​🔹Госдума приняла в первом чтении поправки в НК РФ, которые вводят понятие «счет цифрового рубля», возможность взыскать задолженность с налогоплательщика за счет его цифровых рублей, приостанавливать операции по счетам цифрового рубля.

Операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля и переводом денежных средств с использованием платформы цифрового рубля, будут освобождены от НДС.

❗️К сведению:
ЦБ РФ и ФНС России пока не готовы приравнять цифровой рубль к обычному рублю в вопросе уплаты налогов, поэтому поправки сейчас вносятся только в части возможности принудительного взыскания налогов со счета цифрового рубля, сообщила первый зампред Комитета Госдумы по бюджету Ольга Ануфриева.

🔹 Госдума приняла в первом чтении законопроект, который устанавливает, что в случае хищения дохода, облагаемого НДФЛ, размер уплаченного налога не включается в сумму ущерба. Инициатива разработана во исполнение Постановления КС РФ.
 
ФНС России:
🔹разработала Цифровой Налоговый кодекс – это единая цифровая методологическая модель, используемая в рамках налогового мониторинга;
🔹опубликовала письмо о практике применения налоговых норм для определения ставки НДС при реализации сэндвичей, включая гамбургеры/чизбургеры, и других аналогичных изделий. Налог с 1 октября 2023 г. должен взиматься по ставке 20%.

Дело компании «Япечка» 🍞🥐🥨.

Обстоятельства дела:
🔹общество занимается производством и продажей хлеба и кондитерских изделий, привлекая для этого взаимозависимых лиц;
🔹в 2010-2012 гг. совокупные показатели участников группы, уже превышали предельные параметры применения спецрежимов;
🔹в 2013-2015 гг. непосредственно перед расширением производственных мощностей в группу были вовлечены и новые участники;
🔹компании группы используют общие ресурсы (трудовые и материальные), производят оплату расходов друг за друга;
🔹денежные средства в группе перераспределяются через беспроцентные займы;
🔹в группе имеется единый центр управления.

Налоговый орган пришел к выводу о получении обществом ННВ в связи с неправомерным применением УСН и ЕНВД (в отношении реализации продукции собственного производства).

Очевидно, что эта история не уникальна, но она привлекла наше внимание. И вот почему.

Как известно, действующее законодательство не содержит четких критериев, при несоблюдении которых осуществление предпринимательской деятельности группой взаимозависимых лиц может быть признано неправомерным.

Поэтому все дела о «дроблении» бизнеса – это дела об оценке доказательств (насколько они подтверждают позицию и доводы сторон).

Эта оценка - прерогатива судов первой и апелляционной инстанций, на что кассационные суды указывают практически в каждом постановлении (например, тут, тут и тут 🧐).

Кроме того, согласно устоявшейся практике ВС РФ, отсутствие в судебном акте выводов, касающихся оценки каждого доказательства или заявленного довода, не свидетельствует о том, что они не были исследованы и оценены судом (см. тут, тут и вот тут).

❗️В первых двух инстанциях компании «Япечка» удалось доказать, что все решения и действия общества имели деловую цель.

Однако, АС Уральского округа судебные акты нижестоящих судов отменил и отправил дело на новое рассмотрение 😡, указав следующее:

🔸нижестоящие суды не оценили все имеющиеся доказательства по делу в их совокупности и взаимосвязи, как того требуют положения ст. 71 АПК РФ;
🔸выводы судов недостаточно аргументированы;
🔸данные процессуальные нарушения носят существенный, неустранимый характер.

Получается, налогоплательщики должны быть готовы к тому, что в налоговых спорах кассация может не согласиться с оценкой доводов и доказательств нижестоящими судами и, фактически, попросить их передумать 🤬?

22 сентября 2023 г. Верховным Судом РФ зарегистрирована кассационная жалоба налогоплательщика. Будем следить за развитием событий 🤓.

Ещё больше интересных кейсов 📚 вы найдёте в августовской подборке налоговых споров в АС Уральского округа справочника «Для пользы дела», которую подготовила Екатерина Мартемьянова ([email protected]).

🔔 5 октября эксперты Middle East Desk «Пепеляев Групп» проведут очную встречу в Дубае на тему: «Введение корпоративного налога в ОАЭ: последствия для бизнеса».

