Подростки тоже могут быть самозанятыми
Подростки от 14 до 18 лет могут зарегистрироваться в качестве ИП. Стать самозанятыми могут физлица до 18 лет, как зарегистрированные ИП, так и нет.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.
По п. 1 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя.
Для регистрации ИП от несовершеннолетнего нужен один из таких документов:
- нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности;
- копия свидетельства о заключении брака;
- копия решения органа опеки и попечительства;
- копия решения суда об объявлении физлица полностью дееспособным.
Отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с которого несовершеннолетние вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их госрегистрации в качестве ИП, а также применению НПД.
Самозанятые
Подростки от 14 до 18 лет могут зарегистрироваться в качестве ИП. Стать самозанятыми могут физлица до 18 лет, как зарегистрированные ИП, так и нет.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.
По п. 1 статьи 26 ГК РФ несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя.
Для регистрации ИП от несовершеннолетнего нужен один из таких документов:
- нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности;
- копия свидетельства о заключении брака;
- копия решения органа опеки и попечительства;
- копия решения суда об объявлении физлица полностью дееспособным.
Отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с которого несовершеннолетние вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их госрегистрации в качестве ИП, а также применению НПД.
Самозанятые
Можно ли получать налоговый вычет по НДФЛ на свое обучение, если на период обучения у налогоплательщика отсутствует доход?
Минфин России разъяснил, что доходы налогоплательщика, относящиеся к основной налоговой базе, могут быть уменьшены на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за свое обучение.
‼️В случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, относящиеся к основной налоговой базе, воспользоваться социальным налоговым вычетом такой налогоплательщик не вправе.
Источник: Письмо Минфина России от 26.07.2023 № 03-04-05/70308.
@persontaxes
Минфин России разъяснил, что доходы налогоплательщика, относящиеся к основной налоговой базе, могут быть уменьшены на суммы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за свое обучение.
‼️В случае если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, относящиеся к основной налоговой базе, воспользоваться социальным налоговым вычетом такой налогоплательщик не вправе.
Источник: Письмо Минфина России от 26.07.2023 № 03-04-05/70308.
@persontaxes
ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.
Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.
C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.
ФНС России
Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.
Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.
Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.
C 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и индивидуальных предпринимателей больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников. Теперь для представления интересов организаций и индивидуальных предпринимателей в электронном пространстве новым сотрудникам необходимо использовать машиночитаемую доверенность (МЧД) в связке с его личным квалифицированным сертификатом электронной подписи физического лица.
ФНС России
Обновились контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль
Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.
Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.
Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.
ФНС России
Федеральная налоговая служба разместила на сайте контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.
Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.
Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.
ФНС России
ФНС России проинформировала, как с 1 января 2024 года станет рассматривать документы
Со следующего года вводится схема, по которой станут рассматривать документы по налогообложению имущества. Она коснется, например:
📌сообщений о наличии у организации транспорта или недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости;
📌заявлений о гибели или уничтожении объекта либо о льготе по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу;
📌заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах;
📌пояснений налогоплательщика.
Так, ФНС России закрепила: организация может направить документ (кроме уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости) в любую инспекцию. Если он попадет не в ту налоговую, у которой есть полномочия рассматривать его по существу, документ перенаправят.
Источник: Письмо ФНС России от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@ «О Схеме (методических рекомендациях) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества»
@persontaxes
Со следующего года вводится схема, по которой станут рассматривать документы по налогообложению имущества. Она коснется, например:
📌сообщений о наличии у организации транспорта или недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости;
📌заявлений о гибели или уничтожении объекта либо о льготе по налогу на имущество, транспортному или земельному налогу;
📌заявления о выдаче сообщения об исчисленных налогах;
📌пояснений налогоплательщика.
Так, ФНС России закрепила: организация может направить документ (кроме уведомления о порядке подачи декларации по недвижимости) в любую инспекцию. Если он попадет не в ту налоговую, у которой есть полномочия рассматривать его по существу, документ перенаправят.
Источник: Письмо ФНС России от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@ «О Схеме (методических рекомендациях) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества»
@persontaxes
Алексей Лащёнов рассказал о развитии проактивного (беззаявительного) администрирования налогообложения имущества
С 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ введены новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе, что позволит налогоплательщикам реже обращаться в налоговые органы.
