Минфин подтвердил планы закрепить часть параметров федерального инвествычета в Налоговом кодексе

Сейчас в ст. 286.2 НК РФ лишь рамочно описано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

📕 Основные нюансы регулирует постановление правительства от 28 ноября 2024 г. № 1638

— Принятие поправок в законодательство по ФИНВ в 2024 году неожиданно вернуло нас к традициям налогового регулирования образца 90-х годов, когда важнейшие вопросы, определявшие величину налоговых обязанностей, определялись исполнительными органами власти.

Очевидно, что передача правительству столь широких полномочий по регулированию ФИНВ является несколько странным для современных традиций налогового регулирования.

Михаил Орлов
партнер Kept
руководитель Департамента налогового и юридического консультирования

«Полагаю, что НК РФ должен напрямую определять отрасли, в которых может применяться вычет, саму величину налогового вычета, порядок и условия его применения, — прокомментировал «Ведомостям» Михаил Орлов. — Это позволило бы бизнесу осуществлять долгосрочное планирование инвестиционной деятельности».

▫₽2,6 млрд составила общая сумма полученного бизнесом ФИНВ в I квартале 2025 года. Это всего 1,7% от ₽150 млрд, заложенных в бюджете на эти цели в 2025 году.

— В 2025 году ФИНВ не так востребован, как предполагалось. Любые налоговые новации нуждаются в тщательной оценке всех плюсов и минусов. На это требуется время.

Кроме того, не следует забывать, что в текущем году инвестиционная активность бизнеса крайне низкая, а значит, что и налоговые инструменты ее поощрения не сильно востребованы.

Ранее в законопроекте в исполнение «Основных направлений налоговой политики» Минфин предложил разрешить передавать право на ФИНВ любой компании группы, независимо от кода ОКВЭД.

▶ Дальнейшие шаги по донастройке ФИНВ Минфин рассмотрит по результатам 2025 года.

#State_support

🔸Введение 5-ступенчатой шкалы НДФЛ сократит темпы прироста доходов населения России на 0,4%, подсчитали эксперты ВШЭ.

🔸Премьер-министр Михаил Мишустин поручил подготовить дополнительные меры поддержки в IT и ввести налоговые льготы для IT-компаний с госучастием.

🔸ЦБ обсуждает с ФНС упрощение процедуры трансформации ИИС для инвесторов.

🔸ЦБ поддержал законопроект Минфина о либерализации допуска филиалов иностранных банков в Россию.

🔸ЦБ допустил возобновление проработки льгот по налогу на прибыль для выходящих на рынок акционерного капитала эмитентов в случае широкомасштабного выхода на IPO компаний с госучастием.

Правительство в конце июня одобрило идею ввести сбор с авиакомпаний на строительство и реконструкции аэропортов

Планируется, что аэропорты объединят в группы, и сборы пойдут на инфраструктуру той же группы, с которой они получены.

▶ Ранее Kept подробно проанализировал инициативу

Минтранс рассчитывает, что инфраструктурный сбор ускорит модернизацию аэропортов, в том числе за счет заключения концессионных соглашений с инвесторами, и уверяет, что сбор существенно не повлияет на стоимость авиабилетов.

⏰ Сбор могут начать взимать уже с 1 сентября, если законопроект примут, как и запланировано, в весеннюю сессию.

Юристы Kept обладают успешным опытом поддержки клиентов при подготовке документации для заключения ГЧП-проектов для строительства и реконструкции инфраструктуры аэропортов и комплексном решении вопросов при реализации проектов.

Мы рады помочь в запуске и поддержке проектов, привлечении проектного финансирования с учетом последних законодательных изменений и лучших практик в ГЧП.

#ГЧП_Право #State_support

🔸Минфин и Минэнерго к ноябрю подготовят предложения по льготным налоговым режимам для нефтегаза.

