Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года.
Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ - в программе «Декларация».
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
ФНС России
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года.
Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, а предварительно заполнить форму 3-НДФЛ - в программе «Декларация».
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
ФНС России
Правительство России одобрило ряд поправок по основным направлениям налоговой политики, в том числе:
🔷разрешение использовать электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов;
🔷увеличение с 100 руб. до 300 руб. лимита расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС. Действующий лимит в последний раз пересматривался в 2005 году;
🔷упрощение правил получения социальных вычетов по НДФЛ. Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в налоговую службу сведения, необходимые для получения гражданами социального налогового вычета по НДФЛ. Налогоплательщикам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на налоговый вычет;
🔷продление до 2030 года ограничения в 50% по учету убытков прошлых периодов;
🔷беззаявительное освобождение от транспортного налога автомобилей в розыске. В ФНС России информацию о розыске будет передавать орган, уполномоченный МВД России. При этом за владельцем сохранится право самостоятельно представить в налоговую подтверждающие документы. Сейчас граждане ежегодного должны подтверждать статус угнанного автомобиля;
🔷ограничение освобождаемой от налогов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств в размере 35 руб. за рабочий день;
🔷предоставляется возможность использовать личный кабинет налогоплательщика индивидуальными предпринимателями;
🔷корректировка правил для НДФЛ по вознаграждению за выполненные работы или оказанные услуги, если исполнитель теряет статус налогового резидента РФ.
Светлана Карпова,
бухгалтер-аудитор.
Специально для канала Рефровский Про Налоги.
🔷разрешение использовать электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов;
🔷увеличение с 100 руб. до 300 руб. лимита расходов на рекламные материалы для освобождения от НДС. Действующий лимит в последний раз пересматривался в 2005 году;
🔷упрощение правил получения социальных вычетов по НДФЛ. Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в налоговую службу сведения, необходимые для получения гражданами социального налогового вычета по НДФЛ. Налогоплательщикам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на налоговый вычет;
🔷продление до 2030 года ограничения в 50% по учету убытков прошлых периодов;
🔷беззаявительное освобождение от транспортного налога автомобилей в розыске. В ФНС России информацию о розыске будет передавать орган, уполномоченный МВД России. При этом за владельцем сохранится право самостоятельно представить в налоговую подтверждающие документы. Сейчас граждане ежегодного должны подтверждать статус угнанного автомобиля;
🔷ограничение освобождаемой от налогов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств в размере 35 руб. за рабочий день;
🔷предоставляется возможность использовать личный кабинет налогоплательщика индивидуальными предпринимателями;
🔷корректировка правил для НДФЛ по вознаграждению за выполненные работы или оказанные услуги, если исполнитель теряет статус налогового резидента РФ.
Светлана Карпова,
бухгалтер-аудитор.
Специально для канала Рефровский Про Налоги.
Самозанятый может сдавать в аренду чужое жилье
Самозанятые, в том числе ИП, могут вести деятельности по сдаче в аренду жилого помещения вправе применять НПД.
При этом право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.
Кроме того, арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 16.02.2023 № 03-11-11/13226.
Самозанятые
Самозанятые, в том числе ИП, могут вести деятельности по сдаче в аренду жилого помещения вправе применять НПД.
При этом право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.
Кроме того, арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 16.02.2023 № 03-11-11/13226.
Самозанятые
Вопросы заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов на имущество организаций разъяснил Алексей Лащёнов
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов ответил в интервью журналу «Налоговая политика и практика» на актуальные вопросы заполнения и представления налогоплательщиками-организациями в налоговые органы уведомлений об исчисленных суммах налогов на имущество организаций, предусмотренных п. 9 ст. 58 НК РФ.
