🇷🇺3-НДФЛ примут без страны и года рождения, если есть ИНН или ЕРН

Даже если в поданной декларации 3-НДФЛ за 2024 год налогоплательщик не указал свою страну и год рождения,  налоговый орган обязан принять такую декларацию.

Но при условии, что указаны сведения об ИНН либо номере записи ЕРН.  Об этом сообщила ФНС РФ в письме от 28.01.2025 № БС-4-11/720@.

Вопрос возник в связи с поступлением многочисленных обращений налогоплательщиков по поводу отказа в принятии деклараций, в которых названные данные - страна и год рождения - не были указаны.

В ответ ФНС поручила своим подразделениям не допускать таких отказов, назвав их необоснованными.

⚪️Как заполнить коды операций в Разделе 4 декларации по НДС?

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.164 при заполнении кодов операций в разделе 4 декларации по НДС и реестрах по НДС КНД 1155221, 1155110, 1155111 теперь не используется по умолчанию код 1011410, который был указан в настройках по НДС.

Чтобы в декларации по НДС и в реестрах по НДС КНД 1155221, 1155110, 1155111 заполнялись коды операций, в зависимости от выбранного в настройках способа ведения учета по кодам операций требуется в обязательном порядке:

👉 указывать коды операций в документах Таможенная декларация (экспорт), когда коды операций указываются вручную;
👉 указывать для товаров, услуг соответствующие им операции в реквизите «Операции НДС 0%» справочника «Номенклатура», а также указывать коды операций в регламентных операциях «Подтверждение нулевой ставки НДС», «Формирование записей книги покупок», когда устанавливается соответствие между отгружаемыми ценностями и кодами операций.

Если в организации по всем операциям применяется один код, то достаточно будет указать свой код операции, используемый по умолчанию для всех операций.

👌Смогут ли упрощенцы в 2025 году принять к вычету прошлогодний ввозной НДС

Принять к вычету упрощенец-импортер сможет только ту часть НДС, которая относится к непроданному до 1 января 2025 г. товару, если он применяет общие ставки налога.

Письмо Минфина от 10 декабря 2024 г.

Импортеры имеют право на вычеты ввозного НДС.

Упрощенцы, у которых нет автоматического освобождения от НДС, в 2025 году имеют право на выбор ставки налога. Они могут использовать:
- специальные ставки НДС 5% или 7% без права на вычеты входного налога;
- общие ставки НДС 0%, 10% или 20% с правом на вычеты входного налога.

🟡Если предприниматель на УСН в 2024 году импортировал товар и уплатил таможенный НДС, но часть товара будет реализована уже в 2025 году, принять к вычету он сможет только ту часть НДС, которая относится к непроданному до 1 января 2025 г. товару, и при условии применения общих ставок налога.

❗️Самое новое в «1С»: отчеты по документам кадрового ЭДО

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.163 добавлены отчеты о состоянии документов кадрового ЭДО и возможность распечатать карточку электронного документа.

Где смотреть?

👌 Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Кадры — Документы кадрового ЭДО»
💪 Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Кадры — Документы кадрового ЭДО»

⚡️Самое новое в «1С»: как настроить самую быструю загрузку данных ЕНС?

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.164 добавлена возможность получать данные по единому налоговому счету с сервера 1С.

Такая загрузка выполняется быстрее.

Чтобы воспользоваться возможностью, отправьте в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны (Форма по КНД 1110058), оформленное на ООО «Научно-производственный центр "1С" (ИНН 7729510210). Когда согласие будет активировано на стороне ФНС, выполните настройку получения данных.

❗️Настройка доступна, когда согласие на раскрытие налоговой тайны активировано на стороне ФНС. Обратите внимание, после отправки согласия в ФНС может потребоваться до 10 рабочих дней на его активацию.

🗣Какие медуслуги освобождены от НДС?

Минфин России напомнил, какие медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению освобождены от налогообложения НДС.

В письме от 02.12.2024 чиновники сообщили, что одним из объектов налогообложения НДС является реализация имущества, работ, услуг или передача имущественных прав на территории РФ. Однако в случаях, указанных в ст. 149 Налогового кодекса РФ, такие операции освобождаются от налогообложения НДС.

Освобождение является обязательным в отношении операций по реализации, поименованных в п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ. В частности, обязательным является освобождение от налогообложения НДС определенных медицинских услуг.

С 2025 года медицинская организация или предприниматель, ведущий медицинскую деятельность, применяющие УСН и не освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, не начисляют от НДС при оказании медицинских услуг из подп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, если выполняются одновременно все предписанные законом условия для освобождения. При этом не имеет значения, какую ставку НДС при реализации они выбрали - специальную или общеустановленную.

✍️НДС с коммуналки при аренде недвижимости

Минфин России напомнил о письме ФНС России, разъясняющем применение НДС со стоимости коммунальных услуг при аренде недвижимости.

По недвижимости, переданной в аренду, плату за коммунальные услуги обычно вносит арендодатель как собственник недвижимости, на основании договоров с поставщиками услуг. А поставщики выставляют счета на оплату и счета-фактуры с выделенной суммой НДС именно ему.

