Самозанятыми занялись: правительство прорабатывает модификацию налога на профессиональный доход

⏰ Эксперимент с институтом самозанятых завершится в 2028 году.

📋 Правительство по поручению президента должно представить предложения по совершенствованию режима до 1 ноября 2025 года, оценив в т.ч. случаи «маскировки» постоянных сотрудников под самозанятых.

Минфин и ФНС уже подготовили наработки. «Всерьез» обсудить потенциальные изменения призывал глава Минэка Максим Решетников, а мэр Москвы Сергей Собянин говорил о несправедливости ситуации на примере двух соседей: с дохода работника по ТК уплачивается 47% налогов и соцвзносов, а с дохода самозанятого — 4/6%.

Претензии государства связаны с тем, что нередко льготным налоговым режимом злоупотребляют недобросовестные налогоплательщики, прокомментировал РБК партнер Kept Михаил Орлов.

— Этот налоговый режим позволил миллионам гражданам «обелить» свои доходы. Очевидно, что он должен остаться неизменным до 2028 года. После указанной даты он должен сохраниться, возможно, в модифицированном виде.

Михаил Орлов
партнер Kept
руководитель Департамента налогового и юридического консультирования

▫️Некоторые работодатели маскируют постоянных сотрудников под самозанятых для экономии на налогах и соцвзносах.

— Борьба со злоупотреблениями — это задача органов налогового контроля, которые, на мой взгляд, сегодня готовы выполнить эту задачу.

▫️~90% самозанятых отражают средний доход ниже средней зарплаты. Треть из них вовсе не декларируют доходы, сообщил Минтруд.

— Обычно это разовые доходы или «подработки», которые без наличия НПД, скорее всего, остались бы в «тени».

▫️Часть самозанятых не передавали сведения о своих расчетах или аннулировали доходы (по уже занесенным в систему чекам);

▫️Лишь 3% самозанятых (460 тыс.) добровольно отчисляют деньги на пенсию.
Самозанятость не учитывается как трудовой стаж, что чревато ростом числа граждан, которые в будущем смогут претендовать только на социальную пенсию.

#Налоговые_изменения

🔸Правительство предложило сократить порог дохода для применения патентной системы налогообложения с ₽60 млн до ₽10 млн.

🔸Минфин предложил лишить IT-сектор освобождения от НДС при коммерциализации ПО из реестра отечественного софта.

🔸Минфин ожидает ₽400 млрд дополнительных доходов внебюджетных фондов в 2026-28 годах после повышения соцвзносов для IT.

🔸Мифнин ожидает собрать ₽300 млрд в 2026-28 годах за счет повышения налогов на букмекеров.

🔸Регуляторы обсуждают введение налога на продажу импортных непродовольственных товаров в ритейле.

🔸Минфин предложил обнулить НДС для металлодобытчиков при продаже руды на аффинаж.

🔸Правительство прорабатывает идею обнулить 5%-е ввозные пошлины на импортируемый бензин из Китая, Южной Кореи и Сингапура и другие меры поддержки топливного рынка.

🔸Президент подписал протокол о пониженном НДПИ для нефтяных участков «Русвьетпетро».

🔸Разработчики выступили против предложения ФАС об ограничении «антимонопольного иммунитета» на интеллектуальную собственность.

🔸Минфин предложил повысить НДФЛ для иноагентов до 30%.

🔸С 1 октября больше предприятий общепита могут воспользоваться освобождением от НДС. Годовой лимит дохода вырос с ₽2 до ₽3 млрд.

Kept проведет вебинар об актуальных вопросах налогообложения при участии физлиц в контролируемых иностранных компаниях

Программа:

1️⃣ Какие практические сложности в сфере налогообложения возникают при работе с КИК из «недружественных» юрисдикций?
2️⃣ Как определить прибыль КИК, если нет необходимой информации и документов от иностранной компании?
3️⃣ Какие сложности возникают при определении прибыли (убытка) КИК по правилам Главы 25 НК РФ?
4️⃣ Как влияют изменения в «черных» списках Минфина и ФНС на соблюдение законодательства о КИК?
5️⃣ Какие риски и «подводные камни» возникают при редомициляции КИК в Россию по «ускоренной» процедуре
(когда КИК остается в статусе «двойной» регистрации – в России и зарубежом)?
6️⃣ Поможет ли «сквозной» подход при получении дивидендов из России через КИК?
7️⃣ Практические особенности при открытии компании в «дружественной» юрисдикции (на примере ОАЭ) и последствия для соблюдения законодательства о КИК.

⏰ 9 октября 10:00 — 13:00
📍 Офис Kept Москва, Ленинградский проспект 34А, БЦ «Алкон III»
Будет онлайн-трансляция

🟣 Зарегистрироваться

#For_people

Минфин предложил с 2026 года отменить освобождение от НДС операций по реализации исключительных прав и прав на использование софта из Реестра российского ПО.

📕 Такая поправка вошла в масштабный налоговый законопроект-спутник бюджета.

⚡ Отмена льготы стала неожиданностью для индустрии, как и повышение страховых взносов.

▫️Почти 28 тыс. программ внесено в Реестр Минцифры.

— Очень многие компании IT-сектора сейчас применяют освобождение от НДС. Особенноважна эта льгота для компаний, которые предоставляют права на ПО банкам, ИП ипредприятиям на УСН, а также физлицам (т.е. в тех случаях, когда НДС невозможно предъявить к вычету).

Екатерина Бурлянд
директор
департамент налогового и юридического консультирования Kept

Какими будут последствия?

⬆️ Повышение стоимости лицензий на ПО;
♻️ Снижение рентабельности IT-компаний в случаях, когда рост ставки невозможно полностью переложить на покупателя;
⚡ При реализации этого сценария произойдет существенное снижение инвестиций IT-компаний в развитие.

Какие льготы остаются?

1️⃣ Освобождение от НДС для резидентов Сколково и участников Инновационных научно-технологических центров (ИНТЦ).

▫️Для статуса резидента Сколково нужно выполнять ряд условий;
▫️При выручке выше ₽1 млрд и прибыли от ₽300 млн резиденты теряют льготы.

2️⃣ Льготы при реализации прав на ноу-хау
(изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства)

Но эти льготы менее востребованы у IT-компаний.

Что рекомендует Kept?

Проанализировать действующие договоры, переходящие на 2026 год, на предмет переходных положений:

▫проанализировать последствия по НДС при наличии авансовых платежей;
▫порядок установления цены.

И определить, возможно ли предъявить дополнительный налог к цене договора покупателю.

#Налоговые_изменения #IT

🔸Минэнерго предложило донастроить налоговый режим нефтяной отрасли.

🔸Правительство обложит пошлинами маркировку товаров.

🔸Вице-премьер Александр Новак поручил проработать особые налоговые режимы для легкой промышленности. 

🔸Правительство предложило отменить льготу по НДС для обслуживания банковских карт.

🔸Правительство предложило освободить от НДС некоторые услуги операторов инвестиционных платформ.

🔸Правительство планирует продлить льготу по НДС для туроператоров до 2030 года.

🔸Налоговая будет сама исчислять сумму транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций.

🎤 Объясняет Екатерина Андреященко, директор группы Kept по оказанию услуг в области косвенного налогообложения.

В каких ситуациях будут сложности?

1️⃣ Исчисление НДС с полученного аванса.

❓Может возникнуть вопрос, по какой ставке необходимо исчислить НДС с аванса (20/120 или 22/122), если аванс получен в 2025-м, а товары, работы, услуги будут реализованы в 2026 году.

❗В ситуациях, когда аванс получен в 2025-м, а реализация состоится в 2026-м, может возникнуть необходимость получения доплаты 2% от покупателя, и возможны практические сложности при документальном оформлении и квалификации этих дополнительных сумм.

2️⃣ Уплата НДС налоговым агентом при приобретении услуг у иностранного лица.

▫️В этих случаях НДС исчисляется только в момент оплаты и встает вопрос, какую ставку необходимо применять, если оплата аванса была произведена до 1 января 2026 в счет реализации, которая состоится уже в новом году с учетом того, что нормы о введении новой ставки НДС на момент уплаты налога еще действовать не будут.

▫️Или же, наоборот, можно ли исчислить НДС по прежней ставке, если в 2026-м состоялась оплата услуг, приобретенных до начала 2026-го.

3️⃣ Возврат товаров и изменение стоимости товаров.

Например, возникнет неясность с тем, какую ставку НДС необходимо применять к сумме, на которую стоимость была увеличена / уменьшена.

4️⃣ Уплата НДС иностранными поставщиками электронных услуг физлицам в России.

Что рекомендует Kept?

1️⃣ После принятия закона учитывать в заключаемых контрактах увеличение ставки НДС;

2️⃣ По уже заключенным контрактам заключить доп. соглашения об увеличении ставки НДС;

— Если в договоре нет четких положений, суды не всегда встают на сторону продавца при попытке продавца выставить дополнительные суммы налога покупателю.

3️⃣ Проработать порядок оплаты авансов по отгрузкам, которые планируется осуществлять с 2026 года, а также документооборот для целей НДС по ним.

#Indirect_tax #Налоговые_изменения

🔸Минфин предложил с 2027 года обложить НДС зарубежные товары на маркетплейсах и поэтапно повышать ставку с 5% до 20%.

🔸ЦБ опубликовал «Навигатор по ограничительным мерам» — путеводитель по контрсанкциям.

