🔸Минфин рассчитывает на дополнительные доходы бюджета ₽4,4 трлн в 2026-2028 годы за счет повышения НДС до 22%.

🔸Правительство готовит дополнительные меры по обелению экономики.

🔸Минфин планирует собрать почти ₽600 млрд «налога на вклады» в 2026 году.

🔸Правительство планирует более чем в 2 раза сократить финансирование транспортной субсидии экспортерам промпродукции.

🔸Минфин ожидает рост поступлений в бюджет от акциза на сталь на 8,9% в 2026 году.

🔸Число исков по «безнравственным» сделкам выросло в 18 раз с 2022 года.

🔸Конституционный суд рассмотрит жалобу на отказ в судебной защите владельцев криптовалют и ЦФА из-за неподачи уведомлений в ФНС.

🔸В Пакистане создали «Ячейку мониторинга стиля жизни» для отслеживания уклонистов от налогов в соцсетях.

🔸Минфин планирует повысить льготный тариф страховых взносов для IT-сектора с 7,6% до 15%.

🔸Минфин заложил в проект бюджета прекращение поступлений акциза на сталь с 2028 года.

🔸Минфин предлагает продлить до 2029 года действие специального коэффициента (ВСПР), который позволял снижать выплаты нефтяникам по топливному демпферу.

🔸Конституционный суд признал неконституционными 2 положения закона об акционерных обществах.

🔸Минфин рассчитывает, что поправки, которые позволят учитывать расходы на выпуск долговых ЦФА в общей базе по налогу на прибыль, примут до конца года.

🔸ЦБ определил перечень шагов для развития рынка ЦФА.

🔸Рост налогов на букмекеров принесет бюджету ₽282 млрд в 2026-2028 годах.

🔸Повышение акцизов на сигареты, алкоголь и газировку пополнит бюджет почти на ₽213,7 млрд в 2026-2028 годах.

Пересмотр «ковидных» льгот: Минфин намерен повысить льготный тариф соцвзносов для IT

В 2020 году правительство снизило тариф для IT-сектора до 7,6% бессрочно.

Для справки: стандартный тариф соцвзносов — 30% в пределах базы и 15,1% — на сумму дохода сверх нее. Предельная база индексируется каждый год и в 2025 составляет ₽2,759 млн.

Соцвзносы IT компаний уже выросли с 2025 года

В 2020-2024 годы ставка 7,6% применялась только к предельной базе. Сверх лимита предельной базы взносы не уплачивались.

С 2025 года IT-компании платят страховые взносы по тарифу 7,6% со всей суммы выплат.

Минфин предложил с 2026 года:

1️⃣ Повысить до 15% тариф на доходы в пределах базы;
2️⃣ Сохранить ставку 7,6% на сумму сверх предельной базы.

⚡ Если инициатива реализуется, к предельной базе будет применяться ставка 15%, а сверх предельной останется 7,6%.

Это не окончательные параметры. Правительство обсуждает вариант повысить тариф до 15% на всю сумму дохода, узнали «Ведомости».

— Налоговая нагрузка на IT-компании возрастет. Для примера, если взять за основу предельную базу 2025 года (₽2,759 млн на одного специалиста), рост страховых взносов при пересмотре ставок составит ₽204 тыс. на одного IT-специалиста.

Екатерина Бурлянд
директор,
департамент налогового и юридического консультирования Kept

#Налоговые_изменения #IT

«Но есть и хорошие новости»: федеральный инвествычет улучшат с 2026 года

Вместе с повышением налогов Минфин анонсировал донастройку федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

🔜 ФИНВ разрешат передавать любому участнику группы компаний, независимо от кода ОКВЭД.

Такая поправка уже есть в законопроекте в исполнение «Основных направлений налоговой политики». Госдума должна рассмотреть его в осеннюю сессию.

🔢 Возможность снизить налог на прибыль не самим инвестором, а другим участником группы компаний может быть выгодна, если прибыль самого инвестора незначительная.

ФИНВ позволяет уменьшить сумму налога на прибыль на 3% от суммы инвестиций в машины и оборудование, а также «исключительные права на изобретение, полезную модель или промышленный образец».

ФИНВ предназначен только для 6 отраслей: добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства (кроме производителей продуктов, напитков и табачных изделий); научные исследования и разработки; обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха; гостиничныйй бизнес и общепит.

Пока ФИНВ не так востребован, как предполагалось

▫️В I квартале 260 организаций получили инвествычет на общую сумму в ₽2,6 млрд. Это всего 1,7% от ₽150 млрд, заложенных в бюджете на эти цели.
Минфин не раскрывал более актуальные данные.

▫️РСПП оценивал общий объем инвествычета в ₽3,5–4 млрд за первое полугодие.

Ограничение по видам деятельности — одна из основных сложностей применения ФИНВ, прокомментировала «Эксперту» Диана Соцевич, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept.

❌ ФИНВ не могут применять компании после реорганизации и компании, созданные после 1 января 2024 года (в связи с тем, что на 1 января 2024 года компании не существовало, и, соответственно, ей не был присвоен определенный ОКВЭД).

Как еще можно улучшить ФИНВ?

✔️ Расширить спектр видов деятельности инвесторов;
✔️ Устранить «технические» ограничения на применение ФИНВ новыми компаниями;
✔️ Гарантировать стабильность применения ФИНВ.

▶️ Дальнейшие шаги по донастройке ФИНВ Минфин рассмотрит по результатам 2025 года.

#Налоговые_изменения #State_support

🔸Минфин предложил продлить ограничение на учет убытков при расчете налога на прибыль до 2030 года.

🔸Для доступа к налоговому мониторингу будет достаточно соответствовать одному критерию вместо трех.

🔸ФНС и Минэнерго уточнили признаки разделения объектов электро- и теплоэнергетики на движимое и недвижимое имущество.

🔸Налоговые органы ужесточили подход к смягчающим обстоятельствам при начислении штрафов.

🔸«Транснефти» вернут право на инвествычет из региональной части налога на прибыль.

🔸Льготы по НДС авиакомпаниям для внутренних перевозок оцениваются в ₽846,3 млрд в 2026-2028 годах.

🔸Минфин предложил при назначении единого пособия на ребенка учитывать не только официальные доходы семьи, но и поступления на счета.

Налоговая ужесточила подход к смягчающим обстоятельствам при начислении штрафов

ФНС выпустила Рекомендации территориальным налоговым органам о применении смягчающих обстоятельств при начислении штрафов, узнал Forbes.

⚡ Новые Рекомендации ФНС изменили прежние подходы, изложенные в Письме ФНС от 03.04.2015 № СА-5-9/540ДСП.

«Рекомендации ФНС стараются балансировать между новым подходом к штрафу, как источнику дохода бюджета, и старыми задачами — сохранить гибкий инструмент воздействия на налогоплательщиков, стимулирующий к отказу от судебных споров», — прокомментировала Forbes партнер Kept Галина Акчурина.

Главные изменения:

1️⃣ Штраф не рекомендуется снижать более, чем в 10 раз;
2️⃣ Установлен предел снижения штрафа;
3️⃣ Понятие «незначительность правонарушения» регламентировано конкретными числовыми показателями, что лишает территориальные налоговые органы возможности усмотрения.
4️⃣ Согласно новым Рекомендациям ФНС, штраф уменьшается только с учетом суммы «положительного сальдо ЕНС», уменьшенного на доначисленные пени.

▫Раньше сумма переплаты налогов на ЕНС
перекрывала недоимку и, как следствие, на нее не начислялись пени, и вся сумма переплаты учитывалась при определении размера штрафа.

▫Теперь, если вы доплачиваете недоимку и пени, подаете уточненную налоговую декларацию с увеличением налоговой обязанности на сумму самостоятельно выявленной недоимки, то это не освобождает от ответственности, если у вас нет «положительного сальдо» на ЕНС (например, вы судитесь по предыдущей налоговой проверке).

Что рекомендует Kept?

▫️Следить за текущими изменениями правоприменительной практики и активно защищать свои права, собирая все необходимые доказательства, в т.ч. для снижения ответственности на досудебной стадии, даже если не согласны с самим обвинением в неуплате налогов.

▫️Максимально выдавать доказательства, которые могут снижать любые налоговые доначисления, на досудебной стадии.

#Tax_disputes

Для участия в налоговом мониторинге компании будет достаточно соответствовать одному из трех требований (а не всем сразу, как сейчас):

▫️Объем выручки не менее ₽800 млн;
▫️Стоимость активов не менее ₽800 млн;
▫️Сумма уплаченных налогов от ₽80 млн.

📕 Такие поправки содержит законопроект о реализации «Основных направлений налоговой политики»

Минфин отмечает, что это лишь часть усовершенствований налогового мониторинга, но другие планы пока не раскрывает.

⬆️ ФНС ожидает рост участников налогового мониторинга минимум в 3 раза.

— Соответствие только одному из трех критериев позволит большему количеству налогоплательщиков, в т.ч. среднему бизнесу воспользоваться данной формой налогового контроля.

Екатерина Кириллова
директор группы Kept по оказанию услуг по управлению налогообложением

▫️737 компаний (+30% к 2024 году) участвуют в налоговом мониторинге в 2025 году;
▫️147 организаций из более чем 20 отраслей планируют присоединиться с 2026 года.

Основные преимущества налогового мониторинга:

▫ Сокращение срока налоговой проверки до 9 месяцев после окончания отчетного года;
▫Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок;
▫Возможность получать мотивированные мнения;
▫Снижение затрат на бумажный документооборот;
▫Повышение качества налоговой функции за счет автоматизации.
▫Экономия времени сотрудников.

Как подготовиться?

1️⃣ Обеспечить интеграцию информационной системы компании с АИС«Налог-3»;
2️⃣ Доработать / внедрить электронный архив, построить процесс классификации первичных документов по требованиям ФНС;
3️⃣ Обеспечить постоянную доступность системы и быстрый отклик на запросы налоговых органов;
4️⃣ Купить оборудование СКЗИ для безопасного взаимодействия с налоговым органом.

