Представьте ситуацию: подотчетнику выдали наличные на хозяйственные нужды. Половину он потратил, половина осталась. Эти деньги решили сразу, минуя кассу, передать другому подотчетнику - на новые покупки в интересах компании. Директор даже подписал приказ о передаче остатка денег от одного сотрудника к другому. Можно ли так поступить?
Скажем сразу: передавать деньги от одного подотчетника к другому рискованно. Такой вариант не предусмотрен в Порядке ведения кассовых операций (утв. Указанием ЦБ от 11.03.2014 Nº 3210-У). Более того, сотрудник, которому выдали подотчетные деньги, обязан за них отчитаться (п. 6.3 Порядка, утв. Указанием ЦБ Nº 3210-У). А для этого придется составить авансовый отчет, приложить к нему оправдательные документы и сдать остаток денег в кассу организации. Срок - три рабочих дня после окончания периода, на который были выданы подотчетные суммы.
Порядок ведения кассовых операций обязаны соблюдать все компании и предприниматели, которые работают с наличкой. Пойти вразрез с этими правилами нельзя, даже если директор подпишет специальный приказ.
Например, о передаче подотчетных денег от одного сотрудника к другому. При проверке налоговики наверняка объявят компании о выявленном нарушении.
Оштрафовать могут как саму организацию, так и ее руководителя — за не оприходованные в кассу наличные, которые остались у подотчетника после того, как он оплатил все хозяйственные нужды.
Административный штраф на компанию составит до 50 000 руб., а с директора могут потребовать до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).
Чтобы передать подотчетную наличку другому сотруднику и не нарушить закон, оформите возврат неиспользованного аванса в кассу, а после сдайте эти деньги в банк. Так поступать рекомендуют банкиры (письмо ЦБ от 09.07.2020 Nº 29-1-1-03/10561). Затем снова снимите нужную сумму с банковского счета компании. И только после этого оформите выдачу наличных другому подотчетнику. Если действовать в такой последовательности, претензий к компании у налоговиков возникнуть не должно.

Думаю, вы в курсе, что за 1 кв 2024 отчитываемся опять по-новому?

❗️Главные изменения в 6-НДФЛ с 2024 года:

📍Убрали «рваные периоды», сделали отчётным "нормальный" календарный месяце

📍В результате введения 2х ежемесячных обязательных сроков перечисления НДФЛ, к строкам 020, 030, 160 и 190 делаем расшифровки по шести срокам в последнем квартале отчетного периода (для отчета за полугодие - это данные 2 квартала, для отчета за 9 мес - 3 квартал, в годовом - 4 квартал).

📍Но при этом сами строки 020 и 030 раздела 1 теперь заполняем данными за отчетный период (квартал, полугодие, 9
месяцев и год), как и строки 160 и 190 раздела 2.

📍Из справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ)
исключена строка «Сумма налога перечисленная»

Итак:

▶️Раздел 1
🔻В строке 020 (НДФЛ к перечислению) и в строке 030 (возвращённый НДФЛ) теперь указываем НДФЛ с начала налогового периода нарастающим итогом, а не за последние 3 месяца
🔻По строкам 021-026 расшифровываем суммы НДФЛ к перечислению по шести срокам. Можно сверить с данными отправленных уведомлений.
🔻По строкам 031-036 расшифровываем суммы НДФЛ, возвращённые в периоды удержания налога, соответствующие шести срокам перечисления.
Каждую сумму и дату возврата больше не указываем

▶️Раздел 2
🔻Поменяли местами строки численность и доходы
🔻По строке доходов теперь не нужно делать много расшифровок, только ВКС
🔻Добавили строку Налоговая база - удобно для самопроверки
🔻В общей сумме удержанного налога (строка 160) выделяем в т.ч. удержанные суммы за последний квартал периода по шести срокам (новые доп.строки 161-166)
🔻В общей сумме возвращенного налога (строка 190) расшифровываем в т.ч. возвращенные суммы за последний квартал по шести срокам (новые доп.строки 191-196)
🔻Добавлена строка для указания суммы налога, исчисленной и уплаченной в иностранном государстве (156)

Все что нужно бухгалтеру для счастья ❗️
Заказать 89064805040

Онлайн-Курс «Отчетность»
Практические видеоуроки❗️
Декларации:
Налог на прибыль
НДС
УСН
6НДФЛ
Персонифицированный учёт
РСВ
ЕФС
Бухотчетность

Все эти отчеты вы научитесь заполнять в Налогоплательщик ЮЛ всего за 4900 руб

❗️Сдайте не позднее 25 апреля
следующие отчеты:
📍Уведомление по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности или без нее, в том числе об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 апреля
— 6-НДФЛ за І квартал
📍РСВ за | квартал
📍Персонифицированные сведения (вместо СЗВ-М)
о физлицах за март
📍ЕФС-1 с разделом 2 о взносах на травматизм (вместо 4-ФСС) за | квартал
📍ЕФС-1 с подразделом 1.1 о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) за март
📍Декларация по НДС за I квартал
📍Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал
📍Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал (январь-март)
📍Декларация по водному налогу за 1 квартал
📍Декларация по НДПИ за март
📍Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, за 1 квартал

📌Можно списать больше компенсаций за транспорт сотрудников

Если платите сотрудникам компенсации за то, что они ездят по работе на личном транспорте, в расходы эти выплаты относите по новым
нормативам❗️

Правительство увеличило лимиты вдвое.
Например, выплату за легковой автомобиль с небольшим объемом двигателя подняли с 1200 до 2400 руб.
Действуют увеличенные лимиты задним числом — с 1 января 2024 года.

