ФНС России начала обмен данными со Сбером для упрощения предоставления инвестиционных вычетов
Теперь клиенты Сбера смогут получить возврат НДФЛ при заявлении вычета за инвестиции (не более 52 тыс. рублей в год) проактивно - без декларации и подтверждающих документов.
Система ФНС России автоматически проанализирует направленные Сбером данные и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица. Ему потребуется лишь проверить и подписать его. Сейчас часть акцептованных налогоплательщиками заявлений уже проходят стадию проверок для возврата налога.
Подробнее о механизме, условиях и порядке получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице.
ФНС России
Теперь клиенты Сбера смогут получить возврат НДФЛ при заявлении вычета за инвестиции (не более 52 тыс. рублей в год) проактивно - без декларации и подтверждающих документов.
Система ФНС России автоматически проанализирует направленные Сбером данные и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица. Ему потребуется лишь проверить и подписать его. Сейчас часть акцептованных налогоплательщиками заявлений уже проходят стадию проверок для возврата налога.
Подробнее о механизме, условиях и порядке получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице.
ФНС России
На информирование о своих налоговых долгах подписались более 1 млн граждан и организаций
Более 1 млн пользователей - физических и юридических лиц подписались на рассылку сообщений о задолженности по налогам.
Такой сервис от ФНС России в последнее время становится все популярнее. Для сравнения: в декабре 2021 года было 28 тысяч подписчиков, то есть за первое полугодие 2022 года эта цифра выросла в 35 раз.
Услуга бесплатная. Чтобы ею воспользоваться, нужно подать согласие на информирование лично, направить по почте или через представителя.
Самый быстрый и удобный способ подписки предоставлен в Личном кабинете налогоплательщика – физического лица. Для этого достаточно в разделе «Обращения по жизненным ситуациям» (вкладка «Прочие ситуации») выбрать форму документа «Согласие (отказ) на информирование о задолженности», определить удобный способ информирования (СМС или E-mail) и подписать документ.
Организации могут подать согласие на информирование по телекоммуникационным каналам связи.
Примерно раз в квартал налоговая служба пришлет СМС или электронное письмо с информацией о задолженности. Перейдя по ссылке в сообщении на официальный сайт ФНС России, нужно выбрать категорию плательщика, интересующий вопрос или ситуацию, например, как оплатить долг или что делать, если не согласен с суммой долга.
Оплатить налоги можно в мобильном приложении «Налоги ФЛ», в Личном кабинете налогоплательщика или на госуслугах.
Подробная информация об услуге - по ссылке.
ФНС России
Более 1 млн пользователей - физических и юридических лиц подписались на рассылку сообщений о задолженности по налогам.
Такой сервис от ФНС России в последнее время становится все популярнее. Для сравнения: в декабре 2021 года было 28 тысяч подписчиков, то есть за первое полугодие 2022 года эта цифра выросла в 35 раз.
Услуга бесплатная. Чтобы ею воспользоваться, нужно подать согласие на информирование лично, направить по почте или через представителя.
Самый быстрый и удобный способ подписки предоставлен в Личном кабинете налогоплательщика – физического лица. Для этого достаточно в разделе «Обращения по жизненным ситуациям» (вкладка «Прочие ситуации») выбрать форму документа «Согласие (отказ) на информирование о задолженности», определить удобный способ информирования (СМС или E-mail) и подписать документ.
Организации могут подать согласие на информирование по телекоммуникационным каналам связи.
Примерно раз в квартал налоговая служба пришлет СМС или электронное письмо с информацией о задолженности. Перейдя по ссылке в сообщении на официальный сайт ФНС России, нужно выбрать категорию плательщика, интересующий вопрос или ситуацию, например, как оплатить долг или что делать, если не согласен с суммой долга.
Оплатить налоги можно в мобильном приложении «Налоги ФЛ», в Личном кабинете налогоплательщика или на госуслугах.
Подробная информация об услуге - по ссылке.
ФНС России
При реализации прав на программы можно применять НПД
Перепродажа товаров не подпадает под НПД. А при реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности человек может быть самозанятым и платить НПД.
Разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/11673 от 18.02.2022.
Нельзя применять НПД в случае:
«...перепродажи товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.»
Физлицо, получающее доход от реализации исключительного права на РИД, вправе применять специальный налоговый режим НПД.
Самозанятые
Перепродажа товаров не подпадает под НПД. А при реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности человек может быть самозанятым и платить НПД.
Разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/11673 от 18.02.2022.
Нельзя применять НПД в случае:
«...перепродажи товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.»
Физлицо, получающее доход от реализации исключительного права на РИД, вправе применять специальный налоговый режим НПД.