🔸Правительство предложило увеличить срок инвестиционного налогового кредита до 10 лет.

🔸ЦБ планирует ограничить участие офшорных компаний в сервисах рассрочки (BNPL).

🔸Минпромторг разрешит производителям электроники учитывать форвардные контракты при оценке локализации своих продуктов.

🔸ЦБ позволит всем юрлицам и иностранцам приобретать цифровые финансовые активы (ЦФА), которые попадают в категорию инструментов для квалифицированных инвесторов. 

🔸ЦФА-платформам в 2026 году могут разрешить выпуск утилитарных цифровых прав.

Регуляторы не только в России, но и в других странах осторожно относятся к криптовалюте.

📕 Так, принятый в июле 2020 года 259-ФЗ «О цифровых активах и цифровой валюте» изначально содержал только определение криптовалюты и запрет на ее использование в России.

▶️ Только осенью 2024 года было расширено законодательство в отношении цифровых валют и легализован майнинг.

▫️~20 тыс. майнеров включены в реестр ФНС.

Важной целью легализации майнинга для государства было его налогообложение

Регулирует рынок майнинга ФНС, а не ЦБ, как предполагалось изначально. Даже реестр майнеров ведет ФНС.

— Законодательство направлено на декларирование доходов от майнинга, существенная часть которых оседала в иностранных юрисдикциях, в т.ч. потому что там крипта была легализована.

Анастасия Карлова
директор группы финансового структурирования и налоговых решений Kept

Легальное использование намайненной или приобретенной с инвестиционной целью криптовалюты в России крайне ограничено:

❌ До сих пор в России запрещено использовать криптовалюту как средство платежа;
▶️ ЦБ планирует создать регуляторную песочницу, где сделки с криптовалютами смогут совершать только «особо квалифицированные» инвесторы.

В России участники рынка криптовалют и ЦФА дискриминируются в вопросах защиты прав

Один из примеров — отсутствие судебной защиты, если владелец криптовалюты или ЦФА не задекларировал такие активы и не заплатил налоги.

— Норма 259-ФЗ об отсутствии судебной защиты в случае незадекларированной криптовалюты —
спорная с точки зрения конституционных прав.

Ольга Карфидова
замдиректора группы Kept по услугам в области учета и отчетности

❗Ни один другой вид имущества не требует информирования государства для судебной защиты.

🔜 Конституционный суд рассмотрит жалобу на отказ в судебной защите владельцев криптовалют и ЦФА из-за неподачи уведомлений в ФНС.

А как за рубежом?

В мировой судебной практике участники сталкиваются с проблемой подтверждения права собственности на криптовалюту, поскольку доказательство права собственности на криптокошелек также далеко не всегда очевидно.

Но это не лишает участников судебного процесса права на судебную защиту.

🟣 Задайте вопрос экспертам Kept в личные сообщения каналу

#ЦФА

🔸Минфин намерен ограничить возможности регионов устанавливать пониженнве ставки УСН для борьбы с «налоговым туризмом».

🔸Бизнес выступил против инициативы ФАС, которая лишит правообладателей иммунитета от обвинений в монополизации рынков в сфере интеллектуальной собственности.

🔸Ввод системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) с авансовой уплатой НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС вместо уплаты налога по факту принятия товаров на учет принесет в бюджет дополнительные ₽300 млрд в 2026-2028 гг.

🔸Верховный суд заново рассмотрит спор о национализации Ивановского завода тяжелого станкостроения.

Россия запускает собственный механизм налога к доплате «в духе» Pillar 2

📕 Госдума рассмотрит законопроект 22 октября

Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.

Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.

❗В отличие от глобального законодательства, в России налог необходимо будет рассчитывать отдельно по каждой компании, а не по юрисдикции в целом.

⚡ Изменения затронут участников льготных режимов.  Стабилизационные оговорки для участников СПИК, СЗПК, резидентов ТОР, СЭЗ и международных холдинговых компаний не будут применимы, если налогоплательщики попадают в сферу его применения.

⚡ Даже если компания будет иметь право применять льготные режимы, результат действия преференций будет снижен или полностью нивелирован за счет обязательства заплатить налог по минимально установленной ставке 15%.

Что рекомендует Kept?

⏰ До 2026 года бизнесу необходимо оценить последствия изменений.

— Россия встраивается в глобальную систему минимального налогообложения, чтобы защитить свою налоговую базу, и крупнейшим МГК с присутствием в России уже сейчас стоит провести стресс-тест и задуматься о будущей налоговой нагрузке.

▫️Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала свыше 35 проектов для компаний разных секторов экономики.

Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.

📧 Обращайтесь на [email protected]

🟣 Читайте обзор законопроекта

#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения