Все компании ОАЭ в 2025 году обязаны подать декларации по налогу на прибыль за 2024 финансовый год

🔜 Если финансовый год компании равен календарному, декларацию необходимо подать до конца сентября 2025 года.

Kept рекомендует заранее оценить налоговые последствия для вашей компании для своевременного и корректного исполнения налоговых обязательств.

🟣 Подробнее о необходимых шагах и процедуре уплаты налога в ОАЭ — в Обзоре Kept

#Kept_International_Tax #ОАЭ

🔸Верховный суд разрешил заявлять к вычету НДС, уплаченный при ввозе в Россию импортных запчастей, даже если они были поставлены бесплатно. 

🔸Минвостокразвития предложило объединить территории опережающего развития (ТОРы) в единый префрежим, работающий по принципу Фабрики проектного финансирования.

🔸Юристы назвали «миной замедленного действия» раздел личных фондов при бракоразводных процессах.

🔸Президент США Дональд Трамп пригрозил странам введением дополнительных пошлин и экспортных ограничений на передовые технологии и полупроводники в ответ на цифровые налоги. 

Что вошло в 18-й пакет санкций ЕС?

В конце июля Совет ЕС утвердил новый пакет ограничений против России.

Новые санкции ЕС нацелены преимущественно на энергетический, банковский и военный сектора российской экономики и являются одними из самых «жестких» в отношении России.

⏰ Часть ограничений уже вступила в силу, другие начнут действовать с 21 января 2026 года.

Специалисты практики Кept по санкционным вопросам готовы провести юридическую проверку (due diligence) в области международных санкций (США, ЕС и Великобритании).

🟣 Подробный Обзор 18-го пакета санкций ЕС

#Law

🔸Минпромторг утвердил обновленные параметры инвестиционного режима для автоконцернов в России.

🔸РСПП предложил ввести в Налоговый кодекс механизмы компенсации трат предприятий на защиту от беспилотников.

🔸Правительство пока не поддержало законопроект о локализации машин каршеринга.

🔸Бахрейн и Оман становятся все популярнее для ведения бизнеса инвесторами из России, что сближает их с ОАЭ.

🔸ЕС обсуждает вторичные санкции против стран-партнеров России.

Не ОАЭ едиными

Интерес бизнеса к Оману и Бахрейну возрос на фоне сложностей с открытием счетов и операциями в ОАЭ.

Преимущества Омана и Бахрейна перед ОАЭ

▫С 2024 года применяется соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) России и Омана.

▫Новый СИДН России и ОАЭ вступит в силу с 2026 года и будет не таким выгодным, как СИДН с Оманом.

▫Бахрейн предложил России заключить СИДН.

— С налоговой точки зрения использование Омана и Бахрейна, например, в торговых структурах может быть более эффективным, чем ОАЭ.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

▫️В Омане при создании торговой компании в одной из свободных экономических зон возможно получить ставку 0% по налогу на прибыль на длительный период и другие налоговые и таможенные льготы.

▫️В Бахрейне вообще не взимается налог на прибыль (кроме нефтегазовой отрасли).

▫️В ОАЭ нулевая ставка в отношении торговой деятельности применяется в ограниченных случаях.

➡️ Kept подробно анализировал 4 перспективных направления: Гонконг, ОАЭ, Оман и Кыргызстан, — для создания международной торговой компании.

В чем Оман и Бахрейн уступают ОАЭ?

— ОАЭ выгодно отличаются от Омана и Бахрейна развитой инфраструктурой, которая начала формироваться десятилетие назад и продолжает активно адаптироваться под нужды бизнеса.

👩‍👦 В Омане есть требование об «оманизации» — обязательном трудоустройстве местных граждан (в СЭЗ они мягче);

🔒В Бахрейне, хотя в большинстве отраслей возможно 100% иностранное участие, все еще есть сектора, где иностранное участие либо не допускается (отчасти такое ограничение есть и в Омане), либо требуется локальный акционер.

Как обстоят дела с платежами?