Компенсацию учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК).
Вы вправе установить и больший размер выплаты, но списать в расходы можно только суммы в пределах лимита.

📌 Выпущены разъяснения относительно вычета исчисленного НДС при экспорте, если документы собраны после истечения 180 дней с даты отгрузки товара.

➖ ФНС России в Письме от 26.03.2024 № СД-4-3/3370@ рассмотрела ситуацию, при которой налогоплательщик одновременно представил в налоговый орган:
🔹 уточненную налоговую декларацию по НДС за период отгрузки товара на экспорт, в которой исчислил по ставке 20% и отразил сумму налога в связи с тем, что не собрал в срок пакет документов, установленный ст. 165 НК РФ.
🔹 налоговую декларацию по НДС за налоговый период, в котором собран пакет подтверждающих документов, с отражением в ней налоговой базы по нулевой ставке по указанной экспортной операции и заявленного к вычету исчисленного по ставке 20% налога.

Ссылаясь на п. 1 ст. 171 и п. 3 ст. 172 НК РФ, налоговый орган отметил, что отдельной уплаты непосредственно суммы налога, исчисленной налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ, в качестве условия для применения вычета данной суммы нормами НК РФ не предусмотрено.

📃 Соответственно, если пакет документов, подтверждающих ставку НДС 0%, собран, в соответствии с положениями п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 и п. 1 ст. 173 НК РФ налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога, ранее исчисленные по операциям по реализации товаров, по которым обоснованность применения налоговой ставки 0% не была документально подтверждена, и отраженные в уточненной налоговой декларации по НДС, представленной за период отгрузки указанных товаров на экспорт.

➡ Обращаем внимание на то, что Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2024 перенесен момент определения налоговой базы по НДС на последнее число квартала, на который приходится истечение срока, указанного в п. 9 ст. 165 НК РФ, для сбора предусмотренных ст. 165 НК РФ документов (их копий). Поэтому, полагаем, сделанный в Письме ФНС России вывод актуален для ситуаций, имевших место до начала текущего года.

При возникновении иных вопросов, связанных с порядком исчисления НДС, вы можете обратиться за консультацией к специалистам ФИНАНС-ГУППП
✅8 906 480 50 40

Какие операции вызовут подозрение у банка:

‼️Нетипичны для конкретного бизнеса, не соответствующие заявленным ОКВЭД

Например, компания занимается поставками строительных материалов, но вдруг получает платёж за партию кондитерских изделий.

‼️Неясен экономический смысл операций

Например, когда цена сделки во много раз превышает рыночную

‼️Неочевидны цели операций и их законность

Средства поступают с расчётного счёта компании на личный счёт руководителя и наоборот. Или компания раз в неделю перечисляет средства одному и тому же физическому лицу за неведомо какие услуги.

При возникновении подозрений банк имеет право ограничить операции по счету:

✔️Полностью заблокировать возможность перевода средств по банковскому счету (в этом случае любые расходные операции будут невозможны)

✔️Ввести ограничения на отдельные расходные операции

Для снятия блокировки в банк необходимо предоставить запрошенные документы и письменные пояснения. Если с документами все в порядке, контрагент проверен и по нему не возникло вопросов, счет разблокируют.

Либо вести бизнес безопасно с первого дня существования, первая консультация бесплатная. 📲 +7 906 480 50 40

22 мая стартует курс: «Бухгалтерский учет для начинающих», где мы научим вас работать от первички до заполнения отчетов, пройдем пять систем налогообложения

✅Практические занятия в 1С
✅ Рабочая тетрадь
✅ Программа 1С с инструкцией
✅ Выдаем документ гос.образца - Диплом профессиональной переподготовки
✅ Помогаем выпускникам трудоустроиться, а так же добавляем его в наши образовательные группы, в которых он может продолжать обучаться.

⏳Длительность курса - 1 месяц, по 2 часа в будние дни. Стоимость курса: 45 000₽

☎️8 906 480 50 10

instagram.com/tut.buhgalter

✅ Лучшие выпускники пройдут недельную стажировку в Консалтинговой компании.
✅ Места ограничены, успей записаться!

https://www.tg-me.com/tut_buhgalter_kursi