Так, для беззаявительного применения льгот по налогам на имущество ФНС России ежегодно будет получать сведения Социального фонда России об учтенных в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий, ветеранах труда, лицах, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
Для освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), введен (п. 7 ст. 362 НК РФ) информационный обмен между ФНС России и ФКУ «ГИАЦ МВД России», уполномоченным представлять сведения об осуществлении розыска транспортных средств.
Для применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков, приобретенных в частную собственность для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, с 2024 года установлено (п. 21 ст. 396 НК РФ) регулярное информационное взаимодействие между налоговыми органами по субъектам РФ и органами, уполномоченными на выдачу разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).
Для учета при расчете земельного налога факта устранения выявленных органами муниципального земельного контроля нарушений законодательства на землях, предназначенных для сельхозпроизводства, с 2024 года регламентирован информационный обмен между указанными органами и налоговыми органами по субъектам РФ.
Данные изменения позволят налоговым органам в проактивном порядке получать и использовать для исчисления налогов сведения об объектах имущества без взаимодействия с налогоплательщиками.
Подробнее с разъяснениями можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2023.
ФНС России
С 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ введены новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе, что позволит налогоплательщикам реже обращаться в налоговые органы.
Так, для беззаявительного применения льгот по налогам на имущество ФНС России ежегодно будет получать сведения Социального фонда России об учтенных в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий, ветеранах труда, лицах, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
Для освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), введен (п. 7 ст. 362 НК РФ) информационный обмен между ФНС России и ФКУ «ГИАЦ МВД России», уполномоченным представлять сведения об осуществлении розыска транспортных средств.
Для применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков, приобретенных в частную собственность для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, с 2024 года установлено (п. 21 ст. 396 НК РФ) регулярное информационное взаимодействие между налоговыми органами по субъектам РФ и органами, уполномоченными на выдачу разрешения на строительство жилых домов (многоквартирных домов).
Для учета при расчете земельного налога факта устранения выявленных органами муниципального земельного контроля нарушений законодательства на землях, предназначенных для сельхозпроизводства, с 2024 года регламентирован информационный обмен между указанными органами и налоговыми органами по субъектам РФ.
Данные изменения позволят налоговым органам в проактивном порядке получать и использовать для исчисления налогов сведения об объектах имущества без взаимодействия с налогоплательщиками.
Подробнее с разъяснениями можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2023.
ФНС России
Обновлены сервисы «Реестр субсидиарных ответчиков» и «Проверь арбитражного управляющего»
ФНС обновила сервис «Реестр субсидиарных ответчиков». В нем содержатся 14 574 актуальные записи о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Информация представляется по делам о банкротстве, где ФНС России участвует как кредитор, представляя интересы государства, и иным делам c участием ФНС России, где взыскивается ущерб с контролирующих должников лиц.
Также на официальном сайте ФНС России размещен еще один сервис для участников банкротных процедур – «Проверь арбитражного управляющего». Сервис позволяет получать сведения об установленных судом нарушениях арбитражных управляющих, допущенных в ходе процедур банкротства. В сервисе содержатся данные с 2015 года, которые актуализируются на постоянной основе. На данный момент сервис содержит информацию по 31 316 нарушениям арбитражных управляющих.
Оба сервиса позволяют быстро и бесплатно проверить добросовестность контрагента или арбитражного управляющего. С мая текущего года к реестру субсидиарных ответчиков обратились более 310 тысяч раз, к сервису проверки арбитражного управляющего обратились 87 тысяч раз.
ФНС России
ФНС обновила сервис «Реестр субсидиарных ответчиков». В нем содержатся 14 574 актуальные записи о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности. Информация представляется по делам о банкротстве, где ФНС России участвует как кредитор, представляя интересы государства, и иным делам c участием ФНС России, где взыскивается ущерб с контролирующих должников лиц.
Также на официальном сайте ФНС России размещен еще один сервис для участников банкротных процедур – «Проверь арбитражного управляющего». Сервис позволяет получать сведения об установленных судом нарушениях арбитражных управляющих, допущенных в ходе процедур банкротства. В сервисе содержатся данные с 2015 года, которые актуализируются на постоянной основе. На данный момент сервис содержит информацию по 31 316 нарушениям арбитражных управляющих.
Оба сервиса позволяют быстро и бесплатно проверить добросовестность контрагента или арбитражного управляющего. С мая текущего года к реестру субсидиарных ответчиков обратились более 310 тысяч раз, к сервису проверки арбитражного управляющего обратились 87 тысяч раз.