💵Оман и Бахрейн становятся все более привлекательными за счет развития прямых платежных маршрутов между российскими банками и локальными финансовыми институтами.

Это существенно упрощает и ускоряет расчеты по международным операциям, снижая операционные и валютные риски.

— Открыть счет в Омане и Бахрейне, как правило, быстрее, чем в банках ОАЭ, где процедура зачастую оказывается сложной и длительной из-за жестких требований и усиленного контроля.

Ирина Саркисова
менеджер группы рыночных исследований Kept

⚡ В Бахрейне можно открывать нерезидентские счета, в том числе на компании из ОАЭ. Это значительно расширяет возможности для проведения международных операций.

#Kept_International_tax #ОАЭ #Оман #Бахрейн

🔸Регионы с льготными ставками УСН продолжают лидировать по темпам регистрации бизнеса.

🔸Страны ЕАЭС установят беспошлинный порог на онлайн-заказы из-за рубежа.

🔸Сборы в бюджет от производителей жидкостей для вейпов упали на 96% за январь—июль 2025 года после двукратного роста акцизов.

🔸Нижегородская область снизит в 2 раза налог на имущество для дата-центров, построенных после 1 января 2026 года.

Зеленый свет для локализации: Минпромторг снизил показатели «зеленой шкалы» для автоконцернов

В России начали применяться новые параметры инвестиционного режима для автоконцернов. Изменения затронули балльную шкалу оценки локализации, узнали «Ведомости»:

▫️Автоконцернам достаточно набрать 1500 баллов для полной компенсации утильсбора за 2025 год.
⚡ Это в 2 с лишним раза меньше, чем было заложено ранее.

▫️Порядок расчета баллов за НИОКР (установлен постановлением правительства № 719) не изменился. Автопроизводителям начисляется 400 баллов за каждый процент инвестиций в НИОКР от общей выручки предприятия.

Потребность в корректировке инвестрежима для автоконцернов возникла после 2022 года, когда автоконцерны Китая стали занимать площадки ушедших западных, корейских и японских брендов.

🚘 Требования к набору баллов по локализации имеют ключевое значение в свете интереса иностранных (в частности, китайских) автопроизводителей к созданию производств в России в рамках совместных предприятий с российскими партнерами.

— Требования Минпромторга к набору баллов на сегодня для многих новых инвесторов слишком высоки. Любые инициативы по их компромиссному снижению очень важны и ожидаемы рынком.

Алиса Мелконян
партнер Kept
руководитель направления работы с китайскими компаниями

⚙️ Локализация критична для получения субсидий, связанных с частичной компенсацией затрат на все растущий утильсбор.

Инвестпроект по созданию автопроизводства фактически не может быть окупаемым без получения этой меры господдержки.

— СПИК позволяет отсрочить на 3 года выполнение требований к локализации. Интерес к заключению специнвестконтрактов огромный — практически все автопроизводители заключили, заключают или планируют обращаться за заключением СПИК.

Фактически сегодня СПИК — это единственная возможность для многих новых инвесторов выполнить требования по локализации, отсрочив набор баллов.

▶️ Ранее Kept подробно разбирал, как Минпромторг намерен изменить правила заключения СПИК.

#State_support #China

«Налоговые туристы» нашли обходные пути

📈 В регионах с «демпинговыми» ставками УСН по-прежнему всплеск регистраций юрлиц и ИП, несмотря на борьбу с номинальной миграцией бизнеса, подсчитал Forbes по данным ФНС.

❌С 2025 года УСН-щики, «переехавшие» в низконалоговые регионы, должны 3 года платить налоги по ставкам прежнего региона регистрации. (ст. 346.21 НК РФ)

❓7 регионов с привлекательными условиями УСН по-прежнему аномально опережают другие по регистрации бизнеса:

Калмыкия — +8% юрлиц, +4,8% ИП с начала года;
Дагестан — +2,7% юрлиц и +11,3% ИП;
Кабардино-Балкария — +2% юрлиц и +11,3% ИП;
Северная Осетия — +1,8% юрлиц и +8,25% ИП;
Чечня — +2,4% юрлиц и +14,3% ИП;
Республика Алтай — +10,3% ИП.

Всплеск может объясняться попытками обойти ограничение ст. 346.21 НК РФ. Норма формально не запрещает регистрацию новых юрлиц / ИП и перевод бизнеса из региона с общей ставкой УСН.

— Скорее всего, налоговые органы будут пресекать такую практику по результатам контрольной работы.

Налогоплательщики, которые мигрировали без деловой цели, будут вынуждены как минимум доплачивать УСН до общеустановленной ставки вместе с пенями.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

⚡ Кому-то могут грозить и более серьезные последствия в виде доначисления налогов по ОСНО — если организация продолжила работать по месту старой регистрации, можно говорить о наличии у нее филиала (не совместимо с УСН).

#Tax_disputes

🔸Предприятия на УСН столкнулись с противоречивой практикой включения НДС в цену контрактов, заключенных до 2025 года.

🔸Нефтяники получат демпфер по бензину за август при условии повышения отсечки в формуле его расчета на 5 п.п.

🔸Правительство внесло в Госдуму законопроект, который оставляет для иностранных организаций только один способ постановки на налоговый учет при открытии счета — через банки.

🔸1 сентября вступил в силу запрет на рекламу в заблокированных соцсетях.

🔸Апелляционный суд США признал, что президент Дональд Трамп не имел права использовать закон о чрезвычайных экономических полномочиях для введения пошлин.

Журнал Wealth Navigator опубликовал Рейтинг юридических фирм, предоставляющих услуги состоятельным частным клиентам.

Департамент налогового и юридического консультирования Kept получил признание в 3 номинациях:

🏆 Лидер в направлении «Налоговое право — Личное налогообложение и планирование»;
🏆 Лидер в направлении «Операции с активами — структурирование международных активов»;
🏆 Ведущая фирма в номинации «Операции с активами — Сделки с активами, ценными бумагами и инвестиции».

Цель рейтинга — помочь состоятельным лицам и управляющим крупным частным капиталом выбрать надежного юридического консультанта, который обеспечит исключительную экспертную поддержку, сможет стать доверенным лицом и будет полностью вовлечен в разрешение проблемы с соблюдением высоких стандартов этики и качества предоставления услуг.

❤️ Благодарим клиентов за доверие

#Success_story

Налоговое дежавю: изменения по НДС вновь вызвали споры из-за корректировки старых контрактов

Российские суды рассмотрели первые споры об изменении цены контрактов, заключенных до 2025 года, из-за обязанности УСН-щиков с доходами от ₽60 млн платить НДС.

Аналогичная ситуация была в 2019 году после повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Новая волна разбирательств касается стоимости коммунальных услуг, аренды, поставок, договоров на использование ПО и др.

🏭 Много споров возникло у управляющих компаний, применяющих УСН. В 2025 году они увеличили стоимость своих услуг на НДС, что вызвало возражения жилинспекций.

Какие решения принимают суды?

⚖️ Судебная практика в спорах такого рода пока противоречива, прокомментировал «Ведомостям» Антон Гребенчук, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept.

Тенденции:

1️⃣ Если в условиях договора прямо указано, что стоимость услуг включает НДС, то как правило, сумма не корректируется;
2️⃣ Если в договоре не указано, включает ли цена договора НДС, то стоимость по умолчанию считается сформированной с учетом НДC;
3️⃣ Если в договоре НДС не выделен, но указано, что цена не включает налог, то его следует начислять сверх цены.

В спорах с участием УК суды обращают внимание на требования Жилищного кодекса РФ, согласно которому для корректировки платы необходимо провести собрание собственников.

📋 В мае президент поручил правительству проработать вопрос об освобождении управляющих компаний и ТСЖ от обязанности платить НДС.

— Освобождение управляющих компаний от НДС позволило бы снизить дополнительные затраты населения на оплату НДС в составе стоимости услуг ЖКХ и в этом смысле имело бы важное социальное значение.

Антон Гребенчук
директор
группа косвенного налогообложения

#Indirect_tax

🔸Минфин не поддержал инициативу «Деловой России» о повышении НДФЛ для работников российских организаций, живущих за рубежом, до 30-39%.

