​Президент РФ подписал законы:
🔹об отмене НДС для строителей частных домов по эскроу;
🔹о реализации основных направлений налоговой политики. Документом, в частности:
✔️отменены критерии по переходу на налоговый мониторинг для участников групп компаний;
✔️освобождены от НДС все услуги по страхованию и перестрахованию, предоставляемые Российским агентством по страхованию экспортных кредитов и инвестиций (ЭКСАР, входит в Группу РЭЦ);
✔️продлено до 1 янв. 2028 г. действие льготной ставки НДС на внутренние воздушные перевозки.
 
🔹Правительство готово продлить льготу по налогу на прибыль для радиоэлектроники.
 
ФНС России:
🔹вскрыты схемы «двойных продаж» и «лжеэкспорта» сигарет;
🔹подготовила обзор по спорам о регистрации юрлиц.
 
🔹Эксперимент по внедрению таможенного мониторинга, действующий в РФ уже больше года, не пользуется популярностью у бизнеса.

Несмотря на усилия ФТС и Правительства, к нему присоединились только две компании.
 
@SibTaxForum

​🔹Минпромторг предложил Правительству новый вид специальных инвестиционных контрактов (СПИК 3.0) — для роботизации и автоматизации промышленных производств.

Доступные для всех участников СПИК меры поддержки (например, налоговые льготы) будут применяться и для таких проектов.
 
🔹ФНС России совместно с представителями Опоры России проводит тестирование нового интерфейса ЕНС в личном кабинете юридического лица, разработанного с учетом потребностей и предложений бизнес-сообщества.
 
@SibTaxForum

​Экспресс-обзор писем о налогах. Июль.

🧐 Какие письма Минфина и ФНС опубликованы в июле? Читайте в нашем новом Обзоре!

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Приостановка международных договоров: как быть налоговому агенту
Письмо Минфина России от 22.04.2024 N03-08-05/37522
С 08.08.2023 по 31.12.2025 исчисление и удержание суммы налога на прибыль не производятся/производятся по пониженным ставкам при выплате доходов иностранным компаниям, расположенным на территориях государств, действие СИДН с которыми приостановлено (Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585). Условия:
• такие доходы не облагались или облагались налогом по пониженным ставкам до дня принятия Указа № 585;
• российская организация и иностранная компания не являются взаимозависимыми лицами;
• иностранной компанией предоставлены подтверждения согласно п. 1 ст. 312 НК РФ.

САМОЗАНЯТЫЕ
Как оценить риск при найме бывшего самозанятого
Информация ФНС России от 17.07.2024
Служба сообщает:
• наем в качестве сотрудников самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми;
• при оценке каждой конкретной ситуации налоговые органы применяют риск-ориентированный подход.
Организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам. Ключевыми критериями являются:
• продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП;
• периодичность и размер выплат;
• наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых.

ПОСТАНОВКА НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
О порядке постановки на учет иностранных организаций из ЕАЭС
Письмо ФНС России от 30.07.2024 № СД-4-3/8619@
Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ создан механизм взимания НДС по стране назначения товара при реализации налогоплательщиками ЕАЭС товаров через электронные торговые площадки покупателям - физлицам.
ФНС рекомендует иностранным организациям из ЕАЭС представлять заявление о постановке на налоговый учет через интерактивный сервис НДС-офис.

Представлены особенности заполнения такого заявления.

ПРАКТИКА
Каковы правовые последствия признания задолженности безнадежной к взысканию
Письмо ФНС России от 17.07.2024 № КЧ-4-18/8114
В частности, Служба указывает своим терорганам:
• признание задолженности безнадежной к взысканию и ее последующее списание не имеет правового значения для принятия решения о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков преступления;
• списание безнадежной к взысканию задолженности не тождественно возмещению причиненного преступлением ущерба;
• налоговым органом в отношении указанных сумм могут выполняться функции потерпевшего/гражданского истца при техническом отсутствии недоимки, поскольку фактического возмещения ущерба, причиненного действиями (бездействием) виновных лиц, не произошло, обязанность по уплате налогов не исполнена.

ФНС опубликовала:
• правовые позиции, сформированные судебной практикой при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков дробления бизнеса. В частности, Служба приводит схемы, подпадающие под дробление бизнеса (письмо от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@);
• обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по отдельным вопросам применения ст. 378.2 НК РФ. В частности, приведены споры о фактическом использовании нежилого здания для целей налогообложения; включения объекта недвижимости в специальный перечень с учетом внесения изменений в ЕГРН в течение налогового периода и др. (письмо от 11.07.2024 № БС-4-21/7894@).

#обзор_писем_Минфина_ФНС

❗️Друзья, многие из вас подписаны на наш YouTube-канал. К сожалению, в последнее время есть проблемы с доступом к этому видеохостингу, а мы ни в коем случае не хотим лишать вас полезного контента! Поэтому просим ответить на несколько вопросов:

​​🔹Согласно п. 13 ст. 167 НК РФ производители продукции, длительность производственного цикла которой составляет свыше 6 месяцев, вправе перечислять НДС на день отгрузки товара, а не на день оплаты. Перечень таких товаров определяется Правительством РФ.

Сейчас этот перечень расширен: в документ внесено семь позиций (производители плавильных электропечей, строительных кранов, проходческих щитов различных типов).

Теперь они смогут воспользоваться указанной налоговой преференцией.
 
ФНС России:
🔹напомнила, в каких случаях продавцы товаров физлицам через интернет из ЕАЭС должны уплачивать НДС в РФ;
🔹разъяснила, как определяется база по земельному налогу, если изменились характеристики участка;
🔹хочет скорректировать форму уведомления о контролируемых сделках.
 
@SibTaxForum

​🔹Правительство внесет в Госдуму законопроект о сборе с бизнеса РФ за использование зарубежного ПО.

🔹В Правительстве обратили внимание на недобросовестную конкуренцию и налоговые нарушения маркетплейсов.

Маркетплейсы заключают посреднические договоры с поставщиками товаров для того, чтобы не платить НДС, и использовать льготы для ИТ-компаний.

Их также обвиняют в массовом привлечении самозанятых, что позволяет маркеплейсам экономить на уплате НДФЛ и страховых взносов.

@SibTaxForum

​📍Обновление справочника «Для пользы дела»

🤗Уважаемые коллеги, друзья!

В наш справочник налоговой практики в Сибири и на Дальнем Востоке (@SibTaxForumBot) добавлен новый раздел – «Будущие прецеденты».

В нем будут публиковаться дела, которые СКЭС ВС РФ рассмотрит в ближайшее время.

​🔹На федеральном портале нормативно-правовых актов размещены проекты трех обновленных перечней иностранных государств и территорий:

✔️список стран, осуществляющих автоматический обмен страновыми отчетами («белый список»);

✔️список стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения («черный список»);

✔️список стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией («белый список»).

🔹Минюст предлагает ввести наказание за регистрацию частного бизнеса через подставных лиц.

🔹Информацию о контрагентах теперь можно получить в удобном формате PDF.

Такой документ можно представить в пакете документов для участия в тендерах и аукционах.

@SibTaxForum

​ФНС России:
🔹утвердила изменения в порядок ведения справочника регистров по налогу на прибыль организации для налогового мониторинга;
🔹начала рассылку уведомлений об уплате налогов за 2023 г.

🔹ВС РФ разрешил вычитать из налоговой базы затраты на те незавершенные проекты, от которых компания решила отказаться. Ранее судебная практика складывалась в пользу налоговых органов (см. дело ПАО «Нефтяная компания Лукойл» № А40-288396/2021).

🔹Решая вопрос, вправе ли арендатор не платить НДС из-за банкротства арендодателя, ВС РФ отметил, что важно различать гражданско-правовые и публично-правовые отношения (дело № А57-12139/2021).
 
🔹«Яндекс» не смог убедить суд в обоснованности снижения налога на прибыль на 1,67 млрд руб. в качестве внереализационного расхода - остаточной стоимости ликвидированных сооружений. Компания намерена обжаловать это решение.
 
🔹Правительство Ирландии приняло к сведению и уважает решение Суда ЕС по делу о государственной помощи компании Apple.

Суд ЕС решил, что Apple должна вернуть Ирландии €13 млрд за нарушение европейских норм в налоговой сфере.
 
@SibTaxForum

​Добрый день, коллеги 🌤!

28 августа было опубликовано определение СКЭС ВС РФ ⚖️ по делу «Нефтяной компании «Лукойл», в котором Коллегия 👨‍🎓 рассмотрела вопрос об экономической оправданности незавершенных капвложений в случае их ликвидации.

Как обычно, краткий обзор полезных выводов Верховного Суда и наш комментарий вы найдёте в telegram-справочнике «Для пользы дела».