🔸Минфин подготовил законопроект, который вводит минимальный налог 15% для международных групп по правилам Pillar 2.

🔸Минцифры опубликовало доработанный проект постановления правительства о порядке исчисления и уплаты рекламного сбора.

🔸РСПП предложил распространять процедуру общественного обсуждения законодательных инициатив, аналогичную оценке регулирующего воздействия (ОРВ), на депутатские законопроекты.

🔸Минфин и ФНС предложили изменить правила освобождения от транспортного налога сельхозпроизводителей.

🔸В Анапе отказались от сбора турналога до конца 2025 года.

Минфин опубликовал законопроект о введении в России аналога Pillar 2

Законопроект предлагает механизм, аналогичный локальному минимальному налогу к доплате (DMTT).

DMTT — это одно из трех базовых правил Pillar 2, глобальной реформы под эгидой ОЭСР.

Цель — предотвратить уплату налога с российской прибыли международных групп компаний (МГК) в иностранных юрисдикциях: если прибыль формируется в России — уплата налога будет происходить в российский бюджет.

Pillar 2 распространяется на МГК с годовой выручкой более €750 млн за два из последних четырех лет, которые присутствуют в двух и более юрисдикциях.

Они должны рассчитать по специальным правилам эффективную налоговую ставку в каждой юрисдикции присутствия (даже в тех, где Pillar 2 не введен) и, если она меньше 15%, доплатить налог с разницы.

Что предполагает Минфин?

▫Участники МГК должны заплатить налог по ставке 15% с прибыли, рассчитанной по российским налоговым правилам (за исключением налоговой базы по долям участия в организациях);

▫Эти правила будут применимы, если в отношении российских участников МГК потенциально может возникнуть налогообложение в иных юрисдикциях присутствия МГК (по правилам IIR / UTPR).

❓Какие вопросы вызывает текущая редакция законопроекта

1⃣ Механизм расчета эффективной налоговой ставки в законопроекте не соответствует механизму, предусмотренному Модельными правилами ОЭСР, в частности, отсутствуют корректировки к расчету.

⚡ Потенциально, может возникнуть ситуация, когда эффективная ставка, определенная на основании Модельных правил ОЭСР, по России будет все равно меньше 15%, поскольку не применяются аналогичные корректировки.

❗В результате возникнет налог за рубежом, несмотря на то, что какая-то сумма налога будет уплачена в России.

2⃣ Расчет эффективной ставки ведется в отношении отдельных компаний, а не по юрисдикции в целом (в частности, подход ОЭСР требует суммирования показателей по юрисдикции), что тоже может вести к различиям при расчете;

3⃣ Исходя из формулировок законопроекта, налог по ставке 15% будет уплачиваться вместо обычного корпоративного налога (который может быть по ставке 25% с 2025 г.).

#Kept_International_Tax #Pillar2

🔸Минфин опубликовал законопроект о введении в России аналога Pillar 2 — глобальной реформы под эгидой ОЭСР.

🔸Правительство предоставило угольным предприятиям отсрочку по НДПИ и страховым взносам до 1 декабря и другие меры поддержки.

🔸Налоговые резиденты должны представить отчеты по зарубежным счетам до 2 июня.

🔸Российское юрлицо Microsoft намерено подать заявление о собственном банкротстве.

Приглашаем поучаствовать в исследовании юридической функции компании

Право.ru, Юридический менеджмент, ПравоТех и HeadHunter проводят «Комплексное исследование юридической функции компании»

Юридическая функция — это не поддержка, а стратегический партнер бизнеса

Что вас ждет в исследовании?

✔️ Как оценить вклад юрдепартамента в бизнес? Практичные метрики, которые поймет CEO.

✔️ Топ-3 тренда трансформации юридических служб в 2024-2025 — что внедряют лидеры рынка?

✔️ Legal Tech революция: какие технологии уже экономят миллионы и сокращают рутину?

✔️ Внешние консультанты vs внутренние ресурсы — как найти баланс и определить критерии выбора?