ФНС России
Нужно ли направлять сведения о родстве сторон в налоговую при заключении договора дарения
Налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. К таковым относятся доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения.
Исключения – недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли, паи. Однако и они попадают под льготу, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснении о наличии таких связей. Это позволит обосновать ненаправление налоговой декларации в связи с получением дохода, а также предотвратить контрольные мероприятия в его отношении.
Подробнее с разъяснениями актуальных вопросов НДФЛ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислава Волкова, журнал «Налоговая политика и практика» №9/2023.
ФНС России
Налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. К таковым относятся доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения.
Исключения – недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли, паи. Однако и они попадают под льготу, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснении о наличии таких связей. Это позволит обосновать ненаправление налоговой декларации в связи с получением дохода, а также предотвратить контрольные мероприятия в его отношении.
Подробнее с разъяснениями актуальных вопросов НДФЛ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислава Волкова, журнал «Налоговая политика и практика» №9/2023.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Статистическая отчетность для ИП
🔹 ИП сдают статистическую отчетность, если включены в число респондентов.
🔹 Какую отчетность нужно сдавать, можно узнать на сайте Росстата, указав в форме запроса свой ИНН, ОГРНИП или ОКПО. Информация о перечне отчетов обновляется ежемесячно, поэтому рекомендуем регулярно проверять актуальность данных.
🔹 На этом же сайте можно получить данные о своих кодах статистики.
🔹 Перечень форм статистической отчетности зависит, в частности, от видов деятельности ИП, от того, является ли ИП субъектом малого и среднего предпринимательства
🔹 Периодичность сдачи отчетности может быть месячная, квартальная, полугодовая, годовая. Это, а также срок сдачи указаны на бланке конкретного отчета.
🔹 При отсутствии сведений для заполнения статистической отчетности можно подать либо нулевой отчет, либо письмо об отсутствии показателей. Орган статистики может лишь попросить заполнить форму отчета. Обращаем внимание на то, что письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчетности.
❗️ За непредставление ИП статистической отчетности в Росстат, за ее несвоевременное представление, а также за представление недостоверных данных предусмотрено привлечение к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ в виде штрафа от 10 000 до 20 000 руб. За повторное аналогичное нарушение штраф будет от 30 000 до 50 000 руб.
🔸 Если со дня совершения административного правонарушения прошло 60 календарных дней, к административной ответственности вас привлечь уже не смогут (ст. 4.5 КоАП РФ).
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Статистическая отчетность для ИП
🔹 ИП сдают статистическую отчетность, если включены в число респондентов.
🔹 Какую отчетность нужно сдавать, можно узнать на сайте Росстата, указав в форме запроса свой ИНН, ОГРНИП или ОКПО. Информация о перечне отчетов обновляется ежемесячно, поэтому рекомендуем регулярно проверять актуальность данных.
🔹 На этом же сайте можно получить данные о своих кодах статистики.
🔹 Перечень форм статистической отчетности зависит, в частности, от видов деятельности ИП, от того, является ли ИП субъектом малого и среднего предпринимательства
🔹 Периодичность сдачи отчетности может быть месячная, квартальная, полугодовая, годовая. Это, а также срок сдачи указаны на бланке конкретного отчета.
🔹 При отсутствии сведений для заполнения статистической отчетности можно подать либо нулевой отчет, либо письмо об отсутствии показателей. Орган статистики может лишь попросить заполнить форму отчета. Обращаем внимание на то, что письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи отчетности.
❗️ За непредставление ИП статистической отчетности в Росстат, за ее несвоевременное представление, а также за представление недостоверных данных предусмотрено привлечение к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ в виде штрафа от 10 000 до 20 000 руб. За повторное аналогичное нарушение штраф будет от 30 000 до 50 000 руб.
🔸 Если со дня совершения административного правонарушения прошло 60 календарных дней, к административной ответственности вас привлечь уже не смогут (ст. 4.5 КоАП РФ).
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
О будущем онлайн-касс расскажет на вебинаре специалист ФНС России
19 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Онлайн-кассы: настоящее и будущее».
Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Как применять ККТ до конца 2023 года.
👮🏻♂️Выбор ККТ и ФН из реестров.
👮🏻♂️Изменение НПА в сфере применения ККТ.
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
19 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Онлайн-кассы: настоящее и будущее».
Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Как применять ККТ до конца 2023 года.
👮🏻♂️Выбор ККТ и ФН из реестров.