🔸Рабочая группы ГД по вопросу налогообложения продавцов на маркетплейсах обсудила риски привлечения налоговых уклонистов по уголовным статьи об отмывании денег и неправомерном обороте платежных средств.

🔸Налоговая рассылает россиянам, получавшим доходы от работодателей в Казахстане, уведомления о необходимости выплаты НДФЛ по полной ставке за 2022–2023 годы.

🔸Правительство внесло в ГД законопроект «О платформенной экономике» и законопроекты-спутники. Ключевые предложения бизнеса не вошли в финальную версию.

🔸Минюст предложил расширить полномочия отраслевых министерств по утверждению перечней товаров, услуг и норм в целях льготного налогообложения.

🔸Конституционный суд рассмотрит жалобу ВТБ на практику, когда НДС на иностранное ПО перекладывается на покупателей.

🔸Более половины россиян (59%) не поддерживают идею ввести налог на неработающих трудоспособных граждан, показал опрос ВЦИОМ.

Даже после погашения недоимки бизнесу могут дополнительно вменить уголовные статьи об отмывании денег и неправомерном обороте средств платежей

Обычно уголовные дела по налоговым статьям (ст. 198–199 УК) прекращаются, если должник погасил недоимку.

Однако блогерам, помимо налоговых статей, вменяли ст. 174.1 УК (легализация денежных средств), ст. 187 УК (неправомерный оборот средств платежей) и ст. 193.1 (перевод валюты на счета нерезидентов по подложным документам).

▶ Риск распространения такой практики стал одной из тем обсуждения рабочей группы ГД по вопросу налогообложения продавцов на маркетплейсах.

«Если в отделе Следственного комитета или в отделе полиции такую связку изобрели, возбудили, довели до суда и приняли решение, то и другие отделы других регионов могут действовать аналогичным образом. И чем дальше от Москвы, тем меньше возможностей защищаться», — цитирует Forbes Андрея Свинцова, зампреда комитета ГД по информационной политике, информационным технологиям и связи.

Для возбуждения уголовного дела по ст. 174.1 УК важно, чтобы легализуемые денежные средства были приобретены в результате совершения именно преступления, а не налогового правонарушения.

Состав преступления в данном случае есть только, если цель совершения сделок — придание правомерного вида владению денежными средствами. «Такая цель может быть установлена, если лицо фальсифицировало основания возникновения прав на денежные средства, приобретенные преступным путем. Например, представило подложные документы-основания происхождения денежных средств (договоры, первичные документы и т.д.)», — прокомментировал Forbes Антон Степанов.

— Но на практике, к сожалению, следственные органы далеко не всегда проводят доказывание цели совершения сделок.

И можно предположить что ст. 174.1 УК РФ будет использоваться больше как механизм для сбора доначисленных налогов.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

▫В отличие от налоговых ст. 198–199 УК, ст. 174.1 УК не предусматривает минимального порога, до достижения которого уголовные дела не возбуждают;

▫Не имеет значения где — в России или за рубежом — легализуются денежные средства.
Например, где приобретается недвижимость на «недоплаченные налоги».

Если же налогоплательщик добровольно погасит недоимку, пока уголовное дело не возбуждено, то состав по легализации формально отсутствует.

При этом уплата недоимки не мешает налогоплательщикам в дальнейшем обжаловать доначисления в суде. Если суд будет выигран, уплаченные средства можно будет вернуть.

#Tax_disputes

🔸Минфин внес поправки ко II чтению законопроекта о внесудебном взыскании долгов по налогам с граждан.

🔸Россия ратифицировала соглашение с ОАЭ об устранении двойного налогообложения.

🔸Правительство внесло в ГД законопроект об изменении порядка налогообложения сделок по оплате имуществом доли совладельца, покидающего ООО на УСН.

🔸«Интерфакс» узнал о планах облегчить требования по локализации и доступ к субсидиям автозаводам, перезапущенным с 2022 года.