🔸Правительство готовит меры поддержки металлургической отрасли.

🔸Портфель замороженных из-за высокой ключевой ставки ГЧП-проектов превысил завершенные на ₽300 млрд.

🔸Почти треть организаций в России оказались убыточными в первом полугодии 2025 года. Это максимум с пандемии.

🔸Минфин не поддержал подготовленный в СФ законопроект о введении налога на доходы глобальных IT-компаний с годовым доходом от €20 млрд.

🔸Ozon запускает процедуру регистрации юрлица в САР Калининграда в рамках редомициляции с Кипра.

Впереди прогресса: «Деловая Россия» предложила ввести шкалу ставок НДФЛ для удаленщиков от 30 до 39%

✈️ В мае глава «Деловой России» Алексей Репик на встрече с президентом поднял вопрос, справедливо ли равенство в НДФЛ между сотрудниками российских компаний, живущих за рубежом, и работниками в России.

📋 Президент поручил правительству к осени проработать возможные изменения.

Теперь «Деловая Россия» предложила Минфину ввести для работников российских организаций, живущих за рубежом, ставки НДФЛ от 30 до 39%.

❌ Минфин идею не поддержал

— Это может привести к отказу высококвалифицированных кадров от сотрудничества с российскими организациями, что может негативно сказаться на экономике в целом.

сообщил Forbes представитель Минфина

▫️Сейчас работодатели платят НДФЛ за нерезидентов по ставке 30% или по стандартной 5-ступенчатой шкале, если удаленный формат работы закреплен в договоре.
🔸Нерезиденты лишены вычетов по НДФЛ.

— Многие компании добавили условие о дистанционном формате работы в трудовые договоры, чтобы применять шкалу ставок НДФЛ для налоговых резидентов в отношении всех удаленных работников вне зависимости от их фактического налогового статуса и места работы.

Донат Подниек
партнер Kept, группа услуг в области управления персоналом и налогообложения физлиц

⚡ Если не указать в трудовом договоре условия о дистанционном формате работы, хотя фактически работник трудится удаленно, — это нарушение трудового законодательства.

«Мы знаем, что некоторые компании идут на это, чтобы снизить риски создания постоянного представительства компании-работодателя в странах, где работники трудятся удаленно, особенно, если релокация была неорганизованной и по инициативе самого работника», — прокомментировал Forbes Донат Подниек.

#For_people

🔸Число жалоб в Верховный суд снизилось почти в 2 раза после повышения пошлин.

🔸Минцифры предложило внести в цифровой профиль юрлица данные о численности работников, доходах ИП на УСН, об акцизах, налоге на имущество, выплатах НДФЛ и соцвзносов и др.

🔸Правительство прорабатывает идею повысить экспортную пошлину на лом черных металлов до 5%, но не менее 25 евро/тонна для поддержки металлургов.

🔸Иностранные инвесторы смогут применять свои строительные нормы в рамках международных территорий опережающего развития (МТОР).

🔸Глава «Опоры России» назвал несправедливыми льготы по соцвзносам для IT-компаний, резидентов Сколково, ТОРов, промышленных кластеров.

🔸Правительство расширило перечень российского высокотехнологичного оборудования, приобретая которое компании могут получить налоговую льготу.

🔸Понятие «долговых ЦФА» пропишут в отраслевом законе для их учета в общей налоговой базе.

🔸В правительстве одобрили инициативу Минфина об освобождении от НДС займов в драгметаллах, а также выплат процентов по вкладам в драгметаллах.

🔸Россияне создали почти 200 личных фондов с начала 2025 года.

🔸В Госдуме разрабатывают законопроект о регулировании ИИ.

Маршрут перестроен: корректировка позиции Минфина вызвала доначисления налогов с доходов в «недружественных» странах

С налоговыми претензиями столкнулись резиденты, получающие доходы в Швейцарии и странах ЕС.

▶️ Тенденция связана с «частичной приостановкой» соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 «недружественными» странами, пояснил Forbes партнер Kept Донат Подниек.

