Миф №7: У швейцарской компании должен быть швейцарский директор🇨🇭

Прочитав название этого мифа, многие из вас наверняка подумают 🥴 “Пффф, да этот миф высосан из пальца… Ясен пень, директор не обязан быть швейцарцем по паспорту - он может просто иметь в стране вид на жительство.”

А вот и нетушки! 🙂

На самом деле, вы вообще не обязаны иметь в Швейцарии директора. Вопреки расхожему мнению, закон лишь требует, чтобы в Швейцарии у компании был хотя бы один человек с правом подписи ✍️. У этого подписанта должен быть вид на жительство или паспорт Швейцарии, его имя должно быть в публичном торговом реестре (у нас на Цюрихщине, это Handelregistr) и, при необходимости, его можно было бы оперативно отловить 👮🚓.

Такой подписант вообще не обязан иметь должность директора. Это может быть, например, какой-то представитель по доверенности, менеджер или рядовой сотрудник, тогда как директор может попивать самбуку или чего покрепче на другом конце света. 🍹🏖

Само собой, постоянное обитание директора вне Швейцарии может на корню подорвать резидентский налоговый статус компании и обернуться уплатой корпоративных налогов в другой стране - там, где в директоре плещется самбука🍷. Тем не менее, иногда такой вариант даже полезен, и именно этого эффекта мы специально добиваемся, чтобы сместить налоги из Швейцарии в другую страну: ведь если директор не идет в швейцарские горы, то швейцарские горы идут к директору 🏔.

Опция использовать иностранного директора также оказывается очень полезной в качестве временного одноразового решения, например, когда компания в Швейцарии нужна позарез, а найденные в данный момент швейцарские кандидаты либо много просят😋, либо туго соображают 🤔.

🇮🇹Все течет, все меняется… даже резидентство физлиц в Италии👠

Жили-были налоговые резиденты у самого синего итальянского моря (или не жили, а просто числились) и не тужили🍸. Как вдруг нагрянули коршуны-политиканы🦅 и переписали правила налогового резидентства с 1 января 2024 года.

Было:
Чтобы быть резидентом Италии человек должен в течение 182+ дней в году:
💸👨‍👩‍👦‍👦Иметь в Италии центр своих коммерческих дел и интересов, включая семейные и социальные отношения ИЛИ
📆 Иметь привычное место жительства (то есть физически проводить время в Италии) ИЛИ
✍️ Иметь "прописку" в реестре постоянного населения (Anagrafe della Popolazione Residente)

Стало💥:
Чтобы быть резидентом Италии человек должен:
🗓 Физически присутствовать в Италии в течение большей части года, включая неполные дни ИЛИ
💖 Иметь в Италии основные личные и семейные связи (что превалирует над центром экономических и имущественных интересов) ИЛИ
✍️ Иметь прописку (Anagrafe) в течение большей части года, но теперь это считается резидентством, пока не доказано иное.

А разве тут вообще что-то поменялось? ❓

По сути поменялось три вещи:
🚩 Семья важнее бизнеса
🚩Для подсчета дней будут брать даже кусочки дня
🚩Прописки 183+ дня по прежнему хватает, чтобы быть резидентом (даже проводя 🅾️ дней в Италии). Но теперь от такого "прописного” резидентства можно легко отмазаться, если нужно.

Как и раньше, итальянские граждане🇮🇹, которые выписались из реестра населения и уехали в страну 🏴‍☠️"черного списка"🏝, остаются резидентами и как ни в чём не бывало платят налоги в Италии.

Миф №8: 60 дней на Кипре🇨🇾 - и ты резидент

О том, что налоговым резидентом Кипра🇨🇾 можно стать за 60 дней в году не знают только младенцы🍼 и аборигены из племени тумба-юмба🗿. Многие уверены, что на Кипре нужно просто отсидеть 2 месяца, а потом хоть трава не расти – живешь, где захочешь, втюхиваешь банкам кипрский сертификат резидентства, и горя не знаешь🤑. Чуть более продвинутые помнят, что нельзя находиться в другой стране 183+ дня, иначе кипрское резидентство сгорает, поэтому они блюдут график поездок📆

☄️Но вот о главном условии не думает почти никто: нельзя быть налоговым резидентом в другой стране по любой причине, иначе кипрское резидентство превращается в тыкву 🎃

🤔Что это значит? Есть масса ситуаций, когда вы не имеете права стать резидентом Кипра за 60 дней:

💑 У вас есть семья в стране, где важен центр жизни – почти любая страна 🇪🇺Западной Европы, половина стран Восточной Европы, 🇨🇭Швейцария, и еще почти полмира🗺

🛂 У вас есть гражданство 🇺🇸США, 🇰🇿Казахстана, 🇭🇺Венгрии, 🇦🇷Аргентины, (спорно) 🇰🇬Кыргызстана

🏡 Вам доступна для жизни недвижимость (даже в аренде) в 🇩🇪Германии, 🇱🇺Люксембурге, 🇦🇹Австрии, 🇨🇿Чехии, 🇵🇹Португалии

✍️У вас есть прописка в🇨🇭Швейцарии, 🇮🇹Италии, 🇹🇷Турции

💳У вас есть ВНЖ в 🇨🇭Швейцарии (L, B, C permit), 🇺🇸США (Грин карта), 🇰🇿Казахстане (с доп условиями)

🔗 Вы сохранили определенные связи с 🇺🇦Украиной, 🇬🇧ЮК

🐌 Вы гражданин или резидент страны, которая считает вас резидентом после отъезда – 🇫🇮Финляндия (3 года), 🇮🇪Ирландия (3 года), 🇳🇴Норвегия (3 года), 🇸🇪Швеция (5 лет)

😛 Вас занесло на 90 дней в гостеприимный 🇭🇳Гондурас

Живя по правилу «меньше знаешь, крепче спишь», киприоты порой выдают резидентство за 60 дней, не спрашивая о недвижке в Австрии, семье в Польше или паспорте Казахстана. Формально, такие сертификаты резидентства - филькина грамота без законной силы 👎

Кстати, за «60 дней» Кипр не спасёт от резидентства в другой стране по налоговой конвенции: сдаст вас без боя 🫤

🇵🇹Нет худа без добра, или не рой янычарам (NHR) яму

Премьер Министр Португалии подал в отставку и против него начали расследование. Говорят, проворовался... А лишь месяц назад подозреваемый грозил отменить налоговый режим NHR (он же в простонародии "янычар"). Совпадение? Не думаю! 💡

Мы не знаем, кто подложил Премьеру чемодан👜 с мечеными купюрами💶, но характерный почерк и время событий однозначно указывают на месть обиженных переселенцев-янычаров.

Теперь есть огромная вероятность, близкая к уверенности, что режим NHR просуществует хотя бы еще год до конца 2024, ведь принимать новые законы и даже бюджет на 2024 год без работающего правительства будет некому.

🇵🇹А вас, Штирлиц, я попрошу остаться

Выводы о продлении режима NHR были преждевременными. Рано радовались. Президент Португалии позволил уходящему правительству остаться ненадолго, чтобы допринимать непринятые законы, а потом идти на все четыре стороны. Так что запасаемся попкорном и смотрим до последней серии, что в итоге будет с многострадальным NHR в этой португальской мыльной опере.

Миф №9: На Кипре🇨🇾 все иностранные доходы не облагаются налогами

Систему для недомицилированных резидентов Res Non-Dom внедрили на Кипре в 2015 г, чтобы заманить богатеньких иноземцев. Но до сих пор не все врубились как эта схема работает.

