🔸Минфин намерен ограничить возможности регионов устанавливать пониженнве ставки УСН для борьбы с «налоговым туризмом».

🔸Бизнес выступил против инициативы ФАС, которая лишит правообладателей иммунитета от обвинений в монополизации рынков в сфере интеллектуальной собственности.

🔸Ввод системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) с авансовой уплатой НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС вместо уплаты налога по факту принятия товаров на учет принесет в бюджет дополнительные ₽300 млрд в 2026-2028 гг.

🔸Верховный суд заново рассмотрит спор о национализации Ивановского завода тяжелого станкостроения.

Россия запускает собственный механизм налога к доплате «в духе» Pillar 2

📕 Госдума рассмотрит законопроект 22 октября

Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.

Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.

❗В отличие от глобального законодательства, в России налог необходимо будет рассчитывать отдельно по каждой компании, а не по юрисдикции в целом.

⚡ Изменения затронут участников льготных режимов.  Стабилизационные оговорки для участников СПИК, СЗПК, резидентов ТОР, СЭЗ и международных холдинговых компаний не будут применимы, если налогоплательщики попадают в сферу его применения.

⚡ Даже если компания будет иметь право применять льготные режимы, результат действия преференций будет снижен или полностью нивелирован за счет обязательства заплатить налог по минимально установленной ставке 15%.

Что рекомендует Kept?

⏰ До 2026 года бизнесу необходимо оценить последствия изменений.

— Россия встраивается в глобальную систему минимального налогообложения, чтобы защитить свою налоговую базу, и крупнейшим МГК с присутствием в России уже сейчас стоит провести стресс-тест и задуматься о будущей налоговой нагрузке.

▫️Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала свыше 35 проектов для компаний разных секторов экономики.

Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.

📧 Обращайтесь на [email protected]

🟣 Читайте обзор законопроекта

#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения

🔸Совет Федерации предложил правительству проработать вопрос о досрочном завершении режима самозанятых в 2026 году.

🔸Отраслевая ассоциация металлургов попросила дополнительных налоговых льгот для отрасли.

🔸РСПП попросил правительство отменить резкий рост экологических платежей.

🔸Депутаты предупредили о рисках срыва плана по доходам от утильсбора.

🔸В ГД внесли законопроект о возможности включения ЦФА в состав ПИФов.

🔸Минпромторг предложил обнулить НДС на ввозимое в Россию оборудование для выпуска железнодорожных колес.

7 октября в Конституционном суде прошли слушания по спору ВТБ и АО «Ситроникс Ай Ти» (прежнее название «Энвижн Груп»). ВТБ оспаривает право поставщика автоматически повышать цену договора при росте НДС.

❗КС предстоит ответить на вопрос, кто именно — продавец или покупатель — и в каких случаях должны доплатить, если за время действия контракта вырос НДС.

🥇 Решение по делу появится в течение месяца

⚡ Оно особенно важно в контексте повышения общей ставки НДС до 22% с 2026 года, снижения планки доходов для уплаты НДС на УСН с ₽10 млн до ₽60 млн и отмены льготы по НДС для IT.

⬆️Так, в 2025 году в связи с обязанностью УСН-щиков с доходом от ₽60 млн платить НДС поднялась волна судебных споров.

Каким будет эффект решения КС?

Сейчас судебная практика о том, кто должен нести издержки изменений по НДС, крайне противоречива, прокомментировал «Ведомостям» Антон Гребенчук, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept.

❌ Если КС примет решение о неконституционности п. 1 и 2 ст. 424 ГК РФ (установление цены договора), а также пп. «а» п. 1 ст. 1 закона от 31.07.2020 № 265 о внесении изменений в НК РФ (меняет условия предоставления льгот по уплате НДС для IT-компаний), это неизбежно повлияет не правоприменительную практику и может спровоцировать изменения законодательства. 

✔️ Если эти номы ГК РФ и НК РФ будут признаны конституционными, то сохранится вал споров по НДС. Но и в этом случае аргументация из решения КС может оказать большое влияние на дальнейшее развитие правоприменительной практики.