▶️ Узнать об услугах Kept по налоговому мониторингу

#Tax_monitoring

Самозанятыми занялись: правительство прорабатывает модификацию налога на профессиональный доход

⏰ Эксперимент с институтом самозанятых завершится в 2028 году.

📋 Правительство по поручению президента должно представить предложения по совершенствованию режима до 1 ноября 2025 года, оценив в т.ч. случаи «маскировки» постоянных сотрудников под самозанятых.

Минфин и ФНС уже подготовили наработки. «Всерьез» обсудить потенциальные изменения призывал глава Минэка Максим Решетников, а мэр Москвы Сергей Собянин говорил о несправедливости ситуации на примере двух соседей: с дохода работника по ТК уплачивается 47% налогов и соцвзносов, а с дохода самозанятого — 4/6%.

Претензии государства связаны с тем, что нередко льготным налоговым режимом злоупотребляют недобросовестные налогоплательщики, прокомментировал РБК партнер Kept Михаил Орлов.

— Этот налоговый режим позволил миллионам гражданам «обелить» свои доходы. Очевидно, что он должен остаться неизменным до 2028 года. После указанной даты он должен сохраниться, возможно, в модифицированном виде.

Михаил Орлов
партнер Kept
руководитель Департамента налогового и юридического консультирования

▫️Некоторые работодатели маскируют постоянных сотрудников под самозанятых для экономии на налогах и соцвзносах.

— Борьба со злоупотреблениями — это задача органов налогового контроля, которые, на мой взгляд, сегодня готовы выполнить эту задачу.

▫️~90% самозанятых отражают средний доход ниже средней зарплаты. Треть из них вовсе не декларируют доходы, сообщил Минтруд.

— Обычно это разовые доходы или «подработки», которые без наличия НПД, скорее всего, остались бы в «тени».

▫️Часть самозанятых не передавали сведения о своих расчетах или аннулировали доходы (по уже занесенным в систему чекам);

▫️Лишь 3% самозанятых (460 тыс.) добровольно отчисляют деньги на пенсию.
Самозанятость не учитывается как трудовой стаж, что чревато ростом числа граждан, которые в будущем смогут претендовать только на социальную пенсию.

#Налоговые_изменения

🔸Правительство предложило сократить порог дохода для применения патентной системы налогообложения с ₽60 млн до ₽10 млн.

🔸Минфин предложил лишить IT-сектор освобождения от НДС при коммерциализации ПО из реестра отечественного софта.

🔸Минфин ожидает ₽400 млрд дополнительных доходов внебюджетных фондов в 2026-28 годах после повышения соцвзносов для IT.

🔸Мифнин ожидает собрать ₽300 млрд в 2026-28 годах за счет повышения налогов на букмекеров.

🔸Регуляторы обсуждают введение налога на продажу импортных непродовольственных товаров в ритейле.

🔸Минфин предложил обнулить НДС для металлодобытчиков при продаже руды на аффинаж.

🔸Правительство прорабатывает идею обнулить 5%-е ввозные пошлины на импортируемый бензин из Китая, Южной Кореи и Сингапура и другие меры поддержки топливного рынка.

🔸Президент подписал протокол о пониженном НДПИ для нефтяных участков «Русвьетпетро».

🔸Разработчики выступили против предложения ФАС об ограничении «антимонопольного иммунитета» на интеллектуальную собственность.

🔸Минфин предложил повысить НДФЛ для иноагентов до 30%.

🔸С 1 октября больше предприятий общепита могут воспользоваться освобождением от НДС. Годовой лимит дохода вырос с ₽2 до ₽3 млрд.

Kept проведет вебинар об актуальных вопросах налогообложения при участии физлиц в контролируемых иностранных компаниях

Программа:

1️⃣ Какие практические сложности в сфере налогообложения возникают при работе с КИК из «недружественных» юрисдикций?
2️⃣ Как определить прибыль КИК, если нет необходимой информации и документов от иностранной компании?
3️⃣ Какие сложности возникают при определении прибыли (убытка) КИК по правилам Главы 25 НК РФ?
4️⃣ Как влияют изменения в «черных» списках Минфина и ФНС на соблюдение законодательства о КИК?
5️⃣ Какие риски и «подводные камни» возникают при редомициляции КИК в Россию по «ускоренной» процедуре
(когда КИК остается в статусе «двойной» регистрации – в России и зарубежом)?
6️⃣ Поможет ли «сквозной» подход при получении дивидендов из России через КИК?
7️⃣ Практические особенности при открытии компании в «дружественной» юрисдикции (на примере ОАЭ) и последствия для соблюдения законодательства о КИК.

⏰ 9 октября 10:00 — 13:00
📍 Офис Kept Москва, Ленинградский проспект 34А, БЦ «Алкон III»
Будет онлайн-трансляция

🟣 Зарегистрироваться

#For_people