✔️ Навыки юриста будущего: что будет цениться через 3 года и как подготовиться уже сейчас?

✔️ Тренды в обучении команд: какие направления и каналы обучения наиболее востребованы?

🟣 Заполнить анкету

Каждый участник исследования получит специальные подарки: скидку на билет участника Kazan legal week 2025; один бесплатный билет на любую московскую конференцию Право.ru; бесплатный доступ к Базе знаний Юридического менеджмента на 1 месяц; бесплатный доступ к сервису ПравоТех Право (знания) на 1 месяц.

▶️ Результаты исследования будут презентованы на Kazan Legal Week 27 июня

Kept проанализировал контрмеры России в связи с Pillar 2

С 2024 года во многих странах начали применяться правила Pillar 2 — глобальной реформы под эгидой ОЭСР против размывания налоговой базы.

По правилам Pillar 2, международные группы компаний (МГК) обязаны рассчитать эффективную налоговую ставку в каждой юрисдикции присутствия с учетом ряда специальных корректировок и доплатить налог, если эффективная ставка меньше 15%.

Минфин России разработал законопроект, чтобы не допустить уплаты налога с российской базы в бюджеты других стран присутствия МГК.

⚡ Но предложенный механизм не является полноценным аналогом разработанного ОЭСР локального минимального налога к доплате (DMTT).

Это усложнит жизнь российскому бизнесу, который попал в сферу применения Pillar 2. Придется:

▫Соответствовать требованиям зарубежных юрисдикций присутствия (рассчитать эффективную ставку и налог к доплате по сложным правилам, подать специальную декларацию и пройти регистрацию);

▫Соблюдать положения российского законодательства, которые существенно отличаются от подхода ОЭСР.

⚡ Есть риск, что ОЭСР не признает российское регулирование квалифицированным, и может возникнуть необходимость параллельных расчетов в отношении российских компаний по правилам IIR / UTPR для отчетности за рубежом и по российским локальным правилам.

Это приведет к росту административной нагрузки и угрозе двойного налогообложения (если эффективная ставка, рассчитанная по Модельным правилам ОЭСР и по российским правилам, будет ниже 15%).

🔍Рекомендуем уже сейчас оценить влияние изменений, чтобы снизить дополнительную административную нагрузку.

У Kept есть специализированная группа по Pillar 2 и опыт реализации более чем 25 проектов в этой области.

🟣 Подробнее об особенностях законопроекта и последствиях для бизнеса — в обзоре Kept

#Kept_International_Tax

🔸Порядка 260 организаций заявили о праве на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) в I квартале текущего года.

🔸В Минэнерго назвали условием господдержки угольщиков доказанную убыточность.

🔸Иностранные ритейлеры, ушедшие с российского рынка, пока не подавали официальных заявлений на возвращение.

🔸ФНС и Сбер заключили соглашение о технологическом сотрудничестве и обмене опытом в IT.

🔸ФНС задумалась об усилении контроля за дроблением на маркетплейсах.

🔸Экспертиза ВЭБ.РФ будет обязательной для ГЧП-проектов в дотационных регионах, а для остальных субъектов добровольной.

🔸Белорусские налоговые органы в последние месяцы активизировали обращения в российские суды для поиска активов своих должников в России.

🔸Правительство рекомендовало субъектам распространить федеральный подход к оценке эффективности региональных налоговых льгот.

🔸Эксперты предупредили о налоговых рисках при поставках из-за рубежа через посредников.

🔸Комитет Госдумы по бюджету одобрил законопроект правительства о полномочиях ФНС предоставлять официальные выписки о финансово-хозяйственной деятельности юрлиц.

🔸С 10 июня ФНС начнет выдавать юрлицам сертификат налогового резидентства в течение дня.

🔸Российские бизнесмены пытаются оспорить санкции не только публичными исками в суд ЕС, но и инициировали арбитражные процессы против европейских государств.

Как привлекать финансирование в текущей экономической ситуации?

Механизмы ГЧП остаются незаменимыми для организации сотрудничества государства и
бизнеса с оптимальным распределением рисков. Главное — быть в курсе актуальных практик.

