🟢 Минэкономики определилось с порядком присвоения кодов ОКВЭД

➡️ Минэкономики подготовило единые правила перехода на новую систему определения ОКВЭД

➡️ Новые правила в течение этого года будут только «обкатываться» и начнут внедряться с 2026 года. В качестве основного вида деятельности предприниматели будут указывать тот, что обеспечивает от 50% оборота или выручки, а в качестве дополнительного — от 10%.

➡️ Методика не предусматривает ограничений на включение дополнительных видов деятельности, а также не предполагает жесткой регламентации передачи данных и применения штрафных санкций.

➡️ Предполагается, что в течение 2025 года они будут апробироваться бизнесом, в 2026–2027 годах сведения по кодам ОКВЭД отдельных видов организаций будут собираться уже по новым правилам, а с 2028 года сбор данных полностью перейдет на новую систему.

➡️ При этом бизнес не обязан будет указывать все виды деятельности – достаточно данных по направлениям, которые приносят 80% выручки. В качестве основного вида деятельности указывается та, на которую приходится от половины оборота или выручки либо наибольший вес в структуре бизнеса. Из дополнительных видов указываются те, что обеспечивают от 10% выручки или оборота — их число не ограничивается. Росстат будет собирать по ним данные о долях в структуре деятельности организации.

➡️ Обязательного подтверждения кодов не требуется — сдавать отчетность потребуется раз в пять лет или при изменении структуры бизнеса более чем на 20%.

➡️ Штрафные санкции при неправильной передаче данных не предусмотрены.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ»

⚠️ От себя добавим: в налоговом законодательстве предусмотрены различные льготы и освобождения, применяемые в том числе в зависимости от вида осуществляемой деятельности. Например, налоговая ставка 0% при применении УСН может быть установлена законами субъектов РФ для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих, в частности, предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Указанные виды предпринимательской деятельности устанавливаются субъектами РФ на основании ОКВЭД. Соответственно, неуказание в ЕГРЮЛ осуществляемого вида деятельности может быть основанием для отказа в применении налоговой льготы или освобождения.

🍎 Управление налогами в компании под призмой Кота Шрёдингера

🟢 Представьте себе управление налогами в компании как Кота Шрёдингера, запертого в ящике…

🤔 Пока мы не открыли ящик (не прошла налоговая проверка, не истекли сроки для проведения проверки или не окончился срок налогового мониторинга), состояние налоговой базы компании находится в суперпозиции, т.е. одновременно существует в нескольких вероятностях:

1️⃣ Состояние «Идеальное Соответствие»:
🟢 Кот жив и абсолютно здоров
🟢 налоговый учет компании безупречен
🟢 все налоги исчислены в полном объеме, уплачены своевременно
🟢 налоговая нагрузка соответствует средней по отрасли
🟢 вероятность налоговых нарушений равна нулю
🟢 все документы оформлены идеально, сделки экономически обоснованы и прозрачны

2️⃣ Состояние «Небольшие Погрешности»:
🟢 Кот жив, но слегка покашливает
🟢 имеются незначительные ошибки в налоговой отчетности (например, арифметические ошибки, неверная классификация расходов), не влияющие на существенное занижение налоговой базы
🟢 вероятность налоговых нарушений низкая, но возможны небольшие доначисления пеней и штрафов
🟢 могут быть неточности в оформлении документов, но не влияющие на суть хозяйственных операций

3️⃣ Состояние «Спорные Интерпретации»:
🟢 Кот жив, но нуждается в консультации ветеринара
🟢 компания использует сложные налоговые схемы, трактовка которых неоднозначна
🟢 налоговая нагрузка незначительно отклоняется от средней по отрасли
🟢 вероятность налоговых нарушений средняя; результат проверки зависит от позиции налогового органа и судебной практики
🟢 документы оформлены формально правильно, но экономическая целесообразность операций может быть поставлена под сомнение

4️⃣ Состояние «Умеренные Нарушения»:
🟢 Кот болен, но есть шанс на выздоровление
🟢 имеются существенные ошибки в налоговом учете, повлекшие занижение налоговой базы
🟢 вероятность налоговых нарушений высокая; компании грозят доначисления налогов, пеней и штрафов
🟢 могут быть выявлены признаки недобросовестности при выборе контрагентов

5️⃣ Состояние «Крупные Нарушения»:
🟢 Кот серьезно болен и нуждается в интенсивной терапии
🟢 компания использует незаконные схемы уклонения от уплаты налогов (в т.ч. незаконное дробление бизнеса)
🟢 вероятность налоговых нарушений очень высокая; компании грозят крупные доначисления, штрафы, пени, руководителю компании грозит уголовная ответственность
🟢 выявлены признаки фиктивных сделок и поддельных документов

6️⃣ Состояние «Налоговая Катастрофа»:
🟢 Кот мертв
🟢 компания совершила грубые нарушения налогового законодательства с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере
🟢 вероятность налоговых нарушений 100%; компании грозит банкротство, а ее руководству – уголовное преследование и субсидиарная ответственность
🟢 документы полностью сфальсифицированы
🟢 выявлена организованная преступная группа.

Продолжение следует👇

🍎 Управление налогами в компании под призмой Кота Шрёдингера (часть 2). Начало👆

➡️ Иными словами, до «открытия ящика», невозможно с уверенностью сказать, в каком именно налоговом состоянии находится компания.

➡️ Это связано с множеством факторов неопределенности:

🟢 Сложность и постоянные изменения налогового законодательства. Интерпретация законов также может варьироваться между налоговыми органами и налогоплательщиками.

🟢Субъективность оценок и расчетов: Многие налоговые вопросы требуют оценок и прогнозов (например, определение срока полезного использования активов, расчет действительных налоговых обязательств). Эти оценки неизбежно несут в себе субъективный элемент, который может быть оспорен налоговыми органами.

🟢Риск человеческой ошибки: Ошибки в документах, расчетах, учете могут привести к искажению налоговой базы и, как следствие, к налоговым рискам.

🟢Непредсказуемость налоговых проверок: Даже если компания уверена в своей правоте, невозможно со 100% точностью предсказать, какие аспекты деятельности заинтересуют проверяющих, и как они интерпретируют спорные моменты.

🟢Различные подходы в различных регионах: Налоговые органы в разных регионах могут иметь разные подходы к администрированию налогов и интерпретации законодательства.

🟢Контрагенты и цепочки поставок: Неблагонадежность контрагентов может привести к претензиям со стороны налоговых органов к компании, даже если сама компания действовала добросовестно.

Список можно продолжить...

⚠️ Цель управления налогами в компании в условиях неопределенности состояния кота - снизить вероятность негативных сценариев («кот мертв» или «кот серьезно болен») и повысить вероятность позитивного сценария («кот жив и абсолютно здоров»).

Это можно достичь следующими способами:

➡️ Наблюдение за котом через щель в ящике (проведение регулярного внутреннего аудита; проведение Tax Due Diligence для выявления потенциальных налоговых рисков на ранней стадии; анализ финансовой отчетности, отслеживание изменений в законодательстве)

➡️ Подкармливание кота (инвестиции в квалифицированных бухгалтеров и налоговых консультантов, обучение персонала, приобретение специализированного программного обеспечения)

➡️ Вентиляция ящика (прозрачность и открытость в отношениях с налоговыми органами, своевременное предоставление информации, готовность к конструктивному диалогу)

➡️ Прививки от болезней (разработка и внедрение налоговой политики, регламентов и процедур, направленных на минимизацию налоговых рисков и предотвращение ошибок). Для "дробленцев" недавно разработана суперпрививка - "амнистия дробления бизнеса"

➡️ Определение координат кота (получение мотивированного мнения от налогового органа по спорным вопросам. Доступно компаниям, находящимся на налоговом мониторинге)

➡️ Приоткрыть ящик (направить запросы в ФНС и Минфин по вопросам, вызывающим сомнения; записаться и прийти на прием к руководителю инспекции)

❗️ P.S.
Даже после «открытия ящика» и определения состояния «кота», у компании остается возможность обжаловать решение налогового органа и попытаться "вернуть кота к жизни" (через оспаривание доначислений в суде).

‼️ P.P.S.
Налоговый орган может «получить представление о состоянии кота» (провести предпроверочный анализ). ППА, конечно, не определяет окончательное состояние «кота», но существенно влияет на вероятность различных исходов.

🟢 Адвокат, управляющий партнер Tax&Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению КС РФ № 294-О от 13.02.2025

➡️ Василий Ваюкин подчеркнул, что КС РФ в очередной раз отметил важность принципа четкости и определенности налогового законодательства.

➡️ При этом КС указал, что принцип равенства не нарушается, так как дифференциация взимания госпошлины за основана на различиях правовой природы дубликатов исполлиста и судебного приказа.

➡️ Судебный приказ – это судебный акт, который выносится в упрощенном порядке и облагается госпошлиной, в связи с чем взимание дополнительной пошлины за выдачу его дубликата было бы необоснованным и создавало бы дополнительное финансовое бремя для взыскателей.

➡️ Норма о взимании госпошлины за выдачу дубликата исполлиста не распространяется на выдачу дубликата судебного приказа.

➡️ По мнению адвоката, данное Определение КС важно для взыскателей, поскольку при подаче заявления о выдаче дубликата судебного приказа госпошлина взиматься не должна, что снижает финансовую нагрузку на заявителей.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты».

🟢 Сегодня прекратил действие мораторий на налоговые проверки IT-компаний

➡️ Правительство не продлило мораторий на выездные налоговые проверки IT-компаний

➡️ Мораторий на такой контроль действовал с 2022 г. и формально завершился 3 марта 2025 г. Мораторий вместе с другими мерами поддержки IТ-отрасли, которые были введены в 2022 г. (льготные кредиты, льготная ипотека для IТ-специалистов и др.), оказал позитивный эффект на темпы роста отрасли. Так, только за первый год совокупного действия мер поддержки количество аккредитованных IТ-компаний возросло с 14 000 до 20 800, напомнил он.

⚠️ Правительство не приняло решение о продлении моратория. И с 4 марта 2025 г. ФНС сможет вновь проводить выездные налоговые проверки IT-компаний.

💬 В настоящее время итоговое решение о продлении действия моратория на налоговые проверки IТ-компаний не принято, подтвердил представитель вице-премьера Дмитрия Григоренко (курирует в том числе Минцифры и Минфин).

➡️ По словам представителя Минцифры, решения о продлении моратория на выездные налоговые проверки для IT-компаний действительно нет, но обсуждение такой возможности ведется. К вопросам пролонгации моратория «необходимо подходить крайне взвешенно», подчеркнул представитель Минфина, не давая прямого ответа на вопрос о возможном его продлении. Проверкам налоговых органов предшествует подробный анализ деятельности налогоплательщиков, поэтому они затрагивают менее 0,1% хозяйствующих субъектов, уточнил собеседник. Это означает, по его словам, что «добросовестных налогоплательщиков они фактически не касаются».

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей»

🟢 Обязательную продажу части валютной выручки могут продлить еще на год

➡️ Президентский указ об обязательной репатриации и продаже части валютной выручки российских экспортеров, истекающий 30 апреля, предлагается продлить еще на один год, сообщает «Интерфакс» со ссылкой на замглавы Минфина Алексея Моисеева

➡️ Обязательная репатриация и продажа части валютной выручки экспортерами была введена в октябре 2023 г. сроком на полгода, позже его действие было продлено на год – до 30 апреля 2025 г.

➡️ Изначально экспортеры были обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 80% иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке 90% этой суммы.

➡️ В июне 2024 года Правительство объявило о снижении порога с 80% до 60%, а уже в июле - до 40%, а в октябре 2024 г. – до 25%.

➡️ В декабре 2024 г. вышло постановление Правительства, согласно которому Правкомиссия может выдавать экспортерам разрешения не зачислять в уполномоченные банки валюту в размере, необходимом им для выполнения валютных обязательств.

🟢 Данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения налогового резидентства клиентов банков

➡️ Данные каналов дистанционного обслуживания Организаций финансового рынка (ОФР) не будут являться основанием для автоматического признания/непризнания клиента налоговым резидентом того или иного государства, а будут лишь основанием запросить у клиента обновление информации

➡️ Минфин совместно с Росфинмониторингом, ЦБ и ФНС доработали проект постановления Правительства, которым уточняется порядок актуализации информации о налоговом резидентстве, ранее полученной ОФР от своих клиентов, сообщается на сайте Минфина

➡️ Так как использование клиентом каналов дистанционного обслуживания финансовых организаций преимущественно с территории иностранных государств может свидетельствовать об изменении статуса его налогового резидентства, это указывает на необходимость обновления такой информации.

➡️ Поэтому документ возлагает на ОФР обязанность запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, если выявлено преимущественное использование клиентом каналов дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, с территории иностранных государств.

⚠️ Предполагается, что клиент преимущественно использует электронные сервисы ОФР с территории иностранных государств, если в течение не менее 6 месяцев использует такие сервисы в более 50% случаях.

➡️ Предложенные изменения позволят ОФР своевременно обновлять информацию о налоговом резидентстве своих клиентов (выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих) и предоставлять в ФНС более полную и достоверную информацию.

🟢 Адвокат, управляющий партнер компании Tax&Legal management Василий Ваюкин дал комментарий «Адвокатской газете» по Определению Верховного Суда от 28.02.2025 по делу № А40-244851/2022

💬 Василий Ваюкин отметил, что главная проблема данного дела заключается в отсутствии законодательного урегулирования порядка определения дохода в ситуации передачи выходящему из ООО участнику имущества взамен действительной стоимости его доли.

➡️ Налоговый орган и суды трех инстанций исходили из того, что налогом облагается разница между действительной стоимостью доли и первоначальным взносом участника. Однако НК РФ не содержит прямых норм, регулирующих порядок налогообложения подобных операций.

➡️ Выводы ВС РФ, отменившего судебные акты и направившего дело на новое рассмотрение, были основаны на позиции КС РФ

➡️ КС РФ указал, что до внесения законодательных изменений при передаче ООО на УСН, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику налогом облагается экономическая выгода такого налогоплательщика – общества в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.

➡️ По мнению адвоката, данное дело имеет важное значение для судебной практики. Позиции КС РФ и ВС РФ должны учитываться налогоплательщикам в подобных случаях.

🍎 Подробнее – в материале «Адвокатской газеты»

🟢 Изменения в обмене налоговой информацией между странами СНГ

➡️ В странах-участницах СНГ намереваются расширить реквизиты для обмена налоговой информацией в электронном виде

➡️ Предусматривается, что между налоговыми органами будет происходить обмен данными об участии физлиц и юрлиц одного государства-участника СНГ в уставном фонде (капитале) юридического лица другого государства-участника.

➡️ Изменения направлены на борьбу с теневой экономикой и должное обеспечение поступления налогов в бюджеты государств-участников СНГ.

➡️ Более того, на обсуждение вынесен проект сквозного справочника кодов видов доходов.

➡️ Он будет способствовать формированию единого понимания в части видов доходов, а также их правильной классификации для исчисления НПр и НДФЛ в рамках применения СИДН.

🍎 Подробнее – здесь.

🟢 Итоги контрольной работы ФНС за 2024 год

➡️ По статистике ФНС России в 2024 году были проведены:

🟢 54 087 тыс. камеральных налоговых проверок, из них выявивших нарушения – 2 465 тыс. (4,6% от всех камеральных проверок);
🟢 4,9 тыс. выездных проверок, в т.ч. выявивших нарушения – 4,8 тыс. (примерно 97% случаев).

➡️ Проведенные контрольные мероприятия принесли в бюджет:

🟢 132,6 млрд. руб. – выездные налоговые проверки;
🟢 333,5 млрд. руб. – камеральные налоговые проверки.

➡️ Для сравнения в 2023 году показатели были следующие:

🟢 52 712 тыс. камеральных проверок (меньше показателя 2024 на 1 375 тыс.), которые принесли в бюджет порядка 96,07 млрд. руб.
🟢 5,4 тыс. выездных проверок (больше показателя 2024 на 539 ед.), по итогам которых бюджет пополнился на 336,6 млрд. руб.

🍎 Кроме того, в 2024 году органы внутренних дел привлекались к проведению в 2 091 выездной проверке.

🟢 Расчеты самозанятых будут отслеживать

➡️ Счетная палата предложила правительству скорректировать условия применения режима самозанятых

➡️ Счетной палатой была проанализирована эффективность эксперимента по внедрению спецрежима для самозанятых.

➡️ Отмечается «благоприятность» режима для самозанятых. Его использование не сказалось на применении иных спецрежимов. Однако контрольных инструментов сейчас недостаточно.

➡️ Так, одним из предложений стало наделение ФНС полномочиями по отслеживанию расчетов плательщиков НПД.

➡️ Среди других инициатив - установление запрета на привлечение самозанятыми иных физлиц по договорам ГПХ для выполнения работ (оказания услуг).

➡️ По статистике ФНС на 28.02.2025 в России зарегистрировано 12 743 тыс. человек, в т.ч. 12 111 тыс. физлиц и 632 тыс. ИП. Ожидается, что к 2029 году общее количество составит более 18 млн. человек.

➡️ В 2024 году самозанятые принесли около 95 млрд. руб. в бюджет, а в 2025 планируется порядка 117 млрд. руб.

🍎 Подробнее – в материале «Ведомостей».