Так, при заполнении в уведомлении поля «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» в отношении транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (в части объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость) необходимо учитывать, что обязанность представления налоговых деклараций (расчетов) по данным налогам НК РФ не установлена. Следовательно, КПП в уведомлении указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; для иностранной организации, работающей на территории РФ через постоянное представительство, – в соответствии со свидетельством о ее постановке на учет в налоговом органе; для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, – в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
Если у плательщика налога на имущество организаций есть недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, а также недвижимость, облагаемая исходя из кадастровой стоимости, он должен представить уведомление для уплаты авансовых платежей по налогу в течение 2023 г. в отношении всех таких объектов. Исключение – положения ч. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, согласно которым в течение 2023 года уведомления могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить их принадлежность к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
Подробности читайте в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 5/2023.
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов ответил в интервью журналу «Налоговая политика и практика» на актуальные вопросы заполнения и представления налогоплательщиками-организациями в налоговые органы уведомлений об исчисленных суммах налогов на имущество организаций, предусмотренных п. 9 ст. 58 НК РФ.
Так, при заполнении в уведомлении поля «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» в отношении транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (в части объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость) необходимо учитывать, что обязанность представления налоговых деклараций (расчетов) по данным налогам НК РФ не установлена. Следовательно, КПП в уведомлении указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения; для иностранной организации, работающей на территории РФ через постоянное представительство, – в соответствии со свидетельством о ее постановке на учет в налоговом органе; для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ через постоянное представительство, – в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
Если у плательщика налога на имущество организаций есть недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, а также недвижимость, облагаемая исходя из кадастровой стоимости, он должен представить уведомление для уплаты авансовых платежей по налогу в течение 2023 г. в отношении всех таких объектов. Исключение – положения ч. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, согласно которым в течение 2023 года уведомления могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить их принадлежность к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
Подробности читайте в статье Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 5/2023.
👩💻Среда со Светланой
Исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ
Исключение из ЕГРЮЛ применяется к юрлицам, которые 12 месяцев не сдают отчетность, не производят операций ни по одному банковскому счету и не банкротятся. Исключение также может быть применено и в иных случаях.
Решение о предстоящем исключении принимает регистрирующий орган и публикует его в Вестнике госрегистрации.
Само юрлицо, его кредиторы и иные лица в течение трех месяцев с момента публикации могут заявить мотивированные возражения относительно исключения юрлица из реестра. В таком случае исключение не применяется.
Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юрлица влечет те же последствия, что и его ликвидация, а именно: прекращение организации без перехода в порядке универсального правопреемства ее прав и обязанностей к другим лицам, п. 1 ст. 61, п. 2 ст. 64.2 ГК РФ.
Кроме того, исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ влечет за собой фактический запрет создавать новые юрлица, входить в состав учредителей (участников) или становиться директором. Запрет распространяется, пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП:
🔹 на участников ООО, владевших на момент исключения общества из ЕГРЮЛ не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников;
🔹руководителей любого исключенного из ЕГРЮЛ юрлица.
При этом для применения запрета (отказа в госрегистрации) необходимо, чтобы исключаемая из ЕГРЮЛ организация имела на момент исключения задолженность перед бюджетом, либо в отношении нее указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юрлица.
Запрет действует три года с момента исключения юрлица из ЕГРЮЛ.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ
Исключение из ЕГРЮЛ применяется к юрлицам, которые 12 месяцев не сдают отчетность, не производят операций ни по одному банковскому счету и не банкротятся. Исключение также может быть применено и в иных случаях.
Решение о предстоящем исключении принимает регистрирующий орган и публикует его в Вестнике госрегистрации.
Само юрлицо, его кредиторы и иные лица в течение трех месяцев с момента публикации могут заявить мотивированные возражения относительно исключения юрлица из реестра. В таком случае исключение не применяется.
Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юрлица влечет те же последствия, что и его ликвидация, а именно: прекращение организации без перехода в порядке универсального правопреемства ее прав и обязанностей к другим лицам, п. 1 ст. 61, п. 2 ст. 64.2 ГК РФ.