✔️ До весны 2025 года Минфин придерживался позиции, что резиденты РФ могут зачесть налог, уплаченный в «недружественном» государстве.

📧 Письмо Минфина от 11.07.2024 N 03-08-09/64679

Например, если СИДН с «недружественным» государством устанавливал максимальную ставку налога в 10%, а налог был уплачен по 20%, то зачет в России допускался без
учета ограничения максимальной ставки в «недружественном» государстве.

Или если СИДН с «недружественным» государством устанавливал освобождение дохода от налогообложения, но налог все равно взимался, то его можно было зачесть в России.

— Такой подход, безусловно был выгоден резидентам РФ, так как позволял не только свести на нет негативные последствия «частичной приостановки» СИДН, но
и в некоторых случаях получить налоговую выгоду, не предусмотренную СИДН.

Донат Подниек
партнер Kept
группа услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц

❌ Весной Минфин скорректировал позицию

📧 Письмо Минфина от 23.04.2025 N03-08-13/40780

Согласно письму, если «недружественное» государство
взимает налог в нарушение положений СИДН, то зачесть его нельзя.

— Такая корректировка позиции логична с принципиальной точки зрения, но безусловно усложняет жизнь налоговых резидентов РФ, получающих доходы в «недружественных» государствах.

Фактически бремя устранения двойного налогообложения переведено на налогоплательщика.

— Налогоплательщикам есть смысл проверить свои декларации для определения рисков доначисления налога и пени, а на будущее учитывать скорректированную позицию Минфина.

#For_people

🔸Президент Владимир Путин заявил, что доходы бюджета надо увеличивать не за счет налогов.

🔸В договоры России с другими странами включат положения о взаимной защите инвестиций от замораживания из-за санкций.

🔸Деловые объединения выступили против снижения порога выручки для уплаты НДС. Речь идет о предложении опустить текущую планку в ₽60 млн в год для торговых предприятий.

🔸Генпрокурор заявил о превращении неналоговых платежей бизнеса в поборы.

🔸Единый преференциальный режим для бизнеса запустят на всей территории Дальнего Востока и Арктики с 2027 года.

🔸ВЭБ и Сбер планируют обновить модель финансирования ГЧП-проектов.

🔸РСПП ожидает, что поправки о порядке исчисления срока исковой давности при оспаривании сделок приватизации примут осенью.

Kept проведет вебинар по налоговым аспектам привлечения и предоставления внутригрупповых займов

Внутригрупповое заемное финансирование продолжает оставаться в зоне внимания налоговых органов.

▶️ Налоговые органы оспаривают вычет расходов в виде процентов, предъявляя претензии об отсутствии экономической обоснованности по различным основаниям, доначисляют налог на прибыль заемщику при прощении задолженности по займам, а займодавцу — налог на доходы, переквалифицируя предоставленные займы в дивиденды, иной доход и т.п.

Программа вебинара:

▫️Индикаторы риска: в каких случаях проценты могут быть признаны экономически необоснованными;
▫️Когда займы могут быть переквалифицированы в дивиденды или иной доход;
▫️Какая практика налогообложения при прощении займов;
▫️Случаи нестандартных претензий налоговых органов к операциям финансирования;
▫️Рекомендациями по защите заемных структур на основе опыта Kept.

⏰ 17 сентября 10:00 — 12:30

📍 Онлайн

💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

🔸На ВЭФ заключили 353 соглашения на сумму ₽6,5 трлн.

🔸Бюджет получил всего ₽2,3 трлн сборов налога на прибыль к концу августа при плане на год в ₽4,2 трлн.

🔸Генпрокуратура может получить полномочия по инвентаризации неналоговых платежей бизнеса.

🔸Минэк подготовил законопроект о ратификации соглашения России и ОАЭ о торговле услугами и инвестициях. Это откроет для российского бизнеса 64 сектора рынка услуг ОАЭ.

🔸Вице-премьер Британии подала в отставку из-за скандала с неуплатой гербового сбора при покупке квартиры.