Онлайн-курс «Практические аспекты реализации ГЧП-проектов» поможет разобраться:

▫Какие есть варианты финансового участия публичной стороны в ГЧП-проектах;
▫Как минимизировать риски инвестора и кредиторов в связи изменений после 2025
года;
▫Как структурировать разные источники финансирования в ГЧП-проектах, чтобы
повысить шансы заключения контрактов,

В программе из 7 часов:

1⃣ Разъяснения новых положений законодательства о ГЧП;
2⃣ Разбор актуальных кейсов и лучших практик для успешного подписания контрактов;
3⃣ Опыт экспертов Kept, входящих в рейтинг Best Lawyers по направлению ГЧП;
4⃣ Онлайн-тестирование.

Курс будет полезен инвестиционным директорам, юристам и консультантам по вопросам ГЧП, сотрудникам банков, специалистам госструктур и другим сотрудникам, которые планируют заниматься инвестиционной деятельностью.

🟣 Зарегистрироваться

#ГЧП_Право

🔸ЕС рассматривает возможность включить Россию в «серый список» стран по отмыванию, пишет Financial Times.

🔸Минэнерго допустило продление отсрочки по налогам и страховым взносам для угольных компаний на срок дольше, чем до 1 декабря 2025 года.

🔸Власти Кузбасса потребовали гарантий, что льготы получат именно предприятия угольной промышленности, а не например, компании по перевозке и перевалке угля.

🔸Минприроды предложило кратно повысить экосбор на упаковку.

🔸В СНГ создадут единые правовые основы трансграничного банкротства.

🔸Президент Федеральной палаты адвокатов Светлана Володина в интервью «Ведомостям» рассказала о проблемах снижения стандарта доказывания и обвинительном уклоне правосудия.

🔸Растет спрос на возврат налогового резидентства России.

🔸ВС разрешил использовать в рекламе оригинальной продукции бренды без согласия правообладателя.

🔸Ассоциации из музыкальной, анимационной, кинопроизводственной и книжной отраслей потребовали ужесточить наказание за нарушение исключительных прав.

🔸ФНС доработала новый формат пояснений к декларации по НДС.

РБК сообщил о спросе на возврат налогового резидентства РФ

▫К доходам налоговых резидентов применяются, как правило, более низкие ставки НДФЛ;

▫Налоговые резиденты могут получить больше налоговых вычетов и преференций чем нерезиденты.

⚡ Но важно помнить о последствиях с точки зрения налогового и валютного законодательства, а также о специальных экономических мерах.

1⃣ Нужно уведомить налоговую о зарубежных счетах (вкладах), открытых за время пребывания за границей более 183 дней, и об изменении реквизитов/закрытии счетов (вкладов) в этот период;

2⃣ Нужно возобновить подачу отчетов о движении средств, начиная с года восстановления налогового резидентства РФ;

3⃣ Переводы иностранной валюты в безналичной форме между резидентами запрещены.

❗Ограничения применяются с 1 января года возвращения, а не с даты приезда в Россию.

— Заблаговременное планирование и анализ денежных потоков критичен для того, чтобы не допустить нарушения требований валютного законодательства.

Донат Подниек
партнер Kept,
группа услуг в области управления персоналом и налогообложения физлиц

4⃣ Нужно отчитаться о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и подать уведомление об участии в иностранной организации.

🟣 Задайте вопрос экспертам Kept

#For_people

🔸Европейский бизнес назвал среди причин продолжать работу в России большой объем рынка, его высокий потенциал и положительное развитие, показал опрос Ассоциации европейского бизнеса.

🔸Минфин подготовил законопроект о дополнительных условиях для получения льгот, которые должны выполнить резиденты ОЭЗ, ТОР и Свободного порта Владивосток.

🔸Правкомиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект Минфина о смягчении ответственности за провоз наличности без декларации.

🔸Девятый апелляционный арбитражный суд оставил в силе решение Арбитражного суда Москвы о передаче государству активов Raven Russia — крупнейшего владельца складской недвижимости в России.