Кроме того, исключение недействующего юрлица из ЕГРЮЛ влечет за собой фактический запрет создавать новые юрлица, входить в состав учредителей (участников) или становиться директором. Запрет распространяется, пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП:
🔹 на участников ООО, владевших на момент исключения общества из ЕГРЮЛ не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников;
🔹руководителей любого исключенного из ЕГРЮЛ юрлица.
При этом для применения запрета (отказа в госрегистрации) необходимо, чтобы исключаемая из ЕГРЮЛ организация имела на момент исключения задолженность перед бюджетом, либо в отношении нее указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юрлица.
Запрет действует три года с момента исключения юрлица из ЕГРЮЛ.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Опубликован проект приказа о порядке предоставления документов по требованию налогового органа
На портале правовой информации для обсуждения опубликован проект приказа ФНС России об утверждении порядка направления требования о представлении документов (информации) и их направления в ответ через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
Приказ утверждает порядок направления требования, его формат, а также форматы представления ответа на требование, решения о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов, представления передаваемых документов, протокола обработки документов и сообщения об ошибке в электронной форме.
Порядок также определяет общие положения организации электронного взаимодействия через информационные системы компаний, к которым предоставлен доступ налоговому органу при проведении налогового мониторинга. При нем стороны могут являться как отправителями, так и получателями документов через указанные системы. Их направление и получение возможно только с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
Приказ вступит в силу не ранее 1 января 2024 года.
ФНС России
На портале правовой информации для обсуждения опубликован проект приказа ФНС России об утверждении порядка направления требования о представлении документов (информации) и их направления в ответ через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
Приказ утверждает порядок направления требования, его формат, а также форматы представления ответа на требование, решения о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов, представления передаваемых документов, протокола обработки документов и сообщения об ошибке в электронной форме.
Порядок также определяет общие положения организации электронного взаимодействия через информационные системы компаний, к которым предоставлен доступ налоговому органу при проведении налогового мониторинга. При нем стороны могут являться как отправителями, так и получателями документов через указанные системы. Их направление и получение возможно только с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
Приказ вступит в силу не ранее 1 января 2024 года.
ФНС России
Изменились формы документов для самозанятых
В формы справок о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035) и о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036) внесены изменения.
В обновленных формах справок исключена строка, указывающая адрес (место жительства/место регистрации) налогоплательщика (письмо ФНС России от 05.05.2023 № СД-4-3/5763@).
@Mytar_rf
В формы справок о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035) и о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036) внесены изменения.
В обновленных формах справок исключена строка, указывающая адрес (место жительства/место регистрации) налогоплательщика (письмо ФНС России от 05.05.2023 № СД-4-3/5763@).
@Mytar_rf
На сайте ФНС размещен новый сервис «Реестр субсидиарных ответчиков»
На сайте ФНС России появился новый сервис с данными о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Речь идет о субсидиарной ответственности в рамках и вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц.
Привлечение к указанной ответственности помогает кредиторам должника обратить взыскание на сокрытые должником активы. Сведения доступны по делам с участием налоговых органов.
Информация в новом сервисе будет способствовать повышению мотивации контролирующих лиц к законному и добросовестному ведению бизнеса. Благодаря сервису станет проще анализировать контрагента на наличие связей с лицами, которые намеренно уклонялись от исполнения обязательств или довели компанию до банкротства. До сих пор узнать, привлекалось ли лицо к такой ответственности, можно было только последовательно изучив картотеку арбитражных дел, что требовало временных и трудовых затрат.
В настоящее время сервис доступен в тестовом режиме. Информация будет актуализироваться по мере поступления соответствующих сведений.
ФНС России
На сайте ФНС России появился новый сервис с данными о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Речь идет о субсидиарной ответственности в рамках и вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц.
Привлечение к указанной ответственности помогает кредиторам должника обратить взыскание на сокрытые должником активы. Сведения доступны по делам с участием налоговых органов.