🟢 Уточнен порядок применения пониженных ставок по НДС

➡️ ФНС России напомнила, как правильно применять пониженные ставки в размере 5 % или 7% по НДС

➡️ Пониженные ставки (5 или 7%) подлежат применению в течение 12 последовательных налоговых периодов, т.е. 3 года подряд.

➡️ Срок применения исчисляется с момента представления первой декларации по НДС с указанными ставками. Перейти на общую ставку 20% до его окончания нельзя.

➡️ Досрочно перестать использовать пониженные ставки возможно в случае получения автоматического освобождения от НДС при применении УСН (сумма доходов за предыдущий год составила менее 60 млн. руб.). Иной вариант – если сумма доходов в текущем году превысила 450 млн. руб. (применяются обычные ставки 10% или 20%).

🍎 Что важно: переход между ставками 5% и 7% не влияет на исчисление срока применения пониженных ставок. А освобождение от НДС – прерывает его, т.е. при утрате права на освобождение, срок начнет исчисляться заново.

🟢 Определен момент начала исчисления срока для возврата налоговой переплаты

➡️ ВС РФ определил момент, с которого надлежит исчислять срок для возврата переплаты по налогу

➡️ Общество имело в собственности «Оздоровительный центр с бассейном», который в 2019 г. был включен в перечень объектов, налоговая база по которым определялась как кадастровая стоимость.

➡️ Однако в 2022 г. решением Мосгорсуда объект был исключен из указанного перечня, и Обществом
поданы корректирующие налоговые декларации по налогу на имущество организаций за период 2019-2021 годы, уменьшающие суммы налога на имущество.

➡️ В 2023 г. Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате имеющейся переплаты. Инспекция вернула лишь часть денежных средств, обосновав это истечением 3-летнего срока для возврата платежей за 2019 г., в связи с чем общество обратилось в суд.

➡️ Суды первой и апелляционной инстанции поддержали налогоплательщика, указав, что срок давности подлежит исчислению с даты вынесения решения судом в 2022 г. и постановили вернуть налогоплательщику всю переплаченную сумму.

➡️ Суд кассационной инстанции отменил решения нижестоящих судов. Он отметил, что срок давности должен исчисляться с момента совершения самих платежей. А значит, 3-летний срок пропущен.

🏛 ВС РФ встал на сторону налогоплательщика. В его Определении от 12.03.2025 по делу № А40-195715/2023 отмечено, что исчислять срок надлежит со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате налога.

🍎 При этом для налогов с годовым налоговым периодом, которые самостоятельно исчисляются, декларируются и уплачиваются налогоплательщиком, указанный срок начинает течь с момента подачи декларации.

🟢 Регистрация по «массовому» адресу не является автоматическим основанием проверки

➡️ Соответствующие разъяснения приведены ФНС России на своем сайте

➡️ Согласно приказу ФНС России от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119@, регистрация бизнеса по адресу, являющемуся адресом 5 и более организаций, больше не основание для автоматического назначения проверки достоверности сведений об адресе в ЕГРЮЛ.

➡️ Изменение освободит компании от дополнительных проверок по причине «массовости» адреса. Данный факт не всегда свидетельствует о недобросовестности организации. Как, например, в случае регистрации компании в офисном центре, который формально подпадает под критерии «массовости».

➡️ При этом проверка достоверности сведений об адресе может быть проведена в случае обращения заинтересованных лиц либо возникновении иных законных оснований.

🍎 Если будет выявлено, что реальная деятельность по данному адресу не ведется, в ЕГРЮЛ могут внести запись о недостоверности сведений. В случае не устранения недостоверности компания будет исключена из реестра.

🟢 Бесспорную налоговую задолженность граждан будут взыскивать во внесудебном порядке

➡️ Соответствующий законопроект поддержали к первому чтению на заседании Комитета Госдумы по бюджету и налогам, сообщила «Парламентская газета»

➡️ Ранее мы уже писали об указанной инициативе.

➡️ Напомним, законопроектом
предусматривается взыскание во внесудебном порядке задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, исчисляемым физлицами самостоятельно при подаче деклараций и применении спецрежима НПД.

➡️ Судебный порядок взыскания будет действовать в случае, если налогоплательщик решит оспорить сумму задолженности.

💬 В Минфине отметили, что сейчас требования о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам удовлетворяются судами в 96% случаев.

➡️ Изменения позволят сократить на 5,7 млн. руб. издержки налоговых на подаваемые ежегодно в суды заявления, а также снизить почтовые расходы на 2,2 млрд. руб.