▶️ Если КС решит, что все цены с НДС должны автоматически вырасти на 2% с 2026 год, то вклад повышения ставки НДС в инфляцию будет сильно выше ожиданий Минфина в 1 п.п., предупредил на слушаниях по делу Андрей Клишас, глава комитета СФ по конституционному законодательству.

#Indirect_tax #Налоговые_изменения

🔸Минэк планирует продлить упрощенный переезд в САРы до конца 2026 года.

🔸ЦБ запланировал легализовать торги криптовалютой в 2026 году.

🔸Минпромторг считает, что отсрочки по акцизу на сталь до 1 декабря недостаточно для поддержки металлургов.

🔸Комитет ГД по бюджету предложил ограничить право регионов менять коэффициент эффективности налоговых льгот.

🔸Минцифры предложило обновить порядок аккредитации IT-компаний.

🔸ЦБ предложил централизовать постановку на налоговый учет иностранных граждан через банки.

🔸Самозанятые смогут добровольно застраховаться в Социальном фонде и оформлять оплачиваемые больничные с 2026 года.

Welcome home: Минэк продлит упрощенный переезд в САРы на 2026 год

Упрощенный порядок позволяет иностранным компаниям не собирать полный пакет документов. Он введен в марте 2022 года и постоянно продлевается.

— Многие иностранные компании российских групп или бенефициаров испытывают проблемы в «недружественных» странах с точки зрения получения и подготовки отдельных документов для стандартной процедуры переезда в САРы.

Особенно остро это касается иностранных компаний и лиц под санкциями. Упрощенный порядок становится почти единственной возможностью длярегистрации в САРе.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

Риски упрощенного переезда

Несоблюдение процедуры редомициляции в иностранной юрисдикции может создавать риски как за рубежом, так и в России.

▫️2 года отводится резидентам САР на «выписку» из-за рубежа с возможностью продлить срок в индивидуальном порядке.

▫️515 резидентов зарегистрировано в специальных административных районах (САР) в Калининграде и Владивостоке.

#Kept_International_Tax #САР

🔸Президент ввел мораторий на обнуление топливного демпфера с октября по май.

🔸Правительство утвердило Национальный план развития конкуренции на 2026–2030 годы.

🔸Правительство внесло в ГД обновленное соглашение с Китаем о защите инвестиций.

🔸ВС проверит, можно ли приравнивать «горизонтальную» аффилированность к контролю.

🔸Минфин не планирует менять шкалу ставок НДФЛ.

🔸Роспатент создаст сервис оценки стоимости патентов и изобретений для бизнеса.

Реестр патентов и лицензий на изобретения со среднеотраслевыми ставками платежей за их использование появится в 2026 году

▫️Создание реестра может ускорить коммерциализацию объектов интеллектуальной стоимости, прокомментировал Forbes Евгений Богомолов, юрист Kept.

Сейчас правообладателям, в основном из малого бизнеса, в подавляющем большинстве случаев сложно обосновать стоимость своего ОИС.

— Реестр предоставит бизнесу понимание стоимости ОИС в отрасли, что может дать качественный толчок развитию технологий (применительно к объектам промышленной собственности) и обеспечить их доступность для бизнеса.

Евгений Богомолов
юрист Kept

▫️Данные Реестра будут полезны и при расчете компенсаций за нарушение исключительного права на использование ОИС (ст. 1301, ст. 1406.1, ст. 1515 ГК РФ).

Один из способов расчета такой компенсации — двойная стоимость права использования ОИС.

Сейчас правообладателю в отсутствие уже свершившейся коммерциализации его ОИС (например, по лицензионному договору) сложно рассчитать двойную стоимость и приходится обращаться к оценочным компаниям. Для снижения расходов правообладатели выбирают компенсацию в твердой сумме (т.е. фиксированную сумму, предусмотренную законом).

✔️ Информация о стоимости права использования ОИС из Реестра позволит правообладателям чаще использовать способ защиты, основанный на расчете компенсации исходя из двойной стоимости права использования ОИС.

— С другой стороны, мы видим риск закрепления несоответствующей действительности стоимости ОИС (завышенной либо заниженной), что может поставить под сомнение все вышеперечисленные преимущества внедрения реестра и, наоборот, затруднить коммерциализацию ОИС, что в конечном счете негативно скажется на технологической активности компаний.

#Law