🟢 Создадут реестр неналоговых платежей

➡️ Правительство поддержало инициативу Генпрокуратуры о создании единого электронного реестра неналоговых отчислений бизнеса

➡️ Об этом сообщил генеральный прокурор Игорь Краснов в рамках Восточного экономического форума (ВЭФ) во Владивостоке.

➡️ Данный реестр неналоговых отчислений должен стать актуальным, динамично формируемым и прозрачным перечнем всех сборов.

➡️ Отмечено также, что подобный механизм уже внедряется в практику.

✔️ Проработкой вопроса займется Агентство стратегических инициатив (АСИ). Представить конкретные предложения необходимо к концу 2025 года.

💬 Напоминаем: наряду с налоговыми платежами, бизнес уплачивает ряд сборов – экологический, утилизационный, лицензионный и пр. По данным Счетной палаты РФ, насчитывается 167 видов неналоговых платежей. Ежегодная нагрузка от их уплаты на бизнес составляет порядка 2 трлн руб.

➡️ Ранее Минфин России оценивал меры по инвентаризации неналоговых платежей как избыточные, ввиду невозможности систематизации сборов и одновременного наличия всех необходимых сведений в госинформсистемах.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ».

🟢 Электронные заказные письма не подходят для подачи деклараций

➡️ 3 сентября 2025 ФНС России выпустила разъяснения касаемо способа отправки налоговых декларации

➡️ Служба сообщила, что отправка налоговых деклараций через интернет-сервис «Электронные заказные письма» от «Почты России» не предусмотрена налоговым законодательством.

➡️ Кроме того, в письме уточняется, что предоставление налоговых деклараций (расчетов) с любым иным воспроизведением подписи, кроме собственноручной или УКЭП и УНЭП законодательством о налогах и сборах также не предусмотрено.

➡️ Чтобы не попасть под санкции налогового органа, используйте только те способы подачи деклараций, которые указаны в законодательстве.

🍎 Подробнее с Письмом ФНС можно ознакомиться по ссылке.

🟢 Выездные проверки ККТ будут проводиться дистанционно

➡️ С 13 сентября 2025 года налоговики смогут дистанционно проверять контрольно-кассовую технику (ККТ) через видео-конференц-связь или приложение «Инспектор»

➡️ Дистанционный контроль за ККТ позволит оперативно реагировать на нарушения и контролировать в реальном времени.

➡️ Это упростит и ускорит контроль за соблюдением налогового законодательства.

🍎 Подробнее с Постановлением Правительства можно ознакомиться по ссылке

🟢 Изменения в форматах отгрузочных документов

➡️ С 01.01.2026 отменяются электронные форматы документа о передаче товаров и документа о передаче результатов работ (услуг)

➡️ Соответствующие изменения предусматриваются Приказом ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@.

➡️ Электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг, утвержденные Приказами ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552, больше не будут применимы. Взамен них должны будут использоваться электронные УПД.

✔️ Напоминаем: действующий формат УПД утвержден Приказом ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ и объединяет счет-фактуру и первичный документ.

➡️ При этом, как разъясняет ФНС России, после 01.01.2026 сохраняется возможность создавать первичные учетные документы в виде неформализованных электронных документов и на бумаге. Изменения не распространяются на бумажные формы указанных документов.

➡️ В свою очередь, бизнесу для более плавного перехода на новые правила рекомендуется заранее начинать применять УПД.

🟢 Предложены критерии включения в реестр посреднических цифровых платформ

➡️ Власти обсудили порядок отнесения представителей интернет-площадок к посредническим цифровым платформам, в т.ч. для работы с самозанятыми

➡️ Для отнесения к посредническим цифровым платформам предложено использовать основные и дополнительные критерии, которые определит Правительство.

➡️ Основные критерии направлены на определение того, является ли платформа посредническом. К их числу отнесены наличие техвозможностей размещать заказы / карточки товаров, работ (услуг), заключать сделки между продавцами и пользователями, совершать их оплату.

➡️ Дополнительные включают в себя пользовательские и финансовые критерии: среднесуточная аудитория площадки, количество транзакций и пр. Они призваны определить признаки крупных значимых платформ, на которых будут распространяться требования Закона о платформенной экономике № 289-ФЗ.

