⚜️Жизнь бизнеса в России — настоящий блокбастер, ч.2⚜️
Есть ли актуальные решения для безрисковой работы?
На наш взгляд, наибольшей опасностью, как для действующего бизнеса, так и для вновь созданного — идти по пути применения устаревших и широко известных методов снижения налоговых обязательств, а также отсутствие профессионального юридического сопровождения в части заключения сделок и принятия решений.
Сейчас прежние решения оборачиваются большими проблемами, а как перестроить или построить заново бизнес с новой моделью знают немногие, к сожалению.
Подобными проблемами мы занимаемся, напомним, на протяжении уже более 20 лет. Наши клиенты — это представители практически всех направлений российского бизнеса — от авиакомпаний до фермерских хозяйств. К каждому подходим индивидуально и погружаемся в ситуацию полностью, так как сегодня иначе невозможно.
Время общих решений прошло, тиражировать один инструмент на всю отрасль практически невозможно. Каждый клиент получает разработанную и адаптированную под его конкретную ситуацию модель.
НАСБ — это законные методы обеления и оптимизации для бизнеса. Безусловно, на рынке подобных услуг множество, но некоторые занимаются не реальной помощью, а просто выводом денег через фирмы однодневки. Собственно, этим полстраны раньше занималось, и это никакой не секрет.
Но нужно понимать, что, времена изменились:
такие инструменты обладают высокой степенью риска;
существуют абсолютно законные методы оптимизации налогообложения, и мы разработали, и успешно их применяем на практике;
ни одна процедура внедрения законных методов оптимизации налогов не является универсальной.
Повторимся — решение должно подстраиваться под конкретного клиента, в зависимости от его проблем, текущего состояния, и рисков проверки и потерь. Кстати, чтобы выявить риски не нужно проводить глубокий аудит и тратить на это дни и даже недели. Налогоплательщик, заинтересованный в собственной безопасности, может пройти 1,5 часовой риск-анализ с нашими экспертами, после которого становятся понятны все узкие места и возможные угрозы. И что не менее важно — процесс абсолютно анонимный.
Это уникальная на рынке услуга проста, доступна и на первом этапе совершенно бесплатна. При этом, налогоплательщик получает полную картину недостатков своего бизнеса, его, так сказать, «косяков», которые могут нести опасности налоговых доначислений и иных рисков.
Выглядит процесс очень просто:
Вы обращаетесь к нам за риск-анализом, связываетесь с нашими экспертами. Происходит первоначальный обмен информацией, причем, персонифицированная информация не нужна — только отрасль и регион работы. Эта часть процедуры не требует оплаты и, обычно длиться около получаса.
Если вы останетесь довольны уровнем компетенции наших экспертов (мы в этом уверены), то только тогда оплачиваете услугу и на следующий день получаете полную картину своей ситуации. Когда все проблемные места высветились, мы можем сразу предложить и пути их решения. Вот так просто, как кажется, на первый взгляд. Однако за этим кроется наша многолетняя работа, накопленные знания и опыт.
В планах — расширить нашу работу, как в географическом смысле — охватить клиентов из различных регионов, так и развитие количества услуг — мы плодотворно работаем над решениями в области сохранения активов предприятий и бенефициаров.
Бесспорно, что недостаточно просто прочитать статьи и тут же уверовать в наши компетенции, поэтому мы регулярно проводим практические семинары, где вы можете не только лично познакомиться с руководителем НАСБ — Ярославцевым Сергеем Робертовичем, кандидатом Экономических Наук, экспертом в построении учетных систем, инвестиционных и налоговых решений, аудитором, профессиональным бухгалтером и налоговым консультантом, но и узнать о практиках в сфере обеления бизнеса.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Есть ли актуальные решения для безрисковой работы?
На наш взгляд, наибольшей опасностью, как для действующего бизнеса, так и для вновь созданного — идти по пути применения устаревших и широко известных методов снижения налоговых обязательств, а также отсутствие профессионального юридического сопровождения в части заключения сделок и принятия решений.
Сейчас прежние решения оборачиваются большими проблемами, а как перестроить или построить заново бизнес с новой моделью знают немногие, к сожалению.
Подобными проблемами мы занимаемся, напомним, на протяжении уже более 20 лет. Наши клиенты — это представители практически всех направлений российского бизнеса — от авиакомпаний до фермерских хозяйств. К каждому подходим индивидуально и погружаемся в ситуацию полностью, так как сегодня иначе невозможно.
Время общих решений прошло, тиражировать один инструмент на всю отрасль практически невозможно. Каждый клиент получает разработанную и адаптированную под его конкретную ситуацию модель.
НАСБ — это законные методы обеления и оптимизации для бизнеса. Безусловно, на рынке подобных услуг множество, но некоторые занимаются не реальной помощью, а просто выводом денег через фирмы однодневки. Собственно, этим полстраны раньше занималось, и это никакой не секрет.
Но нужно понимать, что, времена изменились:
такие инструменты обладают высокой степенью риска;
существуют абсолютно законные методы оптимизации налогообложения, и мы разработали, и успешно их применяем на практике;
ни одна процедура внедрения законных методов оптимизации налогов не является универсальной.
Повторимся — решение должно подстраиваться под конкретного клиента, в зависимости от его проблем, текущего состояния, и рисков проверки и потерь. Кстати, чтобы выявить риски не нужно проводить глубокий аудит и тратить на это дни и даже недели. Налогоплательщик, заинтересованный в собственной безопасности, может пройти 1,5 часовой риск-анализ с нашими экспертами, после которого становятся понятны все узкие места и возможные угрозы. И что не менее важно — процесс абсолютно анонимный.
Это уникальная на рынке услуга проста, доступна и на первом этапе совершенно бесплатна. При этом, налогоплательщик получает полную картину недостатков своего бизнеса, его, так сказать, «косяков», которые могут нести опасности налоговых доначислений и иных рисков.
Выглядит процесс очень просто:
Вы обращаетесь к нам за риск-анализом, связываетесь с нашими экспертами. Происходит первоначальный обмен информацией, причем, персонифицированная информация не нужна — только отрасль и регион работы. Эта часть процедуры не требует оплаты и, обычно длиться около получаса.
Если вы останетесь довольны уровнем компетенции наших экспертов (мы в этом уверены), то только тогда оплачиваете услугу и на следующий день получаете полную картину своей ситуации. Когда все проблемные места высветились, мы можем сразу предложить и пути их решения. Вот так просто, как кажется, на первый взгляд. Однако за этим кроется наша многолетняя работа, накопленные знания и опыт.
В планах — расширить нашу работу, как в географическом смысле — охватить клиентов из различных регионов, так и развитие количества услуг — мы плодотворно работаем над решениями в области сохранения активов предприятий и бенефициаров.
Бесспорно, что недостаточно просто прочитать статьи и тут же уверовать в наши компетенции, поэтому мы регулярно проводим практические семинары, где вы можете не только лично познакомиться с руководителем НАСБ — Ярославцевым Сергеем Робертовичем, кандидатом Экономических Наук, экспертом в построении учетных систем, инвестиционных и налоговых решений, аудитором, профессиональным бухгалтером и налоговым консультантом, но и узнать о практиках в сфере обеления бизнеса.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Разжились автомобилем – закройте разрыв по НДС⚜️
Сегодня мы с реальным кейсом. Расскажем, на что идут инспекторы, чтобы закрыть разрывы по НДС.
Налоговики с помощью программного обеспечения сопоставляют данные из разделов 8-12 деклараций по НДС (по большому счету, это информация из книг покупок и продаж). Если у контрагентов выявлено несоответствие — это разрыв.
Условно налогоплательщика-виновника называют «технической» компанией. Раньше именно ее признавали нарушителем, но сейчас все по-другому. Сегодня «техничка» — это лишь отправная точка, от которой налоговики начинают раскручивать всю цепочку. И всем звеньям цепочки будут направлены требования о даче пояснений.
Главная задача налоговиков — выявление выгодоприобретателя. То есть того, кто в конечном итоге получает налоговую выгоду. В новой методичке ФНС такие организации получили название «сущностные» компании.
Налоговики даже разработали собственную систему баллов. Если по результатам анализа деятельности за два года фирме накапало 50 баллов — она автоматом попадает в выгодоприобретатели. А оценивают компании вот по таким параметрам:
количество персонала;
размер зарплаты;
наличие имущества;
размер внеоборотных активов;
работа по госконтрактам;
заявленные суммы возмещения НДС больше 1 млн руб. и т.д.
Всего параметров больше 30, и чем они выше — тем больше баллов. То есть фактически выгодоприобретателем можно назвать абсолютно любую действующую компанию. А копать будут в итоге под того, кто может заплатить.
Вот реальный пример из нашей практики:
Налоговики требуют у клиента уточниться по НДС по одному контрагенту. Идем в налоговую. Инспекторы выкатывают распечатку из программы и заявляют:
Мы вас вычислили. Вы — выгодоприобретатель. Доплатите НДС со всей суммы сделок по этому контрагенту. Он плохой!
С чего бы это? Сделки реальные, товар поставляется и оплачивается.
Ну так вы у него товар купили, а он его где взял? Не покупал, вот даже по выписке видно.
Мы вам представили документы за квартал, в них все есть. Вы нам показываете выписку по счету за неделю, а товар контрагент закупил раньше.
А наше начальство считает, что вы — выгодоприобретатель, вот буква «В» в программе стоит!
А почему оно так считает?
Ну мы проверили, у вас на фирме машина есть, а у всех остальных в цепочке имущества нет. Так что платите!
Т. е. мы виноваты, что имуществом владеем? Да у нас по фирме годовой оборот 7 млн руб., что с нас брать-то?
Ну так вы снимите машину с баланса, тогда выгодоприобретателем будете уже не вы, а те, кто вам платит. А это уже компетенция ИФНС другого района...
Вот это поворот! Владеешь машиной (навороченным Лексусом или задрипанной Газелью) все — выгодоприобретатель!
Еще один важный момент: если компания-выгодоприобретатель надумает закрыться, сделать это будет не просто. Если раньше при добровольной ликвидации выездная проверка была необязательна, то сейчас проверять будут обязательно.
А нас до сих пор спрашивают — зачем идти по вызову в ИФНС в сопровождении налогового юриста? Специалист потому и нужен — он поможет защититься от таких нападок, подготовит доказательную базу, отстоит ваши права, а главное — сохранит вам нервы, время и деньги, конечно.
Старайтесь не допускать ошибок в декларациях. Всегда отвечайте на требования ФНС. В пояснениях делайте упор на реальность сделок. Старайтесь не представлять лишней информации, помните, все данные попадут в базу. Готовьте доказательную базу заранее.
Боритесь! Помните, вы по закону можете отстаивать свои интересы. А наши налоговые юристы вам в этом помогут.
Хотите узнать больше об оптимизации и обелении бизнеса? Ждем собственников, руководителей, бухгалтеров и других заинтересованных в легальной работе компании лиц, на практическом семинаре, который пройдет 23 сентября в г. Санкт-Петербург. Получите скидку на участие 10% прямо сейчас.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Сегодня мы с реальным кейсом. Расскажем, на что идут инспекторы, чтобы закрыть разрывы по НДС.
Налоговики с помощью программного обеспечения сопоставляют данные из разделов 8-12 деклараций по НДС (по большому счету, это информация из книг покупок и продаж). Если у контрагентов выявлено несоответствие — это разрыв.
Условно налогоплательщика-виновника называют «технической» компанией. Раньше именно ее признавали нарушителем, но сейчас все по-другому. Сегодня «техничка» — это лишь отправная точка, от которой налоговики начинают раскручивать всю цепочку. И всем звеньям цепочки будут направлены требования о даче пояснений.
Главная задача налоговиков — выявление выгодоприобретателя. То есть того, кто в конечном итоге получает налоговую выгоду. В новой методичке ФНС такие организации получили название «сущностные» компании.
Налоговики даже разработали собственную систему баллов. Если по результатам анализа деятельности за два года фирме накапало 50 баллов — она автоматом попадает в выгодоприобретатели. А оценивают компании вот по таким параметрам:
количество персонала;
размер зарплаты;
наличие имущества;
размер внеоборотных активов;
работа по госконтрактам;
заявленные суммы возмещения НДС больше 1 млн руб. и т.д.
Всего параметров больше 30, и чем они выше — тем больше баллов. То есть фактически выгодоприобретателем можно назвать абсолютно любую действующую компанию. А копать будут в итоге под того, кто может заплатить.
Вот реальный пример из нашей практики:
Налоговики требуют у клиента уточниться по НДС по одному контрагенту. Идем в налоговую. Инспекторы выкатывают распечатку из программы и заявляют:
Мы вас вычислили. Вы — выгодоприобретатель. Доплатите НДС со всей суммы сделок по этому контрагенту. Он плохой!
С чего бы это? Сделки реальные, товар поставляется и оплачивается.
Ну так вы у него товар купили, а он его где взял? Не покупал, вот даже по выписке видно.
Мы вам представили документы за квартал, в них все есть. Вы нам показываете выписку по счету за неделю, а товар контрагент закупил раньше.
А наше начальство считает, что вы — выгодоприобретатель, вот буква «В» в программе стоит!
А почему оно так считает?
Ну мы проверили, у вас на фирме машина есть, а у всех остальных в цепочке имущества нет. Так что платите!
Т. е. мы виноваты, что имуществом владеем? Да у нас по фирме годовой оборот 7 млн руб., что с нас брать-то?
Ну так вы снимите машину с баланса, тогда выгодоприобретателем будете уже не вы, а те, кто вам платит. А это уже компетенция ИФНС другого района...
Вот это поворот! Владеешь машиной (навороченным Лексусом или задрипанной Газелью) все — выгодоприобретатель!
Еще один важный момент: если компания-выгодоприобретатель надумает закрыться, сделать это будет не просто. Если раньше при добровольной ликвидации выездная проверка была необязательна, то сейчас проверять будут обязательно.
А нас до сих пор спрашивают — зачем идти по вызову в ИФНС в сопровождении налогового юриста? Специалист потому и нужен — он поможет защититься от таких нападок, подготовит доказательную базу, отстоит ваши права, а главное — сохранит вам нервы, время и деньги, конечно.
Старайтесь не допускать ошибок в декларациях. Всегда отвечайте на требования ФНС. В пояснениях делайте упор на реальность сделок. Старайтесь не представлять лишней информации, помните, все данные попадут в базу. Готовьте доказательную базу заранее.
Боритесь! Помните, вы по закону можете отстаивать свои интересы. А наши налоговые юристы вам в этом помогут.
Хотите узнать больше об оптимизации и обелении бизнеса? Ждем собственников, руководителей, бухгалтеров и других заинтересованных в легальной работе компании лиц, на практическом семинаре, который пройдет 23 сентября в г. Санкт-Петербург. Получите скидку на участие 10% прямо сейчас.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Потому что гладиолус! ФНС так решила — давай, плати!⚜️
Про допросы мы писали немало, сегодня хотим рассказать о том, на что давят инспекторы, когда вы явились на вызов на допрос. Досье, копии учредительных, все накладные, договоры и переписка не спасут. Смысл не в том, чтобы получить подтверждение добросовестности, а пополнить бюджет.
Давление на психику. Будут сообщать, что выездная уже собирается (чуть ли не в соседнем кабинете), и вообще УК по вам плачет.
Как отвечать: скажите, что ваша организация работает по закону, в чем вы не сомневаетесь, а если у инспектора есть конкретные претензии — пусть их изложит официально. Такая атака обычно не применяется, если вы с юристом.
Выдают желаемое за действительное. Сообщают, что контрагент у вас не просто ненадежный, а — однодневка, потому что адрес у него странный, через него вы отмываете нал и обеляете сделки.
Как отвечать: предъявите документы и попросите зафиксировать, что вы их предоставили. Если пытаются вменить недобросовестность организаций, дальше в цепочке, указывайте, что проверять тех контрагентов у вас возможности нет. В конце концов есть коммерческая тайна. Поставщик не обязан рассказывать вам, где покупает товар.
Будут требовать сдать уточненку по декларации НДС и снять неугодные сделки.
Как отвечать: говорите, что все документы по сделке предоставлены, реальность операций доказать есть возможность, если инспекция с этим мнением не согласна, значит решаться вопрос будет в вышестоящем органе и в суде.
Путают, вынуждают отвечать на вопросы, ответов на которые вы априори не знаете.
Помнить каждого контрагента просто невозможно, как и суммы поставок.
Как отвечать: если не помните чего-то или не знаете, так и скажите — мне нужно уточнить эти данные, эти обязанности делегированы менеджерам и т.д.
На допросе легко потерять самообладание, тем более, что представители ФНС могут вести себя, как настоящие следователи — бравировать, запугивать, утверждать, что «все уже известно» и без вас. Нечестную игру вести сложнее, если рядом с вами ваш представитель — юрист или адвокат.
Вот пример, все совпадения с реальными персонажами случайны;)
У компании ВНП. Больше года доставали по одному поставщику. Требовали снять сделки и доплатить НДС. Директор стоял на позиции — поставщик нормальный, знакомы лично, договор заключали, сделка была. Несколько раз ходил в ФНС.
Как-то даже стали тыкать в нос разрывами по НДС. 30 декабря, аккурат к праздникам, организации объявляют ВНП. Это чтобы период нужный зацепить.
Ему цирк надоел — он добыл информацию о предпроверке. А там еще 15 поставщиков. Кругом «краснота» — поставщики из далеких регионов, половина ликвидированы с отказными директорами — допрашивать некого. А наш герой один выходит тут крайний.
Самое интересное — директора этого «проблемного» поставщика тоже вызывали. Он всё подтвердил — знаю, видел, отгружал, всё огонь!
Подходит конец проверки — акта нет, решения тоже. Уставший налогоплательщик идет к замначальника инспекции другого района — прошу, мол, убежища, достали.
Замначальника переадресует его в камеральный отдел, там смотрят и просят снять несколько красных иногородних поставщиков, что ликвидировались с недостоверными директорами. Вот они да — картину портят. Тем более, что перед их ликвидацией «неустановленные лица» занулили через уполномочки им декларации по НДС, поэтому эти поставщики некрасиво в АИС светятся. Исправите — добро пожаловать.
Наш герой удивлен. А как же вот этот «проблемный» поставщик, из-за которого весь сыр-бор? А в ответ — «а по нему нет вопросов, совсем».
Получается только бурная фантазия налоговых инспекторов была причиной вызовов в инспекцию и поводом для ВНП.
Защищайте себя — ходите на «встречи» с налоговиками только в сопровождении налогового юриста.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Про допросы мы писали немало, сегодня хотим рассказать о том, на что давят инспекторы, когда вы явились на вызов на допрос. Досье, копии учредительных, все накладные, договоры и переписка не спасут. Смысл не в том, чтобы получить подтверждение добросовестности, а пополнить бюджет.
Давление на психику. Будут сообщать, что выездная уже собирается (чуть ли не в соседнем кабинете), и вообще УК по вам плачет.
Как отвечать: скажите, что ваша организация работает по закону, в чем вы не сомневаетесь, а если у инспектора есть конкретные претензии — пусть их изложит официально. Такая атака обычно не применяется, если вы с юристом.
Выдают желаемое за действительное. Сообщают, что контрагент у вас не просто ненадежный, а — однодневка, потому что адрес у него странный, через него вы отмываете нал и обеляете сделки.
Как отвечать: предъявите документы и попросите зафиксировать, что вы их предоставили. Если пытаются вменить недобросовестность организаций, дальше в цепочке, указывайте, что проверять тех контрагентов у вас возможности нет. В конце концов есть коммерческая тайна. Поставщик не обязан рассказывать вам, где покупает товар.
Будут требовать сдать уточненку по декларации НДС и снять неугодные сделки.
Как отвечать: говорите, что все документы по сделке предоставлены, реальность операций доказать есть возможность, если инспекция с этим мнением не согласна, значит решаться вопрос будет в вышестоящем органе и в суде.
Путают, вынуждают отвечать на вопросы, ответов на которые вы априори не знаете.
Помнить каждого контрагента просто невозможно, как и суммы поставок.
Как отвечать: если не помните чего-то или не знаете, так и скажите — мне нужно уточнить эти данные, эти обязанности делегированы менеджерам и т.д.
На допросе легко потерять самообладание, тем более, что представители ФНС могут вести себя, как настоящие следователи — бравировать, запугивать, утверждать, что «все уже известно» и без вас. Нечестную игру вести сложнее, если рядом с вами ваш представитель — юрист или адвокат.
Вот пример, все совпадения с реальными персонажами случайны;)
У компании ВНП. Больше года доставали по одному поставщику. Требовали снять сделки и доплатить НДС. Директор стоял на позиции — поставщик нормальный, знакомы лично, договор заключали, сделка была. Несколько раз ходил в ФНС.
Как-то даже стали тыкать в нос разрывами по НДС. 30 декабря, аккурат к праздникам, организации объявляют ВНП. Это чтобы период нужный зацепить.
Ему цирк надоел — он добыл информацию о предпроверке. А там еще 15 поставщиков. Кругом «краснота» — поставщики из далеких регионов, половина ликвидированы с отказными директорами — допрашивать некого. А наш герой один выходит тут крайний.
Самое интересное — директора этого «проблемного» поставщика тоже вызывали. Он всё подтвердил — знаю, видел, отгружал, всё огонь!
Подходит конец проверки — акта нет, решения тоже. Уставший налогоплательщик идет к замначальника инспекции другого района — прошу, мол, убежища, достали.
Замначальника переадресует его в камеральный отдел, там смотрят и просят снять несколько красных иногородних поставщиков, что ликвидировались с недостоверными директорами. Вот они да — картину портят. Тем более, что перед их ликвидацией «неустановленные лица» занулили через уполномочки им декларации по НДС, поэтому эти поставщики некрасиво в АИС светятся. Исправите — добро пожаловать.
Наш герой удивлен. А как же вот этот «проблемный» поставщик, из-за которого весь сыр-бор? А в ответ — «а по нему нет вопросов, совсем».
Получается только бурная фантазия налоговых инспекторов была причиной вызовов в инспекцию и поводом для ВНП.
Защищайте себя — ходите на «встречи» с налоговиками только в сопровождении налогового юриста.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как проходит выемка документов⚜️
О том, как должна проходить выемка, и где кончаются полномочия сотрудников ФНС — знают единицы. Пользуясь этим, часто нарушают порядок.
Налоговики вправе провести выемку:
- в рамках выездной проверки;
- после ее окончания в рамках дополнительных контрольных мероприятий, но до вынесения итогового решения.
Нельзя изъять документы:
в рамках камеральной проверки;
вне проверки;
с целью проверки конкретной сделки.
Учтите, что заранее предупреждать вас о выемке налоговики не обязаны. Но обязаны предъявить постановление. Там должны быть указаны обоснованные и мотивированные обстоятельства, которые послужили основанием, хотя часто вписывают общие фразы. Единственная причина, когда инспекторам не нужно подтверждать право на выемку — изъятие оригиналов для экспертизы.
Постановление должно содержать описание изымаемых документов, но составлять перечень документов налоговики не обязаны и должно быть подписано должностным лицом ИФНС, которое проводит проверку, и руководителем инспекции (его замом), который вынес решение.
Если постановление составлено с нарушениями — его можно обжаловать в вышестоящей инспекции и суде. Юристы НАСБ готовы быть с вами на всех этапах проверки, а также представлять интересы в ФНС и суде.
Процедура должна происходить только в присутствии законного представителя компании или ее должностных лиц. До начала выемки инспекторы обязаны предъявить постановление, и разъяснить представителям права и обязанности, и те должны расписаться в постановлении.
При выемке должны присутствовать не менее двух понятых, и они не могут быть должностными лицами налоговой. Если вас не устраивают предложенные кандидатуры — настаивайте на замене. До начала выемки вы вправе заявить ходатайство о присутствии налогового юриста.
После вручения постановления инспекторы обязаны предложить выдать документы добровольно. И только в случае отказа, вправе принудительно изъять. При этом они могут вскрывать помещения, шкафы и другие места в поисках документов. Хотя и по нормам закона должны избегать повреждения дверей, запоров и другого имущества без необходимости. Кстати, если организация зарегистрирована по домашнему адресу ее руководителя, то проникать в нее и проводить выемку запрещено.
Изъятию подлежат только те документы, которые относятся к периоду или предмету проверки. Все изъятые документы они обязаны вписать в протокол или составить описи и приложить к протоколу. Если опись документации отсутствует или в ней не указаны конкретные документы — выемка документов незаконна. И суды это подтверждают. Изъятые документы налоговикам придется прошить, пронумеровать и попросить должностное лицо компании заверить своей подписью и печатью организации.
Выемку не могут проводить в ночное время. То есть с 22.00 до 6.00 утра. Однако это требование касается только самой процедуры. Составлять описи и протокол могут хоть до утра. Длительность выемки тоже никак не ограничена.
После составления протокола должны ознакомить с ним всех участников выемки и выдать копию. Если изымают оригиналы документов, то инспекторы обязаны выдать их копии, заверенные сотрудником ФНС. А это невозможно сделать сразу при выемке, то у налоговиков есть 5 дней, чтобы снять копии, заверить их и передать налогоплательщику. Кстати, делать копии документов своими силами и за свой счет налогоплательщик не обязан.
Во время выемки старайтесь сохранять самообладание. Не поддавайтесь на провокации. Следите за каждым шагом инспекторов, нарушения фиксируйте в протоколе.
Не давайте пояснений по изъятым документам. Хотят узнать больше? Пусть вызывают на допрос. А у вас будет время подготовиться и заручиться поддержкой специалиста по сопровождению бизнеса.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
О том, как должна проходить выемка, и где кончаются полномочия сотрудников ФНС — знают единицы. Пользуясь этим, часто нарушают порядок.
Налоговики вправе провести выемку:
- в рамках выездной проверки;
- после ее окончания в рамках дополнительных контрольных мероприятий, но до вынесения итогового решения.
Нельзя изъять документы:
в рамках камеральной проверки;
вне проверки;
с целью проверки конкретной сделки.
Учтите, что заранее предупреждать вас о выемке налоговики не обязаны. Но обязаны предъявить постановление. Там должны быть указаны обоснованные и мотивированные обстоятельства, которые послужили основанием, хотя часто вписывают общие фразы. Единственная причина, когда инспекторам не нужно подтверждать право на выемку — изъятие оригиналов для экспертизы.
Постановление должно содержать описание изымаемых документов, но составлять перечень документов налоговики не обязаны и должно быть подписано должностным лицом ИФНС, которое проводит проверку, и руководителем инспекции (его замом), который вынес решение.
Если постановление составлено с нарушениями — его можно обжаловать в вышестоящей инспекции и суде. Юристы НАСБ готовы быть с вами на всех этапах проверки, а также представлять интересы в ФНС и суде.
Процедура должна происходить только в присутствии законного представителя компании или ее должностных лиц. До начала выемки инспекторы обязаны предъявить постановление, и разъяснить представителям права и обязанности, и те должны расписаться в постановлении.
При выемке должны присутствовать не менее двух понятых, и они не могут быть должностными лицами налоговой. Если вас не устраивают предложенные кандидатуры — настаивайте на замене. До начала выемки вы вправе заявить ходатайство о присутствии налогового юриста.
После вручения постановления инспекторы обязаны предложить выдать документы добровольно. И только в случае отказа, вправе принудительно изъять. При этом они могут вскрывать помещения, шкафы и другие места в поисках документов. Хотя и по нормам закона должны избегать повреждения дверей, запоров и другого имущества без необходимости. Кстати, если организация зарегистрирована по домашнему адресу ее руководителя, то проникать в нее и проводить выемку запрещено.
Изъятию подлежат только те документы, которые относятся к периоду или предмету проверки. Все изъятые документы они обязаны вписать в протокол или составить описи и приложить к протоколу. Если опись документации отсутствует или в ней не указаны конкретные документы — выемка документов незаконна. И суды это подтверждают. Изъятые документы налоговикам придется прошить, пронумеровать и попросить должностное лицо компании заверить своей подписью и печатью организации.
Выемку не могут проводить в ночное время. То есть с 22.00 до 6.00 утра. Однако это требование касается только самой процедуры. Составлять описи и протокол могут хоть до утра. Длительность выемки тоже никак не ограничена.
После составления протокола должны ознакомить с ним всех участников выемки и выдать копию. Если изымают оригиналы документов, то инспекторы обязаны выдать их копии, заверенные сотрудником ФНС. А это невозможно сделать сразу при выемке, то у налоговиков есть 5 дней, чтобы снять копии, заверить их и передать налогоплательщику. Кстати, делать копии документов своими силами и за свой счет налогоплательщик не обязан.
Во время выемки старайтесь сохранять самообладание. Не поддавайтесь на провокации. Следите за каждым шагом инспекторов, нарушения фиксируйте в протоколе.
Не давайте пояснений по изъятым документам. Хотят узнать больше? Пусть вызывают на допрос. А у вас будет время подготовиться и заручиться поддержкой специалиста по сопровождению бизнеса.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️За что посадят вашего налогового юриста: каких консультантов надо избегать⚜️
Нам часто задают вопрос об ответственности — какова она с нашей стороны? Отвечаем ли мы за те инструменты и способы оптимизации, которые предлагаем? И тут мы сталкиваемся с тем, что клиенты уже обожглись ранее с обращением за помощью. И приходится объяснять разницу между схемотехникой, когда нелегальные операции пытаются прикрыть другими сделками, и законной оптимизацией, когда экономия налогов строится на реальных методах, заложенных в НК. И все же — как за свою работу отвечает налоговый юрист?
Для начала определимся, кто есть кто — есть советчики, которые, даже не скрываясь, советуют использовать определенные налоговые схемы. Они действуют если не за гранью правового поля, то точно где-то рядом с ней. Действия, совершаемые по их консультациям, преследуют единственную цель — занизить налоги клиента любыми способами.
Им важно сработать на результат — до обращения к нам вы платили 1 млн НДС, а после — 500 тысяч. Налоговая нагрузка снизилась, вот какие мы молодцы. При этом о рисках своих методов они предпочтут умолчать. А ведь схема, которая позволяет незаконно снизить налоги, причиняя бюджету государства ущерб, это фактически преступление. Игра на вашем желании сэкономить — это козырь в руках таких «спецов».
Консультанта или налогового юриста, участвующего или организовавшего подобную схему (к примеру, если он предложил собственную или дружественную компанию, которая поможет с вычетом по НДС), могут привлечь к ответственности по УК:
ст. 199 — уклонение от уплаты налогов или взносов;
ст. 174 — легализация (отмывание) денег и иного имущества, приобретенных преступным путем.
Кроме того, в качестве лица, участвующего в сговоре, юриста можно привлечь и по другим статьям Уголовного кодекса:
ст. 204.1— посредничество в коммерческом подкупе;
ст. 291.1 — посредничество во взяточничестве.
В итоге граница между реальной оптимизацией и нарушением закона слишком тонка и только грамотный специалист (не схемотехник!) может последствия ее пересечения правильно донести до налогоплательщика. В НАСБ налоговые юристы — это профессионалы с многолетним опытом, они предложат вам не схемы, а законную оптимизацию. Чувствуете разницу?
Принципиальное отличие — в целях, которые ставятся перед бизнесом и специалистом. Если вы, используя инструменты, заложенные в Налоговом и Гражданском кодексе, делаете свою работу более выгодной в налоговом плане — это оптимизация. Если единственная цель ваших сделок — уйти от уплаты налога — это нарушение законодательства, преступление.
О реальной оптимизации и работающих решениях в области налогообложения мы постоянно рассказываем, как в нашем блоге, так и на семинарах. Встречи мы проводим очно, что позволяет вам не только получить полезную информацию, но и задать вопросы, встретиться с нашими экспертами и убедится в их компетентности.
Отметим, что имидж налоговых консультантов за последнее время сильно пострадал. Во-первых, налогоплательщики, сталкиваясь со схемотехниками, начинают считать, что «все они такие» и уже опасаются обращаться за помощью даже к юристам. Во-вторых, доверие теряется из-за отсутствия понимания ответственности налогового юриста или консультанта как перед клиентом, так и перед законом.
Мы уже привели примеры статей уголовного кодекса, по которым существует практика привлечения к ответственности. Признаем, что в основном она касается штатных юристов — тех, кто как считается, непосредственно влиял на сделки, операции в учете и т.д. и все же внештатных консультантов также активно привлекают к ответственности.
Продолжение следует.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Нам часто задают вопрос об ответственности — какова она с нашей стороны? Отвечаем ли мы за те инструменты и способы оптимизации, которые предлагаем? И тут мы сталкиваемся с тем, что клиенты уже обожглись ранее с обращением за помощью. И приходится объяснять разницу между схемотехникой, когда нелегальные операции пытаются прикрыть другими сделками, и законной оптимизацией, когда экономия налогов строится на реальных методах, заложенных в НК. И все же — как за свою работу отвечает налоговый юрист?
Для начала определимся, кто есть кто — есть советчики, которые, даже не скрываясь, советуют использовать определенные налоговые схемы. Они действуют если не за гранью правового поля, то точно где-то рядом с ней. Действия, совершаемые по их консультациям, преследуют единственную цель — занизить налоги клиента любыми способами.
Им важно сработать на результат — до обращения к нам вы платили 1 млн НДС, а после — 500 тысяч. Налоговая нагрузка снизилась, вот какие мы молодцы. При этом о рисках своих методов они предпочтут умолчать. А ведь схема, которая позволяет незаконно снизить налоги, причиняя бюджету государства ущерб, это фактически преступление. Игра на вашем желании сэкономить — это козырь в руках таких «спецов».
Консультанта или налогового юриста, участвующего или организовавшего подобную схему (к примеру, если он предложил собственную или дружественную компанию, которая поможет с вычетом по НДС), могут привлечь к ответственности по УК:
ст. 199 — уклонение от уплаты налогов или взносов;
ст. 174 — легализация (отмывание) денег и иного имущества, приобретенных преступным путем.
Кроме того, в качестве лица, участвующего в сговоре, юриста можно привлечь и по другим статьям Уголовного кодекса:
ст. 204.1— посредничество в коммерческом подкупе;
ст. 291.1 — посредничество во взяточничестве.
В итоге граница между реальной оптимизацией и нарушением закона слишком тонка и только грамотный специалист (не схемотехник!) может последствия ее пересечения правильно донести до налогоплательщика. В НАСБ налоговые юристы — это профессионалы с многолетним опытом, они предложат вам не схемы, а законную оптимизацию. Чувствуете разницу?
Принципиальное отличие — в целях, которые ставятся перед бизнесом и специалистом. Если вы, используя инструменты, заложенные в Налоговом и Гражданском кодексе, делаете свою работу более выгодной в налоговом плане — это оптимизация. Если единственная цель ваших сделок — уйти от уплаты налога — это нарушение законодательства, преступление.
О реальной оптимизации и работающих решениях в области налогообложения мы постоянно рассказываем, как в нашем блоге, так и на семинарах. Встречи мы проводим очно, что позволяет вам не только получить полезную информацию, но и задать вопросы, встретиться с нашими экспертами и убедится в их компетентности.
Отметим, что имидж налоговых консультантов за последнее время сильно пострадал. Во-первых, налогоплательщики, сталкиваясь со схемотехниками, начинают считать, что «все они такие» и уже опасаются обращаться за помощью даже к юристам. Во-вторых, доверие теряется из-за отсутствия понимания ответственности налогового юриста или консультанта как перед клиентом, так и перед законом.
Мы уже привели примеры статей уголовного кодекса, по которым существует практика привлечения к ответственности. Признаем, что в основном она касается штатных юристов — тех, кто как считается, непосредственно влиял на сделки, операции в учете и т.д. и все же внештатных консультантов также активно привлекают к ответственности.
Продолжение следует.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как понять, что ваш налоговый консультант — правильный? ⚜️
Как же поступит добросовестный налоговый консультант, что у вас спросит, какие документы ему понадобятся?
Для начала налоговый юрист выяснит суть работы компании — схему работы с клиентами и поставщиками, ценовую политику и т.п. вопросы.
Далее поинтересуется наличием в организации корпоративных правил и регламентов по работе с договорами — кто и как заключает сделки, как проверяются контрагенты и риски работы с ними на разных уровнях (отделах).
Узнает, как происходит согласование сделок и операций учета — например, кто санкционирует расходы, совершаемые подотчетными лицами, подписывает контракты, визирует оплату счетов.
Проанализирует состояние бухгалтерского и налогового учета — ведь может оказаться, что вы учитываете не все расходы или используете невыгодную систему налогообложения и оптимизировать работу и размер налогового бремени можно простыми изменениями в учете.
Проанализирует он и заключаемые вами сделки — не содержат ли они признаков сомнительности, каковы риски, что налоговая захочет снять по таким сделкам расходы или убрать из деклараций НДС.
Разъяснит руководителю и бухгалтеру все возможные риски со ссылками на законодательство и указанием конкретных вариантов санкций — т.е. не будет голословен в своих рассуждениях, а обоснует их.
Даст рекомендации, также со ссылками на законодательную базу, окажет содействие во внедрении новых регламентов (но тут конечно все зависит от вашего с ним договора).
Коллегам мы хотели бы напомнить, что, предоставляя письменные консультации, вам также стоит себя обезопасить — получить подтверждение, что иных вариантов, таких, что могут быть признаны незаконными, вы не предлагаете и все прочие действия останутся на совести налогоплательщика.
Клиентам же напоминаем — юрист, который делает подобную оговорку, вовсе не избегает ответственности, просто он не хочет отвечать за ошибки, которые вы самостоятельно сотворите, например, проведя сомнительную сделку, которую налоговый консультант рекомендовал не совершать.
Профессиональный консультант не станет рисковать ни своей карьерой, ни репутацией, давая вам сомнительные советы, и тем более, участвуя в проводимых вами рискованных операциях (заверять документы, давать заключения, выступать доверенным лицом и т.п.).
Специалисты НАСБ не только консультируют, но также активно участвуют в жизни вашего бизнеса — присутствуют при проведении выездных проверок, сопровождают вас во время визита в налоговую инспекцию, представляют интересы в суде. Чтобы обеспечить всестороннюю поддержку рекомендуем заключать договор на постоянное сопровождение. Особенно это облегчает работу малого бизнеса, где владелец — он же руководитель и вовлечен в деятельность полностью. Ему некогда вникать в тонкости налогового законодательства.
Если же вы хотите оперативно проанализировать состояние бизнеса — воспользуйтесь услугой риск-анализа за 1,5 часа.
Налоговому юристу ежедневно приходится сталкиваться не только с вопросами налогообложения, оптимизации и т.п., но также оценивать такие неустойчивые понятия, как — добросовестность, осмотрительность, которые не имеют четких определений в законах и соответственно оцениваются по большей части субъективно, в т.ч. и налоговыми органами.
От опыта и профессионального мастерства консультанта зависит, насколько верно будет выстроена ваша позиция защиты (а определяться с ней нужно сильно заранее — еще до требований и проверок, а тем более до судебного разбирательства). Грамотно построенная работа позволит не просто защититься от нападок ФНС, но и их избежать.
Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы по почте [email protected] или в Telegram: @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Как же поступит добросовестный налоговый консультант, что у вас спросит, какие документы ему понадобятся?
Для начала налоговый юрист выяснит суть работы компании — схему работы с клиентами и поставщиками, ценовую политику и т.п. вопросы.
Далее поинтересуется наличием в организации корпоративных правил и регламентов по работе с договорами — кто и как заключает сделки, как проверяются контрагенты и риски работы с ними на разных уровнях (отделах).
Узнает, как происходит согласование сделок и операций учета — например, кто санкционирует расходы, совершаемые подотчетными лицами, подписывает контракты, визирует оплату счетов.
Проанализирует состояние бухгалтерского и налогового учета — ведь может оказаться, что вы учитываете не все расходы или используете невыгодную систему налогообложения и оптимизировать работу и размер налогового бремени можно простыми изменениями в учете.
Проанализирует он и заключаемые вами сделки — не содержат ли они признаков сомнительности, каковы риски, что налоговая захочет снять по таким сделкам расходы или убрать из деклараций НДС.
Разъяснит руководителю и бухгалтеру все возможные риски со ссылками на законодательство и указанием конкретных вариантов санкций — т.е. не будет голословен в своих рассуждениях, а обоснует их.
Даст рекомендации, также со ссылками на законодательную базу, окажет содействие во внедрении новых регламентов (но тут конечно все зависит от вашего с ним договора).
Коллегам мы хотели бы напомнить, что, предоставляя письменные консультации, вам также стоит себя обезопасить — получить подтверждение, что иных вариантов, таких, что могут быть признаны незаконными, вы не предлагаете и все прочие действия останутся на совести налогоплательщика.
Клиентам же напоминаем — юрист, который делает подобную оговорку, вовсе не избегает ответственности, просто он не хочет отвечать за ошибки, которые вы самостоятельно сотворите, например, проведя сомнительную сделку, которую налоговый консультант рекомендовал не совершать.
Профессиональный консультант не станет рисковать ни своей карьерой, ни репутацией, давая вам сомнительные советы, и тем более, участвуя в проводимых вами рискованных операциях (заверять документы, давать заключения, выступать доверенным лицом и т.п.).
Специалисты НАСБ не только консультируют, но также активно участвуют в жизни вашего бизнеса — присутствуют при проведении выездных проверок, сопровождают вас во время визита в налоговую инспекцию, представляют интересы в суде. Чтобы обеспечить всестороннюю поддержку рекомендуем заключать договор на постоянное сопровождение. Особенно это облегчает работу малого бизнеса, где владелец — он же руководитель и вовлечен в деятельность полностью. Ему некогда вникать в тонкости налогового законодательства.
Если же вы хотите оперативно проанализировать состояние бизнеса — воспользуйтесь услугой риск-анализа за 1,5 часа.
Налоговому юристу ежедневно приходится сталкиваться не только с вопросами налогообложения, оптимизации и т.п., но также оценивать такие неустойчивые понятия, как — добросовестность, осмотрительность, которые не имеют четких определений в законах и соответственно оцениваются по большей части субъективно, в т.ч. и налоговыми органами.
От опыта и профессионального мастерства консультанта зависит, насколько верно будет выстроена ваша позиция защиты (а определяться с ней нужно сильно заранее — еще до требований и проверок, а тем более до судебного разбирательства). Грамотно построенная работа позволит не просто защититься от нападок ФНС, но и их избежать.
Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы по почте [email protected] или в Telegram: @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Документарные доказательства против притязаний ФНС⚜️
Одним из важных моментов защиты при проверках, а потом и в суде, является наличие доказательств реальности совершения сделки. Это наличие документов, которые подтвердят хозяйственную операцию, должную осмотрительность при выборе поставщика, а также будут отвечать признакам исполнения сделки.
К сожалению, подготовке этих документов должного внимания часто не уделяется, при том, что инструментарий ФНС с каждым годом растет. Во многом внимание со стороны налогоплательщика на документальное подтверждение сделки, ограничивается подписанным договором, счет фактурой, актом или товарной накладной. Оценивая судебную практику можно сделать вывод, что этого недостаточно.
Многие оценивают подготовку документов только для подтверждения реальности сделки в целях применения ст. 54.1 НК РФ. Но не стоит забывать, что в рамках проверки будут проверять, имело ли место искажение фактов хозяйственной деятельности, была ли целью сделки неуплата налогов, и было ли исполнение сделки совершено иным лицом. Как раз последний аргумент и порождает следующую цель документального обоснования.
Если в ходе налоговой оптимизации была использована схема искажения информации о реальном исполнителе, но при этом он раскрыл информацию, которая подтвердит реальность расходов, и реального исполнителя, то становится возможным частично избежать доначислений. Произойдет определение действительных налоговых обязательств, путем учета расходов, которые реально были понесены. Фактически, готовя и сохраняя документы о реальности сделки, готовимся к двум этапам защиты:
-защита на стадии проверки;
-защита на стадии судебного разбирательства, когда доначислений не избежать.
Сегодня практически не используется инструмент формирования доказательной базы, подтверждающей наличие деловой переписки с поставщиком. Подтверждением реальности сделки будет и, например, скрины рекламы в сети интернет. Как правило, такие документы у большинства отсутствуют, но нужно понимать, что такие документы помогут отстоять свою позицию.
Налогоплательщик может использовать инструменты, которые во многом созданы ФНС для его запугивания и устрашения в целях добровольного уточнения налоговых обязательств.
Например, инструмент представления на комиссии по легализации налоговой базы документов, подтверждающих реальность совершенной сделки. ФНС в ходе комиссии доносит до сведения налогоплательщика информацию, подтверждающую, по его мнению, проблемность сделки. Но и у налогоплательщика также имеется возможность, представить свои аргументы, которые как раз будут опровергать выводы проверяющих, в виде дополнений к протоколу комиссии.
Можно представить копии документов о деловой переписке, копии рекламы, или самый лучший вариант — пакет проявленной должной осмотрительности при выборе поставщика, подготовленный заранее перед совершением сделки и что немаловажно — нотариально заверенный. Такие документы будут являться допустимыми доказательствами в суде, и серьезно повлияют на решение инспекции о проведении проверки.
Стоить отметить, что только 18% дел, рассмотренных в суде в период с января по август 2021 года выигрывают налогоплательщики. Как раз победу в немалой части сыграло поведение и доказательства. Защита на любой стадии проверки, а также в суде, во многом ставиться от того, как применялся опыт успешных дел.
Как показывает практика, документального оформления реальности сделки со стороны налогоплательщиков практически нет. При этом, как отмечают многие налоговые консультанты, будущее за тотальным документированием рисковых операций, их постоянный мониторинг и совершенствование. Не стоить забывать, что все проверки и подготовка к ним всегда индивидуальна, но соблюдение базовых принципов обеспечения защиты, позволит исключить неблагоприятные последствия.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Одним из важных моментов защиты при проверках, а потом и в суде, является наличие доказательств реальности совершения сделки. Это наличие документов, которые подтвердят хозяйственную операцию, должную осмотрительность при выборе поставщика, а также будут отвечать признакам исполнения сделки.
К сожалению, подготовке этих документов должного внимания часто не уделяется, при том, что инструментарий ФНС с каждым годом растет. Во многом внимание со стороны налогоплательщика на документальное подтверждение сделки, ограничивается подписанным договором, счет фактурой, актом или товарной накладной. Оценивая судебную практику можно сделать вывод, что этого недостаточно.
Многие оценивают подготовку документов только для подтверждения реальности сделки в целях применения ст. 54.1 НК РФ. Но не стоит забывать, что в рамках проверки будут проверять, имело ли место искажение фактов хозяйственной деятельности, была ли целью сделки неуплата налогов, и было ли исполнение сделки совершено иным лицом. Как раз последний аргумент и порождает следующую цель документального обоснования.
Если в ходе налоговой оптимизации была использована схема искажения информации о реальном исполнителе, но при этом он раскрыл информацию, которая подтвердит реальность расходов, и реального исполнителя, то становится возможным частично избежать доначислений. Произойдет определение действительных налоговых обязательств, путем учета расходов, которые реально были понесены. Фактически, готовя и сохраняя документы о реальности сделки, готовимся к двум этапам защиты:
-защита на стадии проверки;
-защита на стадии судебного разбирательства, когда доначислений не избежать.
Сегодня практически не используется инструмент формирования доказательной базы, подтверждающей наличие деловой переписки с поставщиком. Подтверждением реальности сделки будет и, например, скрины рекламы в сети интернет. Как правило, такие документы у большинства отсутствуют, но нужно понимать, что такие документы помогут отстоять свою позицию.
Налогоплательщик может использовать инструменты, которые во многом созданы ФНС для его запугивания и устрашения в целях добровольного уточнения налоговых обязательств.
Например, инструмент представления на комиссии по легализации налоговой базы документов, подтверждающих реальность совершенной сделки. ФНС в ходе комиссии доносит до сведения налогоплательщика информацию, подтверждающую, по его мнению, проблемность сделки. Но и у налогоплательщика также имеется возможность, представить свои аргументы, которые как раз будут опровергать выводы проверяющих, в виде дополнений к протоколу комиссии.
Можно представить копии документов о деловой переписке, копии рекламы, или самый лучший вариант — пакет проявленной должной осмотрительности при выборе поставщика, подготовленный заранее перед совершением сделки и что немаловажно — нотариально заверенный. Такие документы будут являться допустимыми доказательствами в суде, и серьезно повлияют на решение инспекции о проведении проверки.
Стоить отметить, что только 18% дел, рассмотренных в суде в период с января по август 2021 года выигрывают налогоплательщики. Как раз победу в немалой части сыграло поведение и доказательства. Защита на любой стадии проверки, а также в суде, во многом ставиться от того, как применялся опыт успешных дел.
Как показывает практика, документального оформления реальности сделки со стороны налогоплательщиков практически нет. При этом, как отмечают многие налоговые консультанты, будущее за тотальным документированием рисковых операций, их постоянный мониторинг и совершенствование. Не стоить забывать, что все проверки и подготовка к ним всегда индивидуальна, но соблюдение базовых принципов обеспечения защиты, позволит исключить неблагоприятные последствия.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Субсидиарная ответственность бухгалтера⚜️
Будут ли привлекать кого-то, кроме бенефициара и руководителя? Есть ли шанс защитить в суде лиц, которые не принимали управленческих решений и не были в курсе всех событий? Подобные вопросы остро встают в настоящее время, ведь все больше нарастает практика привлечения контролирующими органами к ответственности по обязательствам общества.
Очень животрепещущим остается вопрос о привлечении к ответственности главного бухгалтера, несмотря на то, что в судебной практике по этому поводу встречаются весьма громкие отрицательные решения. Даже самый ленивый арбитражный управляющий не пренебрежет подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, приписав туда и главного бухгалтера.
Оптимизация налоговой нагрузки, которой добивается руководитель, проходит, как правило, не без участия главбуха, поэтому отбиваться от обвинений придется и ему. Но под удар попадают не только те, кто действительно участвовал в сомнительных налоговых схемах.
В данной проблеме очень важным является и толкование самой нормы закона о банкротстве. В законе указаны должности лиц, которых могут признать контролирующими должника. В этом списке прямо указана должность именно главного бухгалтера. Как показывает практика, в целях соблюдения прав кредиторов, в том числе и ФНС, к ответственности могут попытаться привлечь и обычного бухгалтера, который в реальности осуществлял элементарные функции учета и никак не влиял на значимые решения в управлении обществом. Фактически имеет место отсутствие разграничения должностей главного бухгалтера и бухгалтера.
Весьма очевидный для суда вопрос, который разграничивается исключительно должностями и фактическими полномочиями, создает трудности для защиты бухгалтеров в суде. Еще больше трудностей возникает, если директор и единственный участник поясняет, что бухгалтер фактически осуществлял функции главного бухгалтера, несмотря на наличие внутреннего приказа о возложении этой должности на директора общества.
Следует отметить, что законодательно существуют разграничение должностей «бухгалтер» и «главный бухгалтер», отраженное в «Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих». Для исключения даже попытки привлекать обычного бухгалтера к ответственности стоило бы нормативно закрепить понятие главного бухгалтера в законе о банкротстве.
Анализируя судебные дела, можно заметить положительную тенденцию, которая направлена на детальное изучение судом всех обстоятельств, которые отражали бы реальное влияние бухгалтера на совершение сделок организации-банкрота.
Берегите своего бухгалтера, хороший бухгалтер — огромная ценность!
Но даже хороший специалист не всегда может быть в курсе последних изменений или внутренних тенденций в области налогообложения, т.е. может не знать — как снизить налоги и не попасть под дамоклов меч ФНС. Для этого существуют налоговые юристы, которые не только подкованы в вопросах законной оптимизации, но и ориентированы на судебную практику. А она очень и очень непредсказуема.
Специалисты компании НАСБ готовы записать вас на консультацию налогового юриста или ответить на ваши вопросы об услугах по почте [email protected] или в Telegram @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Будут ли привлекать кого-то, кроме бенефициара и руководителя? Есть ли шанс защитить в суде лиц, которые не принимали управленческих решений и не были в курсе всех событий? Подобные вопросы остро встают в настоящее время, ведь все больше нарастает практика привлечения контролирующими органами к ответственности по обязательствам общества.
Очень животрепещущим остается вопрос о привлечении к ответственности главного бухгалтера, несмотря на то, что в судебной практике по этому поводу встречаются весьма громкие отрицательные решения. Даже самый ленивый арбитражный управляющий не пренебрежет подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, приписав туда и главного бухгалтера.
Оптимизация налоговой нагрузки, которой добивается руководитель, проходит, как правило, не без участия главбуха, поэтому отбиваться от обвинений придется и ему. Но под удар попадают не только те, кто действительно участвовал в сомнительных налоговых схемах.
В данной проблеме очень важным является и толкование самой нормы закона о банкротстве. В законе указаны должности лиц, которых могут признать контролирующими должника. В этом списке прямо указана должность именно главного бухгалтера. Как показывает практика, в целях соблюдения прав кредиторов, в том числе и ФНС, к ответственности могут попытаться привлечь и обычного бухгалтера, который в реальности осуществлял элементарные функции учета и никак не влиял на значимые решения в управлении обществом. Фактически имеет место отсутствие разграничения должностей главного бухгалтера и бухгалтера.
Весьма очевидный для суда вопрос, который разграничивается исключительно должностями и фактическими полномочиями, создает трудности для защиты бухгалтеров в суде. Еще больше трудностей возникает, если директор и единственный участник поясняет, что бухгалтер фактически осуществлял функции главного бухгалтера, несмотря на наличие внутреннего приказа о возложении этой должности на директора общества.
Следует отметить, что законодательно существуют разграничение должностей «бухгалтер» и «главный бухгалтер», отраженное в «Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих». Для исключения даже попытки привлекать обычного бухгалтера к ответственности стоило бы нормативно закрепить понятие главного бухгалтера в законе о банкротстве.
Анализируя судебные дела, можно заметить положительную тенденцию, которая направлена на детальное изучение судом всех обстоятельств, которые отражали бы реальное влияние бухгалтера на совершение сделок организации-банкрота.
Берегите своего бухгалтера, хороший бухгалтер — огромная ценность!
Но даже хороший специалист не всегда может быть в курсе последних изменений или внутренних тенденций в области налогообложения, т.е. может не знать — как снизить налоги и не попасть под дамоклов меч ФНС. Для этого существуют налоговые юристы, которые не только подкованы в вопросах законной оптимизации, но и ориентированы на судебную практику. А она очень и очень непредсказуема.
Специалисты компании НАСБ готовы записать вас на консультацию налогового юриста или ответить на ваши вопросы об услугах по почте [email protected] или в Telegram @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Сам себе арендодатель: почему оптимизация с помощью аренды не работает⚜️
Собственник компании сдает ей офис или склад в аренду. Вправе ли он это делать? Да. Могут ли возникнуть проблемы с налоговиками? Однозначно, да. Что делать, чтобы аренда не вышла боком?
Правомерность договора
Может ли директор — единственный участник общества подписать договор аренды и за арендодателя, и за арендатора? Может. Со стороны арендатора директор выступает в качестве исполнительного органа ООО, который действует в интересах общества. Таким образом, сделку заключают: физическое лицо — арендодатель и ООО — арендатор. То есть в подписании договора участвуют две разные стороны, несмотря на то, что подписывает договор один и тот же человек.
Вывод: договор аренды, подписанный одним и тем же лицом, не является основанием для признания сделки притворной, или мнимой.
Тогда на каком основании инспекторы могут признать договор фиктивным?
Цена договора
Налоговики обязательно обратят внимание на взаимозависимость сторон. Но сам факт наличия взаимозависимости еще не говорит о притворности или мнимости сделки. Однако в данной ситуации налоговики вправе проверить правильность применения цен, чтобы убедиться, что организация не использует аренду как способ ухода от уплаты налогов.
Стоимость аренды по договору не должна отклоняться от рыночных цен больше, чем на 20%. Если:
1. Цена значительно выше рыночной.
Налоговики по итогам проверки посчитают, что организация необоснованно занизила налогооблагаемую базу, и исключат стоимость аренды из состава расходов. В результате организации доначислят налоги, штрафы, пени.
2. Цена значительно ниже рыночной.
Причем часто ситуация усугубляется тем, что платежи по договору нерегулярные, или вовсе отсутствуют.
Тогда инспекторы решат, что договором аренды стороны прикрывают безвозмездное пользование имуществом. При безвозмездном пользовании у организации возникает внереализационный доход. Итог закономерен: налогоплательщику грозят доначисления, штрафы и пени. Суды, как правило, позицию налоговиков поддерживают. И оспорить решение о доначислении будет крайне сложно.
Вывод: цена договора должна соответствовать рыночным ценам, а платежи по нему должны вноситься на регулярной основе.
Наши юристы по сопровождению бизнеса проверят документы и проконсультируют, как правильно оформить договор аренды, какие нюансы нужно учесть.
Последствия для собственника
Сдавая недвижимость в аренду, собственник получает доход, облагаемый НДФЛ. Удерживать и перечислять налог в бюджет обязана организация, которая выступает в роли налогового агента.
Если помещение нежилое, то есть приобреталось собственником не для личных нужд, то его передача в аренду может быть признана предпринимательской деятельностью. Особенно, если речь идет о больших площадях (например, складском помещении, даже если оно у собственника только одно). И если собственник не имеет статуса ИП, ему грозят санкции за незаконную предпринимательскую деятельность.
Напоминаем, что в отношении передачи в аренду нежилых площадей самозанятость применять запрещено.
Если суд признает деятельность гражданина предпринимательской, то налоговики насчитают ему налоги за сдачу имущества в аренду так, как если бы он был ИП. Причем доплачивать налоги придется в рамках общей системы налогообложения, так как упрощенная система и патент применяются, только если от ИП поступило соответствующее заявление в ФНС. А так как заявление не подавалось, то автоматически применяется общая система.
Вывод: во избежание претензий со стороны налоговой службы, собственник, передающий компании в аренду нежилое помещение, должен иметь статус ИП.
В стремлении сэкономить всегда важно помнить, что оптимизация налоговой нагрузки должна быть не только выгодной, но и законной. Наши юристы по сопровождению бизнеса помогут разработать оптимальную схему работы организации — можете прямо сейчас оставить заявку на консультацию.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Собственник компании сдает ей офис или склад в аренду. Вправе ли он это делать? Да. Могут ли возникнуть проблемы с налоговиками? Однозначно, да. Что делать, чтобы аренда не вышла боком?
Правомерность договора
Может ли директор — единственный участник общества подписать договор аренды и за арендодателя, и за арендатора? Может. Со стороны арендатора директор выступает в качестве исполнительного органа ООО, который действует в интересах общества. Таким образом, сделку заключают: физическое лицо — арендодатель и ООО — арендатор. То есть в подписании договора участвуют две разные стороны, несмотря на то, что подписывает договор один и тот же человек.
Вывод: договор аренды, подписанный одним и тем же лицом, не является основанием для признания сделки притворной, или мнимой.
Тогда на каком основании инспекторы могут признать договор фиктивным?
Цена договора
Налоговики обязательно обратят внимание на взаимозависимость сторон. Но сам факт наличия взаимозависимости еще не говорит о притворности или мнимости сделки. Однако в данной ситуации налоговики вправе проверить правильность применения цен, чтобы убедиться, что организация не использует аренду как способ ухода от уплаты налогов.
Стоимость аренды по договору не должна отклоняться от рыночных цен больше, чем на 20%. Если:
1. Цена значительно выше рыночной.
Налоговики по итогам проверки посчитают, что организация необоснованно занизила налогооблагаемую базу, и исключат стоимость аренды из состава расходов. В результате организации доначислят налоги, штрафы, пени.
2. Цена значительно ниже рыночной.
Причем часто ситуация усугубляется тем, что платежи по договору нерегулярные, или вовсе отсутствуют.
Тогда инспекторы решат, что договором аренды стороны прикрывают безвозмездное пользование имуществом. При безвозмездном пользовании у организации возникает внереализационный доход. Итог закономерен: налогоплательщику грозят доначисления, штрафы и пени. Суды, как правило, позицию налоговиков поддерживают. И оспорить решение о доначислении будет крайне сложно.
Вывод: цена договора должна соответствовать рыночным ценам, а платежи по нему должны вноситься на регулярной основе.
Наши юристы по сопровождению бизнеса проверят документы и проконсультируют, как правильно оформить договор аренды, какие нюансы нужно учесть.
Последствия для собственника
Сдавая недвижимость в аренду, собственник получает доход, облагаемый НДФЛ. Удерживать и перечислять налог в бюджет обязана организация, которая выступает в роли налогового агента.
Если помещение нежилое, то есть приобреталось собственником не для личных нужд, то его передача в аренду может быть признана предпринимательской деятельностью. Особенно, если речь идет о больших площадях (например, складском помещении, даже если оно у собственника только одно). И если собственник не имеет статуса ИП, ему грозят санкции за незаконную предпринимательскую деятельность.
Напоминаем, что в отношении передачи в аренду нежилых площадей самозанятость применять запрещено.
Если суд признает деятельность гражданина предпринимательской, то налоговики насчитают ему налоги за сдачу имущества в аренду так, как если бы он был ИП. Причем доплачивать налоги придется в рамках общей системы налогообложения, так как упрощенная система и патент применяются, только если от ИП поступило соответствующее заявление в ФНС. А так как заявление не подавалось, то автоматически применяется общая система.
Вывод: во избежание претензий со стороны налоговой службы, собственник, передающий компании в аренду нежилое помещение, должен иметь статус ИП.
В стремлении сэкономить всегда важно помнить, что оптимизация налоговой нагрузки должна быть не только выгодной, но и законной. Наши юристы по сопровождению бизнеса помогут разработать оптимальную схему работы организации — можете прямо сейчас оставить заявку на консультацию.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как предотвратить выездную проверку: базовые мероприятия⚜️
Один из самых часто задаваемых вопросов — как понять, что ФНС заинтересовалась и что нужно сделать, чтобы такой интерес не появлялся.
Очевидно, что ФНС забыть о налогоплательщике не сможет, и все равно будет проводить мероприятия по запугиванию с указанием на проблемы в рискованных вычетах с неблагонадежными поставщиками. Но понимание проблем и подготовка к устранению пробелов в прошлом — очень актуальный вопрос.
7 шагов по предотвращению ВНП
1. Для начала необходимо оценить поставщиков с точки зрения базовых критериев нереальности сделки. Если поставщик не располагает ресурсами, машинами, складами — это еще не означает его нереальность и невозможность исполнять обязательства. Базовыми критериями будет информация в ЕГРЮЛ. Недостоверность директора поставит налогоплательщика на первое место по контролю со стороны ФНС.
2. Далее надо оценить предмет сделки и возможность подтвердить исполнение условий по договору. Например, обязанность предоставить покупателю сертификат, либо обязательное условие об использовании спецформ при приемке работ КС-2, КС-3 могут стать проблемой. Отсутствие таких документов заинтересует ФНС.
3. Следующим шагом будет проверка наличия должной осмотрительности при выборе поставщика. Наличие должной осмотрительности дает дополнительный плюс в доказательстве реальности сделки.
4. Немаловажным будет оценить все требования, уведомления и действия ФНС в отношении вас. Широта запросов, информации и частота требований позволяют оценить, насколько вы интересны, и почему после ряда действий и ответов не отстают. Исходя из широты требований, можно проследить, по какому из базовых критериев ФНС попытается доказать формальность сделки, и оперативно закрыть эти критерии.
5. Еще одним действием будет расчет предполагаемых доначислений. Во-первых, это необходимо, чтобы понять, имеется ли прохождение порога по доначислениям в рамках показателя по региону при назначении ВНП. Во-вторых, имеется ли в перспективе возможность защиты в случае суда, если доначислений не избежать, но можно определить действительные налоговые обязательства, при учете всех расходов.
6. Важным шагом при подготовке к потенциальной проверке является подготовка персонала и помещений. Если персонал лишний раз тревожить не стоит, то помещения, где могут храниться документы, или иные предметы, которые хранится там никак не могут, нужно всегда проверять.
Самое важное убирать все лишнее, в том числе и с рабочих компьютеров, уделяя внимание шифрованию и засекречиванию. Наличие документов поставщика в электронном виде на компьютере бухгалтера оправдать очень сложно, особенно если уже началась проверка. К проверке также нужно отнести проверку ip адресов.
7. Обязательно нужна фиксация всех ответов, которые были предоставлены в адрес ФНС.
Перечисленные шаги являются базовыми для всех, предполагающих, что взаимодействие с неблагонадежными поставщиками может привести к проверке. Они сопряжены с выявлением и предотвращением рисков, при том, что предотвращение на каждом этапе будет всегда различным, вплоть до замены неблагонадежного поставщика.
Анализируя судебную практику и практику, связанную с сопровождением ВНП, мы обнаруживаем, что все налогоплательщики, которые получили доначисления, практически полностью игнорировали подобные предупредительные действия и ждали как минимум акта налоговой проверки, по итогу которого исправить ситуацию очень сложно.
Специалисты компании НАСБ готовы записать вас на консультацию налогового юриста или ответить на ваши вопросы об услугах в WhatsApp, по почте [email protected] или в Telegram @nasb_su. Мы готовы сотрудничать с теми, кого интересуют законные способы снижения налогов и обеление бизнеса. Не забудьте посетить наш сайт.
⚜️Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Один из самых часто задаваемых вопросов — как понять, что ФНС заинтересовалась и что нужно сделать, чтобы такой интерес не появлялся.
Очевидно, что ФНС забыть о налогоплательщике не сможет, и все равно будет проводить мероприятия по запугиванию с указанием на проблемы в рискованных вычетах с неблагонадежными поставщиками. Но понимание проблем и подготовка к устранению пробелов в прошлом — очень актуальный вопрос.
7 шагов по предотвращению ВНП
1. Для начала необходимо оценить поставщиков с точки зрения базовых критериев нереальности сделки. Если поставщик не располагает ресурсами, машинами, складами — это еще не означает его нереальность и невозможность исполнять обязательства. Базовыми критериями будет информация в ЕГРЮЛ. Недостоверность директора поставит налогоплательщика на первое место по контролю со стороны ФНС.
2. Далее надо оценить предмет сделки и возможность подтвердить исполнение условий по договору. Например, обязанность предоставить покупателю сертификат, либо обязательное условие об использовании спецформ при приемке работ КС-2, КС-3 могут стать проблемой. Отсутствие таких документов заинтересует ФНС.
3. Следующим шагом будет проверка наличия должной осмотрительности при выборе поставщика. Наличие должной осмотрительности дает дополнительный плюс в доказательстве реальности сделки.
4. Немаловажным будет оценить все требования, уведомления и действия ФНС в отношении вас. Широта запросов, информации и частота требований позволяют оценить, насколько вы интересны, и почему после ряда действий и ответов не отстают. Исходя из широты требований, можно проследить, по какому из базовых критериев ФНС попытается доказать формальность сделки, и оперативно закрыть эти критерии.
5. Еще одним действием будет расчет предполагаемых доначислений. Во-первых, это необходимо, чтобы понять, имеется ли прохождение порога по доначислениям в рамках показателя по региону при назначении ВНП. Во-вторых, имеется ли в перспективе возможность защиты в случае суда, если доначислений не избежать, но можно определить действительные налоговые обязательства, при учете всех расходов.
6. Важным шагом при подготовке к потенциальной проверке является подготовка персонала и помещений. Если персонал лишний раз тревожить не стоит, то помещения, где могут храниться документы, или иные предметы, которые хранится там никак не могут, нужно всегда проверять.
Самое важное убирать все лишнее, в том числе и с рабочих компьютеров, уделяя внимание шифрованию и засекречиванию. Наличие документов поставщика в электронном виде на компьютере бухгалтера оправдать очень сложно, особенно если уже началась проверка. К проверке также нужно отнести проверку ip адресов.
7. Обязательно нужна фиксация всех ответов, которые были предоставлены в адрес ФНС.
Перечисленные шаги являются базовыми для всех, предполагающих, что взаимодействие с неблагонадежными поставщиками может привести к проверке. Они сопряжены с выявлением и предотвращением рисков, при том, что предотвращение на каждом этапе будет всегда различным, вплоть до замены неблагонадежного поставщика.
Анализируя судебную практику и практику, связанную с сопровождением ВНП, мы обнаруживаем, что все налогоплательщики, которые получили доначисления, практически полностью игнорировали подобные предупредительные действия и ждали как минимум акта налоговой проверки, по итогу которого исправить ситуацию очень сложно.
Специалисты компании НАСБ готовы записать вас на консультацию налогового юриста или ответить на ваши вопросы об услугах в WhatsApp, по почте [email protected] или в Telegram @nasb_su. Мы готовы сотрудничать с теми, кого интересуют законные способы снижения налогов и обеление бизнеса. Не забудьте посетить наш сайт.
⚜️Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Какие налоговые схемы прокатят в суде⚜️
Вы всего лишь хотели платить меньше налогов и оптимизировали бизнес, а ФНС посчитала, что уклоняетесь от уплаты и решила взыскать с вас по полной? С этим сталкиваются многие. Разница в том, что кто-то умышленно применяет незаконные схемы, кто-то делает это по незнанию, а кто-то все сделал законно, но просто попал под горячую руку. Рассмотрим несколько решений судов, когда они встали на сторону налогоплательщика.
Зачастую, в поисках незаконной оптимизации ФНС руководствуется внутренними установками ведомства, рекомендациями, критериями и т.д., не учитывая характер бизнеса, его особенности и не принимая во внимание факты, которые подтверждают добросовестность. Поэтому спор с налоговиками и доходит до суда. Несколько вариантов законной и незаконной оптимизации можно увидеть на нашем сайте.
А теперь несколько примеров решений суда, когда он занял позицию налогоплательщика в вопросе оптимизации.
Одно из известных дел — суд над «Кузбассконсервмолоко» из Кемеровской области, дело № А27-17275/2019.
Комбинат для производства «закупал» молоко у посредников, применяющих НДС. Но оказалось, что сделки проходили лишь на бумаге, а фактически поставляли сырье сельхозпроизводители, использующие спецрежимы и не уплачивающие НДС в бюджет. Схема позволяла налогоплательщику создавать наценку и учитывать ее в расходах, тем самым уменьшив налог на прибыль и получать вычеты по НДС, которых бы не возникло при закупке напрямую у производителей.
Нналицо известный вариант оптимизации. Суммы доначислений впечатляют — 4,2 млн рублей НДС и 11,8 млн рублей налога на прибыль без штрафов и пени.
Руководитель стал судиться с ФНС. В результате налоговики и суду доказали, что отношения с поставщиками были фиктивными, но решение стало для них неожиданностью. Никаких доначислений налога на прибыль быть не может, ведь расходы реальные, пусть комбинат и оформил сделки с подставными посредниками, а не напрямую с производителями.
Еще одно интересное решение: дело № А40-248146/2019.
Дочерняя компания Северстали построила завод в Саратовской области. В регионе полагалась льгота по налогу на прибыль — пониженная ставка 13,5%, ее можно было применять в течение 5 лет с момента отражения капитальных вложений в балансе.
Потратив на стройку порядка 20 млрд рублей, компания рассчитывала на льготу. В 2010 году в бухгалтерском учете затраты отразили как незавершенное строительство. В 2013 году в балансе показали капитальные вложения в основные фонды.
Организация воспользовалась льготой, но при проведении налоговиками проверки за 2017 год получила доначисление в сумме 172 млн рублей. Инспекторы решили, что льготу нужно было применять, начиная не с момента ввода в эксплуатацию, а раньше — на этапе строительства, а значит в 2017 году права на нее уже не было.
Налогоплательщик добрался до Верховного суда, который его оправдал. Выгоды на этапе строительства возникли, но только не у инвестора, а у региона. Да и закон принят для привлечения инвестиций.
И еще один случай: постановление АС Восточно-Сибирского округа от 11.05.2021 по делу № А19-4588/2020.
ООО «Ново-Строй» получило от контрагента счет-фактуру с НДС и заявило сумму вычета. Но инспекция посчитала получение неправомерным, ведь контрагент был на УСН и НДС в бюджет не платил, в итоге доначислили более 457 тысяч рублей НДС.
Компания стала судиться и суд подтвердил ее право на вычет, отметив, что Конституционный Суд РФ не раз отмечал, что право на налоговый вычет не может ставится в зависимость от исполнения контрагентами своих обязанностей.
Как видите, обращение в суд и грамотная юридическая поддержка помогли оспорить решения налоговых и сохранить право на избранный способ оптимизации.
Налоговые юристы компании НАСБ готовы не только проконсультировать вас по решению текущих задач и подготовить грамотный ответ ФНС, но и представлять ваши интересы в инспекции и суде.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
https://nasb.su/
Вы всего лишь хотели платить меньше налогов и оптимизировали бизнес, а ФНС посчитала, что уклоняетесь от уплаты и решила взыскать с вас по полной? С этим сталкиваются многие. Разница в том, что кто-то умышленно применяет незаконные схемы, кто-то делает это по незнанию, а кто-то все сделал законно, но просто попал под горячую руку. Рассмотрим несколько решений судов, когда они встали на сторону налогоплательщика.
Зачастую, в поисках незаконной оптимизации ФНС руководствуется внутренними установками ведомства, рекомендациями, критериями и т.д., не учитывая характер бизнеса, его особенности и не принимая во внимание факты, которые подтверждают добросовестность. Поэтому спор с налоговиками и доходит до суда. Несколько вариантов законной и незаконной оптимизации можно увидеть на нашем сайте.
А теперь несколько примеров решений суда, когда он занял позицию налогоплательщика в вопросе оптимизации.
Одно из известных дел — суд над «Кузбассконсервмолоко» из Кемеровской области, дело № А27-17275/2019.
Комбинат для производства «закупал» молоко у посредников, применяющих НДС. Но оказалось, что сделки проходили лишь на бумаге, а фактически поставляли сырье сельхозпроизводители, использующие спецрежимы и не уплачивающие НДС в бюджет. Схема позволяла налогоплательщику создавать наценку и учитывать ее в расходах, тем самым уменьшив налог на прибыль и получать вычеты по НДС, которых бы не возникло при закупке напрямую у производителей.
Нналицо известный вариант оптимизации. Суммы доначислений впечатляют — 4,2 млн рублей НДС и 11,8 млн рублей налога на прибыль без штрафов и пени.
Руководитель стал судиться с ФНС. В результате налоговики и суду доказали, что отношения с поставщиками были фиктивными, но решение стало для них неожиданностью. Никаких доначислений налога на прибыль быть не может, ведь расходы реальные, пусть комбинат и оформил сделки с подставными посредниками, а не напрямую с производителями.
Еще одно интересное решение: дело № А40-248146/2019.
Дочерняя компания Северстали построила завод в Саратовской области. В регионе полагалась льгота по налогу на прибыль — пониженная ставка 13,5%, ее можно было применять в течение 5 лет с момента отражения капитальных вложений в балансе.
Потратив на стройку порядка 20 млрд рублей, компания рассчитывала на льготу. В 2010 году в бухгалтерском учете затраты отразили как незавершенное строительство. В 2013 году в балансе показали капитальные вложения в основные фонды.
Организация воспользовалась льготой, но при проведении налоговиками проверки за 2017 год получила доначисление в сумме 172 млн рублей. Инспекторы решили, что льготу нужно было применять, начиная не с момента ввода в эксплуатацию, а раньше — на этапе строительства, а значит в 2017 году права на нее уже не было.
Налогоплательщик добрался до Верховного суда, который его оправдал. Выгоды на этапе строительства возникли, но только не у инвестора, а у региона. Да и закон принят для привлечения инвестиций.
И еще один случай: постановление АС Восточно-Сибирского округа от 11.05.2021 по делу № А19-4588/2020.
ООО «Ново-Строй» получило от контрагента счет-фактуру с НДС и заявило сумму вычета. Но инспекция посчитала получение неправомерным, ведь контрагент был на УСН и НДС в бюджет не платил, в итоге доначислили более 457 тысяч рублей НДС.
Компания стала судиться и суд подтвердил ее право на вычет, отметив, что Конституционный Суд РФ не раз отмечал, что право на налоговый вычет не может ставится в зависимость от исполнения контрагентами своих обязанностей.
Как видите, обращение в суд и грамотная юридическая поддержка помогли оспорить решения налоговых и сохранить право на избранный способ оптимизации.
Налоговые юристы компании НАСБ готовы не только проконсультировать вас по решению текущих задач и подготовить грамотный ответ ФНС, но и представлять ваши интересы в инспекции и суде.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
https://nasb.su/
⚜️ФНС проиграла: вне рамок – вне закона⚜️
Часто определённые знаковые решения судов дают старт новым изменениям, как в правоприменительной практике, так и в изменениях законодательства. Многие юристы и консультанты отмечают, что полномочия ФНС в части запросов документов по требованиям имеют безграничный характер. Налоговые органы рады запросить все возможное, не ограничиваясь периодами запросов. Фактически требования о представлении документов и информации вне рамок проверки заменяют собой выездную налоговую проверку, так как перечень документов и информации, как правило, максимально широк.
Но иногда в судебной практике встречаются положительные решения, в результате которых суд встает на сторону налогоплательщика. Интересное решение было вынесено по делу №А40-105384/21-116-594 от 14.10.2021 года.
В чем суть.
Налогоплательщик получил от ФНС требования о предоставлении документов с основанием: «вне рамок налоговой проверки». Налоговый орган запросил документы за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 год. Налогоплательщик не согласился с требованием и получил штрафы за отказ в предоставлении документов. Обратившись с жалобой в вышестоящий орган и не получив положительного решения, налогоплательщик обратился в суд и выиграл. Суд признал действия ФНС незаконными.
В обоснование решения суд пояснил следующее.
Во-первых, по смыслу пункта 2 ст.93.1 НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы не у налогоплательщика, а только у контрагента налогоплательщика или иных лиц, у кого такие документы могут находиться.
Во-вторых, суд пришел к выводу, что иное понимание вышеназванной нормы приводит к незаконному обходу со стороны налоговых органов запрета на истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки, на истребование документов в процессе приостановления выездной налоговой проверки, на истребование документов по окончании выездной налоговой проверки. Более того, иное понимание пункта 2 ст.93.1 НК РФ приводит к возможности постоянного и принудительного мониторинга деятельности налогоплательщика, которая расходится с целью законодателя.
В-третьих, налоговый орган должен указать мероприятие налогового контроля, в рамках которого запрашиваются документы. Налоговый орган, не приводя обоснований, указывает на «вне рамок налоговой проверки», хотя такого мероприятия налогового контроля не существует. Указание на «предпроверочный анализ» так же неправомерно, по тем же основаниям. Суд указывает, что в Налоговом кодексе РФ есть только два вида проверки: камеральная и выездная.
В-четвертых, налоговый орган затребовал следующие документы: акты о зачете взаимных требований, акты сверки расчетов, доверенности, карточки бухгалтерских счетов, оборотно-сальдовые ведомости. Указанные документы не являются документами по конкретной сделке.
Кроме того, суд указал, что истребование документов за три года возможно только при выездной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что запрос такого большого количества документов также накладывает дополнительную административную нагрузку на налогоплательщика.
Подводя итог, стоить отметить, что рассмотренное положительное решение в пользу налогоплательщика, возможно, благоприятно повлияет на судебную практику и даст толчок к применению самой ФНС мероприятий по искоренению злоупотреблений со стороны инспекторов.
Налоговые юристы компании НАСБ защитят ваши интересы в суде и налоговой инспекции, предоставят профессиональную консультацию. Чем раньше вы обратитесь к юристам, тем выше ваши шансы на успех.
Оставьте заявку удобным вам способом: по телефону 7 (923) 185 43 93, в чате WhatsApp, напишите нам в Telegram или на электронную почту: [email protected].
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Часто определённые знаковые решения судов дают старт новым изменениям, как в правоприменительной практике, так и в изменениях законодательства. Многие юристы и консультанты отмечают, что полномочия ФНС в части запросов документов по требованиям имеют безграничный характер. Налоговые органы рады запросить все возможное, не ограничиваясь периодами запросов. Фактически требования о представлении документов и информации вне рамок проверки заменяют собой выездную налоговую проверку, так как перечень документов и информации, как правило, максимально широк.
Но иногда в судебной практике встречаются положительные решения, в результате которых суд встает на сторону налогоплательщика. Интересное решение было вынесено по делу №А40-105384/21-116-594 от 14.10.2021 года.
В чем суть.
Налогоплательщик получил от ФНС требования о предоставлении документов с основанием: «вне рамок налоговой проверки». Налоговый орган запросил документы за период с 01.01.2017 по 31.12.2019 год. Налогоплательщик не согласился с требованием и получил штрафы за отказ в предоставлении документов. Обратившись с жалобой в вышестоящий орган и не получив положительного решения, налогоплательщик обратился в суд и выиграл. Суд признал действия ФНС незаконными.
В обоснование решения суд пояснил следующее.
Во-первых, по смыслу пункта 2 ст.93.1 НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы не у налогоплательщика, а только у контрагента налогоплательщика или иных лиц, у кого такие документы могут находиться.
Во-вторых, суд пришел к выводу, что иное понимание вышеназванной нормы приводит к незаконному обходу со стороны налоговых органов запрета на истребование документов в рамках камеральной налоговой проверки, на истребование документов в процессе приостановления выездной налоговой проверки, на истребование документов по окончании выездной налоговой проверки. Более того, иное понимание пункта 2 ст.93.1 НК РФ приводит к возможности постоянного и принудительного мониторинга деятельности налогоплательщика, которая расходится с целью законодателя.
В-третьих, налоговый орган должен указать мероприятие налогового контроля, в рамках которого запрашиваются документы. Налоговый орган, не приводя обоснований, указывает на «вне рамок налоговой проверки», хотя такого мероприятия налогового контроля не существует. Указание на «предпроверочный анализ» так же неправомерно, по тем же основаниям. Суд указывает, что в Налоговом кодексе РФ есть только два вида проверки: камеральная и выездная.
В-четвертых, налоговый орган затребовал следующие документы: акты о зачете взаимных требований, акты сверки расчетов, доверенности, карточки бухгалтерских счетов, оборотно-сальдовые ведомости. Указанные документы не являются документами по конкретной сделке.
Кроме того, суд указал, что истребование документов за три года возможно только при выездной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что запрос такого большого количества документов также накладывает дополнительную административную нагрузку на налогоплательщика.
Подводя итог, стоить отметить, что рассмотренное положительное решение в пользу налогоплательщика, возможно, благоприятно повлияет на судебную практику и даст толчок к применению самой ФНС мероприятий по искоренению злоупотреблений со стороны инспекторов.
Налоговые юристы компании НАСБ защитят ваши интересы в суде и налоговой инспекции, предоставят профессиональную консультацию. Чем раньше вы обратитесь к юристам, тем выше ваши шансы на успех.
Оставьте заявку удобным вам способом: по телефону 7 (923) 185 43 93, в чате WhatsApp, напишите нам в Telegram или на электронную почту: [email protected].
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Как директоров раскалывают на допросе в налоговой⚜️
Несмотря на то, что процедуру допроса многие уже освещали не раз, стоить отметить тенденцию, что этой процедуры боятся все и всегда, даже если скрывать нечего.
Во-первых, это обусловлено тем, что сам процесс малоприятен.
Во-вторых, никто не знает точно, о чем будут спрашивать и о каких контрагентах будет допрос.
В-третьих, что не удивительно, сильна боязнь налоговой службы, собственно, как и всех контролирующих и силовых структур в нашей стране.
Самым важным в любом допросе является завершающий его документ — протокол, а именно невозможность изменить ранее данные показания. Только в тех случаях, когда были явные нарушения со стороны инспекторов, ответы можно признать полученными с нарушением. Но это редкий случай.
Страх дает возможность инспекторам получить нужный им ответ. Игра инспекторов на эмоциях, на страхе свидетеля, осознании им вины, дает первую возможность «расколоть», получить нужную информацию.
Как правило, это выражено в постоянно нарастающем давлении через вопросы, часто задаваемые уже после отраженного ответа. Инспектор не дает сформулировать ответ, постоянно перебивает и старается навести директора на нужный инспектору ответ.
Безусловно, это является нарушением, но без сопровождения налогового юриста или адвоката такие действия не удается предотвратить, и свидетель «раскалывается».
Большое влияние оказывают угрозы инспекторов по принципу «добрый-злой» налоговик. Бывает, что роль доброго и злого может играть и один инспектор, но процедура сопровождается следующей формулировкой: расскажи, что знаешь, и ответственности никакой не будет.
Если не расскажешь, то будешь отвечать за многомиллионные долги, наступит банкротство и субсидиарная ответственность, отберут все имущество или даже хуже — посадят.
Происходит явная манипуляция на страхе и предлагается вариант избавления от страха.
Ставят в вину нестыковки и незнание информации. Достаточно часто бывает, что директор не знает ряда данных о своей организации. Связано это вовсе не с ведением противозаконной деятельности или «номинальностью», а с тем, что обязанность что-то знать возложена на другое лицо.
По мнению налоговых инспекторов, директор должен знать все и всех, а также помнить все транзакции наизусть.
Конечно, этого директор знать не обязан, но главные аргументы инспектора: «Как это вы не знаете?!», или «Почему-то другие руководители такие вопросы знают...», ставят свидетеля в тупик. В результате реального руководителя могут объявить номиналом.
Получается, что большая часть допросов, которые проводят проверяющие, зависят от испытываемых свидетелями эмоций. Кто-то с эмоциями справиться может, кто-то — нет. Именно поэтому катализатором должно стать другое лицо, имеющее соответствующий опыт во взаимодействии с ФНС. Тогда произойдет снижение эмоционального давления, будет соблюден баланс проведения «переговоров», когда на стороне налогоплательщика не один человек и будет дана соответствующая правовая защита.
Налоговые юристы компании НАСБ всегда готовы защитить ваши интересы перед лицом ФНС. Напишите нам WhatsApp, чтобы оставить заявку на консультацию.
Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы также по почте [email protected] или в Telegram @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
Несмотря на то, что процедуру допроса многие уже освещали не раз, стоить отметить тенденцию, что этой процедуры боятся все и всегда, даже если скрывать нечего.
Во-первых, это обусловлено тем, что сам процесс малоприятен.
Во-вторых, никто не знает точно, о чем будут спрашивать и о каких контрагентах будет допрос.
В-третьих, что не удивительно, сильна боязнь налоговой службы, собственно, как и всех контролирующих и силовых структур в нашей стране.
Самым важным в любом допросе является завершающий его документ — протокол, а именно невозможность изменить ранее данные показания. Только в тех случаях, когда были явные нарушения со стороны инспекторов, ответы можно признать полученными с нарушением. Но это редкий случай.
Страх дает возможность инспекторам получить нужный им ответ. Игра инспекторов на эмоциях, на страхе свидетеля, осознании им вины, дает первую возможность «расколоть», получить нужную информацию.
Как правило, это выражено в постоянно нарастающем давлении через вопросы, часто задаваемые уже после отраженного ответа. Инспектор не дает сформулировать ответ, постоянно перебивает и старается навести директора на нужный инспектору ответ.
Безусловно, это является нарушением, но без сопровождения налогового юриста или адвоката такие действия не удается предотвратить, и свидетель «раскалывается».
Большое влияние оказывают угрозы инспекторов по принципу «добрый-злой» налоговик. Бывает, что роль доброго и злого может играть и один инспектор, но процедура сопровождается следующей формулировкой: расскажи, что знаешь, и ответственности никакой не будет.
Если не расскажешь, то будешь отвечать за многомиллионные долги, наступит банкротство и субсидиарная ответственность, отберут все имущество или даже хуже — посадят.
Происходит явная манипуляция на страхе и предлагается вариант избавления от страха.
Ставят в вину нестыковки и незнание информации. Достаточно часто бывает, что директор не знает ряда данных о своей организации. Связано это вовсе не с ведением противозаконной деятельности или «номинальностью», а с тем, что обязанность что-то знать возложена на другое лицо.
По мнению налоговых инспекторов, директор должен знать все и всех, а также помнить все транзакции наизусть.
Конечно, этого директор знать не обязан, но главные аргументы инспектора: «Как это вы не знаете?!», или «Почему-то другие руководители такие вопросы знают...», ставят свидетеля в тупик. В результате реального руководителя могут объявить номиналом.
Получается, что большая часть допросов, которые проводят проверяющие, зависят от испытываемых свидетелями эмоций. Кто-то с эмоциями справиться может, кто-то — нет. Именно поэтому катализатором должно стать другое лицо, имеющее соответствующий опыт во взаимодействии с ФНС. Тогда произойдет снижение эмоционального давления, будет соблюден баланс проведения «переговоров», когда на стороне налогоплательщика не один человек и будет дана соответствующая правовая защита.
Налоговые юристы компании НАСБ всегда готовы защитить ваши интересы перед лицом ФНС. Напишите нам WhatsApp, чтобы оставить заявку на консультацию.
Мы всегда на связи и готовы ответить на ваши вопросы также по почте [email protected] или в Telegram @nasb_su.
Не забудьте посетить наш сайт. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Дорогие друзья и уважаемые коллеги!⚜️
Ждем вас в МОСКВЕ!
09 декабря приглашаем на РАСШИРЕННЫЙ практический семинар «Построение белых безналоговых схем и передовая практика защиты активов», который проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса. NASB.SU, а также руководитель нашей юридической службы.
На семинаре, в первой части, мы разберём:
✅ Что пришло на смену старым схемам ухода от налогов
✅ Как всё обелить и при этом платить минимум налогов
✅ Чего нельзя делать, чтобы не попасть в налоговый контроль
Во второй части будут представлены работающие, законные, безналоговые методы:
✅ Удаление нереальных товарных запасов и кредиторки
✅ Законная смена назначения платежа
✅ Доплаты иностранным поставщикам
✅ Вывода личного дохода
В третьей части мы расскажем:
✅ Как предупредить налоговые риски с точки зрения Юриста
✅ Алгоритм действий защиты при ВНП и до проверки
✅ Допрос в ФНС: модель поведения Руководителя и персонала
✅ Риск-анализ, как действенный и работающий инструмент
предотвращения проблем бизнеса
В четвертой части раскроем:
✅ Как управлять не владея
✅ Как владеть не оформляя
✅ Как сделать активы недоступными для взыскания
✅ ТРАСТ по-русски или как защитить личные активы в эпоху перемен
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ постоянных и новых участников наших семинаров - мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» - крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного!
✔️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% 👍 к общему обороту, при полном обелении всей деятельности. А так же сохранит Вам заработанное.
✔️ Практический семинар пройдёт 09 декабря в г. МОСКВА, Отель САВОЙ, ул. Рождественка, 3/6, стр. 1, с 12 до 20 часов.
Участникам 15% скидки на размещение в отеле!
✔️ Кофе-брейки ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
✔️Заявки сюда 👉 @nasb_su, на почту: [email protected], в WhatsApp и по тел: +7(923)185-43-93,
http://nasb.su/obuchenie/
Ждем вас в МОСКВЕ!
09 декабря приглашаем на РАСШИРЕННЫЙ практический семинар «Построение белых безналоговых схем и передовая практика защиты активов», который проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат экономических наук Ярославцев Сергей Робертович, директор Национального Агентства Сохранения Бизнеса. NASB.SU, а также руководитель нашей юридической службы.
На семинаре, в первой части, мы разберём:
✅ Что пришло на смену старым схемам ухода от налогов
✅ Как всё обелить и при этом платить минимум налогов
✅ Чего нельзя делать, чтобы не попасть в налоговый контроль
Во второй части будут представлены работающие, законные, безналоговые методы:
✅ Удаление нереальных товарных запасов и кредиторки
✅ Законная смена назначения платежа
✅ Доплаты иностранным поставщикам
✅ Вывода личного дохода
В третьей части мы расскажем:
✅ Как предупредить налоговые риски с точки зрения Юриста
✅ Алгоритм действий защиты при ВНП и до проверки
✅ Допрос в ФНС: модель поведения Руководителя и персонала
✅ Риск-анализ, как действенный и работающий инструмент
предотвращения проблем бизнеса
В четвертой части раскроем:
✅ Как управлять не владея
✅ Как владеть не оформляя
✅ Как сделать активы недоступными для взыскания
✅ ТРАСТ по-русски или как защитить личные активы в эпоху перемен
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ постоянных и новых участников наших семинаров - мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» - крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного!
✔️ Будет много полезной информации и передовых методов. Опыт применения этих подходов создаёт в среднем налоговую нагрузку 2,5% 👍 к общему обороту, при полном обелении всей деятельности. А так же сохранит Вам заработанное.
✔️ Практический семинар пройдёт 09 декабря в г. МОСКВА, Отель САВОЙ, ул. Рождественка, 3/6, стр. 1, с 12 до 20 часов.
Участникам 15% скидки на размещение в отеле!
✔️ Кофе-брейки ☕️, неформальное общение, новые знакомства 🤝
✔️Заявки сюда 👉 @nasb_su, на почту: [email protected], в WhatsApp и по тел: +7(923)185-43-93,
http://nasb.su/obuchenie/
Сохраняем МИЛЛИОНЫ pinned «⚜️Дорогие друзья и уважаемые коллеги!⚜️ Ждем вас в МОСКВЕ! 09 декабря приглашаем на РАСШИРЕННЫЙ практический семинар «Построение белых безналоговых схем и передовая практика защиты активов», который проводит эксперт по налоговой безопасности, кандидат…»
⚜️Законное дробление. Судебная практика и пример того, как делать не надо⚜️
Дробление бизнеса само по себе еще не является незаконным. Незаконно получение необоснованной налоговой выгоды.
Судебная практика по дроблению неоднородная, но чаще выигрывают налоговики. Происходит это не потому, что они хорошо выявляют и доказывают, а потому, что сами выбирают, по каким делам стоит судиться, а по каким — смысла нет.
Дело № А49-4003/2020 ЗАО ПТФ «ПЕКОФ». В холдинге с 1998 по 2009 годы было создано 6 организаций. Тогда про дробление никто ничего и не знал, все так работали. Каждая была создана для своей цели, хоть они и являлись взаимозависимыми.
Один из доводов бизнеса: компании создавались во исполнение указаний региональных властей. Налоговики пытались это оспорить как по учебнику: единая кадровая политика, бухгалтерия, адрес, номера телефонов, сайт в интернете, владелец и т.д. Формально — да, дробление.
Но суд указал, что за формальными признаками неплохо бы найти реальную цель бизнеса. Если доказать, что все это сделано именно для получения необоснованной налоговой выгоды — да, хорошо, есть дробление. Если этого не доказано — нет. Вернее, оно есть, но без цели уйти от налогов.
Суд указал налоговикам, что фактически деятельность с реальной экономической целью вели все компании в холдинге. Если они при этом взаимозависимы, то это еще ни о чем не говорит. Да и законом это не запрещено.
Дело «Флагмана» № А35-7072/2018.
Налоговики доначислили по результатам ВНП 22,8 млн руб. По их мнению, реализовывали товар через подконтрольных ИП, а значит, схема по дроблению. В первых инстанциях суды с налоговиками не согласились.
Конкретно налоговикам не понравились, что один контрагент-ИП был одновременно учредителем и директором компании. Платежи от него оказались не предоплатой за товар, а возвратами за нереализованный товар, либо вкладами учредителя в имущество ООО. Письма об изменении назначения платежа между ИП и компанией в суд представлены не были, компания заявила об их утрате и предоставила дубликаты, но суд в качестве доказательств их не принял. И указал на недоказанность утверждения компании, что спорные платежи не являются авансами, с которых налоговики и доначислили.
Однако суд нашел другие обстоятельства неправоты налоговиков.
«Налогоплательщик со своей стороны предоставил документально подтвержденные данные о реализации и возвратах авансов, которые не опровергнуты ответчиком, не собравшим соответствующих доказательств в период проверки» — указал суд. Взаимозависимость участников сделки еще не является основанием признать налоговую выгоду необоснованной.
Сейчас пример, как не надо делать. Дело № А75-20885/2020, первая инстанция отказала, апелляция частично решение изменила.
Схема и ИП на родственников давно налоговикам известна и легко вычисляется. Классика дробления — одна касса, один торговый зал, три ИП — муж, жена и сын. Использовали патент, р/с был один, торговый зал не был разделен. Само собой, налоговики обратили внимание и доначислили 2,47 млн рублей.
Но суды приняли довод предпринимателя, что налоговики не учли его платежи по ПСН, взыскав недоимку по УСН, что привело к двойной уплате налогов. Иными словами, если ИП утратил право на патент и остался на УСН, все, что было ранее уплачено по патенту, должны зачесть в счет УСН. В этой части, а именно в сумме 61 966 руб., решение налоговиков признали недействительным. Но в остальной части оставили в силе. С учетом, что ИП-муж не применял ОСНО вместе с ПСН, можно считать, что семья легко отделалась.
В таких сложных делах отбиваться от претензий налоговиков собственными силами крайне рискованно, поэтому сразу, как только получили вызов, обратитесь к налоговому юристу.
Больше о законных методах оптимизации вы можете узнать на нашем семинаре 9 декабря в Москве «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Информация в закрепе. Спешите, количество мест ограничено.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
Дробление бизнеса само по себе еще не является незаконным. Незаконно получение необоснованной налоговой выгоды.
Судебная практика по дроблению неоднородная, но чаще выигрывают налоговики. Происходит это не потому, что они хорошо выявляют и доказывают, а потому, что сами выбирают, по каким делам стоит судиться, а по каким — смысла нет.
Дело № А49-4003/2020 ЗАО ПТФ «ПЕКОФ». В холдинге с 1998 по 2009 годы было создано 6 организаций. Тогда про дробление никто ничего и не знал, все так работали. Каждая была создана для своей цели, хоть они и являлись взаимозависимыми.
Один из доводов бизнеса: компании создавались во исполнение указаний региональных властей. Налоговики пытались это оспорить как по учебнику: единая кадровая политика, бухгалтерия, адрес, номера телефонов, сайт в интернете, владелец и т.д. Формально — да, дробление.
Но суд указал, что за формальными признаками неплохо бы найти реальную цель бизнеса. Если доказать, что все это сделано именно для получения необоснованной налоговой выгоды — да, хорошо, есть дробление. Если этого не доказано — нет. Вернее, оно есть, но без цели уйти от налогов.
Суд указал налоговикам, что фактически деятельность с реальной экономической целью вели все компании в холдинге. Если они при этом взаимозависимы, то это еще ни о чем не говорит. Да и законом это не запрещено.
Дело «Флагмана» № А35-7072/2018.
Налоговики доначислили по результатам ВНП 22,8 млн руб. По их мнению, реализовывали товар через подконтрольных ИП, а значит, схема по дроблению. В первых инстанциях суды с налоговиками не согласились.
Конкретно налоговикам не понравились, что один контрагент-ИП был одновременно учредителем и директором компании. Платежи от него оказались не предоплатой за товар, а возвратами за нереализованный товар, либо вкладами учредителя в имущество ООО. Письма об изменении назначения платежа между ИП и компанией в суд представлены не были, компания заявила об их утрате и предоставила дубликаты, но суд в качестве доказательств их не принял. И указал на недоказанность утверждения компании, что спорные платежи не являются авансами, с которых налоговики и доначислили.
Однако суд нашел другие обстоятельства неправоты налоговиков.
«Налогоплательщик со своей стороны предоставил документально подтвержденные данные о реализации и возвратах авансов, которые не опровергнуты ответчиком, не собравшим соответствующих доказательств в период проверки» — указал суд. Взаимозависимость участников сделки еще не является основанием признать налоговую выгоду необоснованной.
Сейчас пример, как не надо делать. Дело № А75-20885/2020, первая инстанция отказала, апелляция частично решение изменила.
Схема и ИП на родственников давно налоговикам известна и легко вычисляется. Классика дробления — одна касса, один торговый зал, три ИП — муж, жена и сын. Использовали патент, р/с был один, торговый зал не был разделен. Само собой, налоговики обратили внимание и доначислили 2,47 млн рублей.
Но суды приняли довод предпринимателя, что налоговики не учли его платежи по ПСН, взыскав недоимку по УСН, что привело к двойной уплате налогов. Иными словами, если ИП утратил право на патент и остался на УСН, все, что было ранее уплачено по патенту, должны зачесть в счет УСН. В этой части, а именно в сумме 61 966 руб., решение налоговиков признали недействительным. Но в остальной части оставили в силе. С учетом, что ИП-муж не применял ОСНО вместе с ПСН, можно считать, что семья легко отделалась.
В таких сложных делах отбиваться от претензий налоговиков собственными силами крайне рискованно, поэтому сразу, как только получили вызов, обратитесь к налоговому юристу.
Больше о законных методах оптимизации вы можете узнать на нашем семинаре 9 декабря в Москве «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Информация в закрепе. Спешите, количество мест ограничено.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Бенефициарные владельцы компании: кто они такие? И нужно ли их прятать?⚜️
Государство обязывает юрлиц собирать информацию о бенефициарах. Расскажем об этом.
Кто такие бенефициары?
Бенефициарный владелец — физлицо, которое прямо или косвенно владеет (имеет участие: 25 и более % в капитале) организацией или может контролировать ее действия (принимать решения о заключении сделок, получении кредитов, привлечении инвесторов и т. д.). Этот человек может не состоять в штате, не фигурировать в учредительных документах, но именно он и есть фактический собственник бизнеса, который в конечном итоге и получает прибыль.
Кто может запросить информацию?
Запрашивать информацию о бенефициарах вправе банки, МФО и прочие организации, которые осуществляют управление средствами и иным имуществом, так как их обязывает 115-ФЗ. Например, это происходит при принятии решения об открытии счета и предоставлении кредита. Также это интересно Росфинмониторингу и налоговой.
Компании обязаны:
собирать данные о бенефициарах;
актуализировать их не реже одного раза в год;
хранить эти данные в течение 5 лет;
предоставлять их в течение 5 дней со дня получения запроса от уполномоченного органа государственной власти (постановление от 31.07.2017 № 913).
Таким образом государство, контролируя предпринимательскую среду, экономит свои ресурсы и перекладывает заботы на плечи самих предпринимателей. А за непредоставление информации — наказывает.
Итак, организация, которая не предоставила данные о бенефициарах, грозит штраф по статье 14.25.1 КоАП РФ в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Должностное лицо тоже могут наказать на 30-40 тысяч рублей.
Совет: проведите работу по поиску бенефициарных владельцев. Запросите информацию у участников компании, воспользуйтесь онлайн-сервисами. Если установить реальных владельцев не удалось — подготовьте доказательную базу, что вы предприняли все возможные усилия по их поиску. Это поможет избежать штрафа.
Информацию о бенефициарах обязаны раскрывать в пояснениях к годовому балансу. Правда не все — малый бизнес, который ведет учет упрощенно, от этого освобожден.
Зачем налоговикам нужны бенефициары?
Цель фискалов: найти того, кто, управляя бизнесом из «тени», складывает прибыль в карман, и получает необоснованную налоговую выгоду. Выявить возможные схемы налоговой оптимизации. Например, через дробление или создание цепочки взаимозависимых лиц.
Скрывать информацию от налоговиков просто наивно. Установить бенефициаров они могут и сами, поверьте. Если система выявит в цепочке, что сделки совершались между компаниями, которые принадлежат одним и тем же собственникам — проблемы неизбежны, усомнятся в реальности операций и назначат проверку.
Если юрлицо задолжало бюджету, то сумму в судебном порядке можно взыскать с взаимозависимого лица. А уж если налоговики смогут доказать, что именно бенефициар довел компанию до банкротства, управляя через номинального руководителя, то ему грозит субсидиарная ответственность.
Добраться до директора компании безусловно проще. Но зачастую, это просто обычный наемный сотрудник, много ли с него возьмешь? А бенефициар, как правило, человек обеспеченный. Привлечь его к ответственности сложнее, но результат того стоит.
Поэтому каждому собственнику важно продумать и выстроить структуру владения так, чтобы работать в рамках закона, не переплачивать налоги, спокойно получать прибыль и не подставлять себя под прицел.
О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации и защитить свои активы, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.
Мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» — крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного!
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
Государство обязывает юрлиц собирать информацию о бенефициарах. Расскажем об этом.
Кто такие бенефициары?
Бенефициарный владелец — физлицо, которое прямо или косвенно владеет (имеет участие: 25 и более % в капитале) организацией или может контролировать ее действия (принимать решения о заключении сделок, получении кредитов, привлечении инвесторов и т. д.). Этот человек может не состоять в штате, не фигурировать в учредительных документах, но именно он и есть фактический собственник бизнеса, который в конечном итоге и получает прибыль.
Кто может запросить информацию?
Запрашивать информацию о бенефициарах вправе банки, МФО и прочие организации, которые осуществляют управление средствами и иным имуществом, так как их обязывает 115-ФЗ. Например, это происходит при принятии решения об открытии счета и предоставлении кредита. Также это интересно Росфинмониторингу и налоговой.
Компании обязаны:
собирать данные о бенефициарах;
актуализировать их не реже одного раза в год;
хранить эти данные в течение 5 лет;
предоставлять их в течение 5 дней со дня получения запроса от уполномоченного органа государственной власти (постановление от 31.07.2017 № 913).
Таким образом государство, контролируя предпринимательскую среду, экономит свои ресурсы и перекладывает заботы на плечи самих предпринимателей. А за непредоставление информации — наказывает.
Итак, организация, которая не предоставила данные о бенефициарах, грозит штраф по статье 14.25.1 КоАП РФ в размере от 100 до 500 тысяч рублей. Должностное лицо тоже могут наказать на 30-40 тысяч рублей.
Совет: проведите работу по поиску бенефициарных владельцев. Запросите информацию у участников компании, воспользуйтесь онлайн-сервисами. Если установить реальных владельцев не удалось — подготовьте доказательную базу, что вы предприняли все возможные усилия по их поиску. Это поможет избежать штрафа.
Информацию о бенефициарах обязаны раскрывать в пояснениях к годовому балансу. Правда не все — малый бизнес, который ведет учет упрощенно, от этого освобожден.
Зачем налоговикам нужны бенефициары?
Цель фискалов: найти того, кто, управляя бизнесом из «тени», складывает прибыль в карман, и получает необоснованную налоговую выгоду. Выявить возможные схемы налоговой оптимизации. Например, через дробление или создание цепочки взаимозависимых лиц.
Скрывать информацию от налоговиков просто наивно. Установить бенефициаров они могут и сами, поверьте. Если система выявит в цепочке, что сделки совершались между компаниями, которые принадлежат одним и тем же собственникам — проблемы неизбежны, усомнятся в реальности операций и назначат проверку.
Если юрлицо задолжало бюджету, то сумму в судебном порядке можно взыскать с взаимозависимого лица. А уж если налоговики смогут доказать, что именно бенефициар довел компанию до банкротства, управляя через номинального руководителя, то ему грозит субсидиарная ответственность.
Добраться до директора компании безусловно проще. Но зачастую, это просто обычный наемный сотрудник, много ли с него возьмешь? А бенефициар, как правило, человек обеспеченный. Привлечь его к ответственности сложнее, но результат того стоит.
Поэтому каждому собственнику важно продумать и выстроить структуру владения так, чтобы работать в рамках закона, не переплачивать налоги, спокойно получать прибыль и не подставлять себя под прицел.
О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации и защитить свои активы, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено.
Мы постоянно расширяем программу на основе последней практики и на этот раз добавили «ТРАСТ по-русски» — крайне действенный метод защиты и сохранения заработанного!
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Правильные и неправильные ответы на допросах: разбор на примерах из практики⚜️
Допрос — самый эффективный способ доказывания вины налогоплательщика. Правильные ответы на вопросы лишают налоговиков этой возможности, и тогда они вынуждены использовать более сложные способы. По этой причине на допросе проверяющие стараются выжать выгодные для себя ответы. Покажем на примерах, какие ответы в каких ситуациях тянут за собой дополнительные претензии.
Ответ: «Я не знаю»
Такой ответ допустим, когда в должностные полномочия свидетеля не входит знание запрашиваемой информации, но иногда этого говорить не стоит.
Например, налогоплательщик проходит выездную проверку, в ходе которой, по мнению проверяющих, выясняется наличие неблагонадежных поставщиков по ряду сделок. На первый взгляд, они нормальные, но доля вычетов высока.
Руководство вызывают на допрос. На вопрос: «Известны ли вам следующие поставщики?» все отвечают: «Я не знаю».
В целях достижения положительного результата инспекция делает вывод: поставщики неизвестны ни одному из руководителей, включая директора, тем самым сделки нереальны.
Возможно, у свидетелей были логичные объяснения, почему они дали такой ответ. Но правильным ответом по таким вопросам будет: «Да знаком». А лучше подтвердить взаимоотношения путем указания на согласование условий сделки с директором и знание предмета сделки в общих чертах.
Если свидетель сомневается в наименовании, ведь поставщиков может быть много, достаточно указать: «Возможно, знаком». В таком случае проверяющие не смогут однозначно сделать вывод в свою пользу.
Ответ: «Отказываюсь по 51 статье Конституции РФ»
Такой ответ допустим в случаях, когда вопрос касается ваших родственников, вашего имущественного состояния или прошлого, то есть никак не связан с проверкой, а его цель – эмоциональное давление.
Но если вы отказываетесь отвечать по 51 статье на вопрос: «Каким транспортом доставлялся груз?», такие ответы могут быть квалифицированы не в вашу пользу.
Если такие ответы дадут все сотрудники, то инспекция в результатах проверки сделает вывод: налогоплательщик препятствовал налоговому контролю, путем дачи указаний работникам отвечать так на все вопросы.
Свидетель ссылается на сторонних лиц
Как правило, такой пример касается допросов руководителей, когда они, не зная правильного ответа, пытаются сослаться на сотрудника организации.
Да, это возможно. Но если поставщик осуществил поставку на десятки, а то и сотни миллионов, и вы как руководитель отвечаете, что все делал менеджер, вам не поверят.
У вас должно быть представление, что вы покупали и примерные условия поставки. Вы не обязаны помнить все нюансы наизусть, но перед допросом следует освежить в памяти основную информацию.
Существует и другой риск — вызов сотрудника, на которого ссылаетесь. В подобной ситуации нет гарантий, что он сможет подтвердить суть сделки или поставщика. Тогда возникнет противоречие: директор ничего не знает, потому что всем занимался сотрудник, а сотрудник вообще ничего не знает.
Поэтому на такие мероприятия лучше привлекать налогового юриста.
О том, как научиться вести бизнес в рамках закона, не переплачивать налоги и отстаивать свои права перед лицом ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено. Информация в закрепе.
Заявки на участие по телефону
+7 (923) 185-43-93 / WhatsApp; в Telegram: @nasb_su и на электронную почту: [email protected].
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
Допрос — самый эффективный способ доказывания вины налогоплательщика. Правильные ответы на вопросы лишают налоговиков этой возможности, и тогда они вынуждены использовать более сложные способы. По этой причине на допросе проверяющие стараются выжать выгодные для себя ответы. Покажем на примерах, какие ответы в каких ситуациях тянут за собой дополнительные претензии.
Ответ: «Я не знаю»
Такой ответ допустим, когда в должностные полномочия свидетеля не входит знание запрашиваемой информации, но иногда этого говорить не стоит.
Например, налогоплательщик проходит выездную проверку, в ходе которой, по мнению проверяющих, выясняется наличие неблагонадежных поставщиков по ряду сделок. На первый взгляд, они нормальные, но доля вычетов высока.
Руководство вызывают на допрос. На вопрос: «Известны ли вам следующие поставщики?» все отвечают: «Я не знаю».
В целях достижения положительного результата инспекция делает вывод: поставщики неизвестны ни одному из руководителей, включая директора, тем самым сделки нереальны.
Возможно, у свидетелей были логичные объяснения, почему они дали такой ответ. Но правильным ответом по таким вопросам будет: «Да знаком». А лучше подтвердить взаимоотношения путем указания на согласование условий сделки с директором и знание предмета сделки в общих чертах.
Если свидетель сомневается в наименовании, ведь поставщиков может быть много, достаточно указать: «Возможно, знаком». В таком случае проверяющие не смогут однозначно сделать вывод в свою пользу.
Ответ: «Отказываюсь по 51 статье Конституции РФ»
Такой ответ допустим в случаях, когда вопрос касается ваших родственников, вашего имущественного состояния или прошлого, то есть никак не связан с проверкой, а его цель – эмоциональное давление.
Но если вы отказываетесь отвечать по 51 статье на вопрос: «Каким транспортом доставлялся груз?», такие ответы могут быть квалифицированы не в вашу пользу.
Если такие ответы дадут все сотрудники, то инспекция в результатах проверки сделает вывод: налогоплательщик препятствовал налоговому контролю, путем дачи указаний работникам отвечать так на все вопросы.
Свидетель ссылается на сторонних лиц
Как правило, такой пример касается допросов руководителей, когда они, не зная правильного ответа, пытаются сослаться на сотрудника организации.
Да, это возможно. Но если поставщик осуществил поставку на десятки, а то и сотни миллионов, и вы как руководитель отвечаете, что все делал менеджер, вам не поверят.
У вас должно быть представление, что вы покупали и примерные условия поставки. Вы не обязаны помнить все нюансы наизусть, но перед допросом следует освежить в памяти основную информацию.
Существует и другой риск — вызов сотрудника, на которого ссылаетесь. В подобной ситуации нет гарантий, что он сможет подтвердить суть сделки или поставщика. Тогда возникнет противоречие: директор ничего не знает, потому что всем занимался сотрудник, а сотрудник вообще ничего не знает.
Поэтому на такие мероприятия лучше привлекать налогового юриста.
О том, как научиться вести бизнес в рамках закона, не переплачивать налоги и отстаивать свои права перед лицом ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено. Информация в закрепе.
Заявки на участие по телефону
+7 (923) 185-43-93 / WhatsApp; в Telegram: @nasb_su и на электронную почту: [email protected].
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Комиссионная торговля как метод налоговой оптимизации: кейс дистрибьютора косметики⚜️
Один из элементов белой оптимизации — это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для налогоплательщика. А самый мощный и распространённый метод — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.
К такому пересмотру часто подталкивают и реальные обстоятельства: использование общего склада, взаимный наем материально ответственных лиц, ведение общей складской базы или использование единой торговой марки.
Экономическую необходимость столь тесного сотрудничества проще и правильнее всего доказывать существенными признаками договора, которые как раз и предусмотрены в агентском договоре в качестве обуславливающих невозможность применения договора купли-продажи.
За все время помощи налогоплательщикам с 1997 года нас не перестаёт удивлять, что простые учетные методы экономят огромные суммы налогов.
Удивляет, как налогоплательщики не замечают или забывают о том, что почти вся оптовая и розничная торговля производится с ещё не оплаченным, а значит чужим товаром. Это полностью соответствует требованию ГК РФ использовать комиссионные или агентские отношения между продавцом и покупателем.
Такая переквалификация из поставок в комиссионную торговлю сразу же уменьшит выручку покупателя для налогообложения, она будет равна вознаграждению, начисленному комиссионеру за его услуги, а значит практически при любом объеме продаж можно применять УСН.
Комиссионер при этом освобожден от обязанности ведения партионного учета для целей налогового контроля. А комитент обязан определять дату реализации и начисления налогов по отгрузке как дату предоставления отчета комиссионера, а не момент реального выбытия товара.
Эти правовые основания создают условия для неоспоримой налоговой оптимизации.
Показательный случай произошёл с региональным дистрибьютором косметики, у которого была оптовая компания на ОСН и несколько розничных юрлиц на УСН.
Перед выходом налоговой проверки обнаружилось, что их материальный учет запущен, потому что не отражалась реализация отгрузки между юрлицами. К тому же они были взаимозависимыми и находились на разных налоговых ставках, что создавало прямой риск доначислений на общегрупповой оборот НДС и налога на прибыль по признакам необоснованного дробления.
Перед сдачей первички удалось восстановить учет соответствующий комиссионной, а не оптовой торговле между всеми зависимыми лицами по основаниям передачи в реализацию товаров от оптовой компании в розничные. В результате контролёры были вынуждены согласиться с фактами:
учет перемещаемых, возвращаемых, заменяемых товаров велся в рознице без отражения реализации, одной суммой, без партионного учета;
дата отражения реализации и начисление налогов по оплате у оптовой компании была самая поздняя в проверяемом периоде, из-за чего начисление пени было минимальным;
зависимость лиц была доказана, но доначислять налоги по общей ставке пришлось только на суммы комиссионных вознаграждений, которые определил комитент для комиссионеров, уменьшенные на все затраты по содержанию розничных точек, которые ранее в затраты не включались.
Наш клиент согласился с итогами, ведь в обычном случае проверка могла бы полностью разорить его. Он и по сей день применяет метод белой оптимизации через комиссионную торговлю, но уже после создания с нашей помощью новой структуры своего бизнеса, исключающей риски дробления.
О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации, не переплачивать и не попасть на галочку к ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено. Информация в закрепе.
Заявки принимаются по телефону по телефону 7 (923) 185-43-93, в Telegram: @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту [email protected].
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
Один из элементов белой оптимизации — это переквалификация хозяйственных операций в наиболее выгодные для налогоплательщика. А самый мощный и распространённый метод — это применение договора комиссии или агентского договора вместо типового договора купли-продажи.
К такому пересмотру часто подталкивают и реальные обстоятельства: использование общего склада, взаимный наем материально ответственных лиц, ведение общей складской базы или использование единой торговой марки.
Экономическую необходимость столь тесного сотрудничества проще и правильнее всего доказывать существенными признаками договора, которые как раз и предусмотрены в агентском договоре в качестве обуславливающих невозможность применения договора купли-продажи.
За все время помощи налогоплательщикам с 1997 года нас не перестаёт удивлять, что простые учетные методы экономят огромные суммы налогов.
Удивляет, как налогоплательщики не замечают или забывают о том, что почти вся оптовая и розничная торговля производится с ещё не оплаченным, а значит чужим товаром. Это полностью соответствует требованию ГК РФ использовать комиссионные или агентские отношения между продавцом и покупателем.
Такая переквалификация из поставок в комиссионную торговлю сразу же уменьшит выручку покупателя для налогообложения, она будет равна вознаграждению, начисленному комиссионеру за его услуги, а значит практически при любом объеме продаж можно применять УСН.
Комиссионер при этом освобожден от обязанности ведения партионного учета для целей налогового контроля. А комитент обязан определять дату реализации и начисления налогов по отгрузке как дату предоставления отчета комиссионера, а не момент реального выбытия товара.
Эти правовые основания создают условия для неоспоримой налоговой оптимизации.
Показательный случай произошёл с региональным дистрибьютором косметики, у которого была оптовая компания на ОСН и несколько розничных юрлиц на УСН.
Перед выходом налоговой проверки обнаружилось, что их материальный учет запущен, потому что не отражалась реализация отгрузки между юрлицами. К тому же они были взаимозависимыми и находились на разных налоговых ставках, что создавало прямой риск доначислений на общегрупповой оборот НДС и налога на прибыль по признакам необоснованного дробления.
Перед сдачей первички удалось восстановить учет соответствующий комиссионной, а не оптовой торговле между всеми зависимыми лицами по основаниям передачи в реализацию товаров от оптовой компании в розничные. В результате контролёры были вынуждены согласиться с фактами:
учет перемещаемых, возвращаемых, заменяемых товаров велся в рознице без отражения реализации, одной суммой, без партионного учета;
дата отражения реализации и начисление налогов по оплате у оптовой компании была самая поздняя в проверяемом периоде, из-за чего начисление пени было минимальным;
зависимость лиц была доказана, но доначислять налоги по общей ставке пришлось только на суммы комиссионных вознаграждений, которые определил комитент для комиссионеров, уменьшенные на все затраты по содержанию розничных точек, которые ранее в затраты не включались.
Наш клиент согласился с итогами, ведь в обычном случае проверка могла бы полностью разорить его. Он и по сей день применяет метод белой оптимизации через комиссионную торговлю, но уже после создания с нашей помощью новой структуры своего бизнеса, исключающей риски дробления.
О том, как вести бизнес в рамках законной налоговой оптимизации, не переплачивать и не попасть на галочку к ФНС, вы сможете узнать на наших семинарах.
9 декабря в Москве мы проводим очередную встречу «Построение белых безналоговых схем. Передовая практика защиты активов». Спешите записаться, количество мест ограничено. Информация в закрепе.
Заявки принимаются по телефону по телефону 7 (923) 185-43-93, в Telegram: @nasb_su, WhatsApp и на электронную почту [email protected].
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
⚜️Методы анализа рисков бизнеса⚜️
Не только внешние факторы несут риски вашей деятельности, но и внутренние.
К внешним относятся:
экономическая обстановка;
инфляция;
изменение ключевых ставок;
изменение налоговых ставок, пошлин, сборов и подобных платежей;
законодательные изменения, касающиеся имущественных прав, права собственности, аренды;
нововведения законодательства.
Как пример, отмена ЕНВД, переход на обязательный ЭДО, неготовность сотрудников к работе с новым ПО. Изменились подходы ФНС к проверкам: совершенствуются системы контроля, мониторинга.
Внутренние:
Неправильная налоговая оптимизация;
Неверное построение бизнес-процессов;
Низкая квалификация персонала;
Высокорискованные вложения;
Отсутствие внутреннего финансового контроля и аудита и прочее;
Ошибки менеджмента;
Консервативное управление предприятием, отсутствие гибкости в принятии решений.
Примеры вы могли видеть в нашем блоге: в результате недостаточной юридической подготовленности руководители теряли деньги, соглашаясь с претензиями налоговиков или использовали сомнительные схемы оптимизации, приводившие в итоге к банкротству.
Чтобы проанализировать риски, надо установить:
как получать информацию для принятия решений;
какие показатели использовать;
в чем будут измеряться показатели;
учесть мнение специалиста.
Риски выражаются в денежном виде — сколько можно потерять, если произойдет то-то и то-то или наоборот не произойдет. Получившуюся сумму нужно с чем-то сравнивать. Обычно база для сравнения — это капитал, чистые активы компании, ожидаемая прибыль, размер вложений и подобное.
В результате сравнения появляются несколько рисковых зон:
Зона без риска — означает, что деятельность не несет потерь, возможность их возникновения мала. Например, вы заключаете сделку с проверенным годами поставщиком в рамках обычной деятельности, контрагент полностью «белый», сдает отчеты, имеет в штате большое количество сотрудников, владеет имуществом.
Допустимая зона риска — есть прогнозы, которые могут указывать на вероятные проблемы, но даже при наступлении неблагоприятных обстоятельств потери будут меньше, чем ожидаемая прибыль.
Критическая зона — здесь риски такие, что потери превышают прогнозную прибыль.
Зона катастрофического риска — размер урона перекрывает чистые активы компании и ведет к банкротству.
А теперь рассмотрим несколько возможных методов оценки рисков.
Метод аналогий
Происходит сравнение рисков с использованием оценки аналогичных проектов, сделок.
Например, вы решили начать новый вид деятельности, но не знаете какие есть в нем нюансы, что может пойти не так. Вы находите специалиста и просите его рассказать.
Можно использовать для сравнения и внутренние данные. Например, выдаете заем, а у вас уже есть база заемщиков и аналитика.
Контрольные списки
Фактически это чек-листы с возможными проблемами. Допустим вы — владелец сети магазинов. При открытии новой торговой точки вы уже знаете, на что обратить внимание в первую очередь.
Метод экспертных оценок. Специалисты НАСБ найдут выход из сложной ситуации, в т. ч. если вы уже столкнулись с трудностями в ходе выездной проверки.
Каждому риску присваивают оценку от 1 до 5 или до 10 (какую градацию примете).
Лучший вариант оценки — комплексный способ. Например, проектировщик и архитектор оценивают масштабность объекта, инженер считает материалы, а сметчик — затраты. Юрист выясняет, нет ли каких-то законодательных актов, которые могут послужить основанием для исков или запрета. Бухгалтер уточняет, есть ли льготы и налоговые послабления в регионе для инвесторов и застройщиков и т.д.
Наши налоговые юристы проконсультируют по текущей деятельности, подготовят пакет документов для защиты ваших интересов, сопроводят вас на встрече с контрагентом или в ФНС.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
Не только внешние факторы несут риски вашей деятельности, но и внутренние.
К внешним относятся:
экономическая обстановка;
инфляция;
изменение ключевых ставок;
изменение налоговых ставок, пошлин, сборов и подобных платежей;
законодательные изменения, касающиеся имущественных прав, права собственности, аренды;
нововведения законодательства.
Как пример, отмена ЕНВД, переход на обязательный ЭДО, неготовность сотрудников к работе с новым ПО. Изменились подходы ФНС к проверкам: совершенствуются системы контроля, мониторинга.
Внутренние:
Неправильная налоговая оптимизация;
Неверное построение бизнес-процессов;
Низкая квалификация персонала;
Высокорискованные вложения;
Отсутствие внутреннего финансового контроля и аудита и прочее;
Ошибки менеджмента;
Консервативное управление предприятием, отсутствие гибкости в принятии решений.
Примеры вы могли видеть в нашем блоге: в результате недостаточной юридической подготовленности руководители теряли деньги, соглашаясь с претензиями налоговиков или использовали сомнительные схемы оптимизации, приводившие в итоге к банкротству.
Чтобы проанализировать риски, надо установить:
как получать информацию для принятия решений;
какие показатели использовать;
в чем будут измеряться показатели;
учесть мнение специалиста.
Риски выражаются в денежном виде — сколько можно потерять, если произойдет то-то и то-то или наоборот не произойдет. Получившуюся сумму нужно с чем-то сравнивать. Обычно база для сравнения — это капитал, чистые активы компании, ожидаемая прибыль, размер вложений и подобное.
В результате сравнения появляются несколько рисковых зон:
Зона без риска — означает, что деятельность не несет потерь, возможность их возникновения мала. Например, вы заключаете сделку с проверенным годами поставщиком в рамках обычной деятельности, контрагент полностью «белый», сдает отчеты, имеет в штате большое количество сотрудников, владеет имуществом.
Допустимая зона риска — есть прогнозы, которые могут указывать на вероятные проблемы, но даже при наступлении неблагоприятных обстоятельств потери будут меньше, чем ожидаемая прибыль.
Критическая зона — здесь риски такие, что потери превышают прогнозную прибыль.
Зона катастрофического риска — размер урона перекрывает чистые активы компании и ведет к банкротству.
А теперь рассмотрим несколько возможных методов оценки рисков.
Метод аналогий
Происходит сравнение рисков с использованием оценки аналогичных проектов, сделок.
Например, вы решили начать новый вид деятельности, но не знаете какие есть в нем нюансы, что может пойти не так. Вы находите специалиста и просите его рассказать.
Можно использовать для сравнения и внутренние данные. Например, выдаете заем, а у вас уже есть база заемщиков и аналитика.
Контрольные списки
Фактически это чек-листы с возможными проблемами. Допустим вы — владелец сети магазинов. При открытии новой торговой точки вы уже знаете, на что обратить внимание в первую очередь.
Метод экспертных оценок. Специалисты НАСБ найдут выход из сложной ситуации, в т. ч. если вы уже столкнулись с трудностями в ходе выездной проверки.
Каждому риску присваивают оценку от 1 до 5 или до 10 (какую градацию примете).
Лучший вариант оценки — комплексный способ. Например, проектировщик и архитектор оценивают масштабность объекта, инженер считает материалы, а сметчик — затраты. Юрист выясняет, нет ли каких-то законодательных актов, которые могут послужить основанием для исков или запрета. Бухгалтер уточняет, есть ли льготы и налоговые послабления в регионе для инвесторов и застройщиков и т.д.
Наши налоговые юристы проконсультируют по текущей деятельности, подготовят пакет документов для защиты ваших интересов, сопроводят вас на встрече с контрагентом или в ФНС.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами!⚜️
@savemillions
nasb.su