Информация в новом сервисе будет способствовать повышению мотивации контролирующих лиц к законному и добросовестному ведению бизнеса. Благодаря сервису станет проще анализировать контрагента на наличие связей с лицами, которые намеренно уклонялись от исполнения обязательств или довели компанию до банкротства. До сих пор узнать, привлекалось ли лицо к такой ответственности, можно было только последовательно изучив картотеку арбитражных дел, что требовало временных и трудовых затрат.
В настоящее время сервис доступен в тестовом режиме. Информация будет актуализироваться по мере поступления соответствующих сведений.
ФНС России
Изменения в законодательстве в части НДФЛ разъяснит на вебинаре специалист ФНС России
19 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «НДФЛ: изменения в законодательстве. Отчетность по НДФЛ без ошибок».
Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков.
В программе вебинара:
👮♂️Практическое применение изменений в НДФЛ.
👮♂️Отчетность по НДФЛ. Как не допустить ошибок.
👮♂️Отдельные вопросы исчисления НДФЛ.
👮♂️Налоговые вычеты.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
19 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «НДФЛ: изменения в законодательстве. Отчетность по НДФЛ без ошибок».
Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков.
В программе вебинара:
👮♂️Практическое применение изменений в НДФЛ.
👮♂️Отчетность по НДФЛ. Как не допустить ошибок.
👮♂️Отдельные вопросы исчисления НДФЛ.
👮♂️Налоговые вычеты.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
👩💻 Среда со Светланой
Увеличены лимиты по социальным налоговым вычетам
Президент подписал Федеральный закон от 28.04.2023г. №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому с 2024 г. увеличатся лимиты:
🔹социального вычета - по расходам на лечение, обучение свое, братьев и сестер, физкультуру и спорт - с 120 000 руб. до 150 000 руб.;
🔹вычета по расходам на очное обучение детей в возрасте до 24 лет - с 50 000 руб. до 110 000 руб. на каждого ребенка (это общая сумма на обоих родителей).
В результате можно будет получить возврат НДФЛ в сумме до 19 500 руб. и 14 300 руб. соответственно (150 000 13% = 19 500; 110 000 13% = 14 300).
Обращаем внимание на то, что вычет по НДФЛ за очное обучение ребенка до 24 лет будет больше, если оплату произведет брат или сестра ученика (150 000 руб.), а не его родители (110 000 руб.).
Напоминаем, что до 2023г. некоторые социальные вычеты (на лечение, по договорам добровольного личного страхования, а также вычет по расходам на спорт) можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет. Начиная с 2023г., это возможно и по расходам на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях.
Чтобы получить вычет у работодателя, гражданину нужно подать заявление в налоговую инспекцию, которая, пришлет соответствующее уведомление работодателю. И на основании этого уведомления работодатель сможет предоставлять вычеты в течение года, уменьшая удерживаемый у работника НДФЛ.
Карпова Светлана, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Увеличены лимиты по социальным налоговым вычетам
Президент подписал Федеральный закон от 28.04.2023г. №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому с 2024 г. увеличатся лимиты:
🔹социального вычета - по расходам на лечение, обучение свое, братьев и сестер, физкультуру и спорт - с 120 000 руб. до 150 000 руб.;
🔹вычета по расходам на очное обучение детей в возрасте до 24 лет - с 50 000 руб. до 110 000 руб. на каждого ребенка (это общая сумма на обоих родителей).
В результате можно будет получить возврат НДФЛ в сумме до 19 500 руб. и 14 300 руб. соответственно (150 000 13% = 19 500; 110 000 13% = 14 300).
Обращаем внимание на то, что вычет по НДФЛ за очное обучение ребенка до 24 лет будет больше, если оплату произведет брат или сестра ученика (150 000 руб.), а не его родители (110 000 руб.).
Напоминаем, что до 2023г. некоторые социальные вычеты (на лечение, по договорам добровольного личного страхования, а также вычет по расходам на спорт) можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет. Начиная с 2023г., это возможно и по расходам на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях.
Чтобы получить вычет у работодателя, гражданину нужно подать заявление в налоговую инспекцию, которая, пришлет соответствующее уведомление работодателю. И на основании этого уведомления работодатель сможет предоставлять вычеты в течение года, уменьшая удерживаемый у работника НДФЛ.
Карпова Светлана, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Зарегистрировать бизнес онлайн стало проще
Чтобы подписать документы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в мобильном приложении «Госключ», теперь необязательно иметь загранпаспорт нового поколения.
Достаточно иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе (ГИС ЕБС), которая применяется для подтверждения личности.
Зарегистрировать данные в ГИС ЕБС может любой человек. Достаточно выбрать один из многочисленных банков – партнеров данной программы (быть клиентом этого банка не обязательно) и предъявить паспорт и СНИЛС. Сотрудник подтвердит вашу учетную запись на Госуслугах, сделает фотографию и запись голоса.
Менее чем за год возможностью подписания в мобильном приложении «Госключ» при регистрации бизнеса воспользовались почти 47 тысяч пользователей сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Подробнее о приложении «Госключ» можно узнать по ссылке. Подготовить документы на регистрацию бизнеса поможет сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
ФНС России
Чтобы подписать документы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя в мобильном приложении «Госключ», теперь необязательно иметь загранпаспорт нового поколения.
Достаточно иметь подтвержденную учетную запись на портале Госуслуг и подтвержденную биометрию в Единой биометрической системе (ГИС ЕБС), которая применяется для подтверждения личности.
Зарегистрировать данные в ГИС ЕБС может любой человек. Достаточно выбрать один из многочисленных банков – партнеров данной программы (быть клиентом этого банка не обязательно) и предъявить паспорт и СНИЛС. Сотрудник подтвердит вашу учетную запись на Госуслугах, сделает фотографию и запись голоса.
Менее чем за год возможностью подписания в мобильном приложении «Госключ» при регистрации бизнеса воспользовались почти 47 тысяч пользователей сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Подробнее о приложении «Госключ» можно узнать по ссылке. Подготовить документы на регистрацию бизнеса поможет сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
ФНС России
Изменились реквизиты платежей, администрируемых ФНС России
Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.
Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.
ФНС России
Изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Данные изменения внесены для упрощения заполнения расчетных документов.
Теперь в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» указывается значение «Казначейство России (ФНС России)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились.
Указанные корректировки применяются с 15 мая. Если в расчетном документе в поле «Получатель» будут внесены старые реквизиты, на зачисление платежа это не повлияет.
Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.
ФНС России
Отчитаться о зарубежных счетах и иностранных электронных кошельках нужно до 1 июня
Физическим лицам-резидентам до 1 июня необходимо представить отчеты за 2022 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.
Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2022 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2022 год не требуется.
Также не требуется представлять отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Что касается иностранных электронных кошельков, отчеты по ним не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
Обращаем внимание, что в отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы).
ФНС России
Физическим лицам-резидентам до 1 июня необходимо представить отчеты за 2022 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.
Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2022 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2022 год не требуется.
Также не требуется представлять отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Что касается иностранных электронных кошельков, отчеты по ним не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 000 рублей.
Обращаем внимание, что в отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации (увольнения мобилизованного лица с военной службы).
ФНС России
Тенденции в налоговом администрировании крупнейших налогоплательщиков на вебинаре расскажет Елена Суворова
26 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проведет вебинар на тему «Тенденции в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков».
Главный спикер – начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.
В программе вебинара:
👮🏻Методология предпроверочного анализа как инструмента урегулирования разногласий с налогоплательщиками до проведения контрольных мероприятий.
👮🏻Развитие внесудебных механизмов разрешения отраслевых налоговых споров.
👮🏻Обзор правоприменительных подходов, основанных на последних позициях, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
26 мая редакция журнала «Налоговая политика и практика» проведет вебинар на тему «Тенденции в администрировании и налоговом контроле крупнейших налогоплательщиков».
Главный спикер – начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.
В программе вебинара:
👮🏻Методология предпроверочного анализа как инструмента урегулирования разногласий с налогоплательщиками до проведения контрольных мероприятий.
👮🏻Развитие внесудебных механизмов разрешения отраслевых налоговых споров.
👮🏻Обзор правоприменительных подходов, основанных на последних позициях, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
👩💻 Среда со Светланой
Порядок учета курсовых разниц в 2022г.
Минфин РФ в Письме от 14.04.2023г. N03-03-06/1/33702 в еще раз объяснил, как учитывать положительные курсовые разницы по непрекращенным требованиям (обязательствам) для целей налогового учета в 2022 – 2024 г.г.
Напомним, что положительные курсовые разницы в 2022-2024 г.г. и отрицательные курсовые разницы в 2023-2024 г.г. по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, следует учитывать не на конец каждого месяца, а на дату прекращения этих требований (обязательств). Обращаем внимание на то, что этот порядок касается только даты признания доходов и расходов. Порядок же определения суммы разниц остался прежним (они рассчитываются, в том числе, на конец каждого месяца).
При этом по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31.12.2022г. требованию (обязательству) учитывается только превышение отрицательных курсовых разниц над положительными на конец каждого месяца. То есть некоторые положительные разницы, по мнению Минфина РФ, все же необходимо учитывать.
Если же положительные разницы будут больше отрицательных, то они будут учитываться так, как и предусмотрено законом – на дату погашения.
Кроме того, Минфин РФ напомнил, что ранее было разрешено не учитывать отрицательные разницы в налоговом периоде 2022г. (при этом учитывать их единожды на дату прекращения обязательств). Это выбор налогоплательщика, о котором необходимо уведомить налоговые органы. При принятии такого решения пени за недоплату авансовых платежей по налогу на прибыль взиматься не будут.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Порядок учета курсовых разниц в 2022г.
Минфин РФ в Письме от 14.04.2023г. N03-03-06/1/33702 в еще раз объяснил, как учитывать положительные курсовые разницы по непрекращенным требованиям (обязательствам) для целей налогового учета в 2022 – 2024 г.г.
Напомним, что положительные курсовые разницы в 2022-2024 г.г. и отрицательные курсовые разницы в 2023-2024 г.г. по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, следует учитывать не на конец каждого месяца, а на дату прекращения этих требований (обязательств). Обращаем внимание на то, что этот порядок касается только даты признания доходов и расходов. Порядок же определения суммы разниц остался прежним (они рассчитываются, в том числе, на конец каждого месяца).
При этом по каждому непрекращенному (неисполненному) на 31.12.2022г. требованию (обязательству) учитывается только превышение отрицательных курсовых разниц над положительными на конец каждого месяца. То есть некоторые положительные разницы, по мнению Минфина РФ, все же необходимо учитывать.
Если же положительные разницы будут больше отрицательных, то они будут учитываться так, как и предусмотрено законом – на дату погашения.
Кроме того, Минфин РФ напомнил, что ранее было разрешено не учитывать отрицательные разницы в налоговом периоде 2022г. (при этом учитывать их единожды на дату прекращения обязательств). Это выбор налогоплательщика, о котором необходимо уведомить налоговые органы. При принятии такого решения пени за недоплату авансовых платежей по налогу на прибыль взиматься не будут.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Подать заявление о применении автоУСН можно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
Регистрируя свой бизнес через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима Автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН).
Обязательными условиями при этом являются:
🔹место регистрации юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя должно быть в пределах пилотных регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан;
🔹наличие у заявителя – физического лица усиленной квалифицированной электронной подписи (допускается возможность подписания документов с помощью мобильного приложения «Госключ»);
🔹выбор специального налогового режима автоУСН на соответствующем этапе подготовки документов к отправке в регистрирующий орган. Напоминаем, что автоУСН не применяется вместе с другими режимами налогообложения;
🔹выбор способа представления документов в регистрирующий орган в электронном виде. Представление уведомления о переходе на автоУСН на бумаге не предусмотрено.
Напоминаем, что автоУСН – специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Он предназначен для организаций и ИП с численностью не более пяти человек, годовым доходом менее 60 млн рублей, которые открыли счета в уполномоченных банках, выплачивают зарплату безналично и не применяют иные специальные налоговые режимы. Данный проект был разработан в рамках Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» и действует в четырех пилотных регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.
Более подробно об особенностях данного режима можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
ФНС России
Регистрируя свой бизнес через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», налогоплательщики Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан теперь могут сразу заполнить уведомление о применении специального налогового режима Автоматизированная упрощенная система налогообложения (автоУСН).
Обязательными условиями при этом являются:
🔹место регистрации юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя должно быть в пределах пилотных регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан;
🔹наличие у заявителя – физического лица усиленной квалифицированной электронной подписи (допускается возможность подписания документов с помощью мобильного приложения «Госключ»);
🔹выбор специального налогового режима автоУСН на соответствующем этапе подготовки документов к отправке в регистрирующий орган. Напоминаем, что автоУСН не применяется вместе с другими режимами налогообложения;
🔹выбор способа представления документов в регистрирующий орган в электронном виде. Представление уведомления о переходе на автоУСН на бумаге не предусмотрено.
Напоминаем, что автоУСН – специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Он предназначен для организаций и ИП с численностью не более пяти человек, годовым доходом менее 60 млн рублей, которые открыли счета в уполномоченных банках, выплачивают зарплату безналично и не применяют иные специальные налоговые режимы. Данный проект был разработан в рамках Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» и действует в четырех пилотных регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан.
Более подробно об особенностях данного режима можно узнать на промостранице на сайте ФНС России.
ФНС России
Алексей Лащёнов рассказал о проекте получения налоговых уведомлений через единый портал госуслуг
Положения Федерального закона от 14.04.2023 № 125-ФЗ, предусматривающего возможность получения физическими лицами налоговых уведомлений для оплаты налогов на имущество через единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), разъяснил в интервью журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Такая возможность появится с 1 июля 2023 года у налогоплательщиков - физических лиц, если они:
🔹зарегистрированы в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
🔹после вступления в силу вышеназванного Закона направят через портал госуслуг уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме в личном кабинете ЕПГУ, которое подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Приказы ФНС России об утверждении формы вышеуказанного уведомления и внесении в налоговое уведомление отметки о его направлении через ЕПГУ находятся на госрегистрации в Минюсте России.
После размещения налогового уведомления на ЕПГУ пользователь портала госуслуг сможет онлайн оплатить налоги. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме случая, предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ.
Воспользоваться возможностью получения налогового уведомления через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.
Для прекращения получения налоговых документов через портал госуслуг налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.
Подробности читайте в статье Алексея Лащёнова «Комментарий к Федеральному закону от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» в журнале «Налоговая политика и практика», № 6/2023.
Положения Федерального закона от 14.04.2023 № 125-ФЗ, предусматривающего возможность получения физическими лицами налоговых уведомлений для оплаты налогов на имущество через единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), разъяснил в интервью журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Такая возможность появится с 1 июля 2023 года у налогоплательщиков - физических лиц, если они:
🔹зарегистрированы в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
🔹после вступления в силу вышеназванного Закона направят через портал госуслуг уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме в личном кабинете ЕПГУ, которое подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Приказы ФНС России об утверждении формы вышеуказанного уведомления и внесении в налоговое уведомление отметки о его направлении через ЕПГУ находятся на госрегистрации в Минюсте России.
После размещения налогового уведомления на ЕПГУ пользователь портала госуслуг сможет онлайн оплатить налоги. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме случая, предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ.
Воспользоваться возможностью получения налогового уведомления через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.
Для прекращения получения налоговых документов через портал госуслуг налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.
Подробности читайте в статье Алексея Лащёнова «Комментарий к Федеральному закону от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» в журнале «Налоговая политика и практика», № 6/2023.
За что могут лишить статуса самозанятого
Человека могут лишить статуса самозанятого, если он не будет соблюдать несколько условий налогового режима.
