ФНС обновила дизайн Личного кабинета налогоплательщика
Личный кабинет налогоплательщика стал более гибким – любой пользователь теперь может настроить главную страницу самого популярного сервиса под себя.
Например, можно поменять расположение блоков, скрыть то, что не интересует, вернуть блок при необходимости.
Самая востребованная информация отображена в виде виджетов (карточек) - пользователи могут быстро перейти к заполнению необходимого обращения.
Появились баннеры с полезной информацией от ФНС. В блоке «Сообщения» появились новые фильтры. Раздел «Жизненных ситуаций» стал «Каталогом обращений». Теперь найти нужное формализованное обращение в налоговый орган стало проще, а популярные категории отображаются сразу для быстрого перехода.
Сервис продолжает дорабатываться. Любой пользователь может внести свои предложения, заполнив короткую анкету.
ФНС России
Личный кабинет налогоплательщика стал более гибким – любой пользователь теперь может настроить главную страницу самого популярного сервиса под себя.
Например, можно поменять расположение блоков, скрыть то, что не интересует, вернуть блок при необходимости.
Самая востребованная информация отображена в виде виджетов (карточек) - пользователи могут быстро перейти к заполнению необходимого обращения.
Появились баннеры с полезной информацией от ФНС. В блоке «Сообщения» появились новые фильтры. Раздел «Жизненных ситуаций» стал «Каталогом обращений». Теперь найти нужное формализованное обращение в налоговый орган стало проще, а популярные категории отображаются сразу для быстрого перехода.
Сервис продолжает дорабатываться. Любой пользователь может внести свои предложения, заполнив короткую анкету.
ФНС России
Предварительное сальдо Единого налогового счета можно узнать уже сейчас
В связи с внедрением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налоговые органы проводят информационную кампанию по представлению сообщений о состоянии расчетов с бюджетом. Получить такое сообщение можно в налоговом органе лично.
Сообщения формируются на основании имеющихся у налоговых органов сведений и содержат предварительное сальдо Единого налогового счета и учет переплаты на Едином налоговом платеже. Такие сообщения позволят налогоплательщику актуализировать текущее состояние расчетов с бюджетом и быть готовым к переходу на Единый налоговый счет.
При выявлении некорректных данных в сообщении рекомендуется провести с налоговым органом совместную сверку расчетов.
ФНС России
В связи с внедрением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налоговые органы проводят информационную кампанию по представлению сообщений о состоянии расчетов с бюджетом. Получить такое сообщение можно в налоговом органе лично.
Сообщения формируются на основании имеющихся у налоговых органов сведений и содержат предварительное сальдо Единого налогового счета и учет переплаты на Едином налоговом платеже. Такие сообщения позволят налогоплательщику актуализировать текущее состояние расчетов с бюджетом и быть готовым к переходу на Единый налоговый счет.
При выявлении некорректных данных в сообщении рекомендуется провести с налоговым органом совместную сверку расчетов.
ФНС России
Мораторий на проверки ККТ отменяется с 1 января 2023 года
Ограничения на проведение внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий, установленные постановлением правительства РФ от 10 марта 2022 №336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля», заканчивают свое действие 31 декабря 2022 года.
Следовательно, с 1 января 2023 года при проведении контрольных (надзорных) мероприятий будут действовать общие правила проверок ККТ (письмо Минэкономразвития РФ от 15.11.2022 № Д24и-37133).
@Mytar_rf
Ограничения на проведение внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий, установленные постановлением правительства РФ от 10 марта 2022 №336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля», заканчивают свое действие 31 декабря 2022 года.
Следовательно, с 1 января 2023 года при проведении контрольных (надзорных) мероприятий будут действовать общие правила проверок ККТ (письмо Минэкономразвития РФ от 15.11.2022 № Д24и-37133).
@Mytar_rf
Как легко встретить Новый год?
Новый год — время новых полезных привычек и начинаний. Для решения бизнес-задач я делюсь с вами полезным продуктом - Контур.Эльба. По сути, Контур.Эльба соединяет в себе весь функционал, который необходим новому бизнесу и упрощает вашу работу в разы.