🔸Комитет ГД по бюджету и налогам одобрил законопроект, уточняющий порядок предоставления льгот резидентам САР.

🔸Минфин ожидает роста ненефтегазовых доходов бюджета на ₽0,8 трлн в 2025 году благодаря дополнительным доходам от НДС, табачных акцизов и НДФЛ.

🔸В Татарстане создадут новую ОЭЗ.

Kept проведет семинар для представителей IT-компаний об особенностях выхода на IPO

🔜 Правительство ожидает IPO не менее 10 высокотехнологичных компаний до 2030 года.

При этом, по различным оценкам, в ближайшее время на IPO готовы выйти более 400 IT-компаний с выручкой от ₽2 млрд, более половины из которых показывают ежегодный рост доходов от 20%.

Спикеры семинара:

▫Наталья Логинова, директор департамента по работе с эмитентами Московской биржи.

▫Эксперты Kept Екатерина Бурлянд, Донат Подниек, Мария Кабышева и Алина Волкова поделятся опытом сопровождения компаний при IPO и разъяснят сопутствующие юридические и налоговые вопросы.

В программе:

▫Выход IT-компаний на IPO: взгляд эмитента и банка-организатора;
▫Практические аспекты подготовки годовых отчетов;
▫Особенности налогообложения собственников – физлиц;
▫Вопросы налогообложения и аудита в рамках IPO.

⏰ 26 июня 10:00

📍 Офис Kept
Москва, Ленинградский проспект 34А, БЦ «Алкон III»

🟣 Зарегистрироваться

#IT

🔸Комитет ГД по бюджету и налогам одобрил повышение порога выручки для освобождения общепита от НДС с ₽2 млрд до ₽3 млрд.

🔸ЦБ предложил снизить нагрузку на капитал банков при кредитовании ГЧП-проектов.

🔸Минфин разъяснил порядок налогообложения вкладов после снижения ключевой ставки.

🔸Петербургская биржа считает необходимым уравнять НДПИ на газ при продаже разным категориям потребителей.

🔸Поправку в ГК РФ о создании фирм-матрешек примут на следующей неделе.

🔸Комитет Госдумы по экономической политике предложил «принципы и догматы» возвращения иностранного бизнеса в Россию.

ЦБ предложил снизить коэффициенты риска при кредитовании банками ГЧП-проектов

▫Нововведения затронут 95% кредитов на реализацию ГЧП-проектов.

Сейчас при расчете нормативов достаточности капитала банки оценивают риски ГЧП-проектов исходя из риск-профиля заемщика и проекта.

При этом не учитывается, что публичная сторона (государство, регион или муниципалитет) возмещает банку убытки при расторжении соглашения.

Финансируя проекты, банки несут повышенную нагрузку из-за высокого коэффициента потребления капитала (80–130%), притом что процентные риски они передают публичной стороне через механизм залога прав.

Что предлагает ЦБ?

▫Снизить риск-веса при расчете нормативов достаточности банковского капитала по ГЧП-проектам, если:

1⃣ Заключены прямые соглашения, позволяющие перенести риски невозврата кредита на публичную сторону;
2⃣ В соглашении предусмотрены дополнительные условия (в частности, об обеспечении кредита и согласовании изменений условий соглашения с банком).

▫Возможность снижения риск-весов будет зависеть от кредитного рейтинга публичной стороны.

При рейтинге не ниже А риск-веса составят 20–60%.

❌Чтобы под послабления не попали проблемные проекты, пониженные коэффициенты не будут применяться:
🔸при реструктуризации кредитов с удлинением срока займа более чем на 50% или прощением части долга;
🔸при дефолте заемщика.

Как Kept оценивает предложения?

«Реализация предложений ЦБ по условиям прямого соглашения действительно существенно снизила бы риски кредиторов», — прокомментировала «Коммерсанту» Мария Марцинковская, старший юрист направления ГЧП юридической практики Kept.

