Скоро дедлайн подачи уведомлений об участии в международной группе компаний

⏰ Большинство российских компаний должны отчитаться до 31 августа 2025 года

Уведомление представляется по установленному формату и только в электронной форме в виде XML-файла.

⚡ С 2024 года штраф за неподачу / просрочку вырос в 10 раз — с ₽50 000 до ₽500 000

По мнению Kept, в связи с ужесточением штрафов налоговые органы усилят контроль за исполнением обязанности по подаче уведомлений.

🟣 Детали — в обзоре Kept

➡ English version

#Transfer_pricing

🔸ГД приняла в III чтении законопроект о повышении порога выручки для освобождения общепита от НДС с ₽2 млрд до ₽3 млрд.

🔸ГД приняла в III чтении законопроект о полномочиях ФНС по анализу финансового состояния компаний.

🔸ГД приняла в III чтении поправку о смягчении налогового режима для российских компаний, не получающих выплаты по займам от иностранных «дочек» под санкциями.

🔸Инвесторы столкнулись с доначислениями налога на материальную выгоду при покупке замороженных американских активов в надежде на разморозку в будущем.

🔸Минэк проработает корректировку туристического налога. Бизнес попросил снизить максимальную ставку и ликвидировать нижний порог в ₽100.

🔸В НИУ ВШЭ уверены, что строгое регулирование цифровых платформ может существенно снизить их вклад в ВВП.

🔸В Ростове разработали нейросеть для консультаций по налогам.

🔸Минэк подготовил поправки в законопроект об условиях обратного выкупа иностранцами российских компаний.

🔸Компаниям с «иностранным» участием более 20% запретят исследовать товарный рынок в России.

🔸Минюст разработал поправки, согласно которым интересы граждан и компаний в судах смогут представлять исключительно адвокаты.

🔸Эксперты объяснили, в каких случаях ЗПИФы могут стать объектом повышенного внимания налоговых органов.

🔸Минвостокразвития предлагает создать «супер-ТОР» для Дальнего Востока и Арктики.

🔸Минэк подготовил методику оценки эффективности льгот по налогу на прибыль и НДПИ участникам региональных инвестпроектов (РИП).

Традиционная налоговая конференция Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ) состоится в офисе Kept

В центре дискуссии — тренды в налоговом законодательстве и правоприменении, вопросы трансграничных операций и сделок с посредниками и платежными агентами, тенденции судебной практики.

Спикеры:

▫Алексей Сазанов, статс-секретарь — заместитель Министра финансов
▫Юлия Шепелева, замглавы ФНС
▫Ольга Ануфриева, первый зампред Комитета ГД по бюджету и налогам
▫Михаил Орлов, партнер Kept, председатель Экспертного совета Комитета ГД по бюджету и налогам
▫Тадзио Шиллинг, гендиректор АЕБ
▫Анастасия Смотрицкая, замглавы Управления международного налогообложения ФНС
▫Игорь Покидько, замглавы Управления международного налогообложения ФНС

Модератор пленарной сессии — Нина Гулис, партнер Kept и председатель Комитета АЕБ по налогообложению

⏰ 17 июля 13:00 — 19:00

📍 Офис Kept
Москва, Ленинградский проспект, 34А, Алкон III, 2 этаж

🟣 Зарегистрироваться

🔸Правительство одобрило поправки Минэка о порядке ограничений на выкуп активов иностранцами.

🔸Правительство внесло в ГД поправки о введении с 1 сентября инфраструктурного сбора с авиакомпаний в отдельных аэропортах для строительства и реконструкции их инфраструктуры.

🔸Минфин опубликовал законопроект о праве профильных министерств разрешать компаниям не публиковать данные в ЕГРЮЛ и ГИР БО для защиты от санкций.

🔸Правительство одобрило законопроект об отмене утильсбора для транспорта на таможенном складе.

🔸Правительство докапитализирует 6 региональных фондов развития промышленности для выдачи льготных кредитов обрабатывающим предприятиям.

🔸Трамп пригрозил 100%-ми пошлинами на товары из России.

Новым владельцам активов ушедших иностранцев станет сложнее отказать им в возвращении

В мае Комитет ГД по вопросам собственности, земельным и имущественным отношениям внес поправки о праве новых владельцев активов ушедших иностранцев отказать им в обратном выкупе вопреки опциону.

Минэк предложил скорректировать механизм:

▫Ввести обязательный судебный фильтр

Арбитражный суд Московской области будет рассматривать заявления новых владельцев активов / профильных министерств об отказе иностранцам в обратном выкупе (даже если рассмотрение споров отнесено к компетенции иностранного суда и международного коммерческого арбитража).

— Судебный фильтр — в какой-то степени шаг навстречу иностранным инвесторам, которые намерены побороться за сохранение права на обратный выкуп.

Андрей Ширяев
партнер юридической практики Kept

▫Расширить список оснований для отказа;

В дополнение к 5 основаниям для отказа, предложенным депутатами, Минэк предложил еще 3 причины. Они существенно сужают круг сделок, подпадающих под действие законопроекта.

1⃣ Иностранная компания публично объявила о прекращении работы в России по политическим мотивам;

2⃣ Компания относится к «санитарно‑эпидемиологически значимым».

— Действие законопроекта может распространяться как на общепит, так и на проиводителей продуктов питания и оптовую / розничную торговлю.

3⃣ На сделку не требовалось получать разрешение правкомиссии.

— До сентября 2022 года продажа иностранными инвесторами компаний, учрежденных в форме ООО, не требовала получения разрешения правкомиссии.

Все 8 критериев должны соблюдаться одновременно.

❗Перечень не окончательный — указом президента могут быть установлены дополнительные условия для отказа в опционе.

Вдобавок Минэк предложил сузить временные рамки:

▫С момента изначальной сделки должно пройти не менее 3 лет.

В прежней редакции законопроекта был период до 1 марта 2025 года.

— В 2022 году опционы заключались наиболее активно. Процедура согласования сделок с правкомиссией еще только складывалась, и не были выработаны подходы, которые впоследствии свели количество сделок с условиями об обратном выкупе к минимуму.

⚡ Законопроект предусматривает, что у нового владельца актива, отказавшегося исполнять условия об обратном выкупе, может возникать обязанность выплатить иностранному инвестору компенсацию.

Законопроект не предлагает порядок определения размера компенсации.

— Наличие обязанности выплатить компенсацию будет удерживать новых владельцев активов от превентивной реализации права на отказ, и они будут прибегать к отказу только в тех случаях, когда иностранный инвестор попробует воспользоваться своим правом на обратный выкуп.

🔜 Рассмотрение законопроекта во II чтении запланировано на 22 июля

#Law
#Подкомиссия

🔸Верховный суд решил, что арест имущества не даст Налоговой приоритет погашения долга в банкротстве.

🔸Минфин внес в правительство законопроект об увеличении налогового вычета до ₽1 млн по продуктам долгосрочных сбережений для семей с детьми.

🔸Онлайн-ретейлеры попросили не снижать порог начисления НДС по «упрощенке».

🔸Премьер-министр Франции анонсировал «взнос солидарности» с состоятельных французов для снижения дефицита бюджета.

🔸Правительство увеличило ставки за негативное воздействие на окружающую среду на 2025 год.

🔸Совет Федерации одобрил поправки, снимающие с «Газпрома» дополнительную налоговую нагрузку из-за прощенных долгов оператора «Северного потока-2».

🔸Силуанов сообщил о планах продать контрольный пакет в «Южуралзолото» (ЮГК) после его передачи России.

🔸Треть налоговых сборов от игорных зон в России принесло казино в Приморье.

🔸Председатель ГД Вячеслав Володин раскритиковал идею ввести в России налог на бездетность.