Но расходы на содержание арендованной недвижимости, включая коммунальные расходы, в общем случае возлагаются на арендатора (п. 2 ст. 616 ГК РФ). Поэтому арендатор обязан компенсировать коммунальные расходы арендодателю.

Если стоимость коммунальных услуг является переменной частью арендной платы, то арендодатель определяет налоговую базу по НДС так: на сумму арендной платы, включая стоимость коммунальных услуг, он начисляет НДС, предъявляет налог арендатору и выставляет счет-фактуру на полную сумму арендной платы. Выделять в счете-фактуре НДС со стоимости коммунальных услуг отдельно не требуется.

🔴Если стоимость коммунальных услуг не является частью арендной платы и взимается с арендатора в форме возмещения расходов, арендодатель не отражает реализацию коммунальных услуг и не выставляет арендатору соответствующий счет-фактуру на их стоимость. «Входной» НДС от поставщиков услуг арендодатель к вычету не принимает, а зачисляет его в сумму, подлежащую возмещению арендатором.

Если возмещение расходов на коммунальные услуги оформлено отдельным посредническим договором, арендодатель применяет НДС по обычным для посредников правилам. Он не отражает реализацию коммунальных услуг и не начисляет НДС с их стоимости. А коммунальные расходы он перевыставляет арендатору и не заявляет вычет «входного» НДС по услугам.

💰Как посчитать НДС при передаче в лизинг автомобиля?

Минфин РФ рассказал о правилах уплаты НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.

В письме от 15.01.2024 сообщается следующее.

При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом НДС при одновременном соблюдении следующих условий:

🟡на дату приобретения налогоплательщиком автомобиля и (или) мотоцикла их продавец применяет общий режим налогообложения;
🟡 последним собственником автомобиля или мотоцикла, на которого было зарегистрировано  реализуемое налогоплательщиком транспортное средство, являлось физическое лицо;
🟡 при приобретении автомобиля и (или) мотоцикла налогоплательщиком получен от продавца счет-фактура с суммой НДС.

Такой порядок определения налоговой базы по НДС применяется при реализации автомобилей или мотоциклов, приобретенных исключительно для перепродажи. В случае передачи автомобилей и мотоциклов по договорам финансовой аренды (лизинга) указанными нормами, по мнению специалистов Минфина,  руководствоваться нельзя.

Налоговая база по НДС при лизинге определяется  как стоимость предмета договора, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них НДС.

Что касается сумм НДС, предъявленных лизингодателю продавцами автомобилей и мотоциклов,  то указанные суммы  принимаются к вычету лизингодателем в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ.

📃Новые возможности 1С:ЗУП: отчеты о состоянии документов КЭДО

Кадровый электронный документооборот с использованием сервиса 1С:Кабинет сотрудника позволяет дистанционно обмениваться документами с работниками. Начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 добавлен список отчетов о состоянии «Документов кадрового ЭДО» (кнопка «Отчеты»).

✅Также из списка документов можно вывести на печать «Карточку электронного документа». Для этого необходимо выбрать строку с документом и нажать на кнопку «Карточка».

🤞Обновлены контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах

В связи с введением новых КБК по НДФЛ налоговые инспекторы обновили контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах, сборах, взносов.

Документ – письмо ФНС России от 17 января 2025 г. № ЕА-4-15/354@.

С 1 января 2025 года действуют контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах налогов, которые утверждены приказом ФНС России от 16 января 2024 г. № ЕД-7-15/19@.

Но с 1 января введены новые КБК по НДФЛ, поэтому КС налоговым инспекторам пришлось опять доработать в части НДФЛ.

ФНС отмечает, обновленными контрольными соотношениями в части НДФЛ необходимо руководствоваться до внесения изменений в приказ ФНС России от 16 января 2024 г. № ЕД-7-15/19@.

🏹Для налоговых целей муж и жена - не одна сатана

Минфин рассказал о возможности предоставления имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов.

В письме от 11.10.2024 чиновники указали следующее.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на строительство либо приобретение на территории РФ жилья, а также земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Размер имущественного налогового вычета предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов указанного выше имущества, не превышающем 2 000 000 рублей. Каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, исходя из величины произведенных расходов. Расходы должны быть подтверждены платежными документами.

Также вычет может быть предоставлен в размере, определенном на основании заявления супругов о распределении их расходов. При этом общая сумма предоставленного каждому из супругов налогового вычета должна оставаться в пределах указанного максимального размера.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов не допускается.

⏺Для целей налогообложения супруги являются самостоятельными налогоплательщиками. В этой связи оснований для получения имущественного налогового вычета одним из супругов путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц другого супруга не имеется.

Однако при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется, не ограничивается тремя годами и при наличии в последующих налоговых периодах налогооблагаемых доходов налогоплательщик вправе получить указанный вычет.

Таким образом, супруга (супруг) вправе получить указанный налоговый вычет при наличии в последующих налоговых периодах налогооблагаемых доходов.