🔸Глава РСПП Александр Шохин заявил, что востребованность федерального инвествычета будет зависеть от ставки ЦБ.

🔸Минэк оценил эффективность ОЭЗ на 90% из 100%.

🔸Участники рынка e-commerce предложили предоставить пунктам выдачи заказов особый ОКВЭД.

🔸Участники ЗПИФ «Консорциум. Первый» получили акции «Яндекса» в прямое владение.

🔸Минфин Израиля опубликовал законопроект об отмене критерия «центра жизненных интересов» при определении налогового резидентства.

В период высокой ключевой ставки востребованы любые способы отсрочки / рассрочки исполнения обязательств.

Один из таких способов — налоговая рассрочка.

⏰ Она позволяет платить налог частями по установленному графику в течение срока до 3 лет.

Налоговая может предоставить рассрочку, если единовременная уплата налогов создаст угрозу банкротства бизнеса.

▫️Налоговую рассрочку можно получить на сумму налогов и взносов, обязанность по уплате которых уже наступила или наступит в будущем;

▫️Рассрочка может распространяться не только на основной долг, но и на пени и штрафы.

🟣 Узнайте об особенностях и ограничениях получения налоговой рассрочки из обзора Kept

🔸Сборы «налога на выход» с иностранных компаний превысили ₽160 млрд на конец июня, что выше показателя за весь 2024 год.

🔸Экспортеры продают порядка 70% валютной выручки, перевыполняя требования.

🔸Из проекта постановления ГД убрали предложение расширить применение НДД при добыче трудноизвлекаемой нефти и ввести налоговые вычеты для стимулирования геологоразведки.

🔸Конституционный суд подтвердил право ФАС на предписания о незаконности антимонопольных иммунитетов.

🔸Стоимость национализированных за последние 3 года активов достигла ₽3,9 трлн.

🔸Силуанов выступил за контроль вместо национализации золотодобывающих компаний.

🔸Группа депутатов и сенаторов внесла в ГД законопроект о 0% НДС при продаже в России беспилотников массой до 30 кг, произведенных в ЕАЭС, и об освобождении от НДС импорта комплектующих.

🔸Минфин подал иск к «Альфа инвестициям», включенным в список экономически значимых организаций (ЭЗО), и их иностранному акционеру

🔸ГД приняла в I чтении законопроект о платформенной экономике.

🔸Счетная палата выявила недостатки в использовании регионами инфраструктурных бюджетных кредитов.

Скоро дедлайн подачи уведомлений об участии в международной группе компаний

⏰ Большинство российских компаний должны отчитаться до 31 августа 2025 года

Уведомление представляется по установленному формату и только в электронной форме в виде XML-файла.

⚡ С 2024 года штраф за неподачу / просрочку вырос в 10 раз — с ₽50 000 до ₽500 000

По мнению Kept, в связи с ужесточением штрафов налоговые органы усилят контроль за исполнением обязанности по подаче уведомлений.

🟣 Детали — в обзоре Kept

➡ English version

#Transfer_pricing

🔸ГД приняла в III чтении законопроект о повышении порога выручки для освобождения общепита от НДС с ₽2 млрд до ₽3 млрд.

🔸ГД приняла в III чтении законопроект о полномочиях ФНС по анализу финансового состояния компаний.

🔸ГД приняла в III чтении поправку о смягчении налогового режима для российских компаний, не получающих выплаты по займам от иностранных «дочек» под санкциями.

🔸Инвесторы столкнулись с доначислениями налога на материальную выгоду при покупке замороженных американских активов в надежде на разморозку в будущем.

🔸Минэк проработает корректировку туристического налога. Бизнес попросил снизить максимальную ставку и ликвидировать нижний порог в ₽100.

🔸В НИУ ВШЭ уверены, что строгое регулирование цифровых платформ может существенно снизить их вклад в ВВП.

