7 октября в Конституционном суде прошли слушания по спору ВТБ и АО «Ситроникс Ай Ти» (прежнее название «Энвижн Груп»). ВТБ оспаривает право поставщика автоматически повышать цену договора при росте НДС.

❗КС предстоит ответить на вопрос, кто именно — продавец или покупатель — и в каких случаях должны доплатить, если за время действия контракта вырос НДС.

🥇 Решение по делу появится в течение месяца

⚡ Оно особенно важно в контексте повышения общей ставки НДС до 22% с 2026 года, снижения планки доходов для уплаты НДС на УСН с ₽10 млн до ₽60 млн и отмены льготы по НДС для IT.

⬆️Так, в 2025 году в связи с обязанностью УСН-щиков с доходом от ₽60 млн платить НДС поднялась волна судебных споров.

Каким будет эффект решения КС?

Сейчас судебная практика о том, кто должен нести издержки изменений по НДС, крайне противоречива, прокомментировал «Ведомостям» Антон Гребенчук, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept.

❌ Если КС примет решение о неконституционности п. 1 и 2 ст. 424 ГК РФ (установление цены договора), а также пп. «а» п. 1 ст. 1 закона от 31.07.2020 № 265 о внесении изменений в НК РФ (меняет условия предоставления льгот по уплате НДС для IT-компаний), это неизбежно повлияет не правоприменительную практику и может спровоцировать изменения законодательства. 

✔️ Если эти номы ГК РФ и НК РФ будут признаны конституционными, то сохранится вал споров по НДС. Но и в этом случае аргументация из решения КС может оказать большое влияние на дальнейшее развитие правоприменительной практики.

▶️ Если КС решит, что все цены с НДС должны автоматически вырасти на 2% с 2026 год, то вклад повышения ставки НДС в инфляцию будет сильно выше ожиданий Минфина в 1 п.п., предупредил на слушаниях по делу Андрей Клишас, глава комитета СФ по конституционному законодательству.

#Indirect_tax #Налоговые_изменения

🔸Минэк планирует продлить упрощенный переезд в САРы до конца 2026 года.

🔸ЦБ запланировал легализовать торги криптовалютой в 2026 году.

🔸Минпромторг считает, что отсрочки по акцизу на сталь до 1 декабря недостаточно для поддержки металлургов.

🔸Комитет ГД по бюджету предложил ограничить право регионов менять коэффициент эффективности налоговых льгот.

🔸Минцифры предложило обновить порядок аккредитации IT-компаний.

🔸ЦБ предложил централизовать постановку на налоговый учет иностранных граждан через банки.

🔸Самозанятые смогут добровольно застраховаться в Социальном фонде и оформлять оплачиваемые больничные с 2026 года.

Welcome home: Минэк продлит упрощенный переезд в САРы на 2026 год

Упрощенный порядок позволяет иностранным компаниям не собирать полный пакет документов. Он введен в марте 2022 года и постоянно продлевается.

— Многие иностранные компании российских групп или бенефициаров испытывают проблемы в «недружественных» странах с точки зрения получения и подготовки отдельных документов для стандартной процедуры переезда в САРы.

Особенно остро это касается иностранных компаний и лиц под санкциями. Упрощенный порядок становится почти единственной возможностью длярегистрации в САРе.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

Риски упрощенного переезда

Несоблюдение процедуры редомициляции в иностранной юрисдикции может создавать риски как за рубежом, так и в России.

▫️2 года отводится резидентам САР на «выписку» из-за рубежа с возможностью продлить срок в индивидуальном порядке.

▫️515 резидентов зарегистрировано в специальных административных районах (САР) в Калининграде и Владивостоке.

#Kept_International_Tax #САР

🔸Президент ввел мораторий на обнуление топливного демпфера с октября по май.

🔸Правительство утвердило Национальный план развития конкуренции на 2026–2030 годы.

🔸Правительство внесло в ГД обновленное соглашение с Китаем о защите инвестиций.

🔸ВС проверит, можно ли приравнивать «горизонтальную» аффилированность к контролю.

🔸Минфин не планирует менять шкалу ставок НДФЛ.

🔸Роспатент создаст сервис оценки стоимости патентов и изобретений для бизнеса.

Реестр патентов и лицензий на изобретения со среднеотраслевыми ставками платежей за их использование появится в 2026 году

▫️Создание реестра может ускорить коммерциализацию объектов интеллектуальной стоимости, прокомментировал Forbes Евгений Богомолов, юрист Kept.

Сейчас правообладателям, в основном из малого бизнеса, в подавляющем большинстве случаев сложно обосновать стоимость своего ОИС.

— Реестр предоставит бизнесу понимание стоимости ОИС в отрасли, что может дать качественный толчок развитию технологий (применительно к объектам промышленной собственности) и обеспечить их доступность для бизнеса.

Евгений Богомолов
юрист Kept

▫️Данные Реестра будут полезны и при расчете компенсаций за нарушение исключительного права на использование ОИС (ст. 1301, ст. 1406.1, ст. 1515 ГК РФ).

Один из способов расчета такой компенсации — двойная стоимость права использования ОИС.

Сейчас правообладателю в отсутствие уже свершившейся коммерциализации его ОИС (например, по лицензионному договору) сложно рассчитать двойную стоимость и приходится обращаться к оценочным компаниям. Для снижения расходов правообладатели выбирают компенсацию в твердой сумме (т.е. фиксированную сумму, предусмотренную законом).

✔️ Информация о стоимости права использования ОИС из Реестра позволит правообладателям чаще использовать способ защиты, основанный на расчете компенсации исходя из двойной стоимости права использования ОИС.

— С другой стороны, мы видим риск закрепления несоответствующей действительности стоимости ОИС (завышенной либо заниженной), что может поставить под сомнение все вышеперечисленные преимущества внедрения реестра и, наоборот, затруднить коммерциализацию ОИС, что в конечном счете негативно скажется на технологической активности компаний.

#Law

🔸Минфин рассматривал возможность повысить налог на прибыль для банков, но отказался от этой идеи.

🔸Некоторые регионы начали сокращать льготы по региональным и местным налогам.

🔸Минэк предложил ввести обязательную оценку эффективности концессионных и ГЧП-соглашений.

🔸Минпромторг рассматривает возможность отложить ввод новых правил расчета утильсбора для иномарок до 1 декабря.

🔸Комитет ГД по энергетике предложил исключить бюджетные инвестиции из налогооблагаемых доходов энергокомпаний.

🔸Бизнес предложил Роструду уточнить правила для цифровых платформ, работающих с самозанятыми.

🔸ГД приняла закон о налоговых льготах для новых инвестпроектов на Курилах.

🔸Германия намерена освободить от налогов трудовые доходы пенсионеров до €2000 евро в месяц.

Реализация ПО и баз данных будет облагаться 22% НДС с 2026 года

IT-компаниям важно решить:

▫️Можно ли предъявить дополнительные суммы НДС в рамках длящихся договоров на поставку ПО?

▫️Какие операции подпадают под изменения по текущим договорам, которые продолжат действовать в 2026 году?

Актуально для случаев:
▫когда ПО передано пользователю в 2025-м, а лицензия продолжает действовать в 2026-м,
▫когда предоплата получена в 2025-м, а ПО передается в 2026-м.

Компаниям-покупателям ПО и баз данных важно:

▫️Оценить корректность сумм НДС, предъявленных им поставщиками ПО, и риски по вычету такого НДС.

▶️ Kept готов в этом помочь

🟣 Узнайте о последствиях отмены льготы по НДС для IT — из Обзора Kept

#Indirect_tax #Налоговые_изменения

🔸IT-отрасль предложила сохранить налоговые льготы в обмен на повышение налога на прибыль.

🔸Импортеры топлива получат демпферные выплаты.

🔸Минфин не планирует менять налогообложение нефтяников, но проработает возможность льгот для 4 группы НДД.

🔸Минфин рассмотрит продление отсрочки по акцизу на сталь и НДПИ на железную руду.

🔸Минэк предложил ввести обязательную экспертизу ВЭБ на все концессии с участием госбюджета.

🔸В Красноярском крае, Новосибирской и Оренбургской области намерены повысить транспортный налог.

Тень надвигается❓

Многие предрекают уход бизнеса в тень после снижения планки доходов для уплаты НДС на УСН в 6 раз — с ₽60 млн до ₽10 млн.

При этом Минфин заверил, что изменения затронут лишь 15% малого и среднего бизнеса, а остальные «будут работать, как и работали».

▶️ О вероятных последствиях изменений рассказал Forbes партнер Kept Антон Степанов.

1️⃣ ФНС научилась эффективно выявлять и доказывать схемы дробления

Но пороги материальности до сих пор существуют. Если условно разделили бизнес с выручкой в ₽19 млн в год, то это повлечет недоплату НДС в размере ₽1 млн в год.

— Выявление и принуждение к доплате НДС мелкого бизнеса потребует от ФНС дальнейшей автоматизации и улучшения контрольной работы.

2️⃣ Снижение порога по НДС крайне болезненно для УСН-щиков, чьи покупатели — физлица

Например, для розничной торговли. Это либо приведет к увеличению отпускной цены, либо к снижению рентабельности.

— Тем, кто не закроется и не уйдет в тень, придется осваивать новую форму отчетности.

3️⃣ УСН-щики, реализующие продукцию / услуги юрлицам – плательщикам НДС, — в более выгодном положении

Покупатель сможет принять к вычету выставленный ему НДС.

4️⃣ Однозначно вырастет административная нагрузка на бизнес

Будет много вопросов и споров в части договоров, заключенных в 2025 году без НДС, оплата по которым будет в 2026 году уже с НДС.

❓ За чей счет будут доплачивать НДС (покупателя или продавца) будет зависеть от условий в договоре и позиции Конституционного суда по спору ВТБ и АО «Ситроникс Ай Ти».

🟣 Задайте вопрос экспертам Kept в личные сообщения каналу

🔸Михаил Мишустин поручил проработать возможность снизить налоговую нагрузку на застройщиков.

🔸ФНС опубликовала тезисы о внесудебном взыскании налогов с граждан.

🔸ФНС проводит эксперимент по выявлению рисков дробления среди продавцов на маркетплейсах.

🔸Медиакомпании попросили Минцифры продлить налоговые льготы при расчетах с зарубежными контрагентами.

🔸Минпромторг предложил расширить доступ регионов к промышленным субсидиям.

Kept расскажет, как защитить международные операции от налоговых претензий

Программа:

▫️Международные платежи: как проверяют роялти и платежи за внутригрупповые услуги?

▫️Платежные агенты: спасательный круг или якорь?

▫️Международные структуры под прицелом ФНС: как управлять рисками?

⏰ 30 октября 10:30 — 14:00
📍 Офис Kept Москва, Ленинградский проспект 34А, БЦ «Алкон III»
💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

❓Вырастут ли налоги на платежи в «недружественные» страны

📕 С 8 августа 2023 года Указом президента приостановлено действие некоторых положений СИДН с 38 «недружественными» странами.

«Замороженные» положения, в частности, позволяли существенно снизить налоги на выплаты в эти страны.

🛡️ Одновременно в 2023 году Минфин внес в НК РФ «компенсирующие меры», которые сохраняли налоговые льготы для отдельных видов платежей. Это предотвратило резкий скачок налоговой нагрузки и дало бизнесу более 2 лет на адаптацию.

🔜 Но отсрочка истекает 31 декабря 2025 года

В налоговом законопроекте-спутнике бюджета не оказалось положений о продлении компенсирующих мер. При этом ранее Минфин обещал сохранить льготы по процентам до 2030 года.

▶️ Медиакомпании, в частности, уже попросили Минцифры продлить послабления.

Так, большинство СИДН позволяли освободить роялти от налога на доходы у источника выплаты в России. Некоторые договоры предусматривали ставки сильно ниже российских. Например, СИДН с Южной Кореей — 5%, с Австралией — 10%.

⚡ Если льгота не будет продлена, выплата роялти в «недружественные» страны будет облагаться по ставке 25%

— Вероятность продления льготы снижается в свете последних тенденций в области налогообложения. Минфин, вероятно, может посчитать, что прошло достаточно времени для перестройки взаимоотношений с партнерами или поиска альтернатив.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

#Kept_International_tax

🔸ФНС потратит на закупку и создание информсистем больше других ведомств.

🔸Повышение утильсбора не затронет импортеров, которые приобрели машины и оплатили утильсбор до вступления в силу новой нормы

🔸Минэнерго предложило тратить налоговые поступления энергокомпаний на развитие отрасли.

