🎁Розыгрыш денежных призов
Мы с коллегами решили порадовать Вас на выходных и запускаем конкурс!
🤑 7 победителей получат по 700₽ (каждый!)
Для участия в конкурсе нужно перейти в бота @GivMangobot и подписаться на все каналы.
🕰 Дедлайн: 18 июля (пн) в 19:00 (мск) победители розыгрыша получат уведомление из бота (@GivMangobot)!
Мы также опубликуем счастливчиков. Следите за анонсами 🕵️♂️
Мы с коллегами решили порадовать Вас на выходных и запускаем конкурс!
🤑 7 победителей получат по 700₽ (каждый!)
Для участия в конкурсе нужно перейти в бота @GivMangobot и подписаться на все каналы.
🕰 Дедлайн: 18 июля (пн) в 19:00 (мск) победители розыгрыша получат уведомление из бота (@GivMangobot)!
Мы также опубликуем счастливчиков. Следите за анонсами 🕵️♂️
Президент Российской Федерации подписал закон о Едином налоговом счете
Президент Российской Федерации подписал закон о Едином налоговом счете (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации).
Новый институт разработан с учетом положительного опыта применения единого налогового платежа для физических лиц и вступает в силу с 1 января 2023 года.
ЕНС позволит значительно упростить уплату налогов для бизнеса: всего один платеж в месяц 28 числа и только два реквизита в платежке. Одно сальдо расчетов с бюджетом – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. Один день на возврат – положительное сальдо ЕНС будет признаваться деньгами налогоплательщика и возвращаться по его заявлению.
Подробнее о новых сервисных возможностях перехода на ЕНС на примере «Личного кабинета налогоплательщика юридического лица» можно узнать по ссылке.
ФНС России
Президент Российской Федерации подписал закон о Едином налоговом счете (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации).
Новый институт разработан с учетом положительного опыта применения единого налогового платежа для физических лиц и вступает в силу с 1 января 2023 года.
ЕНС позволит значительно упростить уплату налогов для бизнеса: всего один платеж в месяц 28 числа и только два реквизита в платежке. Одно сальдо расчетов с бюджетом – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. Один день на возврат – положительное сальдо ЕНС будет признаваться деньгами налогоплательщика и возвращаться по его заявлению.
Подробнее о новых сервисных возможностях перехода на ЕНС на примере «Личного кабинета налогоплательщика юридического лица» можно узнать по ссылке.
ФНС России
ФНС России запустила сервис учета льготных программ поддержки бизнеса
Федеральная налоговая служба запустила сервис для мониторинга льготных программ кредитования бизнеса.
Приложение работает на базе налоговой блокчейн-платформы.
Пока под мониторинг попадут 10 программ льготного кредитования, в том числе системообразующих предприятий в сферах промышленности, энергетики, агропромышленного сектора и торговли. В дальнейшем перечень программ может быть расширен.
Кредитные организации, участвующие в программах льготного кредитования бизнеса, в соответствии с Постановлением, обязаны вносить информацию о заявках и выданных кредитах в сервис ФНС России. Это позволит Министерству экономического развития, а также отраслевым министерствам получать информацию о мерах поддержки в одной точке.
Блокчейн-платформа ФНС России также обеспечит автоматическую проверку условий, которым заявитель должен удовлетворять для получения льготного кредита. Например, проверит, есть ли заемщик в списке системообразующих организаций, не находится ли он в процессе ликвидации, не имеет задолженности по налогам и сборам, а его руководитель не находится в реестре дисквалифицированных лиц. Централизация данных о льготных кредитах на одной площадке также позволит избежать дублирования льготных кредитов в рамках одного типа мера поддержки.
Кредитные организации смогут вводить информацию о заявках на льготное кредитование вручную или загружать списками. Также реализовано автоматическое взаимодействие с учетными системами кредитных организаций по API.
Следует отметить, что в настоящее время более 70 кредитных организаций уже подключились к блокчейн-платформе ФНС России и технически готовы к работе с новым сервисом.
ФНС России
Федеральная налоговая служба запустила сервис для мониторинга льготных программ кредитования бизнеса.
Приложение работает на базе налоговой блокчейн-платформы.
Пока под мониторинг попадут 10 программ льготного кредитования, в том числе системообразующих предприятий в сферах промышленности, энергетики, агропромышленного сектора и торговли. В дальнейшем перечень программ может быть расширен.
Кредитные организации, участвующие в программах льготного кредитования бизнеса, в соответствии с Постановлением, обязаны вносить информацию о заявках и выданных кредитах в сервис ФНС России. Это позволит Министерству экономического развития, а также отраслевым министерствам получать информацию о мерах поддержки в одной точке.
Блокчейн-платформа ФНС России также обеспечит автоматическую проверку условий, которым заявитель должен удовлетворять для получения льготного кредита. Например, проверит, есть ли заемщик в списке системообразующих организаций, не находится ли он в процессе ликвидации, не имеет задолженности по налогам и сборам, а его руководитель не находится в реестре дисквалифицированных лиц. Централизация данных о льготных кредитах на одной площадке также позволит избежать дублирования льготных кредитов в рамках одного типа мера поддержки.