🔸В Ростове разработали нейросеть для консультаций по налогам.

🔸Минэк подготовил поправки в законопроект об условиях обратного выкупа иностранцами российских компаний.

🔸Компаниям с «иностранным» участием более 20% запретят исследовать товарный рынок в России.

🔸Минюст разработал поправки, согласно которым интересы граждан и компаний в судах смогут представлять исключительно адвокаты.

🔸Эксперты объяснили, в каких случаях ЗПИФы могут стать объектом повышенного внимания налоговых органов.

🔸Минвостокразвития предлагает создать «супер-ТОР» для Дальнего Востока и Арктики.

🔸Минэк подготовил методику оценки эффективности льгот по налогу на прибыль и НДПИ участникам региональных инвестпроектов (РИП).

Традиционная налоговая конференция Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ) состоится в офисе Kept

В центре дискуссии — тренды в налоговом законодательстве и правоприменении, вопросы трансграничных операций и сделок с посредниками и платежными агентами, тенденции судебной практики.

Спикеры:

▫Алексей Сазанов, статс-секретарь — заместитель Министра финансов
▫Юлия Шепелева, замглавы ФНС
▫Ольга Ануфриева, первый зампред Комитета ГД по бюджету и налогам
▫Михаил Орлов, партнер Kept, председатель Экспертного совета Комитета ГД по бюджету и налогам
▫Тадзио Шиллинг, гендиректор АЕБ
▫Анастасия Смотрицкая, замглавы Управления международного налогообложения ФНС
▫Игорь Покидько, замглавы Управления международного налогообложения ФНС

Модератор пленарной сессии — Нина Гулис, партнер Kept и председатель Комитета АЕБ по налогообложению

⏰ 17 июля 13:00 — 19:00

📍 Офис Kept
Москва, Ленинградский проспект, 34А, Алкон III, 2 этаж

🟣 Зарегистрироваться

🔸Правительство одобрило поправки Минэка о порядке ограничений на выкуп активов иностранцами.

🔸Правительство внесло в ГД поправки о введении с 1 сентября инфраструктурного сбора с авиакомпаний в отдельных аэропортах для строительства и реконструкции их инфраструктуры.

🔸Минфин опубликовал законопроект о праве профильных министерств разрешать компаниям не публиковать данные в ЕГРЮЛ и ГИР БО для защиты от санкций.

🔸Правительство одобрило законопроект об отмене утильсбора для транспорта на таможенном складе.

🔸Правительство докапитализирует 6 региональных фондов развития промышленности для выдачи льготных кредитов обрабатывающим предприятиям.

🔸Трамп пригрозил 100%-ми пошлинами на товары из России.

Новым владельцам активов ушедших иностранцев станет сложнее отказать им в возвращении

В мае Комитет ГД по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям внес поправки о праве новых владельцев активов ушедших иностранцев отказать им в обратном выкупе вопреки опциону.

Минэк предложил скорректировать механизм:

▫Ввести обязательный судебный фильтр

Арбитражный суд Московской области будет рассматривать заявления новых владельцев активов / профильных министерств об отказе иностранцам в обратном выкупе (даже если рассмотрение споров отнесено к компетенции иностранного суда и международного коммерческого арбитража).

— Судебный фильтр — в какой-то степени шаг навстречу иностранным инвесторам, которые намерены побороться за сохранение права на обратный выкуп.

Андрей Ширяев
партнер юридической практики Kept

▫Расширить список оснований для отказа;

В дополнение к 5 основаниям для отказа, предложенным депутатами, Минэк предложил еще 3 причины. Они существенно сужают круг сделок, подпадающих под действие законопроекта.

1⃣ Иностранная компания публично объявила о прекращении работы в России по политическим мотивам;

2⃣ Компания относится к «санитарно‑эпидемиологически значимым».

— Действие законопроекта может распространяться как на общепит, так и на проиводителей продуктов питания и оптовую / розничную торговлю.

3⃣ На сделку не требовалось получать разрешение правкомиссии.

— До сентября 2022 года продажа иностранными инвесторами компаний, учрежденных в форме ООО, не требовала получения разрешения правкомиссии.

Все 8 критериев должны соблюдаться одновременно.

❗Перечень не окончательный — указом президента могут быть установлены дополнительные условия для отказа в опционе.

Вдобавок Минэк предложил сузить временные рамки:

▫С момента изначальной сделки должно пройти не менее 3 лет.

В прежней редакции законопроекта был период до 1 марта 2025 года.

— В 2022 году опционы заключались наиболее активно. Процедура согласования сделок с правкомиссией еще только складывалась, и не были выработаны подходы, которые впоследствии свели количество сделок с условиями об обратном выкупе к минимуму.

⚡ Законопроект предусматривает, что у нового владельца актива, отказавшегося исполнять условия об обратном выкупе, может возникать обязанность выплатить иностранному инвестору компенсацию.

Законопроект не предлагает порядок определения размера компенсации.

— Наличие обязанности выплатить компенсацию будет удерживать новых владельцев активов от превентивной реализации права на отказ, и они будут прибегать к отказу только в тех случаях, когда иностранный инвестор попробует воспользоваться своим правом на обратный выкуп.

🔜 Рассмотрение законопроекта во II чтении запланировано на 22 июля

#Law
#Подкомиссия

🔸Верховный суд решил, что арест имущества не даст Налоговой приоритет погашения долга в банкротстве.

🔸Минфин внес в правительство законопроект об увеличении налогового вычета до ₽1 млн по продуктам долгосрочных сбережений для семей с детьми.

🔸Онлайн-ретейлеры попросили не снижать порог начисления НДС по «упрощенке».

🔸Премьер-министр Франции анонсировал «взнос солидарности» с состоятельных французов для снижения дефицита бюджета.

🔸Правительство увеличило ставки за негативное воздействие на окружающую среду на 2025 год.

🔸Совет Федерации одобрил поправки, снимающие с «Газпрома» дополнительную налоговую нагрузку из-за прощенных долгов оператора «Северного потока-2».

🔸Силуанов сообщил о планах продать контрольный пакет в «Южуралзолото» (ЮГК) после его передачи России.

🔸Треть налоговых сборов от игорных зон в России принесло казино в Приморье.

🔸Председатель ГД Вячеслав Володин раскритиковал идею ввести в России налог на бездетность.

Kept представляет Обзор ключевых регуляторных вопросов для фармацевтических и медицинских компаний

В выпуске №5:

▫️Изменения в отраслевом регулировании российского фармрынка;
▫️Налоговые изменения;
▫️Обзор судебных споров с участием фармкомпаний;
▫️Новости фармотрасли и сферы медуслуг в Беларуси.

🟣 Читать обзор

🔸Металлурги могут получить «каникулы» в уплате акциза на сталь при открытии новых производств.

🔸Правительство к сентябрю проработает налоговые льготы для робототехники.

🔸Дума перенесла рассмотрение законопроекта о льготах по ДСЖ и долгосрочным сбережениям на осень.

🔸Глава «Роснефти» Игорь Сечин предложил расширить диапазон отклонения топливных цен по демпферу на 10%.

🔸Инвесторам в международных ТОР на Дальнем Востоке компенсируют до 100% ставки ЦБ по инфраструктурным кредитам.

🔸ГД приняла закон о праве иностранных банков с 2026 года открывать два филиала в России: один — в ТОР, второй — в остальных регионах.

🔸«Домодедово» в рамках проверки финансовой деятельности оспаривает сделки на ₽5 млрд.

🔸В России будут отзывать сертификаты товаров из ЕАЭС, выданные с нарушениями, и изымать продукцию.

🔸Суд в Москве рассмотрит жалобу на увольнение сотрудника из-за ИИ.