Kept представляет Обзор ключевых регуляторных вопросов для фармацевтических и медицинских компаний

В выпуске №5:

▫️Изменения в отраслевом регулировании российского фармрынка;
▫️Налоговые изменения;
▫️Обзор судебных споров с участием фармкомпаний;
▫️Новости фармотрасли и сферы медуслуг в Беларуси.

🟣 Читать обзор

🔸Металлурги могут получить «каникулы» в уплате акциза на сталь при открытии новых производств.

🔸Правительство к сентябрю проработает налоговые льготы для робототехники.

🔸Дума перенесла рассмотрение законопроекта о льготах по ДСЖ и долгосрочным сбережениям на осень.

🔸Глава «Роснефти» Игорь Сечин предложил расширить диапазон отклонения топливных цен по демпферу на 10%.

🔸Инвесторам в международных ТОР на Дальнем Востоке компенсируют до 100% ставки ЦБ по инфраструктурным кредитам.

🔸ГД приняла закон о праве иностранных банков с 2026 года открывать два филиала в России: один — в ТОР, второй — в остальных регионах.

🔸«Домодедово» в рамках проверки финансовой деятельности оспаривает сделки на ₽5 млрд.

🔸В России будут отзывать сертификаты товаров из ЕАЭС, выданные с нарушениями, и изымать продукцию.

🔸Суд в Москве рассмотрит жалобу на увольнение сотрудника из-за ИИ.

Примите участие в новом исследовании трендов в управлении персоналом

Все респонденты получат базовый отчет с обобщенными результатами. Они помогут:

▫️ Сложить достоверное представление об актуальных тенденциях на рынке труда;
▫️Определить возможные векторы развития HR-функции HR;
▫️Обосновать решения по инициативам в области управления персоналом.

⏰ всего 15 минут займет заполнение анкеты

Специальный блок вопросов адресован компаниям агропромышленного комплекса (АПК) для более глубокого анализа.

🔜 Опрос завершится 15 августа

📧 По вопросам пишите Марку Цирельсону [email protected]

▶️ Результаты прошлого исследования Kept HR-тренды 2025

🟣 Пройти опрос

#For_people

🔸Под санкции ЕС попали 22 российских банка, включая «Т-банк», Дом.РФ, «Яндекс банк», «Озон банк», «Сургутнефтегазбанк».

🔸Минфин внес в правительство проект постановления об отсрочках по НДПИ и отдельным страховым взносам для угольщиков.

🔸Минэк предложил расширить механизм экспертизы ГЧП-проектов ВЭБ.РФ на концессии.

🔸Правительство уточнило порядок расчета утильсбора на отдельные категории спецтехники и шасси.

🔸Минпромторг разработал правила распределения федеральных субсидий региональным промышленным компаниям на экспортно ориентированные проекты.

🔸Срок вступления закона «О платформенной экономике» перенесли с 1 марта 2027 года на 1 октября 2026 года.

🔸Глава комитета ГД по финрынку Анатолий Аксаков предложил освободить от НДФЛ физлиц, если те инвестируют в ценные бумаги «на три года и больше».

🔸Суд встал на сторону бизнеса в прецедентном споре о включении комиссии платежного агента в таможенную стоимость.

🔸Технологии производства редкоземельных металлов включены в перечень проектов для СПИК.

🔸Налоги IT-компаний составили 4,1% всех поступлений в бюджетную систему в 2024 году, за исключением НДПИ и акцизов. Каждый рубль господдержки IT обеспечил 2,2 рубля поступлений в бюджет.

🔸Председатель Верховного суда России Ирина Подносова умерла на 72-м году жизни.

В июне–июле были приняты два закона об отмене запрета на формирование так называемой «матрешки» — линейной структуры владения хозяйственными обществами (от двух и больше), при которой у каждого из обществ есть лишь один участник или акционер.

— Изменения следует учитывать при принятии инвестиционных решений, реструктуризации владения и управления компаниями.

Юридическая практика Кept обладает экспертизой в корпоративных вопросах, в том числе реструктуризации бизнеса, проведении комплексных юридических проверок (legal due-diligence), в структурировании и сопровождении M&A-сделок.