Самозанятые
Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц гараж может определяться по адресу
Для ряда категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и т.д.) НК РФ предусматривает льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц за один гараж, не используемый в предпринимательской деятельности.
Вид объекта «гараж» может определяться налоговыми органами как на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости, представленных органами Росреестра, так и исходя из официально присвоенного ему адреса с указанием номера гаража.
Так, правила присвоения, изменения и аннулирования адресов устанавливают, что адрес объекта недвижимости должен отвечать требованиям легитимности.
Присвоение адреса осуществляется в том числе уполномоченными органами местного самоуправления на основании характеристик объекта в предусмотренных правилами случаях.
Приказ Минфина России от 05.11.2015 № 171н допускает присвоение адреса с указанием идентификационного элемента объекта адресации – «гараж» для соответствующих зданий и нежилых помещений.
Таким образом, если объекту недвижимости в соответствии с правилами присвоен адрес с указанием элемента объекта адресации – «гараж», то и для целей налогообложения (включая предоставление налоговой льготы) вышеуказанный объект признается гаражом.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены территориальным налоговым органам.
ФНС России
Для ряда категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и т.д.) НК РФ предусматривает льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц за один гараж, не используемый в предпринимательской деятельности.
Вид объекта «гараж» может определяться налоговыми органами как на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости, представленных органами Росреестра, так и исходя из официально присвоенного ему адреса с указанием номера гаража.
Так, правила присвоения, изменения и аннулирования адресов устанавливают, что адрес объекта недвижимости должен отвечать требованиям легитимности.
Присвоение адреса осуществляется в том числе уполномоченными органами местного самоуправления на основании характеристик объекта в предусмотренных правилами случаях.
Приказ Минфина России от 05.11.2015 № 171н допускает присвоение адреса с указанием идентификационного элемента объекта адресации – «гараж» для соответствующих зданий и нежилых помещений.
Таким образом, если объекту недвижимости в соответствии с правилами присвоен адрес с указанием элемента объекта адресации – «гараж», то и для целей налогообложения (включая предоставление налоговой льготы) вышеуказанный объект признается гаражом.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены территориальным налоговым органам.
ФНС России
90 тыс. компаний с недостоверными сведениями исключены из ЕГРЮЛ с начала года
90 тыс. компаний с недостоверными сведениями исключены из ЕГРЮЛ с начала года. В отношении 137 тыс. организаций в реестр были внесены записи о недостоверности данных.
Отражение в нем достоверных сведений о юрлицах снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. Компании могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими.
Если организации данные не представят, то будут исключены из реестра. Напоминаем, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более шести месяцев с момента ее внесения.
ФНС России
90 тыс. компаний с недостоверными сведениями исключены из ЕГРЮЛ с начала года. В отношении 137 тыс. организаций в реестр были внесены записи о недостоверности данных.
Отражение в нем достоверных сведений о юрлицах снижает риски выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса. Компании могут самостоятельно представить актуальные сведения о себе для внесения в ЕГРЮЛ. Это позволит их руководителям и собственникам в будущем избежать ограничений по участию и управлению ими.
Если организации данные не представят, то будут исключены из реестра. Напоминаем, что юрлицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, если запись о недостоверности сведений о нем находится в реестре в течение более шести месяцев с момента ее внесения.
ФНС России
ФНС России напоминает о переносе срока уплаты страховых взносов с дохода более 300 000 рублей за 2021 год
Индивидуальные предприниматели, занятые в некоторых сферах, имеют право на перенос срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода более 300 000 рублей за 2021 год с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.
Относится ли предприниматель к перечисленным в постановлении Правительства видам деятельности, можно определить по ОКВЭД, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Кроме того, можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС России. Достаточно ввести свой ИНН, система проверит, соответствует ли заявитель критериям и вынесет решение.
ФНС России
Индивидуальные предприниматели, занятые в некоторых сферах, имеют право на перенос срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода более 300 000 рублей за 2021 год с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.
Относится ли предприниматель к перечисленным в постановлении Правительства видам деятельности, можно определить по ОКВЭД, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Кроме того, можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС России. Достаточно ввести свой ИНН, система проверит, соответствует ли заявитель критериям и вынесет решение.
ФНС России
Продлен срок действия пониженных ставок по налогу на прибыль в субъектах РФ
Срок действия пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных законами субъектов Российской Федерации, продлен до 1 января 2024 года. Соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин.
Эта мера касается тех налогоплательщиков, которые не указаны в главе 25 НК РФ. Ранее срок действия законов субъектов Российской Федерации был установлен до 1 января 2023 года. Чтобы обеспечить стабильные условия работы компаний, период действия пониженных налоговых ставок продлен на один год.
ФНС России
Срок действия пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных законами субъектов Российской Федерации, продлен до 1 января 2024 года. Соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин.
Эта мера касается тех налогоплательщиков, которые не указаны в главе 25 НК РФ. Ранее срок действия законов субъектов Российской Федерации был установлен до 1 января 2023 года. Чтобы обеспечить стабильные условия работы компаний, период действия пониженных налоговых ставок продлен на один год.
ФНС России
Какие документы нужны для прекращения налогообложения в случае гибели застрахованного автомобиля
Исчисление транспортного налога по прекратившему существование транспортному средству прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Налогоплательщик представляет заявление об этом в налоговый орган вместе с подтверждающими документами.
Если указанные документы в налоговом органе отсутствуют, то он запрашивает соответствующие сведения у обладающих ими органов и иных лиц, исходя из информации в заявлении.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для этого.
Законом установлено, что в случае утраты или гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика, чтобы получить страховую выплату в размере полной страховой суммы.
При этом в качестве основания прекращения исчисления транспортного налога в случае гибели автомобиля и наступления соответствующего страхового случая могут рассматриваться:
♦️договор страхования;
♦️соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения в связи с гибелью транспортного средства;
♦️экспертное заключение, предусмотренное договором страхования в качестве основания заключения соглашения о страховом возмещении, в котором содержится вывод о гибели транспортного средства;
♦️акт приема-передачи транспортного средства (фактически – его оставшихся частей), если договор страхования и (или) соглашение о страховом возмещении предусматривают подписание такого акта.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены по системе налоговых органов.
ФНС России
Исчисление транспортного налога по прекратившему существование транспортному средству прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Налогоплательщик представляет заявление об этом в налоговый орган вместе с подтверждающими документами.
Если указанные документы в налоговом органе отсутствуют, то он запрашивает соответствующие сведения у обладающих ими органов и иных лиц, исходя из информации в заявлении.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для этого.
Законом установлено, что в случае утраты или гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика, чтобы получить страховую выплату в размере полной страховой суммы.
При этом в качестве основания прекращения исчисления транспортного налога в случае гибели автомобиля и наступления соответствующего страхового случая могут рассматриваться:
♦️договор страхования;
♦️соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения в связи с гибелью транспортного средства;
♦️экспертное заключение, предусмотренное договором страхования в качестве основания заключения соглашения о страховом возмещении, в котором содержится вывод о гибели транспортного средства;
♦️акт приема-передачи транспортного средства (фактически – его оставшихся частей), если договор страхования и (или) соглашение о страховом возмещении предусматривают подписание такого акта.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены по системе налоговых органов.
ФНС России
Единый налоговый платеж стал доступен для бизнеса
С 1 июля по 31 декабря 2022 года проводится пилотный проект ФНС России по внедрению единого налогового платежа для бизнеса.
Особым порядком смогут воспользоваться плательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий.
В пилотном проекте примет участие 761 налогоплательщик, 11 из которых крупнейшие.
Применение указанного порядка позволит им при уплате налогов указывать только свой ИНН и сумму платежа. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределены по нужным обязательствам, включая налоги, страховые взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и др.
Использование ЕНП значительно сократит время на оформление нескольких платёжных поручений, а также минимизирует ошибки плательщика при заполнении нескольких платежек.
Напоминаем, что единый налоговый платеж для физических лиц существует с 2019 года. Тогда появилась возможность оплатить транспортный, имущественный и земельный налоги одним платежом. В 2020 году она была распространена на НДФЛ.
ФНС России
С 1 июля по 31 декабря 2022 года проводится пилотный проект ФНС России по внедрению единого налогового платежа для бизнеса.
Особым порядком смогут воспользоваться плательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий.
В пилотном проекте примет участие 761 налогоплательщик, 11 из которых крупнейшие.
Применение указанного порядка позволит им при уплате налогов указывать только свой ИНН и сумму платежа. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределены по нужным обязательствам, включая налоги, страховые взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и др.
Использование ЕНП значительно сократит время на оформление нескольких платёжных поручений, а также минимизирует ошибки плательщика при заполнении нескольких платежек.
Напоминаем, что единый налоговый платеж для физических лиц существует с 2019 года. Тогда появилась возможность оплатить транспортный, имущественный и земельный налоги одним платежом. В 2020 году она была распространена на НДФЛ.
ФНС России
Оплатить товары и услуги самозанятого теперь можно безналично в приложении «Мой налог»
В мобильном приложении «Мой налог» появилась возможность проводить оплату товаров и услуг самозанятого безналично. Для этого он может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. Данное обновление позволит сделать взаимодействие самозанятых с клиентами еще более удобным.
Чтобы воспользоваться услугой, необходимо в приложении «Мой налог» в разделе «Платежи» ознакомиться с предложениями и условиями по услугам эквайринга, предоставляемым кредитными организациями – партнерами ФНС, и подключить соответствующий сервис. После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».
Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Средства автоматически поступят от платежного агента на счет в банке по номеру телефона самозанятого через систему СБП.
Обращаем внимание на то, что размер комиссии и условия проведения платежей определяются платежными агентами. Они опубликованы в разделе «Платежи» в профилях платежных агентов.
Более подробная информация о сервисе онлайн-оплаты размещена в разделе «Информационные материалы»: памятка для самозанятого «Безналичная оплата товаров, работ и услуг самозанятого».
ФНС России
В мобильном приложении «Мой налог» появилась возможность проводить оплату товаров и услуг самозанятого безналично. Для этого он может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. Данное обновление позволит сделать взаимодействие самозанятых с клиентами еще более удобным.
Чтобы воспользоваться услугой, необходимо в приложении «Мой налог» в разделе «Платежи» ознакомиться с предложениями и условиями по услугам эквайринга, предоставляемым кредитными организациями – партнерами ФНС, и подключить соответствующий сервис. После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».
Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Средства автоматически поступят от платежного агента на счет в банке по номеру телефона самозанятого через систему СБП.
Обращаем внимание на то, что размер комиссии и условия проведения платежей определяются платежными агентами. Они опубликованы в разделе «Платежи» в профилях платежных агентов.
Более подробная информация о сервисе онлайн-оплаты размещена в разделе «Информационные материалы»: памятка для самозанятого «Безналичная оплата товаров, работ и услуг самозанятого».
ФНС России
Налоговики раскрыли схему фиктивных договоров с ИП
Налоговики выявили созданную налогоплательщиком схему ухода от налогообложения путем формального заключения договоров с индивидуальными предпринимателями, фактически осуществлявшими трудовую деятельность, что было подтверждено совокупностью обстоятельств:
👉🏻 налогоплательщиком на постоянной основе размещались объявления о свободных вакансиях с режимом работы "полная занятость", однако официально трудоустроены только два сотрудника;
👉🏻 договоры с ИП содержат условия о виде поручаемой работы;
👉🏻 по договорам выполняются не разовые работы (задания), направленные на достижение конкретной цели, а исполняются определенные функции (обязанности экспедитора, кладовщика, бухгалтера и др.);
👉🏻 по условиям договоров ИП компенсируется сотовая связь, командировочные расходы, ГСМ;
👉🏻 расчетные счета ИП в кредитных учреждениях открыты незадолго, до/после заключения договора с налогоплательщиком;
👉🏻 основным контрагентом по доходной части ИП являлся налогоплательщик;
👉🏻 вознаграждение за работы ИП выплачивалось регулярно, или с определенной периодичностью в виде ежемесячной оплаты;
👉🏻 деньги использовались ИП на личные нужды: путем снятия наличных, совершения покупок в магазинах с использованием услуг эквайринга, либо расходовались с целью выполнения порученных заданий, затраты в полном объеме компенсировались налогоплательщиком;
👉🏻 расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности у ИП, связаны лишь с уплатой комиссий банка;
👉🏻 у ИП отсутствуют перечисления денежных средств на аренду офисных, складских помещений, закуп канцелярии, материалов (оборудования), рекламу;
👉🏻 работы выполнялись ИП в адрес налогоплательщика из года в год в течение длительного периода времени, выполнение работ носило длящийся систематический характер (количество пролонгации договоров не ограничено);
👉🏻 практически все ИП не осуществляли трудовую деятельность (справки по форме 2-НДФЛ с кодом дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей" на ИП, юридическими лицами не подавались);
👉🏻 справки о доходах по форме 2-НДФЛ в качестве налогового агента ИП не представляли;
👉🏻 согласно свидетельским показаниям: единственным условием для работы с налогоплательщиком являлось наличие статуса ИП;
👉🏻 ИП выполняли работы, соблюдая график рабочего времени общества, даты ухода в отпуск согласовывались с руководством налогоплательщика;
👉🏻 отдельные ИП наряду с официально осуществлявшими трудовую деятельность в обществе - генеральным и исполнительным директорами, контролировали ход выполнения работ, также проверяли качество выполненных работ, проводили собеседования;
👉🏻 ведение налогового учета за некоторых ИП, осуществлялось исполнительным директором налогоплательщика;
👉🏻 ИП направлялись налогоплательщиком на курсы повышения квалификации по охране труда, обучение обеспечивалось за счет средств налогоплательщика;
👉🏻 ИП вносили торговую выручку на расчетный счет налогоплательщика;
👉🏻 IP адреса по связи с кредитными учреждениями практически всех ИП совпадают с IP адресами налогоплательщика;
👉🏻 ИП принимали активное участие в деятельности налогоплательщика, а именно: от имени последнего получали офисную мебель, оргтехнику, хозяйственные товары, являлись ответственными за обеспечение офисов телефонной и интернет связью, расходных материалов для оргтехники, являлись ответственными за рекламу нал, постановку/снятие с охраны офисов/складов, проведение собеседований;
👉🏻 за счет налогоплательщика приобретались штампы (печати) единого образца для использования в работе ИП;
👉🏻 ИП направляли заявки, получая/выдавая товар от имени налогоплательщика, а также в ходе переговоров с потенциальными покупателями, указывали свою должность;
👉🏻 ИП пользовались единой базой 1-С;
👉🏻 некоторым физическим лицам вознаграждение ИП перечислялось с видом платежа "зарплата".
@Mytar_rf
Налоговики выявили созданную налогоплательщиком схему ухода от налогообложения путем формального заключения договоров с индивидуальными предпринимателями, фактически осуществлявшими трудовую деятельность, что было подтверждено совокупностью обстоятельств:
👉🏻 налогоплательщиком на постоянной основе размещались объявления о свободных вакансиях с режимом работы "полная занятость", однако официально трудоустроены только два сотрудника;
👉🏻 договоры с ИП содержат условия о виде поручаемой работы;
👉🏻 по договорам выполняются не разовые работы (задания), направленные на достижение конкретной цели, а исполняются определенные функции (обязанности экспедитора, кладовщика, бухгалтера и др.);
👉🏻 по условиям договоров ИП компенсируется сотовая связь, командировочные расходы, ГСМ;
👉🏻 расчетные счета ИП в кредитных учреждениях открыты незадолго, до/после заключения договора с налогоплательщиком;
👉🏻 основным контрагентом по доходной части ИП являлся налогоплательщик;
👉🏻 вознаграждение за работы ИП выплачивалось регулярно, или с определенной периодичностью в виде ежемесячной оплаты;
👉🏻 деньги использовались ИП на личные нужды: путем снятия наличных, совершения покупок в магазинах с использованием услуг эквайринга, либо расходовались с целью выполнения порученных заданий, затраты в полном объеме компенсировались налогоплательщиком;
👉🏻 расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности у ИП, связаны лишь с уплатой комиссий банка;
👉🏻 у ИП отсутствуют перечисления денежных средств на аренду офисных, складских помещений, закуп канцелярии, материалов (оборудования), рекламу;
👉🏻 работы выполнялись ИП в адрес налогоплательщика из года в год в течение длительного периода времени, выполнение работ носило длящийся систематический характер (количество пролонгации договоров не ограничено);
👉🏻 практически все ИП не осуществляли трудовую деятельность (справки по форме 2-НДФЛ с кодом дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей" на ИП, юридическими лицами не подавались);
👉🏻 справки о доходах по форме 2-НДФЛ в качестве налогового агента ИП не представляли;
👉🏻 согласно свидетельским показаниям: единственным условием для работы с налогоплательщиком являлось наличие статуса ИП;
👉🏻 ИП выполняли работы, соблюдая график рабочего времени общества, даты ухода в отпуск согласовывались с руководством налогоплательщика;
👉🏻 отдельные ИП наряду с официально осуществлявшими трудовую деятельность в обществе - генеральным и исполнительным директорами, контролировали ход выполнения работ, также проверяли качество выполненных работ, проводили собеседования;
👉🏻 ведение налогового учета за некоторых ИП, осуществлялось исполнительным директором налогоплательщика;
👉🏻 ИП направлялись налогоплательщиком на курсы повышения квалификации по охране труда, обучение обеспечивалось за счет средств налогоплательщика;
👉🏻 ИП вносили торговую выручку на расчетный счет налогоплательщика;
👉🏻 IP адреса по связи с кредитными учреждениями практически всех ИП совпадают с IP адресами налогоплательщика;
👉🏻 ИП принимали активное участие в деятельности налогоплательщика, а именно: от имени последнего получали офисную мебель, оргтехнику, хозяйственные товары, являлись ответственными за обеспечение офисов телефонной и интернет связью, расходных материалов для оргтехники, являлись ответственными за рекламу нал, постановку/снятие с охраны офисов/складов, проведение собеседований;
👉🏻 за счет налогоплательщика приобретались штампы (печати) единого образца для использования в работе ИП;
👉🏻 ИП направляли заявки, получая/выдавая товар от имени налогоплательщика, а также в ходе переговоров с потенциальными покупателями, указывали свою должность;
👉🏻 ИП пользовались единой базой 1-С;
👉🏻 некоторым физическим лицам вознаграждение ИП перечислялось с видом платежа "зарплата".
@Mytar_rf
Уплатить НДФЛ за 2021 год необходимо до 15 июля
15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2021 год. Сделать это нужно тем, кто должен был представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год до 4 мая 2022 года.