Киприоты слизали название у британцев🇬🇧, которые пиарили свой Res Non-Dom аж с 1799 г. Одинаковое название вселяет надежду, будто налоги на Кипре работают также, как в ЮК: иностранные доходы освобождаются, если их не ввозить и не тратить на Кипре (non-remittance). Это так же далеко от истины, как Земля🌍 от Стрельца А*🍽

Режим RND освобождает понаехавших только от сбора на оборону. Сбор ввели в 1984, после того как Северный Кипр объявил независимость. В освобождении интуристов есть логика: если тебя родил не кипрский папа, то финансировать защиту Кипра от северян не нужно, пока не врос в Кипр корнями. А корни, как доказали кипрские ученые, прорастают за 17 лет на острове 🌴

В режиме RND вы не платите кипрские налоги на продажу иностранной недвижки, на дивиденды, продажу акций и ценных бумаг. Совершенно все равно, иностранные это дивиденды и бумаги или кипрские. Вы можете переводить на Кипр любые иностранные доходы и тратить их сколько влезет - на ваши налоги это никак не влияет.

🤹Зато тьма доходов из любых стран нежданно-негаданно облагаются увесистыми 35%:

🏠Аренда иностранной недвижки
🤝Доходы от коммерческой деятельности, например ИП
🪙Торговля драгметаллами, сырьем, валютами (forex) и производными от них фин инструментами
📃Торговля ценными бумагами, которые не считаются "титулами": депозитные сертификаты, векселя, доли в US LLC и т.п.

🛍«А что с процентами?», спросит дотошный читатель. А с ними засада! Чтобы процентные доходы не облагались, они должны быть от «пассивной» некоммерческой деятельности. Вот выдали вы займы своим компаниям. Это что? Бизнес или хобби? Ответа нет - идите в суд и спорьте 👿

Не все так безналогово на кипрских пляжах, как вам грезится 😴

🇨🇭🇺🇸Швейцария и США включают автообмен

13 ноября 2023 года эти две братские страны, столь нежно любящие и всецело поддерживающие друг друга, договорились о переходе с одностороннего автообмена через FATCA к двустороннему обмену. Подписание договора уже не за горами. После этого Швейцария начнет получать налоговые данные из США о своих резидентах.

Напомним, что США является самой закрытой и не обменивающейся страной в мире, чего в упор не замечает ОЭСР вот уже 10 лет, ставя ей «хорошо» по всем показателям обмена. Учитывая как плохо налажен KYC в американских банках, смею предположить, что Берн будет получать крайне корявые данные.

Миф № 10: Совместному счету в Швейцарии🇨🇭 и смерть нипочём

Совместный счет (joint account) – удобная штука. Им часто пользуются в комбо муж+жена и родители+дети👨‍👩‍👧‍👦. Такой счет одновременно принадлежит всем держателям, каждый владеет и пользуется активами и доходами на 100%. Эдакое раздвоение личности: счет один, а владение задваивается, затраивается и тд 🧘‍♀️. Он даже в авто-обмен попадает несколько раз по 💯

Многоликость порождает пикантные глюки. В одних странах есть правила, а где-то их нет совсем. Например, один и тот же доход может облагаться одновременно у всех держателей или могут возникать налоги на дарение. Если держатели живут в одной стране, то могут хотя бы давить на жалость и двойное бремя, а если в разных – то желаем удачи 🤞

Совместный счет часто рекламируют как решение для наследования: если один держатель помер☠️, то другой якобы продолжает владеть и пользоваться деньгами🤑. На самом деле это не совсем так. В 🇨🇭Швейцарии (в отличие от 🇬🇧ЮК, 🇺🇸США, 🇨🇦Канады) нет права на автоматическое наследование совместного счета после смерти. Счет попадает в наследственную массу усопшего и делится по закону или завещанию🍥. Выживший держатель счета может распоряжаться им только с согласия остальных законных наследников. Такой счет рискует нарушить доли остальных наследников и права на обязательную долю 💔

Банки на свое усмотрение могут заморозить совместный счет 🥶, пока не поймут, кто наследник. Если они и не блокируют счет, то скидывают ответственность на наследников – пусть грызутся в судах, а мы не при делах 😎

Вот еще прикол из практики. Если держатели совместного счета поссорились 👊и в один день решили забрать все деньги себе, то чью инструкцию должен исполнить швейцарский банк? Отправить деньги тому, кто позвонил первым? А вот и не угадали! Он должен заморозить перевод и отдать деньги тому, кто первый подаст на банк в суд 🤯

🧪Есть ли противоядие? Можно заключить специальный контракт между держателями, а лучше еще и завещания на всех написать. Либо трасты-шмасты, страховки и иже с ними…

🇨🇭Обмен информацией по бенефициару траста 😮

Опять интересное судебное решение в Швейцарии об обмене информацией по счетам траста. Спойлер: инфа из Швейцарии все-таки потекла как из сита вода💦

Вот как закрутился этот роман…

💃 Мадам А жила во Франции (угораздило же бедняжку!) и была одним из бенефициаров траста
🔍Французы как-то изловчились и прознали про траст и его швейцарские счета
😲Отправили запрос в Швейцарию - хотят данные аж за 8 лет
📦Швейцарцы заготовили полный пакет, как вдруг…
🚫Мадам А воспротивилась обмену, мол, запрос кривой-косой, она не бенефициар счета, а лишь бенефициар траста, и вообще из Франции давно уехала и уже нерезидент

Если кто-то еще питает иллюзии о налоговом обмене, то швейцарский суд напоминает об уже сложившейся практике:

🤑Запрос должен иметь отношение к налогам, но швейцарские органы не обязаны ставить эту связь под сомнение, особенно если спрашивают про счета. Надо же доверять партнерам, когда им так приспичило. Вот если бы коллеги спросили про цвет колгот и любимый парфюм Мадам А, эти приватные данные в обмен не пойдут, так как к налогам явно не относятся
📍Резидентство не имеет значения – даже если Мадам А считает себя нерезидентом Франции, швейцарцы не обязаны это перепроверять. Если Франция потенциально считает её резидентом (или даже резиденткой), то пусть сами разбираются, а доводы склочной барышни – побоку
🙃Искаженные факты не помеха – даже если Франция указала в запросе старую фамилию до развода, старый адрес или истекшие паспортные данные, это не мешает добрососедской взаимопомощи
🌿Источник инфы легален по умолчанию – откуда Франция узнала о трасте и счетах, никому не ведомо. Мадам полагает, что данные были попросту украдены, как в бульварном детективе. Но Швейцария не может подозревать в уголовщине своих коллег и презюмирует, что инфа досталась им без краж и мокрухи.

Единственное в чем суд пошел навстречу Мадам А, размякнув от женских слез😭 - исправил фразу в ответе:

❌Удалить: Мадам А является бенефициаром счетов
❤️Вставить: Мадам А указана как один из бенефициаров Траста в форме Т

С паршивой овцы хоть шерсти клок 🐏

Теперь Мадам А погрузится в саспенс:
1️⃣будет ли Франция считать ее резидентом несмотря на отъезд?
2️⃣будет ли траст признан ее КИК и обложен изуверскими налогами?

🇰🇿Исправили вычет 3% за недочет

В Казахстане налоги всегда были продвинутые 🏌️ и чудные 🤪 одновременно. И чем меньше среди законотворцев налоговых специалистов, чем больше головотяпов, тем чуднее становится система.

Сейчас, например, налоговый кодекс не дает вычитать✂️ все расходы на услуги и роялти от взаимосвязанных иностранных компаний. Это относится к длинному списку услуг (управление, консалтинг, маркетинг, инжиниринг и тп) и к лицензионным платежам, например за софт 🖥. Только 3% от облагаемого дохода можно вычесть, а остальное - фтопку 🔥

Налоговикам мерещится, будто иностранные компании специально выдумывают фейковые услуги 👎 и устанавливают в Казахстане ненужный дорогой софт, чтобы ограбить казну🪙. А еще так им проще не думать о сложном: можно меньше углубляться в суть услуг и софта, и не забивать голову мыслями о трансфертных ценах. Достаточно найти кнопку 3️⃣ на калькуляторе и дело в шляпе 🎩

Конечно, никакого эффекта этот 3% лимит иметь не должен. Налоговые конвенции рубят такие ограничители на корню🪓, так как это чистой воды дискриминация. Да кто ж в МинФине эти конвенции от корки до корки читает?!

Чтобы убрать несправедливую дискриминацию, можно было просто влепить 3% лимит еще и на местные услуги и софт, чтобы и своим и чужим было одинаково больно. Но тут гомон и мольба недовольных бизнесменов поднялись на всю степь🙏! А степь нынче гомона не терпит…

Осознав, что норма имеет больше недочетов, чем пользы, Парламент Казахстана (aka Мажилис) уже принимает поправку, что с 1 января 2023 вычет будут урезать только на услуги и софт из офшорного черного списка 🏴‍☠️

Оставят ли остальных в покое или ждать нового креатива?🤷‍♀️

Миф № 11: Акционер в компании - царь и бог 👑

Недавно мы развенчали миф о том, что компании реальны. Теперь разберемся, кто на самом деле компаниями управляет 🚗

Вариант "другие компании" отпадает: одна бумажка не может рулить другой 📰. Вариант "искусственный интеллект"👎 преждевременен. Остается только вариант "люди" 👨‍💻

Тут только 2 кандидата: акционер и директор. Когда компания, директор и акционер живут в одной стране, то акционер пинком открывает двери, бьет по шапке сотрудников и сам выбирает секретаршу💃. Часто он сам себя еще и генеральным директором назначает. Видимо акционер и есть рулевой царь и бог!? Разве может быть иначе!? Но не будем с выводами тарапицца 🍕

Это так не работает! Юридически дело акционера не хитрое - подкинуть в компанию кэш💰 и отойти в сторонку, наблюдая как рабочий класс не покладает рук для его блага. У акционера есть лишь право голоса, что даёт ему 2 козыря:
🦵волшебный пендель - заменить директора, если тот проштрафился и
🤗 премия директору, если тот славно потрудился

Все решения по компании принимает только директор. Акционер не может влезать ⛔️. Внутри одной страны, эта грань размывается, так как налоговому инспектору фиолетово, кто у руля: кусок пирога в казну он и так откусит 🍰

Когда акционер в одной стране, а директор и компания в другой, то акционер по привычке везде сует свой нос🤥, командует и принимает решения, а директор и рад ничего не делать и ни за что не отвечать, особенно если он номинал 🦥

В чем же главное отличие международной ситуации от внутренней? Налоговикам тут уже любопытно, почему акционер лезет в чужие директорские дела в другой стране. Да и компания ведет себя не автономно, как предписано юридическому лицу, а как марионетка 🕹. Так и до лишних налоговых поборов не далеко, и «пирсинг» корпоративной оболочки можно заслужить 📌

Если акционера и считать царем👑, то его монархия далека от абсолютной. Ему бы больше делегировать и сдерживать позывы к микро-менеджменту 👨‍💻

Миф №12: Сабстанс можно аутсорсить

В заголовке сразу два заморских слова, но иначе он бы отдавал казённым слогом: «экономическое присутствие можно передать на внешний подряд». Звучит не модно 🚶‍♂️

Это самый повседневный миф, среди всех, кто когда-либо создавал компании или владел ими от BVI до Кипра, от Швейцарии до ОАЭ, да и что уж греха таить, в любой популярной точке планеты, где есть какая-то налоговая замануха 👍

Почти всегда собственник, его команда или юристы задают срамной вопрос: «какой минимальный сабстанс требуется в стране Х?» И уже сам этот вопрос наталкивает на мысль, что тут происходит что-то искусственное и с налоговыми изъянами 😈
Минимальный сабстанс – это чушь по определению. Но мы отвлеклись…

🥸Что вообще такое «сабстанс»? Дабы не отождествляться с коммунизмом, этим словом нарекли то, что еще дедушка Карл Маркс 😈 именовал факторами производства: землю, труд, орудия труда, и самое главное предпринимательские решения – фактор, который все объединяет и заставляет крутиться! Это тот суповой набор, который нужен, чтобы породить товар или услугу, и главный мясистый ингредиент 🥩 в этом борще – предпринимательское решение.

Что могут эти факторы породить в вашей компании, столько сабстанса у вас и есть. Замечу, что по Марксу секретарские, административные, бухгалтерские, юридические и налоговые функции вообще не являются факторами производства. Это в худшем случае паразитические🪱, а в лучшем – вспомогательные функции, которые не порождают ничего, кроме бумажек и бюрократии🧻

Допустим, вы решили аутсорсить работу своей компанией какому-то провайдеру услуг: вам дают адрес, офис в аренду, директора, и даже каких-то сотрудников в придачу. Если с натяжкой и считать это "меню" факторами производства, то здесь нет главного – предпринимателя! В аутсорсе никто ничего не решает, никто ничем не рискует, и бизнес за вас вести не собирается 🏝

Такой сабстанс - это не борщ с мясом, а лапша на кипятке из бич-пакета 🍜, даже если вы платите за него кругленькую сумму 🤑

🇪🇺 Конфискация необъяснимого

Пока космические корабли бороздят просторы галлактики🚀, страны ЕС пришли к политическому согласию: пробил час ввести директиву о конфискации имущества у преступников и олигархов. Праведный отъём активов предлагают проводить у:

🔫Торговцев оружием
🎭Мошенников
🎨Торговцев культурными ценностями
💎Людей с необъяснимым богатством, кто не может доказать законное происхождение своих активов
⛔️Тех, кто помогает обходить санкции

Чтобы богатство превратилось в необъяснимое и его можно было забрать, достаточно, чтобы суд убедился в том, что имущество получено в результате преступной деятельности, и что эта деятельность достаточно выгодна, чтобы разжиться такими сокровищами 💰

Когда директиву опубликуют (а почитать ее можно тут), у стран ЕС будет 2,5 года на раскачку, чтобы внедрить конфискацию в свое законодательство.

Миф №13: Другое гражданство спасает от налогов

Хотя опытные хайнеты давно съели собаку🤪 на паспортном вопросе, многие продолжают мыслить как профаны: «вот получу/куплю другой паспорт и скроюсь от налоговой» или «открою банковский счет на другой паспорт и налоги как рукой снимет» 🫧

Другое гражданство обычно никак не влияет на ваши налоги, если вы продолжаете жить там, где жили. Оно облегчает пересечение границ и дает возможность свободно жить в определенных странах (например, везде в ЕС с паспортом ЕС🇪🇺). Это круто, но с налогами напрямую не связано. В лучшем случае, второй паспорт ничего не изменит, а в худшем – чреват боком, если это паспорт одной из дюжины стран из Мифа № 2: США🇺🇸, Казахстан🇰🇿 или Кыргызстан🇰🇬 (последний сейчас продают как манну небесную, не ведая, что творят). Да и паспорта других стран могут поставить подножку, если с ними переехать куда-то в Гибралтар🇬🇮, ОАЭ🇦🇪, Карибы🏖 или Монако🇲🇨

А ведь где-то от нового паспорта возникает еще и воинская повинность 🔫: не о себе, так о детках подумайте! 🕊

Другое дело, что для получения нового гражданства подавляющее большинство стран требует, чтобы вы там реально прожили какое-то время, обычно от 5 до 10 лет 📍. За это оседлое время вы и должны, по идее, стать налоговым резидентом и начать платить там налоги. Лишь программы гражданства за инвестиции (ныне угасающие🫠) вовсе не требуют реального проживания или просят побыть на месте микро-сроки для галочки ✌️

Кстати, при получении гражданства в новой стране очень часто надо поклясться, что вы все их налоги честно уплатили. Нарушение этой клятвы влечет даже отзыв гражданства. Знавал я одного непутевого: жил в Швейцарии 15 лет на ПМЖ, жаба душила платить паушаль, устроил себе мини-зарплату и только ее показывал, а все большие забугорные доходы и активы нет, как ему нашептал один горе-адвокатишка🤪. Получил он паспорт, поклялся, что все налоги уплачены, а затем обман вскрылся, и влетел товарищ по полной: и налоги взыскали с 3х штрафами, и паспорт забрали, и из страны выгнали. Не фартовый...🚣

🤠Выгодно-ковбойская сделка 🇺🇸🔜🇨🇭
Выяснился один пикантный "нюансик" про авто-обмен из США в Швейцарию. Оказывается США согласились обмениваться данными только по личным счетам. Счета в компаниях и трастах в обмен по прежнему не попадают 😂

🇨🇭Вход только по спец-пропускам 🚪

Спустя годы после продажи ряда крупнокалиберных компаний китайцам, Швейцария вдруг озаботилась проверкой иностранных инвестиций в особо важные секторы экономики. Сейчас купить компанию в Швейцарии могут все, кому не лень. Новый закон даст возможность сказать “нет”, если инвестор является иностранным государством (или частным лицом под влиянием иностранного государства), которое может оказать пагубное влияние на общественный порядок и безопасность в Швейцарии или других странах, или если поглощение даст иностранному государству доступ к важной информации, связанной с безопасностью.

Под предварительную проверку SECO попадут:

🛡 Оборонная промышленность
🚜 Производство товаров двойного назначения
⚡️ Энергетическая инфраструктура
💧 Водоснабжение
👨‍💻 IT услуги, связанные с безопасностью
🏥 Университетские больницы
💊 R&D и производство фарм-препаратов, медицинских устройств и вакцин
🚂 Транспорт
📱 Телеком
🏦 Финансовая инфраструктура

Мелкий бизнес можно будет покупать-продавать без разрешений, но для этого нужно иметь менее 50 сотрудников и оборот до CHF 10M в год (для особо важных секторов), либо оборот до CHF 100M (для секторов важных, но не особо).

Пока законопроект прочитают, пока проголосуют, пока то да сё, вступит он в силу к 2025-2026.

🇰🇿Трепещите, Гейтс и Безос: казахское декларирование дошло и до вас

Самой длиннорукой и грозной считается американская налоговая IRS🇺🇸 за то, что может достать своих граждан хоть из-под земли. Казахстан решил переплюнуть IRS, если не длиннорукостью, так планетарными амбициями по декларированию 🌏

В Казахстане с 2024 года началось всеобщее декларирование для очень большого круга лиц: руководителей, участников и учредителей компаний, а также ИП. Если для резидентов и граждан Казахстана это имеет некий архиважный смысл с точки зрения налоговой политики, то для иностранцев и нерезидентов, которые Казахстану ничего не должны, степной налоговый кодекс заготовил безумную подлянку. 

В нынешней редакции подавать всеобщую декларацию должны ВСЕ физлица, кто является руководителем, учредителем или участником ЛЮБОГО юрлица. Закон не уточняет, кто эти физлица по национальности и резидентству, и юрлицо тоже может быть любым - хоть казахстанским товариществом, хоть американской корпорацией, хоть зимбабвийским кооперативом. Из-за такой широты текста местные юристы и налоговые органы уже бесстыдно утверждают, что любой иностранец, у кого есть доля в казахстанской компании, обязан подать всеобщую декларацию и показать все свои глобальные активы, обязательства, а затем и доходы. Представим, что условного Уоррена Баффетта угораздило купить одну акцию КазМунайГаза - теперь по логике каз-экспертов Уоррен обязан отчитаться Астане до последнего тенге. Бред? Еще какой!

Если уж читать текст, как написано, то Казахстан вообще презрел географические границы: Астане должны отчитаться буквально все люди на планете, кто является директором или акционером любой компании во вселенной. В очередь на всеобщее декларирование должны встать Цукерберг, Илон Маск и Джеки Чан, даже если не владеют казахскими акциями.

Разумеется, так читать закон можно, только не включив голову, и дело даже не в абсурде ситуации, а в незаконности текста в таком широком виде. И вот почему:
1️⃣Глава 71 о всеобщем декларировании не самостоятельна - отсылка на нее идет из статьи 317: подавать всеобщую декларацию должны только физлица-резиденты
2️⃣Действие казахстанского налогового кодекса распространяется только на территории Казахстана и на физлиц, которые являются налогоплательщиками (статья 3)
3️⃣Нынешний бредовый текст временный и действует только 1 год до 2025 года. Уже в 2025 году кодекс меняется и требует подать всеобщую декларацию только иностранцам, у кого есть имущество, подлежащее гос регистрации или доля в жилищном строительстве. Такое требование тоже абсурдно и незаконно, но уже намного лучше, чем в 2024 году.

Обидно, что ни одна налоговая конвенция формально не пресекает подобные амбиции прогнуть всю планету на декларирование. Тем не менее, иностранцам-нерезидентам с активами в Казахстане можно и нужно спорить с таким широким чтением, а в крайних случаях посылать куда подальше и казахстанские органы и горе-консультантов.

Миф № 14: Только трасты и фонды защищают активы и планируют наследование

Сразу оставим cпор 🤜, что лучше: трасты или частные фонды (private foundation/stiftung/stichting). Эти инструменты идентичны по функционалу, но всяк кулик свое болото хвалит: продавцы трастов расписывают все прелести трастов, хая фонды, а продавцы фондов превозносят фонды, ругая трасты. Просто для одних стран и налогово-юридических систем лучше подходит первое, я для других – второе.

В нашей практике в половине случаев трасты и фонды были не нужны или даже вредны (клиентам их втюхали как волшебную палочку 🪄), а в остальных случаях они были очень полезны и незаменимы.

Но этот миф про другое: что больше на свете ничегошеньки не бывает и выбирать нужно между 2 вариантами. А инструментарий-то пошире!🧰

1️⃣Самое банальное – страхование жизни. Страховка даст защиту активов и передаст имущество по наследству, как вам вздумается, минуя ограничения наследственных законов и завещаний. В страховку можно упаковать не только деньги и ценные бумаги, но и другие активы и даже бизнес, хотя к таким insurance wrappers имеются и вопросики 🤨

2️⃣Можно поиграть характеристиками и классами акций в холдинге: сделать акции, которые автоматически сгорают🔥 или теряют свою силу при смене собственника, и выделить класс акций для наследников.

3️⃣Можно создать Anstalt (в Лихтенштейне🇱🇮) и заменить им частный фонд.

4️⃣Можно организовать передачу активов с помощью партнерств (GP-LP и аналогов), где родители остаются у руля до смерти, а наследники уже держат свою долю на подхвате.

5️⃣Можно использовать редкие сиротские корпоративные формы (какие не скажем, подержим интригу), где вы сохраните полный контроль, получите защиту активов, как в трастах, и впишете в устав ваши наследственные прихоти 📝

6️⃣Можно сделать узуфрукт и при жизни отдать наследникам недвижимость или акции, сохранив за собой доходы и другие права🤑

В списке нет «записать активы на номинала или родственника». Этот способ из разряда «фу, бяка» подходит только клиническим мазохистам ⛓