С чем поможет сервис в конце года:
🔹Перейти на УСН - отправить заявление в налоговую до 9 января
🔹Проверить актуальность кодов ОКВЭД
🔹Заплатить страховые взносы за ИП — фиксированные и добровольные
🔹Работодателям — заплатить страховые взносы за сотрудников
🔹Запланировать отпуска сотрудников
🔹Правильно рассчитать налог на УСН и избежать переплат
Более того, для новых ИП (зарегистрированных менее трех месяцев назад) использовать сервис Контур.Эльба можно бесплатно целый год на тарифе «Премиум»! А для остальных - 30 дней тестового доступа!
Просто перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатное пользование: https://kontur.ru/elba?p=w16646
На правах рекламы
Новый год — время новых полезных привычек и начинаний. Для решения бизнес-задач я делюсь с вами полезным продуктом - Контур.Эльба. По сути, Контур.Эльба соединяет в себе весь функционал, который необходим новому бизнесу и упрощает вашу работу в разы.
С чем поможет сервис в конце года:
🔹Перейти на УСН - отправить заявление в налоговую до 9 января
🔹Проверить актуальность кодов ОКВЭД
🔹Заплатить страховые взносы за ИП — фиксированные и добровольные
🔹Работодателям — заплатить страховые взносы за сотрудников
🔹Запланировать отпуска сотрудников
🔹Правильно рассчитать налог на УСН и избежать переплат
Более того, для новых ИП (зарегистрированных менее трех месяцев назад) использовать сервис Контур.Эльба можно бесплатно целый год на тарифе «Премиум»! А для остальных - 30 дней тестового доступа!
Просто перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатное пользование: https://kontur.ru/elba?p=w16646
На правах рекламы
Получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов будет проще с 1 января
С 1 января 2023 года получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще благодаря введению Единого налогового счета.
Налогоплательщику достаточно направить соответствующее заявление и пакет документов через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи. Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) будет принято уполномоченным налоговым органом в течение 10 рабочих дней.
Если возникнет необходимость уточнения представленных данных, налоговый орган может продлить срок рассмотрения заявления на 20 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
С введением ЕНС изменился и порядок представления обеспечения. Теперь залог, поручительство или банковскую гарантию можно представить в течение 30 дней после вынесения налоговой службой решения о предоставлении отсрочки (рассрочки). По старым правилам такие документы необходимо было предоставить вместе с заявлением на предоставление отсрочки (рассрочки). Кроме того, больше к заявлению не требуется прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.
Для заявителей-юридических лиц с 1 января отменены требования к наличию чистых активов у организации в размере, превышающем запрашиваемую к отсрочке (рассрочке) сумму.
Также особенности ведения Единого налогового счета позволят получать отсрочку (рассрочку) по уплате задолженности по налогам, уплачиваемым налоговыми агентами.
ФНС России
С 1 января 2023 года получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще благодаря введению Единого налогового счета.
Налогоплательщику достаточно направить соответствующее заявление и пакет документов через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи. Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) будет принято уполномоченным налоговым органом в течение 10 рабочих дней.
Если возникнет необходимость уточнения представленных данных, налоговый орган может продлить срок рассмотрения заявления на 20 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
С введением ЕНС изменился и порядок представления обеспечения. Теперь залог, поручительство или банковскую гарантию можно представить в течение 30 дней после вынесения налоговой службой решения о предоставлении отсрочки (рассрочки). По старым правилам такие документы необходимо было предоставить вместе с заявлением на предоставление отсрочки (рассрочки). Кроме того, больше к заявлению не требуется прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.
Для заявителей-юридических лиц с 1 января отменены требования к наличию чистых активов у организации в размере, превышающем запрашиваемую к отсрочке (рассрочке) сумму.
Также особенности ведения Единого налогового счета позволят получать отсрочку (рассрочку) по уплате задолженности по налогам, уплачиваемым налоговыми агентами.
ФНС России
В реестр субъектов МСП - получателей поддержки будут включаться дополнительные сведения
В реестр субъектов МСП - получателей поддержки добавят новые сведения. 25 декабря вступят в силу отдельные положения Федерального закона от 28.06.2022 № 197-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
В реестре субъектов МСП - получателей поддержки будут отражаться сведения о нормативных правовых актах, на основании которых оказывается поддержка, а также сведения о нарушении порядка и условий оказания поддержки.
Для органов и организаций, предоставляющих поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства и самозанятым, разработаны решения, которые позволят передавать сведения об этом. До 5 января необходимо передать сведения о поддержке, оказанной в декабре 2022 года.
Первая публикация расширенных сведений реестра будет 15 января 2023 года.
ФНС России
В реестр субъектов МСП - получателей поддержки добавят новые сведения. 25 декабря вступят в силу отдельные положения Федерального закона от 28.06.2022 № 197-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
В реестре субъектов МСП - получателей поддержки будут отражаться сведения о нормативных правовых актах, на основании которых оказывается поддержка, а также сведения о нарушении порядка и условий оказания поддержки.
Для органов и организаций, предоставляющих поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства и самозанятым, разработаны решения, которые позволят передавать сведения об этом. До 5 января необходимо передать сведения о поддержке, оказанной в декабре 2022 года.
Первая публикация расширенных сведений реестра будет 15 января 2023 года.
ФНС России
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.
ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
ФНС России
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.
ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
ФНС России
С 1 января меняются реквизиты для уплаты налогов через ЕНС
С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств».
Реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения размещены на промостранице на сайте ФНС России.
Размещенная на сайте информация поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах заполнения платежных документов.
ФНС России
С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств».
Реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения размещены на промостранице на сайте ФНС России.
Размещенная на сайте информация поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах заполнения платежных документов.
ФНС России
Фиксированные страховые взносы за 2022 год необходимо уплатить до 9 января
В связи с тем, что 31 декабря 2022 года является выходным днем, ФНС России напоминает о переносе срока уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2022 год на 9 января 2023 года.
Таким образом, не позднее 9 января страховые взносы необходимо уплатить в размере:
🔹на обязательное пенсионное страхование - 34 445 руб.;
🔹на обязательное медицинское страхование - 8 766 руб.
ФНС России
В связи с тем, что 31 декабря 2022 года является выходным днем, ФНС России напоминает о переносе срока уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2022 год на 9 января 2023 года.
Таким образом, не позднее 9 января страховые взносы необходимо уплатить в размере:
🔹на обязательное пенсионное страхование - 34 445 руб.;
🔹на обязательное медицинское страхование - 8 766 руб.
ФНС России
С 1 января запускается Единый налоговый счет
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который уточняет отдельные положения Налогового кодекса Российской Федерации с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по Единому налоговому счету.
ЕНС - это новый институт, который вводится с 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков. Главная особенность в том, что все расчеты с бюджетом сведены в единое сальдо. Одного взгляда достаточно, чтобы понять, есть ли у предпринимателя или компании долги или переплата.
Налоги будут уплачиваться по принципу единого платежа. Можно заполнить платежку один раз и затем менять в ней только сумму. Деньги будут автоматически распределены по нужным обязательствам плательщика.
Неиспользованные деньги можно быстро вернуть. Налоговая не позднее дня, следующего за днем после получения заявления, направит поручение на возврат в Казначейство России. При желании переплату можно перечислить на счет другого плательщика.
Унифицирован срок для представления налоговой отчетности – ежемесячно 25 числа, а сроки уплаты налогов перенесли на 28 число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.
Новый институт протестирован предпринимателями и компаниями с 1 июля 2022 года. Подробнее о том, как работает Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
ФНС России
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который уточняет отдельные положения Налогового кодекса Российской Федерации с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по Единому налоговому счету.
ЕНС - это новый институт, который вводится с 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков. Главная особенность в том, что все расчеты с бюджетом сведены в единое сальдо. Одного взгляда достаточно, чтобы понять, есть ли у предпринимателя или компании долги или переплата.
Налоги будут уплачиваться по принципу единого платежа. Можно заполнить платежку один раз и затем менять в ней только сумму. Деньги будут автоматически распределены по нужным обязательствам плательщика.
Неиспользованные деньги можно быстро вернуть. Налоговая не позднее дня, следующего за днем после получения заявления, направит поручение на возврат в Казначейство России. При желании переплату можно перечислить на счет другого плательщика.
Унифицирован срок для представления налоговой отчетности – ежемесячно 25 числа, а сроки уплаты налогов перенесли на 28 число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.
Новый институт протестирован предпринимателями и компаниями с 1 июля 2022 года. Подробнее о том, как работает Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
ФНС России
Подать уведомление о переходе с 2023 года на ЕСХН, УСН и автоУСН можно до 9 января 2023 года
9 января 2023 года истекает срок подачи уведомления о переходе налогоплательщика с 2023 года на выбранный им специальный налоговый режим, в частности на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН).
В соответствии с российским налоговым законодательством организации и индивидуальные предприниматели, которые хотят перейти на указанные специальные налоговые режимы со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего календарного года. Так как 31 декабря в 2022 году - это выходной, то последним днем для направления уведомления будет 9 января 2023 года.
Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 14.12.2022 №СД-4-3/16965@.
Подробная информация о режиме автоУСН размещена на сайте ausn.nalog.gov.ru.
ФНС России
9 января 2023 года истекает срок подачи уведомления о переходе налогоплательщика с 2023 года на выбранный им специальный налоговый режим, в частности на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН).
В соответствии с российским налоговым законодательством организации и индивидуальные предприниматели, которые хотят перейти на указанные специальные налоговые режимы со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего календарного года. Так как 31 декабря в 2022 году - это выходной, то последним днем для направления уведомления будет 9 января 2023 года.
Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 14.12.2022 №СД-4-3/16965@.
Подробная информация о режиме автоУСН размещена на сайте ausn.nalog.gov.ru.
ФНС России
С 2023 года вступают в силу обновленные формы документов для плательщиков налогов на имущество
С 2023 года обновлена форма налогового уведомления (приказ ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@). Теперь в ней отображаются реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа. Кроме того, в ней предусмотрено указание коэффициента 10% ограничения роста земельного налога в соответствии с п. 17 ст. 396 НК РФ.
Также вступает в силу форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций (приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@). Оно будет направляться организациям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости:
🔹не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты вышеуказанных налогов за соответствующий период;
🔹не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) налога, подлежащего уплате за предыдущие периоды;
🔹не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ, о том, что организация находится в процессе ликвидации;
🔹не позднее месяца со дня истечения срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, который уплачивает ликвидируемая организация, ранее получившая сообщение об исчисленной сумме налога.
С 1 января применяется новая форма (приказ ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@) сообщения налогоплательщика-организации о наличии у неё транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Оно направляется, если юрлицо не получило сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций. Указанная форма вместе с копиями документов о правах на налогооблагаемое имущество представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вступает в силу обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). В нее был добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для применения налогового вычета на условиях, которые предусмотрены ст. 382.1 НК РФ.
Заполнение раздела «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» предусмотрено только для иностранных организаций в отношении объектов, сумма налога по которым исчисляется по кадастровой стоимости.
С 1 февраля 2023 года начнет применяться новая форма заявления о выдаче налогового уведомления (приказ ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@) . Она позволяет налогоплательщикам-физическим лицам получить налоговое уведомление на бумаге независимо от наличия у них доступа к личному кабинету налогоплательщика.
ФНС России
С 2023 года обновлена форма налогового уведомления (приказ ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@). Теперь в ней отображаются реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа. Кроме того, в ней предусмотрено указание коэффициента 10% ограничения роста земельного налога в соответствии с п. 17 ст. 396 НК РФ.
Также вступает в силу форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций (приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@). Оно будет направляться организациям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости:
🔹не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты вышеуказанных налогов за соответствующий период;
🔹не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) налога, подлежащего уплате за предыдущие периоды;
🔹не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ, о том, что организация находится в процессе ликвидации;
🔹не позднее месяца со дня истечения срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, который уплачивает ликвидируемая организация, ранее получившая сообщение об исчисленной сумме налога.
С 1 января применяется новая форма (приказ ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@) сообщения налогоплательщика-организации о наличии у неё транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Оно направляется, если юрлицо не получило сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций. Указанная форма вместе с копиями документов о правах на налогооблагаемое имущество представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вступает в силу обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). В нее был добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для применения налогового вычета на условиях, которые предусмотрены ст. 382.1 НК РФ.
Заполнение раздела «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» предусмотрено только для иностранных организаций в отношении объектов, сумма налога по которым исчисляется по кадастровой стоимости.
С 1 февраля 2023 года начнет применяться новая форма заявления о выдаче налогового уведомления (приказ ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@) . Она позволяет налогоплательщикам-физическим лицам получить налоговое уведомление на бумаге независимо от наличия у них доступа к личному кабинету налогоплательщика.
ФНС России
Для оформления больничных самозанятые сами определят размер взноса
С июля 2023 года самозанятые смогут принять участие в государственной системе добровольного социального страхования по временной нетрудоспособности.
Минтруд подготовил поправки к федеральному закону «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ.
Если самозанятый уплачивает взнос 3,84% от суммы застрахованного заработка (два или три МРОТ), то они смогут претендовать на больничный в случае болезни.
Ранее планировали считать взносы только от базовой величины в размере 2 МРОТ. Теперь самозанятым хотят дать право выбора – страховать 2 или 3 МРОТ.
Таким образом, взносы составят 1,2 тыс. или 1,8 тыс. рублей в месяц.
Для расчета стажа, от которого зависит размер больничного, возьмут не только срок регистрации в качестве самозанятого, но и период наемной работы.
Самозанятые
С июля 2023 года самозанятые смогут принять участие в государственной системе добровольного социального страхования по временной нетрудоспособности.
Минтруд подготовил поправки к федеральному закону «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ.
Если самозанятый уплачивает взнос 3,84% от суммы застрахованного заработка (два или три МРОТ), то они смогут претендовать на больничный в случае болезни.
Ранее планировали считать взносы только от базовой величины в размере 2 МРОТ. Теперь самозанятым хотят дать право выбора – страховать 2 или 3 МРОТ.
Таким образом, взносы составят 1,2 тыс. или 1,8 тыс. рублей в месяц.
Для расчета стажа, от которого зависит размер больничного, возьмут не только срок регистрации в качестве самозанятого, но и период наемной работы.
Самозанятые
Стартовала декларационная кампания по налогу на имущество организаций за 2022 год
Декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены юридическими лицами не позднее 25 марта 2023 года. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, в котором для российских организаций исключена необходимость заполнять раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости».
Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представлять одну налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.
Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту Российской Федерации, где функционирует трёхуровневая система налоговых органов (ФНС России – УФНС – подчиненные УФНС налоговые инспекции). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления налоговой декларации.
Уведомление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 30 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.
Напоминаем, что с 2023 года Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ введена норма, согласно которой налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты налогообложения, то декларацию за 2022 год представлять не нужно.
ФНС России
Декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены юридическими лицами не позднее 25 марта 2023 года. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, в котором для российских организаций исключена необходимость заполнять раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости».
Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представлять одну налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.
Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту Российской Федерации, где функционирует трёхуровневая система налоговых органов (ФНС России – УФНС – подчиненные УФНС налоговые инспекции). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления налоговой декларации.
Уведомление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 30 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.
Напоминаем, что с 2023 года Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ введена норма, согласно которой налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты налогообложения, то декларацию за 2022 год представлять не нужно.
ФНС России
Лёгкий способ регистрации кассы
Подать заявление на регистрацию ККТ можно в любой территориальный налоговый орган не только на бумажном носителе, но и при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
При подаче заявления таким способом регистрация (перерегистрация) ККТ будет произведена в автоматическом режиме. В этом случае, налогоплательщику не придётся посещать налоговый орган. Срок предоставления услуги составляет 10 рабочих дней.
Пользователю личного кабинета будет приходить рассылка информационных писем, например, об окончании срока действия ключа фискального накопителя, что позволит налогоплательщику своевременно принять меры по перерегистрации или снятию ККТ, в то время как пользователь, не имеющий личного кабинета, не будет проинформирован об окончании срока его действия, и у него возникнет риск снятия ККТ налоговыми органами с регистрационного учёта в одностороннем порядке без заявления пользователя ККТ.
@Mytar_rf
Подать заявление на регистрацию ККТ можно в любой территориальный налоговый орган не только на бумажном носителе, но и при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
При подаче заявления таким способом регистрация (перерегистрация) ККТ будет произведена в автоматическом режиме. В этом случае, налогоплательщику не придётся посещать налоговый орган. Срок предоставления услуги составляет 10 рабочих дней.
Пользователю личного кабинета будет приходить рассылка информационных писем, например, об окончании срока действия ключа фискального накопителя, что позволит налогоплательщику своевременно принять меры по перерегистрации или снятию ККТ, в то время как пользователь, не имеющий личного кабинета, не будет проинформирован об окончании срока его действия, и у него возникнет риск снятия ККТ налоговыми органами с регистрационного учёта в одностороннем порядке без заявления пользователя ККТ.
@Mytar_rf
Теперь счета-фактуры и универсальные передаточные документы по прослеживаемым товарам представляются в электронном виде
С 1 января 2023 года вступил в силу приказ ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@. Он утверждает порядок представления операторами ЭДО счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме.
Так, оператор ЭДО, с которым заключил договор продавец, направляет набор логически связанных электронных документов, электронных подписей, а также сопутствующей транспортной информации и сведений, объединенных в один архив (транспортный контейнер), в автоматизированную информационную систему ФНС России.
Транспортный контейнер формируется в соответствии с утвержденным ФНС России форматом. Перед этим оператор ЭДО продавца должен проверить электронные документы, в том числе имя файла электронного документа, на соответствие указанному формату, а в случае обнаружения ошибок – устранить их.
Подробнее о работе системы прослеживаемости товаров можно узнать в статье начальника Управления камерального контроля ФНС России Алексея Касянюка, журнал «Налоговая политика и практика» № 1/2023
С 1 января 2023 года вступил в силу приказ ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@. Он утверждает порядок представления операторами ЭДО счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме.
Так, оператор ЭДО, с которым заключил договор продавец, направляет набор логически связанных электронных документов, электронных подписей, а также сопутствующей транспортной информации и сведений, объединенных в один архив (транспортный контейнер), в автоматизированную информационную систему ФНС России.
Транспортный контейнер формируется в соответствии с утвержденным ФНС России форматом. Перед этим оператор ЭДО продавца должен проверить электронные документы, в том числе имя файла электронного документа, на соответствие указанному формату, а в случае обнаружения ошибок – устранить их.
Подробнее о работе системы прослеживаемости товаров можно узнать в статье начальника Управления камерального контроля ФНС России Алексея Касянюка, журнал «Налоговая политика и практика» № 1/2023
Условия налогообложения вкладов с 2023 года
С 1 января 2023 года истек срок действия налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ). Поэтому в 2023 году доходы граждан по вкладам и счетам (в т.ч. открытым до 31 декабря 2022 года, вновь подлежат налогообложению). Налог нужно будет оплатить в 2024 году. Например, гражданин открыл банковский вклад 1 октября 2022 года на четыре месяца, с выплатой процентов в конце срока. Поскольку доход он получит в 2023 году, ему придётся уплатить налог.
Напомню, что ранее под налогообложение подпадал весь годовой доход, по всем вкладам и счетам на сумму свыше 1 млн. рублей. Так, если у человека в разных банках в общей сложности лежало 3 млн. рублей, на которые начисляются проценты. Из суммы годового дохода вычитали необлагаемый налогом порог, а с оставшейся суммы брали 13% в бюджет. Необлагаемый порог исчислялся путём умножения ставки Банка России на 1 января предыдущего года на сумму в 1 млн. рублей.
Например, если ставка Банка России была 4,5 %, то размер порога был 45 тыс. рублей. Таким образом, если человек получил за весь год с сумм вкладов, например, 105 тыс. рублей, из него сначала вычитали 45 тыс., а остаток в 60 тыс. уже подпадал под налог в 13%.
В текущем году ставка Банка России часто менялась, поэтому в 2023 году схема исчисления необлагаемого налогом порога изменилась. Предположим, что в 2023 году доход гражданина по всем вкладам и счетам во всех российских банках составит 105 000 рублей, максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году условно возьмем для расчета равный 7,5%.
Расчет суммы налога будет следующим: из суммы 105 000 рублей вычитается необлагаемый процентный доход в 2023 году равный 75 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей 7,50% = 75 000 рублей). В результате для гражданина сумма налога составит: (105 000 рублей – 75 000 рублей) 13% = 3900 рублей.
@Mytar_rf
С 1 января 2023 года истек срок действия налоговой льготы — освобождение от налога на проценты по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ). Поэтому в 2023 году доходы граждан по вкладам и счетам (в т.ч. открытым до 31 декабря 2022 года, вновь подлежат налогообложению). Налог нужно будет оплатить в 2024 году. Например, гражданин открыл банковский вклад 1 октября 2022 года на четыре месяца, с выплатой процентов в конце срока. Поскольку доход он получит в 2023 году, ему придётся уплатить налог.
Напомню, что ранее под налогообложение подпадал весь годовой доход, по всем вкладам и счетам на сумму свыше 1 млн. рублей. Так, если у человека в разных банках в общей сложности лежало 3 млн. рублей, на которые начисляются проценты. Из суммы годового дохода вычитали необлагаемый налогом порог, а с оставшейся суммы брали 13% в бюджет. Необлагаемый порог исчислялся путём умножения ставки Банка России на 1 января предыдущего года на сумму в 1 млн. рублей.
Например, если ставка Банка России была 4,5 %, то размер порога был 45 тыс. рублей. Таким образом, если человек получил за весь год с сумм вкладов, например, 105 тыс. рублей, из него сначала вычитали 45 тыс., а остаток в 60 тыс. уже подпадал под налог в 13%.
В текущем году ставка Банка России часто менялась, поэтому в 2023 году схема исчисления необлагаемого налогом порога изменилась. Предположим, что в 2023 году доход гражданина по всем вкладам и счетам во всех российских банках составит 105 000 рублей, максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году условно возьмем для расчета равный 7,5%.
Расчет суммы налога будет следующим: из суммы 105 000 рублей вычитается необлагаемый процентный доход в 2023 году равный 75 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей 7,50% = 75 000 рублей). В результате для гражданина сумма налога составит: (105 000 рублей – 75 000 рублей) 13% = 3900 рублей.
@Mytar_rf
ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
🔹в результате приватизации;
плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
🔹до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
🔹общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
🔹возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
🔹кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
🔹налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
🔹1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
🔹250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
🔹250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
ФНС России
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
🔹в результате приватизации;
плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
🔹до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
🔹общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
🔹возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
🔹кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
🔹налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
🔹1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
🔹250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
🔹250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
ФНС России
Организации могут сверить данные о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимом имуществе с налоговыми органами
Во II квартале 2023 года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за период 2022 года.
До этого времени юридические лица могут обратиться в налоговые органы по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и объектах недвижимости.
Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости, включая земельные участки, на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра направляют в ФНС России.
Организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2022 года.
Если по мнению налогоплательщика сведения ЕГРН в части характеристик объектов налогообложения необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России.
Напоминаем, что не позднее 28 февраля налогоплательщики-организации должны перечислить в бюджет налоги на имущество за 2022 год.
ФНС России
Во II квартале 2023 года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за период 2022 года.
До этого времени юридические лица могут обратиться в налоговые органы по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и объектах недвижимости.
Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости, включая земельные участки, на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра направляют в ФНС России.
Организация может получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2022 года.
Если по мнению налогоплательщика сведения ЕГРН в части характеристик объектов налогообложения необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России.
Напоминаем, что не позднее 28 февраля налогоплательщики-организации должны перечислить в бюджет налоги на имущество за 2022 год.
ФНС России