➡️ Для включения в реестр необходимо будет соответствовать хотя бы одному пользовательскому и одному финансовому критерию. Ожидается, что в реестр войдут порядка 10 крупнейших платформ.

⚠️ Что важно: взаимодействовать с самозанятыми смогут лишь платформы, включенные в реестр. Остальные будут обязаны заключать трудовые договоры с исполнителями.

💬 Напоминаем: согласно Закону № 289-ФЗ, для цифровых платформ (маркетплейсов, сервисов такси и др.) создается отдельный реестр, а также вводится ряд обязанностей и ограничений (уведомлять партнеров об изменениях условий договоров и скидок, обеспечивать досудебное урегулирование споров и т.д.).

🍎 Подробнее – в материале «РБК».

🟢 Усилят контроль за операциями с наличными

➡️ Кредитным организациям предписано усилить контроль за наличными операциями клиентов в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

➡️ Указанное следует из методических рекомендаций Центробанка от 09.09.2025 № 11-МР.

➡️ Теперь банки должны будут обращать внимание на следующие операции:

🟢 клиент вносит на счёт / вклад средства в сумме, существенно превышающей его среднемесячный доход;

🟢 клиент, которому присвоена высокая степень риска совершения подозрительных операций, досрочно погашает кредит (займ);

🟢 на счёт клиента вносят наличные средства третьи лица, при отсутствии связи между ними, в т.ч. родственной;

🟢 клиент покупает иностранную валюту за наличные средства, источник которых вызывает подозрения.

➡️ В указанных случаях банкам надлежит провести углубленную проверку сведений о клиенте и его деятельности, запросить у него информацию и документы о характере и целях проводимых операций. Также в совершении подобных операций банки могут отказать.

➡️ Если же операция была совершена и признана подозрительной, то банки будут сообщать о ней в Росфинмониторинг, с соответствующей пометкой.

🟢 Возросли доначисления по итогам налоговых проверок

➡️ За 1 полугодие 2025 г. возрос размер доначислений по итогам выездных налоговых проверок

➡️ По статистике ФНС России лишь 2,2% выездных налоговых проверок (ВНП) завершились в 1 полугодии 2025 г. без доначислений.

➡️ Для сравнения, аналогичный показатель в 2022 г. составлял 5,56%, а в 2023 г. – 3,5%.

➡️ В частности, за первую половину 2025 г. в Москве без доначислений окончились 2,56% проверок (примерно 1 из 40 проверок). В 2024 г. за аналогичный период показатель составил 4%, в 2023 г. - 5,56%, а в 2022 г. - 6,75%.

➡️ При этом, отмечается рост средних сумм доначислений. Например, в Москве и Санкт-Петербурге за 1 полугодие 2025 г. показатель достиг максимума с 2018 г. и составил 120,68 млн и 248,79 млн руб., соответственно.

➡️ Доначисления по камеральным проверкам также возросли, несмотря на сокращение их общего количества с 2022 г.

➡️ Рост доначислений обусловлен во многом применением риск-ориентированного подхода при проведении ВНП, а также использованием аналитических процедур и предпроверочных комплексов.

🍎 Подробнее – в материале «Forbes».

🟢 Предложен порядок регулирования квазиналоговых платежей

➡️ Торгово-промышленная палата (ТПП) разработала законопроект о регулировании неналоговых платежей

➡️ Законопроект предусматривает введение ограничения предельного размера неналоговых платежей.

➡️ Планируется, что лимиты и порядок исчисления будут содержаться в документах, регламентирующих сборы. Таковыми могут быть федеральные и региональные законы, постановления правительства, нормативные акты и муниципальные акты.

➡️ Также предусматривается инвентаризация подобных платежей, оценка их общей нагрузки на бизнес и создание реестра неналоговых платежей. Об этом мы писали ранее. Однако наряду с федеральным, предложено создание региональных и муниципальных реестров.

➡️ Платежи, которые не включены в реестр, не должны будут взиматься.

➡️ Сейчас отсутствие четкого регулирования неналоговых платежей влечет неопределенность компаний в части понимания объема общей нагрузки. Среди иных проблем – отсутствие единой процедуры оспаривания при их взимании и дублирование сборов.

🍎 Подробнее – в материале «Forbes».

🟢 Признаки трудовых отношений скорректируют

➡️ Проведенные проверки бизнеса выявили массовые случаи злоупотребления при взаимодействии с самозанятыми

➡️ Минтруд совместно с ФНС России провели первичные проверки в отношении 170 компаний. В 84% процентов случаев были выявлены признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

➡️ Ранее были сформированы критерии, указывающие на возможные злоупотребления со стороны работодателей. В их числе периодичность и объем выплат в адрес самозанятых, постоянных характер отношений, подчиненность и зависимость труда и пр. Мы уже писали о них.

➡️ На основании указанных критериев были проверены компании, по которым усматривались случаи подмены трудовых отношений. Что подтвердилось по результатам контрольных мероприятий.

➡️ В Минтруде отметили, что имеющиеся на сегодняшний день признаки трудовых отношений необходимо корректировать. В т.ч. необходимо учесть практику, полученную путем анализа работы с конкретными работодателями.

🍎 Подробнее – в материале «ТАСС».

🟢 Адвокат, управляющий партнер компании Tax & Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» касательно законопроекта, уточняющего порядок определения налоговой базы по УСН при выходе участника из ООО

➡️ Василий Ваюкин отметил, что изменения являются точечным устранением проблемы, что не позволяет оценить законопроект исключительно положительно.

➡️ При последующей продаже доли, у общества возникнет налогооблагаемый доход. Однако компании на УСН не смогут учесть понесенные ранее расходы: на УСН (доходы) их учесть нельзя, а на УСН (доходы минус расходы) перечень является закрытым и не включает подобную категорию.

➡️ Это ставит компании на УСН в менее выгодное положение по сравнению с теми, кто применяет ОСНО, где такие расходы учесть можно.

💬 «Было бы справедливо предусмотреть для УСН (доходы минус расходы) возможность учитывать в составе расходов затраты на приобретение этой доли по аналогии с правилами для ОСНО», — полагает эксперт. Аналогичная логика, по его словам, должна применяться и при ликвидации общества.

🍎 Подробнее - в материале «Адвокатской газеты».

🟢 Одобрены поправки о минимальной ставке налога на прибыль для холдингов

➡️ Соответствующий законопроект с поправками в НК РФ одобрен Правкомиссией по законотворческой деятельности

➡️ Изменения направлены на частичное внедрение модельных правил международного налогообложения GloBE (ключевой компонент глобальной реформы Pillar II).

➡️ Так, в отношении российских участников международных групп компаний (МГК) предусматривается введение минимальной ставки налога на прибыль в размере 15% взамен обычных правил уплаты налога на прибыль (25%).

➡️ МГК с годовым оборотом более €750 млн должны уплачивать налог на прибыль по минимальной эффективной ставке в 15% в каждой из стран своего присутствия.

➡️ При этом, правила будут распространяться на те МГК, которые соответствуют ряду условий. О них мы писали ранее.

➡️ Цель введения правил Pillar II: дестимулировать МГК перемещать прибыль в низконалоговые юрисдикции.

➡️ В ближайшее время законопроект будет рассмотрен на заседании Госдумы РФ. Ожидается, что в случае принятия, изменения вступят в силу с 2026 г.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Подготовлены изменения в НК РФ

➡️ Минфин России внес в Правительство пакет законопроектов с поправками в НК РФ

➡️ В числе законопроектов поправки в закон о бюджете на 2025 г., законопроект о федеральном бюджете на 2026 г. и плановый период 2027 и 2028 гг., а также законопроекты о внесении отдельных изменений в БК и НК РФ.

➡️ Отмечается, что поправки в НК РФ направлены, в первую очередь, на финансирование обороны и безопасности.

➡️ Среди ключевых изменений следующие:

🟢 Повышение ставки НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров (продукты, лекарства и пр.);

🟢 Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого необходимо платить НДС, с 60 млн до 10 млн руб.;

🟢 Введение налога на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок для букмекерских контор, а также налога на прибыль для них в размере 25%;

🟢 Отмена льготных тарифов страховых взносов для ряда отраслей (торговля, строительство и пр.). Для них будут действовать общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы);

🟢 Распространение права на применение ФИНВ на любое юрлицо из одной группы с налогоплательщиком, осуществившим капвложения. Отрасль, в которой действует компания, значения иметь не будет.