🍎 Вместе с тем, сроки взыскания налоговой задолженности в бесспорном порядке будут сокращены в 4 раза.

🟢 Сервис оценки юрлиц набирает популярность

➡️ За 2 года работы сервиса порядка 100 тыс. компаний воспользовались его услугами 191 тыс. раз, сообщили в ФНС России

➡️ В 2024 г. число обращений восьмикратно превысило показатель 2023 г. С января по февраль 2025 г. количество пользователей увеличилось в 3 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

➡️ Услуги сервиса бесплатны. Выписку по итогам оценки возможно получить в ЛК налогоплательщика. Срок ожидания - не более 1 рабочего дня.

⚠️ При несогласии с результатами оценки компания вправе направить запрос о корректировке выписки с приложением подтверждающих документов.

➡️ Полученную выписку возможно использовать в целях подтверждения собственной надежности, а также проверки данных о будущих контрагентах.

➡️ Верифицировать выписку возможно 2 способами: по QR-коду на ней либо по коду верификации данных на сайте ФНС России.

🍎 Аналогичный сервис действует и для ИП. О нем мы уже писали ранее.

🟢 Бизнес-омбудсмен подвела итоги работы за 2024 год

➡️ На рост уголовно-правовых претензий к бизнесу, особенно в части налогов, указал Уполномоченный по защите прав предпринимателей в г. Москве

➡️ За 2024 год в адрес бизнес-омбудсмена поступило 5405 обращений, 4,6% из которых (249 ед.) касались уголовно-правовых аспектов.

➡️ В 113 случаев было достигнуто полное/частичное восстановление прав и законных интересов предпринимателей.

➡️ Между тем, отмечен рост случаев привлечения предпринимателей к уголовной ответственности на 12%.

➡️ Статья 199 УК РФ заняла 2 по популярности место после мошенничества. Число осужденных по этой статье составило 348 предпринимателей (для сравнения, в 2023 – 277).

➡️ Органы следствия активно ведут свою деятельность даже «при отсутствии претензий по тем же обстоятельствам со стороны налоговых органов». Участились и случаи дополнительного вменения легализации денежных средств, особенно в отношении блогеров.

🍎 Подробнее – в материале «Коммерсантъ».

🟢 Переход на ОСНО при отказе от «дробления»

➡️ ФНС России в Письме № СД-4-3/3006@ от 21.03.2025 разъяснила порядок перехода на ОСНО с УСН при добровольном отказе от схемы «дробления»

➡️ Согласно механизму амнистии, при добровольном полном/частичном отказе от «дробления» бизнеса в течение налоговых периодов 2025-2026 гг. прекращается обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов за период 2022-2024 гг.

➡️ Если при отказе от «дробления» подлежит исчислению налог на прибыль, то участники схемы должны отказаться от применения УСН.

➡️ Налогоплательщики на УСН вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года. Для этого нужно уведомить налоговый орган не позднее 15 января года, в котором планируется переход.

➡️ Отказаться от УСН возможно следующими способами:

✅ представить уведомление об отказе от применения УСН в установленный срок;

✅ представить налоговую декларацию по налогу на прибыль и в ней, начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода, заполнять Лист 02 и в его приложения следующим образом:

⏺в реквизите «Признак налогоплательщика (код)» указывается «01».
⏺ в реквизите «Номер документа» в первом знакоместе проставляется «0», а после знака «/» указываются «99999».

✅ представить налоговую декларацию по налогу на прибыль (без указания в ней данных кодов) с приложением пояснительной записки, что декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от «дробления» бизнеса.

🟢 Госдума приняла закон о внесудебном взыскании налогов с граждан

➡️ Госдума приняла в первом чтении законопроект, позволяющий налоговым органам во внесудебном порядке взыскивать с граждан задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, сообщает ТАСС

➡️ Законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно (при подаче налоговых деклараций, применении спецрежима для самозанятых).

➡️ В случае исчисления суммы задолженности налоговым органом внесудебный порядок можно будет применять лишь при отсутствии спора, то есть если физлицо не возражает.

➡️ То есть, судебный контроль сохранится лишь в случаях, когда требования налогового органа не являются бесспорными.

➡️ Такой порядок взыскания действует сейчас для организаций и индивидуальных предпринимателей.

➡️ Предполагается, что в случае принятия закон вступит в силу с 1 ноября 2025 года, но не ранее чем через 1 месяц со дня его официального опубликования.