Кто обязан отчитываться о доходах за 2021 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
ФНС России
15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2021 год. Сделать это нужно тем, кто должен был представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год до 4 мая 2022 года.
Кто обязан отчитываться о доходах за 2021 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
ФНС России
Приложение «Госключ» позволит регистрировать бизнес еще быстрее
ФНС России и Минцифры России запускают проект по подписанию документов о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения «Госключ».
Для этого сначала следует подготовить в сервисе ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» документы. Система сама подскажет, какие данные необходимо вводить, а при регистрации юрлица – поможет и с выбором типового устава.
Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, - в приложении «Госключ». Тут можно бесплатно получить сертификат и сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись.
После подписания в приложении «Госключ» документы будут направлены в инспекцию автоматически. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
Для получения сертификата УКЭП в «Госключе» в приложении потребуется:
🔹подтвержденная учетная запись на Госуслугах,
🔹смартфон с NFC-модулем,
🔹биометрический загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).
Подробнее с информацией можно ознакомиться в проморолике.
ФНС России
ФНС России и Минцифры России запускают проект по подписанию документов о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения «Госключ».
Для этого сначала следует подготовить в сервисе ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» документы. Система сама подскажет, какие данные необходимо вводить, а при регистрации юрлица – поможет и с выбором типового устава.
Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, - в приложении «Госключ». Тут можно бесплатно получить сертификат и сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись.
После подписания в приложении «Госключ» документы будут направлены в инспекцию автоматически. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
Для получения сертификата УКЭП в «Госключе» в приложении потребуется:
🔹подтвержденная учетная запись на Госуслугах,
🔹смартфон с NFC-модулем,
🔹биометрический загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).
Подробнее с информацией можно ознакомиться в проморолике.
ФНС России
Налоговая политика и практика: об условиях освобождения от налогообложения не относящихся к недвижимости машин и оборудования организаций
Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества для определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (далее - налог) разъяснил журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
С 2019 года всё движимое имущество исключено из объектов обложения налогом. Это направлено на стимулирование организаций инвестировать в новые средства производства (машины и оборудование), а также на проведение модернизации основных средств.
Ранее от налогообложения освобождалось движимое имущество организаций, принятое на учет в качестве основных средств с 2013 года.
Основываясь на постановлении Конституционного Суда РФ от 21.12.2018 № 47-П, Президиум Верховного Суда РФ 10.11.2021 утвердил обзор судебной практики применения главы 30 НК РФ. Он отметил, что при оценке правомерности освобождения имущества от налога значение имеет, выступали ли объекты основных средств (машины и оборудование) движимым имуществом на момент их приобретения, а также правомерность их принятия к учету в качестве отдельных инвентарных объектов.
Сами по себе критерии прочной связи вещи с землей, невозможности ее раздела без разрушения, повреждения или изменения назначения, используемые гражданским законодательством, не имеют однозначного определяющего значения при решении вопроса об освобождении от налогообложения движимого имущества. Их использование в ряде случаев не позволяет разграничить инвестиции в обновление производственного оборудования и создание некапитальных сооружений от инвестиций в создание (улучшение) объектов недвижимости – зданий и капитальных сооружений.
Основой классификации объектов основных средств в бухгалтерском учете является Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008). В соответствии с ним оборудование не относится к зданиям и сооружениям, формируя самостоятельную группу основных средств.
Исключение - случаи, когда отдельные объекты признаются неотъемлемой частью зданий и сооружений и включаются в их состав.
Например, коммуникации внутри зданий, необходимые для их эксплуатации, оборудование встроенных котельных установок, водо-, газо- и теплопроводные устройства, канализации.
Следовательно, исключения из объекта налогообложения, предусмотренные ранее действовавшими подп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК РФ, применимы к машинам и оборудованию, выступавшим движимым имуществом при их приобретении и правомерно принятым организациями на учет в качестве отдельных инвентарных объектов, а не составных частей капитальных сооружений и зданий.
Аналогичные выводы содержатся в Определениях Верховного Суда РФ от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241, от 17.05.2021 № 308-ЭС20-23222, от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 применительно к освобождению от налогообложения оборудования по производству древесных гранул, распределительно-трансформаторной подстанции (энергоустановки), линии розлива минеральной воды.
Рассматриваемые выводы необходимо отграничивать от налогообложения объектов, относящихся к недвижимому имуществу. Например, в Определени и от 16.07.2021 № 305-ЭС21-10787 Верховный Суд РФ указал, что спорные объекты с учетом отраслевых требований к устройству и безопасной эксплуатации технологических трубопроводов относятся к капитальным сооружениям. Они спроектированы и смонтированы на специально возведенном фундаменте (эстакадах, постаментах, опорах), наличие которых обеспечивает прочную связь с землей, а также обеспечивают единый технологический цикл.
Подробности читайте в статье «Разграничение движимого и недвижимого имущества в целях определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций: поиск универсальных критериев» в журнале «Налоговая политика и практика» за июль 2022 года
Критерии разграничения движимого и недвижимого имущества для определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (далее - налог) разъяснил журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
С 2019 года всё движимое имущество исключено из объектов обложения налогом. Это направлено на стимулирование организаций инвестировать в новые средства производства (машины и оборудование), а также на проведение модернизации основных средств.
Ранее от налогообложения освобождалось движимое имущество организаций, принятое на учет в качестве основных средств с 2013 года.
Основываясь на постановлении Конституционного Суда РФ от 21.12.2018 № 47-П, Президиум Верховного Суда РФ 10.11.2021 утвердил обзор судебной практики применения главы 30 НК РФ. Он отметил, что при оценке правомерности освобождения имущества от налога значение имеет, выступали ли объекты основных средств (машины и оборудование) движимым имуществом на момент их приобретения, а также правомерность их принятия к учету в качестве отдельных инвентарных объектов.
Сами по себе критерии прочной связи вещи с землей, невозможности ее раздела без разрушения, повреждения или изменения назначения, используемые гражданским законодательством, не имеют однозначного определяющего значения при решении вопроса об освобождении от налогообложения движимого имущества. Их использование в ряде случаев не позволяет разграничить инвестиции в обновление производственного оборудования и создание некапитальных сооружений от инвестиций в создание (улучшение) объектов недвижимости – зданий и капитальных сооружений.
Основой классификации объектов основных средств в бухгалтерском учете является Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008). В соответствии с ним оборудование не относится к зданиям и сооружениям, формируя самостоятельную группу основных средств.
Исключение - случаи, когда отдельные объекты признаются неотъемлемой частью зданий и сооружений и включаются в их состав.
Например, коммуникации внутри зданий, необходимые для их эксплуатации, оборудование встроенных котельных установок, водо-, газо- и теплопроводные устройства, канализации.
Следовательно, исключения из объекта налогообложения, предусмотренные ранее действовавшими подп. 8 п. 4 ст. 374 и п. 25 ст. 381 НК РФ, применимы к машинам и оборудованию, выступавшим движимым имуществом при их приобретении и правомерно принятым организациями на учет в качестве отдельных инвентарных объектов, а не составных частей капитальных сооружений и зданий.
Аналогичные выводы содержатся в Определениях Верховного Суда РФ от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241, от 17.05.2021 № 308-ЭС20-23222, от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 применительно к освобождению от налогообложения оборудования по производству древесных гранул, распределительно-трансформаторной подстанции (энергоустановки), линии розлива минеральной воды.
Рассматриваемые выводы необходимо отграничивать от налогообложения объектов, относящихся к недвижимому имуществу. Например, в Определени и от 16.07.2021 № 305-ЭС21-10787 Верховный Суд РФ указал, что спорные объекты с учетом отраслевых требований к устройству и безопасной эксплуатации технологических трубопроводов относятся к капитальным сооружениям. Они спроектированы и смонтированы на специально возведенном фундаменте (эстакадах, постаментах, опорах), наличие которых обеспечивает прочную связь с землей, а также обеспечивают единый технологический цикл.
Подробности читайте в статье «Разграничение движимого и недвижимого имущества в целях определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций: поиск универсальных критериев» в журнале «Налоговая политика и практика» за июль 2022 года
Может ли быть привлечен к административной ответственности бывший ИП или бывший директор за нарушение в сфере труда?
Роструд в своем Письме от 03.06.2022 № ПТ – 13603-6-1 указал, что выводы, изложенные в Постановлении Пленума ВС РФ от 23.12.2021 № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» применимы ко всем составам административных правонарушений, предусматривающих ответственность за нарушение трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права.
Соответственно, должностное лицо, освобожденное от выполнения своих служебных обязанностей (физическое лицо, прекратившее свою деятельность в качестве ИП), несет административную ответственность за нарушение трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права, если вина данного лица установлена (ст.1.5 КоАП РФ), нарушение было допущено им в период исполнения свих служебных обязанностей и не истек срок давности привлечения к административной ответственности.
@persontaxes
Роструд в своем Письме от 03.06.2022 № ПТ – 13603-6-1 указал, что выводы, изложенные в Постановлении Пленума ВС РФ от 23.12.2021 № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» применимы ко всем составам административных правонарушений, предусматривающих ответственность за нарушение трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права.
Соответственно, должностное лицо, освобожденное от выполнения своих служебных обязанностей (физическое лицо, прекратившее свою деятельность в качестве ИП), несет административную ответственность за нарушение трудового законодательства и иных НПА, содержащих нормы трудового права, если вина данного лица установлена (ст.1.5 КоАП РФ), нарушение было допущено им в период исполнения свих служебных обязанностей и не истек срок давности привлечения к административной ответственности.
@persontaxes
О тенденциях в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков расскажет на вебинаре Елена Суворова
15 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Тенденции в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков».
Главный спикер – начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.
В программе вебинара:
👮🏻Организация и итоги работы ситуационных центров на базе межрегиональных и межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам.
👮🏻Налоговые аспекты антикризисных мер и развитие налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
👮🏻Обзор правоприменительных подходов, основанных на последних позициях, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации.
👮🏻Правоприменимость ст. 54.1 НК РФ: практический аспект и риски.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
15 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Тенденции в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков».
Главный спикер – начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.
В программе вебинара:
👮🏻Организация и итоги работы ситуационных центров на базе межрегиональных и межрайонных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам.
👮🏻Налоговые аспекты антикризисных мер и развитие налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
👮🏻Обзор правоприменительных подходов, основанных на последних позициях, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации.
👮🏻Правоприменимость ст. 54.1 НК РФ: практический аспект и риски.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Как можно быстро разблокировать приостановленные счета
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.
Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков.
Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.
Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
ФНС России
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.
Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков.
Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.
Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
ФНС России
Президент подписал закон о либерализации ответственности за нарушения валютного законодательства
Президент Владимир Путин подписал закон от 13.07.2022 № 235-ФЗ о внесении изменений в статью 15.25 КоАП РФ. Он снижает размер административного штрафа за нарушения валютного законодательства, а также устанавливает случаи непривлечения к административной ответственности за совершенные нарушения.
Так, административный штраф за незаконные валютные операции снижен с 75-100 % суммы такой операции до 20-40 %. Изменился и порядок расчета штрафа для должностных лиц - теперь за незначительные нарушения его размер станет меньше.
Кроме того, если резидент нарушил требования Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ и зачислил денежные средства на зарубежный счет, но впоследствии перевел их в уполномоченный банк, наказание за такое действие не последует.
Резиденты освобождаются и от административной ответственности за проведение незаконных валютных операций и нерепатриацию денежных средств, если они обусловлены введенными в отношении России ограничительными мерами и совершены с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
ФНС России
Президент Владимир Путин подписал закон от 13.07.2022 № 235-ФЗ о внесении изменений в статью 15.25 КоАП РФ. Он снижает размер административного штрафа за нарушения валютного законодательства, а также устанавливает случаи непривлечения к административной ответственности за совершенные нарушения.
Так, административный штраф за незаконные валютные операции снижен с 75-100 % суммы такой операции до 20-40 %. Изменился и порядок расчета штрафа для должностных лиц - теперь за незначительные нарушения его размер станет меньше.
Кроме того, если резидент нарушил требования Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ и зачислил денежные средства на зарубежный счет, но впоследствии перевел их в уполномоченный банк, наказание за такое действие не последует.
Резиденты освобождаются и от административной ответственности за проведение незаконных валютных операций и нерепатриацию денежных средств, если они обусловлены введенными в отношении России ограничительными мерами и совершены с 23 февраля по 31 декабря 2022 года.
ФНС России
Самозанятый зарегистрировал ИП. Налоговики рассказали, что будет с НПД
После регистрации ИП налог на профессиональный доход можно уплачивать дальше. Если при регистрации подано заявление на УСН, то его можно аннулировать и дальше применять НПД.
Налоговики рассказали, как регистрация ИП повлияет на НПД в письме от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.
Если человек был зарегистрирован как самозанятый, а потом решил оформить ИП, то право на применение налога на профессиональный доход не пропадает.
Как быть, если при регистрации было подано заявление о переходе на УСН? Налоговики ответили, что применять УСН в этом случае надо с момента регистрации ИП.
Но если человек успеет в течение 30 дней после регистрации отказаться от применения упрощенки, то он сможет и дальше применять НПД.
Самозанятые
После регистрации ИП налог на профессиональный доход можно уплачивать дальше. Если при регистрации подано заявление на УСН, то его можно аннулировать и дальше применять НПД.
Налоговики рассказали, как регистрация ИП повлияет на НПД в письме от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.
Если человек был зарегистрирован как самозанятый, а потом решил оформить ИП, то право на применение налога на профессиональный доход не пропадает.
Как быть, если при регистрации было подано заявление о переходе на УСН? Налоговики ответили, что применять УСН в этом случае надо с момента регистрации ИП.
Но если человек успеет в течение 30 дней после регистрации отказаться от применения упрощенки, то он сможет и дальше применять НПД.
Самозанятые