Такие условия уже включаются в прямые соглашения по крупным проектам с привлечением заемного финансирования (например, проектам с участием ВЭБ.РФ, ДОМ.РФ, Газпромбанка).

▶ Но существенная проблема в том, что нередко госслужащие в регионах и муниципалитетах, полагают, что такие условия нельзя устанавливать в прямых соглашениях, т.к. это прямо не предусмотрено в законодательстве.

— Реализация предложений ЦБ будет соответствовать рыночной практике, сделает кредиты доступнее и ускорит согласование условий прямых соглашений с публичной стороной.

#ГЧП_Право

🔸Налоговые органы усилили контроль за миграцией предпринимателей в низконалоговые регионы.

🔸Минфин предложил ослабить требования к иностранным банкам для открытия филиала в России.

🔸Часть сделок по уходу иностранного бизнеса из России зависла, поскольку российские покупатели требуют дополнительные скидки.

🔸Комитет ГД по госстроительству и законодательству одобрил ко II чтению поправку об отмене запрета на создание компаний-«матрешек».

🔸Правительство поддержало законопроект о введении акцизов на все бестабачные смеси.

🔸Минвостокразвития прорабатывает возможность продлить льготные условия уплаты страховых взносов резидентам Свободного порта Владивосток.

🔸ЕС вводит новые пошлины на сельхозтовары и удобрения из России и Белоруссии с 1 июля.

Что ждет российский бизнес при регистрации в Гонконге?

Гонконг исторически был популярен у отечественного бизнеса. Там регистрировались торговые, логистические, холдинговые и финансовые компании. Некоторые холдинговые компании крупных российских групп до 2022 года котировались на Гонконгской фондовой бирже.

На фоне жестких санкций нейтральный статус Гонконга в сочетании с другими преимуществами, включая выгодный налоговый режим, интерес российского бизнеса к этой стране возрос.

— Открывшаяся 23 мая возможность редомициляции сделала Гонконг еще более привлекательным.

▫️Какие налоговые льготы доступны компаниям в Гонконге?
▫️Какие условия необходимо выполнить для получения льгот?
▫️Какие сложности могут возникнуть при работе в Гонконге?

🟣 Узнайте из статьи Александра Токарева в Forbes

#Kept_International_Tax

🔸Минфин сообщил об отсутствии заявок на возвращение ушедших иностранцев. При этом правкомиссия каждый месяц рассматривает десятки заявок от иностранных компаний, покидающих Россию.

🔸Минпромторг предложил возможные условия для возвращения иностранных компаний: реинвестирование прибыли, локализация производства и открытие филиалов в исторических регионах России.

🔸Маркетплейсы начали рассылать продавцам уведомления о наличии у них признаков дробления бизнеса.

🔸ГД ввела наказание за незаконную регистрацию в качестве ИП.

🔸ГД приняла сразу во II и III чтениях компании-«матрешки» с августа.

🔸ГД приняла в I чтении законопроект, уточняющий особенности налогообложения международных холдинговых компаний в САР.

🔸Канада вводит санкции против более 40 юрлиц из РФ и других стран.

🔸Еврокомиссия намерена повысить турналог для граждан Великобритании и США для сокращения долга в €350 млрд из-за COVID-19.

Приглашаем на «XV Российский M&A конгресс: Белые ночи-2025»

Конференция ориентирована на инвесторов, юридические и консалтинговые компании, корпорации, инвестиционные банки, family offices, предпринимателей.

🎤 В пленарной сессии выступит партнер Kept Ольга Ясько

В программе:

▫М&А 2025: Перезагрузка подходов
▫Специальные ситуации: как инвестиции в дистрессовые и недооцененные активы помогают формировать экономику завтрашнего дня
▫Юридические и налоговые аспекты сделок
▫Привлечение финансирования: источники, стоимость, валюта
▫Прямые и венчурные инвестиции (PE&VC)
▫️Рынок Pre-IPO и IPO

⏰ 26 июня

📍 Санкт-Петербург
отель Астория ул. Большая Морская, д.39

🟣 Зарегистрироваться