Программа встречи:

🖇 Подготовка к введению корпоративного налога и настройка системы

🖇 Корпоративный налог для резидентов свободных зон

🖇 Приостановка СИДН с недружественными государствами. Могут ли Эмираты стать новым Кипром для российского бизнеса?

👥 Спикеры «Пепеляев Групп»:
Андрей Никонов, старший партнер
Мария Никонова, партнер
Владимир Воинов, ведущий юрист

📍Место: ОАЭ, г. Дубай, д. Шейх Зайэд 133А, отель Address Sky View
🕞 Время: 14:30-17:30 (UAE), сбор участников в 14:00

❗️Регистрация обязательна. Участие бесплатное. Подробности по ссылке.

Рубрика #вредные_советы !

🔸Между двумя взаимозависимыми организациями заключите договор аутсорсинга (заказчик - на ОСН, исполнитель – на УСН).
🔸Стоимость услуг определите с учетом плановой прибыли 50-55%.
🔸Полученные деньги ни в коем случае не вкладывайте в развитие, а направьте на выплату дивидендов учредителям.
🔸Позвольте последним приобрести в собственность недвижимое имущество и передать его в пользование исполнителю.
🔸А вот потом оплату услуг аутсорсинга можете подзадержать.
🔸Таким образом, независимо от факта оплаты этих услуг заказчик (применяя метод начисления) сможет учитывать их в расходах по налогу на прибыль.
🔸А исполнитель, применяя кассовый метод, включит в налоговую базу только сумму фактически поступивших доходов.

❗️НО будьте готовы, что придет налоговая и ей это точно не понравится 🤬

Ещё больше советов (в основном полезных) 📚 вы найдёте в налоговой подборке Екатерины Мартемьяновой ([email protected]) справочника «Для пользы дела».

​Минфин России:
🔹опубликовал Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. (читать подробнее);

🔹возобновит подготовку законопроекта о праве ФНС замораживать активы субъектов МСП до вынесения решения по итогам проверки. Предприниматели опасаются перегибов.

Инициативу прокомментировал Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп»;

🔹обозначил задачи ФНС России. План по перечислениям доходов в бюджет в 2024 г. установлен на 14% выше, чем в этом году. Принято решение не повышать основные налоги, а сделать упор на администрирование.

В ФНС России считают, что повышение качества налогового администрирования позволит ведомству не только выполнить бюджетные параметры по итогам 2023 г., но и дополнительно собрать в федеральный бюджет 1,6 трлн руб.

С учетом поставленных задач стоит ли налогоплательщикам ожидать ужесточения налоговых мероприятий в будущем году?🧐 Будем следить за развитием событий.

​Налоговый хайп на бургерах

Вот РБК вчера написал, что с 1 октября цены на бургеры выросли на 10%. И виной тому, считает издание, ФНС, которая и ввела новый код продукции для бургеров.

Причём же тут ФНС? Да в общем-то ни при чём. Коды видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (а не 20%) утверждает Правительство (последний абзац п.2 ст.164 НК РФ). А сам классификатор (ОКПД 2) - Росстандарт.

Да и группы 10.85 "Продукты пищевые готовые и блюда", в которую вошла новая категория - "Кулинарные изделия вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичные изделия" - никогда не было в Перечне № 908.

Так что сторонники ЗОЖ должны только радоваться: пробел устранён, справедливость восторжествовала. А если вспомнить ещё и акциз на сахаросодержащие напитки, действующий с 1 июля, то жить действительно стало лучше и веселее.

Однако, как говорил известный персонаж, "меня терзают смутные сомнения".

Вот недавно установили штрафы за отсутствие маркировки интернет рекламы. Интересно, кто бенефициар этого нововведения? Неужели Роскомнадзору это так сильно надо? И главное зачем? А вот для ФНС это действительно хорошее подспорье. Ведь зная рынок, по этим данным можно легко рассчитать доходы блогеров.

С 1 октября для защиты внутреннего рынка (в качестве меры временного характера, разумеется) Правительство ввело гибкие экспортные пошлины с привязкой к курсу рубля. И как справедливо подмечают коллеги, что это, как не налог с выручки? Облагается падение курса рубля. Ставка 7%.

Стоит ли здесь писать про налог на сверхприбыль? Вряд ли.

Так что, прав был (как всегда) Александр Сергеевич, "Унылая пора! Очей очарованье!".

Рубрика #Вредные_советы

🔸Выдавайте работникам вместо заработной платы деньги под отчет 💵;

🔸Пусть работники тратят их на свои собственные нужды🏖🚙🎉;

🔸Авансовые отчеты и подтверждающие расходы документы сделайте сами📑;

🔸Предупредите работников, чтобы они об этом никому не рассказывали 🫢;

Вы будете в большом плюсе: указанные выплаты не облагаются НДФЛ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов 👏

❗️НО будьте готовы, что придет налоговая и ей это точно не понравится

Ещё больше советов (в основном полезных) 📚 вы найдёте в августовской подборке налоговых споров в АС Уральского округа от Екатерины Мартемьяновой.

​​✨Лучшие посты сентября на канале!

Они набрали наибольшее количество просмотров в этом месяце и стали самыми интересными для нашей аудитории!

🔹Письмо ФНС России от 26.06.2023 № СД-4-2/8096@ «О рекомендациях по истребованию»

🔹Основные принципы урегулирования споров (мировых соглашений) от ФНС

🔹Статс-секретарь – замминистра финансов РФ Алексей Сазанов обозначил задачи ФНС России

🔹Дело компании «Япечка»

🔹Налоговый спор «Челябинской трубной компании»

⬆️Достаточно перейти по ссылке, чтобы вспомнить пост или прочитать материал, который пропустили!

​🔹Госдума рассмотрит законопроект, который предусматривает введение нулевой ставки НДС при реализации медизделий, перечень которых определит Правительство.
 
🔹Минфин увеличил взнос в бюджет до 15% при уходе бизнеса из РФ. Доля будет высчитываться от полной рыночной стоимости активов организации.
 
🔹Минэкономразвития предлагает ввести нулевой НДС для некоторых услуг в российских отелях. В их числе: СПА, тренажерный зал, детская игровая комната, доступ к интернету и пользование парковкой. Подготовлен соответствующий проект постановления Правительства.
 
ФНС России разъяснила порядок:
🔹уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости (письмо от 19.09.2023 № БС-4-21/11940@);
🔹привлечения к административной ответственности за валютные нарушения (письмо от 14.07.2023 № Д-5-17/39@).

Дело компании "КМЦАС"

Передача функций единоличного исполнительного органа ИП = схема уклонения от налогообложения.

Будучи участником общества, физлицо в течение 5 лет работало директором. Однако потом эти функций решено было передать управляющему – этому же физлицу, но уже в статусе ИП.

Подобные отношения инспекция переквалифицировала в трудовые.

По мнению налогового органа, выплата вознаграждения управляющему позволила обществу не уплачивать НДФЛ и страховые взносы, а ИП платить налог по УСН (6% вместо 13% НДФЛ) и уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа.

Позицию общества о том, что такая переквалификация возможна только в порядке ст. 19.1 ТК РФ, а не в рамках мероприятий налогового контроля, суды не поддержали.

Обществу были доначислены страховые взносы и пени, пени по НДФЛ, а также штрафы по п. 3 ст. 122 и ст. 123 НК РФ.

В качестве обоснования принятого решения суд указал, в том числе, следующее:

🔹как участник общества, физлицо инициировало свое перемещение с должности директора на должность управляющего, и совместно со вторым участником общества проголосовало за свое назначение на должность управляющего, то есть самостоятельно определило себя в качестве лица, на которое возложены полномочия единоличного исполнительного органа;

🔹налогоплательщик надлежащим образом не обосновал наличие объективных причин передачи физлицом, как участником общества и его директором, функций исполнительного органа общества себе как управляющему.

Надо сказать, что единообразная практика по данному вопросу еще не сложилась. Есть судебные акты в пользу налогового органа, а есть в пользу налогоплательщика.

Кассационная жалоба зарегистрирована ВС РФ 29.09.2023 г. Следим за развитием событий 🧐

А чью сторону поддержите вы?

Ещё больше интересных кейсов 📚 вы найдёте в августовской подборке налоговых споров справочника «Для пользы дела».