Например, если его доход от самозанятости за год превысит 2,4 млн рублей или он будет заниматься запрещенными для НПД видами деятельности.
При потере статуса самозанятого человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. Например, при УСН (упрощенной системе налогообложения) ставка может вырасти до 15%.
Банковский счет самозанятого могут заблокировать, если самозанятого переведут на другой налоговый режим и он опоздает с подачей декларации на 20 и более дней.
Такое легко может произойти, если налоговая перевела вас на другой режим автоматически и вы не заметили уведомление.
Можно ли восстановить статус самозанятого
Если человек устранит причины, из-за которых не мог использовать специальный налоговый режим, он может повторно зарегистрировать самозанятость.
Для этого нужно:
- Подать заявку через приложение «Мой налог».
- Прикрепить к ней документы, которые подтверждают ваше право на возобновление деятельности в статусе самозанятого.
- Дождаться, когда вашу заявку рассмотрят.
Важно: при повторной регистрации теряется право на вычет в 10 тыс. рублей, который снижал сумму налога, если изначально вы не успели исчерпать эту сумму.
Самозанятые
Человека могут лишить статуса самозанятого, если он не будет соблюдать несколько условий налогового режима.
Например, если его доход от самозанятости за год превысит 2,4 млн рублей или он будет заниматься запрещенными для НПД видами деятельности.
При потере статуса самозанятого человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. Например, при УСН (упрощенной системе налогообложения) ставка может вырасти до 15%.
Банковский счет самозанятого могут заблокировать, если самозанятого переведут на другой налоговый режим и он опоздает с подачей декларации на 20 и более дней.
Такое легко может произойти, если налоговая перевела вас на другой режим автоматически и вы не заметили уведомление.
Можно ли восстановить статус самозанятого
Если человек устранит причины, из-за которых не мог использовать специальный налоговый режим, он может повторно зарегистрировать самозанятость.
Для этого нужно:
- Подать заявку через приложение «Мой налог».
- Прикрепить к ней документы, которые подтверждают ваше право на возобновление деятельности в статусе самозанятого.
- Дождаться, когда вашу заявку рассмотрят.
Важно: при повторной регистрации теряется право на вычет в 10 тыс. рублей, который снижал сумму налога, если изначально вы не успели исчерпать эту сумму.
Самозанятые
Обновлен публичный портал Федеральной информационной адресной системы
ФНС России обновила публичный портал Федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Значительно расширены функциональные возможности, а также полностью переработан дизайн портала.
На обновленном портале ФИАС модернизирована строка для ввода адреса. Найти адрес можно по его части (например, введя только название улицы и номер дома), по кадастровому номеру и уникальному номеру адреса объекта в Государственном адресном реестре (ID FIAS).
Кроме того, в разделе «Расширенный поиск» стал доступен групповой поиск по частям адреса, по почтовому индексу, по кодам ОКАТО, ОКТМО, по кадастровым номерам. Например, заполнив поле «Индекс», найдутся все адреса, имеющие такой индекс.
На обновленном портале опубликованы сервисы API и СМЭВ, позволяющие получать сведения из Государственного адресного реестра всем заинтересованным пользователям.
ФНС России
ФНС России обновила публичный портал Федеральной информационной адресной системы (ФИАС). Значительно расширены функциональные возможности, а также полностью переработан дизайн портала.
На обновленном портале ФИАС модернизирована строка для ввода адреса. Найти адрес можно по его части (например, введя только название улицы и номер дома), по кадастровому номеру и уникальному номеру адреса объекта в Государственном адресном реестре (ID FIAS).
Кроме того, в разделе «Расширенный поиск» стал доступен групповой поиск по частям адреса, по почтовому индексу, по кодам ОКАТО, ОКТМО, по кадастровым номерам. Например, заполнив поле «Индекс», найдутся все адреса, имеющие такой индекс.
На обновленном портале опубликованы сервисы API и СМЭВ, позволяющие получать сведения из Государственного адресного реестра всем заинтересованным пользователям.
ФНС России