➡️ В случае принятия, изменения вступят в силу с 1 января 2026 г.

🍎 Подробнее – здесь.

🟢 Доступ к налоговому мониторингу расширят

➡️ Для подключения к системе налогового мониторинга будет достаточно соответствия одному критерию

➡️ Изменения следуют из «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 и плановые 2027 и 2028 годы».

➡️ Предусматривается, что взамен ныне существующих трех обязательных критериев для подключения к системе налогового мониторинга потребуется соответствие лишь одному.

➡️ В числе критериев следующие:

🟢 объем выручки не менее 800 млн руб.;

🟢 стоимость активов не менее 800 млн руб.;

🟢 совокупный размер уплаченных налогов не менее 80 млн руб.

✔️ Напоминаем: налоговый мониторинг – это самостоятельная форма налогового контроля. Она подразумевает онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности.

➡️ Налоговый орган формирует и направляет налогоплательщикам мотивированное мнение по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

➡️ Присоединение к налоговому мониторингу происходит добровольно, на основании заявления. Срок – не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который он проводится.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Предложено ввести налог на продажу непродовольственных товаров

➡️ С 01.07.2026 могут ввести новый налог на продажу импортных непродовольственных товаров на маркетплейсах

➡️ Соответствующая инициатива выдвинута Минпромторгом.

➡️ Нововведение предложено распространить на селлеров, применяющих УСН, и ИП. Маркетплейсы, соответственно, наделят функциями налоговых агентов по перечислению налога в бюджет.

➡️ Инициативу предложено внедрять в 2 этапа:

1️⃣ распространение меры на непродовольственные товары, маркируемые в системе «Честный знак»;

2️⃣ с 01.01.2027 новые требования планируется распространить и на офлайн-торговлю. Также предусмотрена обязательная регистрация всех производителей в государственной информационной системе промышленности (ГИСП).

➡️ Ожидается, что нововведение позволит сократить объем серого импорта, а также привлечет в бюджет порядка 1 трлн рублей ежегодно.

🍎 Подробнее – в материале «Интерфакс».

🟢 Обслуживание банковских карт будет облагаться НДС

➡️ Правительство выдвинуло инициативу отмены льготы по НДС для операций и услуг по обслуживанию банковских карт

➡️ Законопроект, являющийся частью бюджетного пакета, с соответствующими изменениями внесен в Госдуму.

➡️ Предполагается, что с 01.01.2026 будет отменено освобождение от НДС следующих операций:

🟢 связанных с обслуживанием банковских карт;

🟢 услуг компаний, обеспечивающих передачу и обработку данных между участниками расчетов (процессинг и эквайринг).

➡️ Ставка НДС на них составит 22%.

➡️ При этом, льготы для услуг по открытию и ведению банковских счетов организаций и граждан предложено сохранить.

✔️ Напоминаем, что сейчас указанные операции не облагаются НДС. Указанная льгота была введена в 01.01.2006 в целях стимулирования безналичных расчетов.

🍎 Подробнее – в материале «Интерфакс».

🟢 Самозанятых попросили оценить условия режима НПД

➡️ ФНС России проводит опрос для самозанятых касательно оценки условий применяемого ими режима

➡️ Самозанятым предложено оценить удовлетворенность условиями применения спецрежима, оптимальную ставку налога, а также сообщить о действиях, в случае изменения условий.

➡️ Варианты предпочтительного процента налога от полученных доходов варьируются от 0% до свыше 20%.

➡️ Также предложено выбрать возможные действия, если условия НПД станут по каким-либо причинам неприемлемы. В числе альтернатив: уход в тень, переход на трудовые отношения, прекращение деятельности, выбор другого режима налогообложения.

➡️ Отдельный блок посвящен улучшению условий спецрежима. В числе предложений: снижение налоговой ставки, увеличение лимита доходов, учет расходов и возможность найма сотрудников.

✔️ Соответствующая анкета размещена в ЛК самозанятых на портале «Мой налог».

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Эксперимент с самозанятыми могут прекратить досрочно

➡️ В Совфеде предложили рассмотреть вопрос о возможном досрочном завершении эксперимента с режимом НПД в 2026 году

➡️ Указанное следует из постановления Совфеда РФ № 433-СФ от 08.10.2025 по итогам правительственного часа с участием Минэкономразвития.

➡️ Так, Правительству РФ рекомендовано:

🟢 проанализировать итоги эксперимента со спецрежимом НПД;

🟢 проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году;

🟢 разработать доп. меры по борьбе с занижением налоговой базы по НДФЛ при найме работников.

➡️ При этом, ранее Минэкономразвития отмечалось, что изменений в работе самозанятых вплоть до окончания эксперимента в 2028 году не планируется.

➡️ Напоминаем: режим НПД был введен в 2019 году и был рассчитан на 10 лет – до 2028 года включительно. Ставка налога для самозанятых составляет 4% при получении средств от физлиц и 6% при выплатах от юрлиц и ИП. Лимит доходов для применения режима составляет 2,4 млн руб.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Исполнительский сбор повысят

➡️ Правкомиссия по законопроектной деятельности одобрила повышение ставки исполнительского сбора и изменение порядка его взыскания

➡️ Предусматривается, что размер исполнительского сбора повысится до 12% (сейчас – 7%).

➡️ Минимальный порог сбора будет увеличен в 2 раза:

🟢 для физлиц и ИП – с 1000 до 2 000 руб.;

🟢 для юрлиц – с 10 000 до 20 000 руб.

➡️ При этом, удерживаться исполнительский сбор будет одновременно с основной суммой задолженности.

➡️ Исключение: социально значимые взыскания (алименты, компенсация вреда здоровью, моральный ущерб и пр.). В отношении них сбор будет удерживаться после погашения долга.

➡️ Изменения направлены на стимулирование должников к исполнению обязательств в установленный срок.

✔️ Напоминаем: исполнительский сбор – это денежное взыскание, которое накладывают на должника в случае неисполнения добровольной уплаты долга в срок. Срок добровольного погашения по общему правилу – 5 дней с момента получения постановления о возбуждении исполнительного производства. Его взыскание предусматривается Законом об исполнительном производстве.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Запущен сервис для получения налоговых вычетов

➡️ На портале Госуслуг теперь возможно оформить налоговый вычет

➡️ Новый сервис «Налоговый вычет» уже доступен в каталоге жизненных ситуаций на портале Госуслуг.

➡️ Персональные данные, имеющиеся в госсистемах, вносятся в сервис автоматически. Переходить на сторонние ресурсы для оформления вычета больше не придется.

➡️ Посредством сервиса также возможно определить, на какой вид налогового вычета пользователь имеет право.

➡️ В Правительстве отметили, что сервис позволит упростить процедуру оформления налогового вычета и снизить риски распространения персданных ненадежными организациями, оказывающими услуги по заполнению налоговых деклараций.

💬 Напоминаем: налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход, снизив тем самым НДФЛ.

➡️ В настоящее время действуют 8 групп налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные, при переносе на будущее убытков от операций с ц.б. и с производными финансовыми инструментами, при переносе на будущее убытков от участия в инвесттовариществе и вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

🍎 Подробнее – здесь.

🟢 Вопросы контроля товарных потоков обсудили налоговые органы стран СНГ

➡️ В Санкт-Петербурге прошло XXXII заседание Координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ (КСРНС СНГ), сообщает ФНС

➡️ На заседании обсуждались вопросы развития электронного документооборота и цифровизации контроля за товарными потоками как внутри страны, так и на трансграничном уровне.

➡️ Отмечено, что прозрачность потоков определяется не количеством проверок, а скоростью обработки данных, интеллектуальностью цифровых решений и глубиной международного сотрудничества.

➡️ Утвержден проект протокола, предусматривающий обмен данными о долевом участии в организациях стран СНГ, а также наднациональный справочник кодов видов полученных доходов, что позволит устранить неясности в части СИДН, в т.ч. при зачетах налога на доходы физических лиц, полученных за рубежом.

💬 Руководитель ФНС России Даниил Егоров в интервью отметил, что сейчас приоритет контроля налоговой службы – прослеживаемость товаров. Для этих целей необходимо понимание процессов товарообмена между странами СНГ, импорта товаров, а также реализации конечным потребителям.

✔️ По итогам заседания подписаны итоговый протокол и план работы КСРНС на 2025–2026 гг.