Мы готовы оперативно оценить влияние изменений на ваш бизнес и предоставить рекомендации по их применению.

🟣 Подробнее об отмене запрета на формирование «матрешек»

#Legal

🔸ГД приняла закон о продлении до конца 2026 года действия института экономически значимых организаций (ЭЗО).

🔸ГД приняла закон о регулировании платформенной экономики. Он начнет действовать с 1 октября 2026 года.

🔸Принят закон об ужесточении администрирования экологических платежей.

🔸Суд в Нидерландах снял обеспечительные меры с активов «Газпрома».

🔸Активы рыночных ЗПИФов недвижимости выросли на 9% до ₽672 млрд во II квартале 2025 года.

🔸Российский бизнес пожаловался на задержки платежей в крупном оманском банке Sohar International.

🔸Налоговые инспекции начали применять еще не принятые нормы о переносе расходов прошлых лет в текущий налоговый период.

🔸Минфин предложил внедрить программу долгосрочной мотивации для топ-менеджмента компаний с госучастием.

🔸Опубликован закон о внесении изменений по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам.

🔸Компаниям «Северный Кузбасс» и «Сила Сибири» одобрена отсрочка по налогам и страховым взносам.

🔸ГД приняла закон о праве АО и ООО передавать решения о вступлении и выходе из ассоциаций исполнительным органам.

🔸В России возбудили первое уголовное дело о дропперстве.

Инспекции уже применяют запрет на вычет неучтенных расходов прошлых лет из текущей прибыли

Ст. 54 НК РФ позволяет провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за текущий период, если ошибки (искажения) в прошлом привели к переплате.

Минфин в законопроекте по ОНБП предложил в п. 1 ст. 54 НК РФ прямо запретить перерасчет, если с тех пор выросла ставка налога.

⏰ Предполагается, что изменения вступят в силу с 2026 года.

📧 В мае Минфин выпустил письмо, где высказал мнение, что уже с 2025 года можно не позволять компаниям учитывать расходы прошлых лет, раз налог на прибыль вырос с 20% до 25%.

🎤 Аналогичную позицию высказал и замглавы Управления налогообложения юрлиц ФНС Андрей Коньков на вебинаре в начале июля.

— Контролирующие органы убеждены, что корректировка в периоде обнаружения ошибки (искажения) не должна приводить к потерям казны.

Ирина Суворова
партнер Kept

«Задним числом» могут возникать расходы на бонусы покупателям, ретро-скидки, по аренде с переменной ставкой, роялти и др. из-за того, что контрагенты поздно предоставили подтверждающие документы.

⚡ Учет «опоздавших» расходов влечет потери бюджета, что повышает риск претензий со стороны налоговой.

— К сожалению, практика контролирующих органов по применению будущих законодательных норм к прошлым периодам — не новшество 2025 года.

Универсального рецепта, как действовать в такой ситуации, нет. Следует оценить конкретные обстоятельства, свой «аппетит к риску» и принять решение о возможности признания «опоздавших» расходов в текущем периоде и быть готовыми отстаивать свою позицию в споре с налоговой.

#Tax_disputes

🔸Минфин не будет предлагать ужесточить уплату НДС для малого бизнеса ранее, чем до 2028 года.

🔸Президент подписал закон о продлении нулевой ставки НДС для гостиниц до конца 2030 года.

🔸Президент подписал закон, устанавливающий нулевой НДС на перевозки по высокоскоростной железнодорожной магистрали (ВСМ) Москва — Петербург.

🔸ГД приняла закон о налоговых преференциях для резидентов международных территорий опережающего развития (ТОР).

🔸Механизм параллельного импорта продлят на 2026 год, сократив перечень товаров сократят.

🔸ТПП пожаловалась на задержку с освобождением управляющих компаний ЖКХ от НДС.

🔸Российские инвесторы активно используют международный арбитраж для защиты зарубежных активов, подвергшихся заморозке, изъятию и принудительной продаже.