👮🏻♂️Изменение НПА в сфере применения ККТ.
👮🏻♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Какие изменения учтены при расчете налогов на имущество физических лиц в налоговых уведомлениях за 2022 год
Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где не введены налоги на имущество) началась рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.
Всего в течение сентября – октября планируется направить 70,6 млн таких уведомлений. Из них порядка 32 млн – в электронном виде через «личный кабинет налогоплательщика» и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2022 года. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 348 млрд руб. (+7,7% к 2022 году).
По сравнению с предыдущим периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
♦️Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России. По сравнению с Перечнем 2021 года для расчета налога за 2022 год использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
♦️По земельному налогу применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С соответствующей информацией можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Также применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив в МФЦ или на сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
♦️По налогу на имущество физических лиц во всех регионах в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
🔹0,4 (в 2022 году был 0,2) - для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
🔹0,6 (в 2022 году был 0,4) - 10 регионов (Республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
🔹десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом - для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
🔹0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, - применительно к первому году, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Кроме того, использованы новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года.
Во всех регионах страны (кроме Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, где не введены налоги на имущество) началась рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.
Всего в течение сентября – октября планируется направить 70,6 млн таких уведомлений. Из них порядка 32 млн – в электронном виде через «личный кабинет налогоплательщика» и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто подключен к указанным сервисам. Остальным налогоплательщикам – по почте заказными письмами.
Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2022 года. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 348 млрд руб. (+7,7% к 2022 году).
По сравнению с предыдущим периодом в расчете налогов произошли следующие основные изменения:
♦️Для расчета транспортного налога с применением повышающих коэффициентов использован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России. По сравнению с Перечнем 2021 года для расчета налога за 2022 год использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
♦️По земельному налогу применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С соответствующей информацией можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Также применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив в МФЦ или на сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
♦️По налогу на имущество физических лиц во всех регионах в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость. При этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
🔹0,4 (в 2022 году был 0,2) - для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
🔹0,6 (в 2022 году был 0,4) - 10 регионов (Республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
🔹десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом - для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
🔹0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, - применительно к первому году, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Кроме того, использованы новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года.
Напоминаем, что налоги, указанные в направленных уведомлениях, необходимо оплатить не позднее 1 декабря 2023 года.
ФНС России
ФНС России
Закон обязал самозанятых указывать о себе сведения в рекламе товаров при продаже в Интернет
Самозанятые граждане обязаны с 01.09.2023 указывать ФИО и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи. Опубликован и вступил в силу федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ
Самозанятых граждан обязали указывать фамилию, имя, отчество и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи.
Соответствующие поправки в ст. 8 закона о рекламе внес официально опубликованный Федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ.
Статья 8 закона о рекламе устанавливает, что в рекламе товаров при дистанционном способе их продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров. Однако до вступления в законную силу данное требование распространялось только на организации и ИП. Теперь в указанную норму внесена поправка.
Напомним, что физические лица могут привлечены к ответственности за нарушения законодательства о рекламе по ст. 14.3 КоАП РФ, административный штраф на физическое лицо при определенных условиях может доходить до 100 тыс.руб.
Причем штарфы суммируются, т.е. если вы 10 раз сделали одинаковую публикацию, с вас возьмут штраф 10 раз.
Самозанятые
Самозанятые граждане обязаны с 01.09.2023 указывать ФИО и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи. Опубликован и вступил в силу федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ
Самозанятых граждан обязали указывать фамилию, имя, отчество и ИНН в рекламе своих товаров при дистанционном способе их продажи.
Соответствующие поправки в ст. 8 закона о рекламе внес официально опубликованный Федеральный закон от 10.07.2023 № 302-ФЗ.
Статья 8 закона о рекламе устанавливает, что в рекламе товаров при дистанционном способе их продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров. Однако до вступления в законную силу данное требование распространялось только на организации и ИП. Теперь в указанную норму внесена поправка.
Напомним, что физические лица могут привлечены к ответственности за нарушения законодательства о рекламе по ст. 14.3 КоАП РФ, административный штраф на физическое лицо при определенных условиях может доходить до 100 тыс.руб.
Причем штарфы суммируются, т.е. если вы 10 раз сделали одинаковую публикацию, с вас возьмут штраф 10 раз.
Самозанятые
Упрощенной процедурой прекращения деятельности для субъектов МСП воспользовалось более 4 тыс. компаний
С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП.
Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).
Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.
Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.
Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.
ФНС России
С 1 июля 2023 года более 4 тысяч компаний подали документы на исключение их из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) по новому упрощенному прекращению деятельности для субъектов МСП.
Чтобы воспользоваться данной процедурой, достаточно направить в налоговый орган заявление учредителей (участников) юридического лица. Его можно заполнить и подать с помощью сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», подписав документы УКЭП заявителя (в том числе с помощью мобильного приложения «Госключ»).
Компания, которая собирается завершить свою деятельность по упрощенной процедуре, должна находиться в реестре МСП, заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, а также записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не являться плательщиком НДС и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности компании. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию из реестра через три месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.
Если возражения будут, деятельность юридического лица не будет прекращена в упрощенном порядке. Такая организация сможет самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юридического лица.
Подробнее об упрощенной процедуре прекращения деятельности для субъектов МСП можно ознакомиться на промостранице сайта ФНС России.
ФНС России
Как заплатить налоги при закрытии ИП
До внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности, налоги (сборы, взносы) за прошедшие периоды платятся в обычном порядке.
Итоговые налоги и взносы платятся в следующем порядке:
🔹 при применении ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
🔹 при применении УСН или ЕСХН, рекомендуем заплатить налог до закрытия, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности;
🔹 страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты, когда в ИФНС вас снимут с учета как ИП. Размер взносов определяйте пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ);
🔹 страховые взносы за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам. Расчет вы должны сдать до дня, когда подадите в ИФНС заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ);
🔹 взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм. Сами сведения представьте до дня подачи в ИФНС заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона №125-ФЗ);
🔹 налог на имущество, земельный и транспортный налоги платите как обычно - по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
❗️ Закрытие ИП не снимает с вас обязанности заплатить все налоги по предпринимательской деятельности, не уплаченные до закрытия.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
До внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности, налоги (сборы, взносы) за прошедшие периоды платятся в обычном порядке.
Итоговые налоги и взносы платятся в следующем порядке:
🔹 при применении ОСНО, заплатите НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ);
🔹 при применении УСН или ЕСХН, рекомендуем заплатить налог до закрытия, когда подадите документы на госрегистрацию прекращения деятельности;
🔹 страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты, когда в ИФНС вас снимут с учета как ИП. Размер взносов определяйте пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ);
🔹 страховые взносы за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам. Расчет вы должны сдать до дня, когда подадите в ИФНС заявление о госрегистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ);
🔹 взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм. Сами сведения представьте до дня подачи в ИФНС заявления о госрегистрации закрытия ИП (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона №125-ФЗ);
🔹 налог на имущество, земельный и транспортный налоги платите как обычно - по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).
❗️ Закрытие ИП не снимает с вас обязанности заплатить все налоги по предпринимательской деятельности, не уплаченные до закрытия.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Актуальные вопросы применения вычетов по НДФЛ разъяснит на вебинаре специалист ФНС России
21 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы применения налоговых вычетов по НДФЛ и налогообложения доходов от продажи имущества».
Главный спикер – начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Изменения в законодательстве в части налоговых вычетов по НДФЛ.
👮🏻♂️Актуальные разъяснения ФНС и Минфина по предоставлению налоговых вычетов.
👮🏻♂️Изменения в законодательстве в части налогообложения доходов от продажи имущества.
👮🏻♂️Условия освобождения от налогообложения доходов от продажи имущества. Примеры.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
21 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «Актуальные вопросы применения налоговых вычетов по НДФЛ и налогообложения доходов от продажи имущества».
Главный спикер – начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Лабутов.
В программе вебинара:
👮🏻♂️Изменения в законодательстве в части налоговых вычетов по НДФЛ.
👮🏻♂️Актуальные разъяснения ФНС и Минфина по предоставлению налоговых вычетов.
👮🏻♂️Изменения в законодательстве в части налогообложения доходов от продажи имущества.
👮🏻♂️Условия освобождения от налогообложения доходов от продажи имущества. Примеры.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
ФНС России предупреждает о мошеннических рассылках в интернете
В связи с проведением кампании по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год участились случаи отправления мошеннических писем от лица Налоговой службы.
Например, неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой задолженности. Ее предлагается погасить при личном визите в инспекцию, либо перейдя по ссылке и отправив копию чека якобы уведомившему инспектору.
