🔸Минфин намерен ограничить возможности регионов устанавливать пониженнве ставки УСН для борьбы с «налоговым туризмом».

🔸Бизнес выступил против инициативы ФАС, которая лишит правообладателей иммунитета от обвинений в монополизации рынков в сфере интеллектуальной собственности.

🔸Ввод системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) с авансовой уплатой НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС вместо уплаты налога по факту принятия товаров на учет принесет в бюджет дополнительные ₽300 млрд в 2026-2028 гг.

🔸Верховный суд заново рассмотрит спор о национализации Ивановского завода тяжелого станкостроения.

Россия запускает собственный механизм налога к доплате «в духе» Pillar 2

📕 Госдума рассмотрит законопроект 22 октября

Поправки направлены на введение в России аналога правила Pillar 2, известного как Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT). Его цель — обеспечить эффективную ставку налога в 15% для российских участников международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше €750 млн за 2 предшествующих отчетных периода и конечной материнской компанией, которая является налоговым резидентом иностранного государства.

Законопроект предлагает ввести новые статьи в Налоговый кодекс, установить особенности определения налоговой базы и исчисления налога.

❗В отличие от глобального законодательства, в России налог необходимо будет рассчитывать отдельно по каждой компании, а не по юрисдикции в целом.

⚡ Изменения затронут участников льготных режимов.  Стабилизационные оговорки для участников СПИК, СЗПК, резидентов ТОР, СЭЗ и международных холдинговых компаний не будут применимы, если налогоплательщики попадают в сферу его применения.

⚡ Даже если компания будет иметь право применять льготные режимы, результат действия преференций будет снижен или полностью нивелирован за счет обязательства заплатить налог по минимально установленной ставке 15%.

Что рекомендует Kept?

⏰ До 2026 года бизнесу необходимо оценить последствия изменений.

— Россия встраивается в глобальную систему минимального налогообложения, чтобы защитить свою налоговую базу, и крупнейшим МГК с присутствием в России уже сейчас стоит провести стресс-тест и задуматься о будущей налоговой нагрузке.

▫️Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала свыше 35 проектов для компаний разных секторов экономики.

Мы помогаем как с расчетом потенциальных налоговых начислений, так и по сложным методологическим вопросам.

📧 Обращайтесь на [email protected]

🟣 Читайте обзор законопроекта

#Kept_International_Tax #Pillar2 #Налоговые_изменения

🔸Совет Федерации предложил правительству проработать вопрос о досрочном завершении режима самозанятых в 2026 году.

🔸Отраслевая ассоциация металлургов попросила дополнительных налоговых льгот для отрасли.

🔸РСПП попросил правительство отменить резкий рост экологических платежей.

🔸Депутаты предупредили о рисках срыва плана по доходам от утильсбора.

🔸В ГД внесли законопроект о возможности включения ЦФА в состав ПИФов.

🔸Минпромторг предложил обнулить НДС на ввозимое в Россию оборудование для выпуска железнодорожных колес.

7 октября в Конституционном суде прошли слушания по спору ВТБ и АО «Ситроникс Ай Ти» (прежнее название «Энвижн Груп»). ВТБ оспаривает право поставщика автоматически повышать цену договора при росте НДС.

❗КС предстоит ответить на вопрос, кто именно — продавец или покупатель — и в каких случаях должны доплатить, если за время действия контракта вырос НДС.

🥇 Решение по делу появится в течение месяца

⚡ Оно особенно важно в контексте повышения общей ставки НДС до 22% с 2026 года, снижения планки доходов для уплаты НДС на УСН с ₽10 млн до ₽60 млн и отмены льготы по НДС для IT.

⬆️Так, в 2025 году в связи с обязанностью УСН-щиков с доходом от ₽60 млн платить НДС поднялась волна судебных споров.

Каким будет эффект решения КС?

Сейчас судебная практика о том, кто должен нести издержки изменений по НДС, крайне противоречива, прокомментировал «Ведомостям» Антон Гребенчук, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept.

❌ Если КС примет решение о неконституционности п. 1 и 2 ст. 424 ГК РФ (установление цены договора), а также пп. «а» п. 1 ст. 1 закона от 31.07.2020 № 265 о внесении изменений в НК РФ (меняет условия предоставления льгот по уплате НДС для IT-компаний), это неизбежно повлияет не правоприменительную практику и может спровоцировать изменения законодательства. 

✔️ Если эти номы ГК РФ и НК РФ будут признаны конституционными, то сохранится вал споров по НДС. Но и в этом случае аргументация из решения КС может оказать большое влияние на дальнейшее развитие правоприменительной практики.

▶️ Если КС решит, что все цены с НДС должны автоматически вырасти на 2% с 2026 год, то вклад повышения ставки НДС в инфляцию будет сильно выше ожиданий Минфина в 1 п.п., предупредил на слушаниях по делу Андрей Клишас, глава комитета СФ по конституционному законодательству.

#Indirect_tax #Налоговые_изменения

🔸Минэк планирует продлить упрощенный переезд в САРы до конца 2026 года.

🔸ЦБ запланировал легализовать торги криптовалютой в 2026 году.

🔸Минпромторг считает, что отсрочки по акцизу на сталь до 1 декабря недостаточно для поддержки металлургов.

🔸Комитет ГД по бюджету предложил ограничить право регионов менять коэффициент эффективности налоговых льгот.

🔸Минцифры предложило обновить порядок аккредитации IT-компаний.

🔸ЦБ предложил централизовать постановку на налоговый учет иностранных граждан через банки.

🔸Самозанятые смогут добровольно застраховаться в Социальном фонде и оформлять оплачиваемые больничные с 2026 года.

Welcome home: Минэк продлит упрощенный переезд в САРы на 2026 год

Упрощенный порядок позволяет иностранным компаниям не собирать полный пакет документов. Он введен в марте 2022 года и постоянно продлевается.

— Многие иностранные компании российских групп или бенефициаров испытывают проблемы в «недружественных» странах с точки зрения получения и подготовки отдельных документов для стандартной процедуры переезда в САРы.

Особенно остро это касается иностранных компаний и лиц под санкциями. Упрощенный порядок становится почти единственной возможностью длярегистрации в САРе.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

Риски упрощенного переезда

Несоблюдение процедуры редомициляции в иностранной юрисдикции может создавать риски как за рубежом, так и в России.

▫️2 года отводится резидентам САР на «выписку» из-за рубежа с возможностью продлить срок в индивидуальном порядке.

▫️515 резидентов зарегистрировано в специальных административных районах (САР) в Калининграде и Владивостоке.

#Kept_International_Tax #САР

🔸Президент ввел мораторий на обнуление топливного демпфера с октября по май.

🔸Правительство утвердило Национальный план развития конкуренции на 2026–2030 годы.

🔸Правительство внесло в ГД обновленное соглашение с Китаем о защите инвестиций.

🔸ВС проверит, можно ли приравнивать «горизонтальную» аффилированность к контролю.

🔸Минфин не планирует менять шкалу ставок НДФЛ.

🔸Роспатент создаст сервис оценки стоимости патентов и изобретений для бизнеса.

Реестр патентов и лицензий на изобретения со среднеотраслевыми ставками платежей за их использование появится в 2026 году

▫️Создание реестра может ускорить коммерциализацию объектов интеллектуальной стоимости, прокомментировал Forbes Евгений Богомолов, юрист Kept.

Сейчас правообладателям, в основном из малого бизнеса, в подавляющем большинстве случаев сложно обосновать стоимость своего ОИС.

— Реестр предоставит бизнесу понимание стоимости ОИС в отрасли, что может дать качественный толчок развитию технологий (применительно к объектам промышленной собственности) и обеспечить их доступность для бизнеса.

Евгений Богомолов
юрист Kept

▫️Данные Реестра будут полезны и при расчете компенсаций за нарушение исключительного права на использование ОИС (ст. 1301, ст. 1406.1, ст. 1515 ГК РФ).

Один из способов расчета такой компенсации — двойная стоимость права использования ОИС.

Сейчас правообладателю в отсутствие уже свершившейся коммерциализации его ОИС (например, по лицензионному договору) сложно рассчитать двойную стоимость и приходится обращаться к оценочным компаниям. Для снижения расходов правообладатели выбирают компенсацию в твердой сумме (т.е. фиксированную сумму, предусмотренную законом).

✔️ Информация о стоимости права использования ОИС из Реестра позволит правообладателям чаще использовать способ защиты, основанный на расчете компенсации исходя из двойной стоимости права использования ОИС.

— С другой стороны, мы видим риск закрепления несоответствующей действительности стоимости ОИС (завышенной либо заниженной), что может поставить под сомнение все вышеперечисленные преимущества внедрения реестра и, наоборот, затруднить коммерциализацию ОИС, что в конечном счете негативно скажется на технологической активности компаний.

#Law

🔸Минфин рассматривал возможность повысить налог на прибыль для банков, но отказался от этой идеи.

🔸Некоторые регионы начали сокращать льготы по региональным и местным налогам.

🔸Минэк предложил ввести обязательную оценку эффективности концессионных и ГЧП-соглашений.

🔸Минпромторг рассматривает возможность отложить ввод новых правил расчета утильсбора для иномарок до 1 декабря.

🔸Комитет ГД по энергетике предложил исключить бюджетные инвестиции из налогооблагаемых доходов энергокомпаний.

🔸Бизнес предложил Роструду уточнить правила для цифровых платформ, работающих с самозанятыми.

🔸ГД приняла закон о налоговых льготах для новых инвестпроектов на Курилах.

🔸Германия намерена освободить от налогов трудовые доходы пенсионеров до €2000 евро в месяц.

Реализация ПО и баз данных будет облагаться 22% НДС с 2026 года

IT-компаниям важно решить:

▫️Можно ли предъявить дополнительные суммы НДС в рамках длящихся договоров на поставку ПО?

▫️Какие операции подпадают под изменения по текущим договорам, которые продолжат действовать в 2026 году?

Актуально для случаев:
▫когда ПО передано пользователю в 2025-м, а лицензия продолжает действовать в 2026-м,
▫когда предоплата получена в 2025-м, а ПО передается в 2026-м.

Компаниям-покупателям ПО и баз данных важно:

▫️Оценить корректность сумм НДС, предъявленных им поставщиками ПО, и риски по вычету такого НДС.

▶️ Kept готов в этом помочь

🟣 Узнайте о последствиях отмены льготы по НДС для IT — из Обзора Kept

#Indirect_tax #Налоговые_изменения

🔸IT-отрасль предложила сохранить налоговые льготы в обмен на повышение налога на прибыль.

🔸Импортеры топлива получат демпферные выплаты.

🔸Минфин не планирует менять налогообложение нефтяников, но проработает возможность льгот для 4 группы НДД.

🔸Минфин рассмотрит продление отсрочки по акцизу на сталь и НДПИ на железную руду.

🔸Минэк предложил ввести обязательную экспертизу ВЭБ на все концессии с участием госбюджета.

🔸В Красноярском крае, Новосибирской и Оренбургской области намерены повысить транспортный налог.

Тень надвигается❓

Многие предрекают уход бизнеса в тень после снижения планки доходов для уплаты НДС на УСН в 6 раз — с ₽60 млн до ₽10 млн.

При этом Минфин заверил, что изменения затронут лишь 15% малого и среднего бизнеса, а остальные «будут работать, как и работали».

▶️ О вероятных последствиях изменений рассказал Forbes партнер Kept Антон Степанов.

1️⃣ ФНС научилась эффективно выявлять и доказывать схемы дробления

Но пороги материальности до сих пор существуют. Если условно разделили бизнес с выручкой в ₽19 млн в год, то это повлечет недоплату НДС в размере ₽1 млн в год.

— Выявление и принуждение к доплате НДС мелкого бизнеса потребует от ФНС дальнейшей автоматизации и улучшения контрольной работы.

2️⃣ Снижение порога по НДС крайне болезненно для УСН-щиков, чьи покупатели — физлица

Например, для розничной торговли. Это либо приведет к увеличению отпускной цены, либо к снижению рентабельности.

— Тем, кто не закроется и не уйдет в тень, придется осваивать новую форму отчетности.

3️⃣ УСН-щики, реализующие продукцию / услуги юрлицам – плательщикам НДС, — в более выгодном положении

Покупатель сможет принять к вычету выставленный ему НДС.

4️⃣ Однозначно вырастет административная нагрузка на бизнес

Будет много вопросов и споров в части договоров, заключенных в 2025 году без НДС, оплата по которым будет в 2026 году уже с НДС.

❓ За чей счет будут доплачивать НДС (покупателя или продавца) будет зависеть от условий в договоре и позиции Конституционного суда по спору ВТБ и АО «Ситроникс Ай Ти».

🟣 Задайте вопрос экспертам Kept в личные сообщения каналу

🔸Михаил Мишустин поручил проработать возможность снизить налоговую нагрузку на застройщиков.

🔸ФНС опубликовала тезисы о внесудебном взыскании налогов с граждан.

🔸ФНС проводит эксперимент по выявлению рисков дробления среди продавцов на маркетплейсах.

🔸Медиакомпании попросили Минцифры продлить налоговые льготы при расчетах с зарубежными контрагентами.

🔸Минпромторг предложил расширить доступ регионов к промышленным субсидиям.

Kept расскажет, как защитить международные операции от налоговых претензий

Программа:

▫️Международные платежи: как проверяют роялти и платежи за внутригрупповые услуги?

▫️Платежные агенты: спасательный круг или якорь?

▫️Международные структуры под прицелом ФНС: как управлять рисками?

⏰ 30 октября 10:30 — 14:00
📍 Офис Kept Москва, Ленинградский проспект 34А, БЦ «Алкон III»
💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

❓Вырастут ли налоги на платежи в «недружественные» страны

📕 С 8 августа 2023 года Указом президента приостановлено действие некоторых положений СИДН с 38 «недружественными» странами.

«Замороженные» положения, в частности, позволяли существенно снизить налоги на выплаты в эти страны.

🛡️ Одновременно в 2023 году Минфин внес в НК РФ «компенсирующие меры», которые сохраняли налоговые льготы для отдельных видов платежей. Это предотвратило резкий скачок налоговой нагрузки и дало бизнесу более 2 лет на адаптацию.

🔜 Но отсрочка истекает 31 декабря 2025 года

В налоговом законопроекте-спутнике бюджета не оказалось положений о продлении компенсирующих мер. При этом ранее Минфин обещал сохранить льготы по процентам до 2030 года.

▶️ Медиакомпании, в частности, уже попросили Минцифры продлить послабления.

Так, большинство СИДН позволяли освободить роялти от налога на доходы у источника выплаты в России. Некоторые договоры предусматривали ставки сильно ниже российских. Например, СИДН с Южной Кореей — 5%, с Австралией — 10%.

⚡ Если льгота не будет продлена, выплата роялти в «недружественные» страны будет облагаться по ставке 25%

— Вероятность продления льготы снижается в свете последних тенденций в области налогообложения. Минфин, вероятно, может посчитать, что прошло достаточно времени для перестройки взаимоотношений с партнерами или поиска альтернатив.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

#Kept_International_tax