🔸Минпромторг намерен заменить субсидии на НИОКР в радиоэлектронике на льготные кредиты.

🔸Ассоциация участников финарынка выступила против отмены льготы по НДС для обслуживания банковских карт.

🔸Италия планирует повысить на 50% фиксированный налог на зарубежные доходы состоятельных экспатов.

Kept проведет круглый стол о трендах в российском и международном налогообложении на XXI Всероссийском налоговом форуме

Новые условия налогообложения затронут все группы налогоплательщиков.

▫️Как бизнесу адаптироваться к новым условиям?
▫️Какие задачи предстоит решать незамедлительно?
▫️Каков сегодня вектор изменений в российской и международной системе налогообложения? Можно ли прогнозировать дальнейшие изменения?

🎤Модератором выступит Михаил Орлов, партнер Kept

Среди спикеров:

▫Юлия Шепелева, ФНС
▫Мария Глухова, РСПП
▫Андрей Шубин, «Опора России»
▫Светлана Павленко, «Норникель»
▫Александр Токарев, Kept
▫Аревик Агасян, Kept

⏰ 22 октября 10:00 — 13:00

📍 ТПП РФ
Москва, ул. Ильинка, 6/1с1
1 этаж, Круглый стол №5

🟣 Онлайн-трансляция

Kept разъяснит инвестором актуальные вопросы СПИК и СЗПК

Программа:

▫️Особенности подготовки документов для заключения соглашений и формирования отчетности инвестора;
▫️Разбор практических сложностей и типичных ошибок;
▫️Грядущие изменения законодательства.

⚡ На вопросы аудитории ответят представители Минэкономразвития, Минпромторга, ВЭБ.РФ и Фонда развития промышленности.

СПИК
⏰ 23 октября 10:00 — 12:00

СЗПК
⏰ 23 октября 13:00 — 15:00

📍 Онлайн
💸Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

#State_support

Облегчить долю: Минэк поможет определить долю участия бенефициаров, которые владеют ЭЗО через иностранные трасты и личные фонды

📕 Законопроект опубликован на regulation

ЭЗО — компании из «критических отраслей», в которых уровень прямого или косвенного участия российских бенефициаров через иностранные холдинги превышает 50%, а годовой объем выручки или стоимость активов — ₽150 млрд.

▫️20 организаций сейчас в списке ЭЗО

▶️ Kept разъяснял особенности нового варианта деофшоризации и его налоговые аспекты

Зачем нужна донастройка?

Некоторые бенефициары структурировали свое владение ЭЗО через иностранные трасты и личные фонды.

Трастовое владение популярно ввиду налоговых и правовых преференций (защита владения, возможность маршрутизации выплат доходности из траста по воле учредителя), прокомментировал «Коммерсанту» Антон Руднев.

⚡ Но ст. 105.2 НК РФ, согласно которой рассчитывается доля косвенного владения, не может быть механически применена к владению через трасты, где четко выделенные доли в корпоративном смысле отсутствуют.

— При действующем регулировании доли таких бенефициаров не могут быть адекватно рассчитаны.

На практике это может привести к невозможности для них вступить в прямое владение ЭЗО или сложностям с обоснованием размера своей доли.

Антон Руднев
руководитель практики валютного и AML-комплаенса Kept

Что предлагает Минэк?

Трехступенчатый подход по аналогии с установлением доли каждого участника в капитале при косвенном владении через промежуточную организацию.

1️⃣ Первоочередным критерием является доля участия в распределении прибыли или имущества траста.

2️⃣ Если таковую определить нельзя, то процент косвенного владения будет определен по соотношению вкладов бенефициаров в трастовую структуру.

3️⃣ Если же и этот параметр установить невозможно, то доли будут презюмироваться равными и рассчитаны путем деления пакета акций/долей ЭЗО, находящихся в косвенном владении через траст, на количество бенефициаров, заявивших о желании вступить в прямое владение.

#Law

🔸IT-компании попросили сохранить льготы по НДС.

🔸Онлайн-платформы хотят обязать следить за налоговой добросовестностью продавцов.

🔸Правительство недобрало почти ₽1 трлн «ввозного» НДС из-за падения импорта в рублевом выражении и изменения структуры ввоза.

🔸Комитет по бюджету предложил поэтапный переход на уплату НДС на УСН.

🔸Правительственный план обеления экономики сфокусирован на импорте беспошлинных товаров, расчетах в криптовалюте и самозанятости.

🔸Налоговики начали пресекать вывод средств через электронные площадки для госзакупок.

🔸Минфин и ФНС договорились легализовать расчеты по операциям ВЭД в криптовалюте.

Взыскания налогов за первую половину 2025-го более чем в 10 раз превысили сумму за аналогичный период 2024 года

▫️Для сравнения, в первом полугодии 2024 года взыскания составляли ₽287,74 млн;

▫️В то же время в первом полугодии 2023 года сумма приближалась к ₽4,5 млрд.

Налоговая обращается в суд, например, за взысканием задолженности с дочерних / сестринских / материнской компаний, если на эти компании переводится бизнес компании с налоговой задолженностью. Кроме этого, обращение в суд требуется, когда пропущен срок на взыскание налоговой задолженности во внесудебном порядке, прокомментировал «Ведомостям» партнер Kept Антон Степанов.

— Налогоплательщики меньше погасили задолженности в добровольном порядке, что повлекло необходимость для налоговой обращаться в суд за ее взысканием.

Это можно рассматривать как признак ухудшения состояния экономики в целом: чем сложнее бизнесу расплачиваться с налоговой, тем больше судебных дел о взыскании задолженности.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

#Tax_disputes

❓Сколько получил бюджет от налоговых изменений с 2025 года

🎤 Статистику за январь-сентябрь 2025 года привел глава ФНС Даниил Егоров на XXI Всероссийском налоговом форуме в ТПП.

🟣 ₽1,7 трлн за 9 месяцев составили дополнительные доходы бюджета от налоговых изменений с 2025 года.
▶️ Это 65% из ₽2,6 трлн, которые Минфин планировал собрать в бюджет за весь 2025 год.

▫️₽1 трлн принесло повышение налога на прибыль с 20% до 25% при плане на год в ₽1,6 трлн.

▫️₽111 млрд добавила в бюджет «прогрессия» ставок НДФЛ с 13% до 22%.
Это 33% от плана в ₽335,9 млрд на весь 2025 год.

▫️₽364 млрд НДС заплатили УСН-щики с выручкой от ₽60 млн.
Изменения затронули 3% (180 тыс.) УСН-щиков.
98% исполнили обязательства в срок.

— Меня очень беспокоила ситуация, при которой мы можем не справиться, потому что та когорта налогоплательщиков, которая под это попала, не очень к этому готова.

Риски были велики, что все пойдет в тартарары. Так не оказалось. <...> Мы не увидели никакого всплеска ликвидации организаций.

Даниил Егоров
глава ФНС

🔜 С 2026 года порог выручки для уплаты НДС на УСН планируют снизить до ₽10 млн. По оценке Минфина, изменения охватят 15% малого и среднего бизнеса.

▫️₽236 млрд принесла индексация ставок отдельных акцизов

▫️₽21,6 млрд — новые акцизы на природный газ для производства аммиака, на медицинский спирт, никотиновое сырье и жидкости для вейпов.

▫️₽3,2 млрд — туристический налог, который ввели в 65 субъектах.

️▫₽122,2 млрд составили выпадающие доходы бюджета от льготной 5%-й ставки налога на прибыль для IT;
️
▫ ₽9 млрд — заявленный бизнесом федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ). Это всего 6% от ₽150 млрд, заложенных в бюджете на ФИНВ.

#Налоговые_изменения

ФНС впервые объявила предварительные итоги амнистии для «дробленцев»

🎤 Данные по состоянию на сентябрь 2025 года привел глава ФНС Даниил Егоров на XXI Всероссийском налоговом форуме в ТПП.

▫️24,4 тыс. налогоплательщиков уже поучаствовали в амнистии.

💸21,8 млрд — сумма недоплаченных налогов, попадающих под амнистию.

Топ сфер по участию в амнистии

38% — торговля
18% — строительство
11% — логистика

— Когда опускается порог выручки для уплаты НДС, масштабы дробления в итоге тоже уменьшаются. Потому что тогда от меньших сумм надо дробиться. Количество может выглядеть более ужасно, но с т.з. объемов это уже не столь существенные величины.

Даниил Егоров
глава ФНС

#Дробление