Мошенники обращают внимание на то, что долг по налогам и сборам датируется 2021 годом, поэтому не отражается на госуслугах и в ЛК налогоплательщика.
Кроме того, на электронную почту могут приходить письма с приглашением к организации пассивного дохода с подключением к этому функционалу личного кабинета налогоплательщика. В них также содержатся ссылки для перехода, которые ведут на соответствующие мошеннические сайты. При этом к письму прилагаются реквизиты инспекции и приглашение ее посетить.
ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам. Уведомления об исчисленных налогах налогоплательщики получают в личных кабинетах либо по почте. В них не содержится иной информации, кроме номера самого уведомления и указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительно на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы ничего не присылают.
Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются на бумаге лицам, получающим их в личном кабинете налогоплательщика и ЛК портала госуслуг. Для этого следует подать в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумаге через соответствующий сервис. Также свое уведомление можно получить при личном визите в налоговый орган или МФЦ, представив соответствующее заявление.
Уведомления также не направляются, если у владельца объекта налогообложения есть льгота, вычет или иное законное основание, освобождающие его от уплаты налога, или же общая сумма начислений не превышает 100 рублей.
Исключение – если по истечении календарного года налоговый орган утрачивает возможность направить гражданину налоговое уведомление.
Проверить наличие задолженности по налогам и свои налоговые уведомления граждане могут через веб- и мобильную версию «Личного кабинета налогоплательщика» или ЛК портала госуслуг, направив онлайн-запрос в Службу через сервис «Обратиться в ФНС России» или лично посетив инспекцию.
Подробнее о налоговых уведомлениях за 2022 год можно узнать на одноименной промостранице. Она содержит разъяснения по основным типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
ФНС России
В связи с проведением кампании по рассылке физическим лицам налоговых уведомлений за 2022 год участились случаи отправления мошеннических писем от лица Налоговой службы.
Например, неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма с требованиями об оплате налоговой задолженности. Ее предлагается погасить при личном визите в инспекцию, либо перейдя по ссылке и отправив копию чека якобы уведомившему инспектору.
Мошенники обращают внимание на то, что долг по налогам и сборам датируется 2021 годом, поэтому не отражается на госуслугах и в ЛК налогоплательщика.
Кроме того, на электронную почту могут приходить письма с приглашением к организации пассивного дохода с подключением к этому функционалу личного кабинета налогоплательщика. В них также содержатся ссылки для перехода, которые ведут на соответствующие мошеннические сайты. При этом к письму прилагаются реквизиты инспекции и приглашение ее посетить.
ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам. Уведомления об исчисленных налогах налогоплательщики получают в личных кабинетах либо по почте. В них не содержится иной информации, кроме номера самого уведомления и указания, что документ доступен для просмотра в сервисе. Дополнительно на электронные адреса налогоплательщиков налоговые органы ничего не присылают.
Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются на бумаге лицам, получающим их в личном кабинете налогоплательщика и ЛК портала госуслуг. Для этого следует подать в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумаге через соответствующий сервис. Также свое уведомление можно получить при личном визите в налоговый орган или МФЦ, представив соответствующее заявление.
Уведомления также не направляются, если у владельца объекта налогообложения есть льгота, вычет или иное законное основание, освобождающие его от уплаты налога, или же общая сумма начислений не превышает 100 рублей.
Исключение – если по истечении календарного года налоговый орган утрачивает возможность направить гражданину налоговое уведомление.
Проверить наличие задолженности по налогам и свои налоговые уведомления граждане могут через веб- и мобильную версию «Личного кабинета налогоплательщика» или ЛК портала госуслуг, направив онлайн-запрос в Службу через сервис «Обратиться в ФНС России» или лично посетив инспекцию.
Подробнее о налоговых уведомлениях за 2022 год можно узнать на одноименной промостранице. Она содержит разъяснения по основным типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
ФНС России
Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году
На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
До конца октября 70,6 млн налоговых уведомлений будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.
По желанию гражданина адресованное ему налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.
Указанные уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2022 года).
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумаге в следующих случаях:
🔹при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;
🔹если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;
🔹если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
🔹если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортном, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России».
Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
ФНС России
На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.
До конца октября 70,6 млн налоговых уведомлений будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.
По желанию гражданина адресованное ему налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.
Указанные уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2022 года).
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумаге в следующих случаях:
🔹при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;
🔹если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;
🔹если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
🔹если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортном, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России».
Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
ФНС России
Закрывающие документы от самозанятого
Компаниям выгодно работать с самозанятыми: расходы можно принять к учету, налоги с вознаграждения платит сам исполнитель. Какие документы надо получить от плательщика НПД, чтобы не было споров с налоговой?
Чек — основной подтверждающий документ от самозанятого
Плательщик НПД обязан выдать чек после получения вознаграждения (ст. 14 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Сроки выставления чека зависит от того, как проведена оплата по договору ГПХ:
- наличными — в момент расчета;
- безналичными — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счёт.
ФНС утверждает, что чека будет достаточно для подтверждения расходов (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Другие документы, такие как акт, оформлять не обязательно.
При выставлении чека самозанятый указывает:
- Наименование товара, услуги или работы. Желательно прописать подробно, чтобы по чеку были видны все виды работ. Можно вносить несколько позиций одновременно. Например: разработка логотипа, создание сайта, наполнение разделов сайта.
- Дата и время платежа.
- Наименование (название компании или ФИО ИП) и ИНН заказчика.
- Сумма вознаграждения.
Чек формируется в электронном виде. Его можно переслать по электронной почте, в мессенджеры или распечатать на бумаге и передать лично или направить с помощью Почты России.
Самозанятые
Компаниям выгодно работать с самозанятыми: расходы можно принять к учету, налоги с вознаграждения платит сам исполнитель. Какие документы надо получить от плательщика НПД, чтобы не было споров с налоговой?
Чек — основной подтверждающий документ от самозанятого
Плательщик НПД обязан выдать чек после получения вознаграждения (ст. 14 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ). Сроки выставления чека зависит от того, как проведена оплата по договору ГПХ:
- наличными — в момент расчета;
- безналичными — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счёт.
ФНС утверждает, что чека будет достаточно для подтверждения расходов (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Другие документы, такие как акт, оформлять не обязательно.
При выставлении чека самозанятый указывает:
- Наименование товара, услуги или работы. Желательно прописать подробно, чтобы по чеку были видны все виды работ. Можно вносить несколько позиций одновременно. Например: разработка логотипа, создание сайта, наполнение разделов сайта.
- Дата и время платежа.
- Наименование (название компании или ФИО ИП) и ИНН заказчика.
- Сумма вознаграждения.
Чек формируется в электронном виде. Его можно переслать по электронной почте, в мессенджеры или распечатать на бумаге и передать лично или направить с помощью Почты России.
Самозанятые
Какую отчетность нужно сдать при закрытии ИП на общей системе налогообложения (ОСН)
🔹 При закрытии ИП до конца года сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
🔹 Последняя декларация по НДС и другая налоговая отчетность (при необходимости) представляется в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Но все же рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше - после прекращения деятельности.
Если у вас были работники:
🔹 в налоговый орган подайте:
- расчет по страховым взносам - после того, как рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговый орган;
- расчет 6-НДФЛ - специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП;
- персонифицированные сведения о физических лицах - срок сдачи при закрытии ИП также не установлен, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП;
🔹 в СФР в течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте:
- индивидуальные сведения по каждому работнику;
- сведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1;
- сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1.
🔹 На уволенных сотрудников сдавайте сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
🔹 При закрытии ИП до конца года сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
🔹 Последняя декларация по НДС и другая налоговая отчетность (при необходимости) представляется в общие сроки, так как специальных сроков в случае закрытия ИП нет. Но все же рекомендуем не дожидаться конца сроков и сдать отчетность раньше - после прекращения деятельности.
Если у вас были работники:
🔹 в налоговый орган подайте:
- расчет по страховым взносам - после того, как рассчитаетесь с работниками, но до подачи документов о закрытии ИП в налоговый орган;
- расчет 6-НДФЛ - специальных сроков сдачи при закрытии ИП не установлено, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП;
- персонифицированные сведения о физических лицах - срок сдачи при закрытии ИП также не установлен, но рекомендуем сдать после окончательного расчета с сотрудниками и до подачи документов о закрытии ИП;
🔹 в СФР в течение месяца со дня, как решили прекратить деятельность, но не позднее дня, когда подадите документы на госрегистрацию закрытия ИП, сдайте:
- индивидуальные сведения по каждому работнику;
- сведения индивидуального (персонифицированного) учета в составе формы ЕФС-1;
- сведения о начисленных страховых взносах в составе формы ЕФС-1.
🔹 На уволенных сотрудников сдавайте сведения о трудовой деятельности в составе ЕФС-1 не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги