п. 6 ст. 93.1 НК РФ. Они допускают привлечение лица к предусмотренной ст. 126 НК РФ ответственности за непредставление в установленные сроки документов по сделке, независимо от проведения налоговой проверки. При этом ему назначается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».
Лицо, располагающее документами о сделке, может быть привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 126 НК РФ, в случае их непредставления по требованию налогового органа, направленному вне рамок проведения налоговой проверки.
Напомним, что до 1 апреля 2020 года такое лицо могло быть привлечено к ответственности по ст. 126 НК РФ только в случае истребования документов при проведении налоговой проверки.
Соответственно, при непредставлении документов о сделке в отсутствие проведения такой проверки привлечение его к ответственности осуществлялось в соответствии со ст. 129.1 НК РФ — ему назначался штраф в размере 5 тыс. рублей.
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ 01.04.2021 были внесены изменения в п. 6 ст. 93.1 НК РФ. Они допускают привлечение лица к предусмотренной ст. 126 НК РФ ответственности за непредставление в установленные сроки документов по сделке, независимо от проведения налоговой проверки. При этом ему назначается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».