Кредитные организации смогут вводить информацию о заявках на льготное кредитование вручную или загружать списками. Также реализовано автоматическое взаимодействие с учетными системами кредитных организаций по API.
Следует отметить, что в настоящее время более 70 кредитных организаций уже подключились к блокчейн-платформе ФНС России и технически готовы к работе с новым сервисом.
ФНС России
Рефровский Про Налоги
🎁Розыгрыш денежных призов Мы с коллегами решили порадовать Вас на выходных и запускаем конкурс! 🤑 7 победителей получат по 700₽ (каждый!) Для участия в конкурсе нужно перейти в бота @GivMangobot и подписаться на все каналы. 🕰 Дедлайн: 18 июля (пн)…
🥳Победители розыгрыша:
🥇место, приз 700₽: 990308418, Имя:Любовь, ссылка: @None
🥈место, приз 700₽: 467296666, Имя:Сергей, ссылка: @hristoforov_serg
🥉место, приз 700₽: 422325162, Имя:Indira, ссылка: @Ind84
4 место, приз 700₽: 183156380, Имя:Светлана 👄🌺👜🌹👠🌷👛🌼👑🦋💍🐬🐉💎🦎🐤👠🐦🐈👛👗👜, ссылка: @Svetlanasofa
5 место, приз 700₽: 1698981962, Имя:Светлана, ссылка: @None
6 место, приз 700₽: 860752981, Имя:Денис, ссылка: @DenisBulgac
7 место, приз 700₽: 452293799, Имя:Denis, ссылка: @dentripsfpi
Чтобы забрать свой приз, напишите менеджеру: @VladisAdmin
🥇место, приз 700₽: 990308418, Имя:Любовь, ссылка: @None
🥈место, приз 700₽: 467296666, Имя:Сергей, ссылка: @hristoforov_serg
🥉место, приз 700₽: 422325162, Имя:Indira, ссылка: @Ind84
4 место, приз 700₽: 183156380, Имя:Светлана 👄🌺👜🌹👠🌷👛🌼👑🦋💍🐬🐉💎🦎🐤👠🐦🐈👛👗👜, ссылка: @Svetlanasofa
5 место, приз 700₽: 1698981962, Имя:Светлана, ссылка: @None
6 место, приз 700₽: 860752981, Имя:Денис, ссылка: @DenisBulgac
7 место, приз 700₽: 452293799, Имя:Denis, ссылка: @dentripsfpi
Чтобы забрать свой приз, напишите менеджеру: @VladisAdmin
Об изменениях в налогообложении имущества, принятых в весеннюю сессию Государственной Думы
Так, Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ определено, что применение с 1 июля 2022 года специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от налогов на имущество.
Исключение - объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, а также включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом п. 10 данной статьи.
От транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога Федеральным законом от 09.03.2022 № 50-ФЗ освобождены юридические лица, зарегистрированные на территории Курильских островов. Это освобождение действует в течение периода использования права на льготу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 246.3 НК РФ.
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ уполномочены издавать нормативные акты, предусматривающие в 2022 году продление сроков уплаты региональных и местных налогов и авансовых платежей по ним.
Указанным законом с 2022 года при исчислении транспортного налога отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб.
Кроме того, законом установлено, что за налоговый период 2023 года налоговая база в отношении земельного участка определяется как его кадастровая стоимость на 1 января 2022 года, если её значение на 1 января 2023 года превышает кадастровую стоимость того же участка на 1 января 2022 года. Исключение - случаи изменения кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка.
С 2023 года Федеральным законом от 28.06.2022 № 225-ФЗ введен вычет по налогу на имущество организаций и земельному налогу для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Теперь налогоплательщики - участники СЗПК с Российской Федерацией вправе уменьшать суммы указанных налогов и авансовых платежей по ним на налоговые вычеты в размере фактически осуществленных затрат, по которым федеральным законом предусмотрено предоставление мер поддержки.
С 2023 года одобренным Советом Федерации Федеральным законом № 46702-8 изменены сроки уплаты имущественных налогов организаций: авансовые платежи по ним необходимо будет уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), а сами налоги – до 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
При этом декларацию по налогу на имущество организаций с 2023 года необходимо будет представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 2023 года этим же законом введена обязанность организаций однократно представлять в налоговый орган сообщение о наличии налогооблагаемого объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определена как кадастровая стоимость. Такая обязанность отсутствует в случае, если юрлицу было передано (направлено) сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налога в отношении этого объекта, или если организация применяет налоговую льготу для данного объекта налогообложения.
Одобренным Советом Федерации Федеральным законом № 135588-8 внесены изменения в правила оборота земельных долей, полученных при приватизации сельхозугодий и выраженных в гектарах и балло-гектарах. Так, если до 1 марта 2025 года общее собрание участников долевой собственности не провело перерасчет размеров таких долей в простую правильную дробь, то орган местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа может провести такой перерасчет в соответствии с правилами, определёнными Правительством РФ, и направить полученные сведения в Единый государственный реестр недвижимости.
Указанное позволит обеспечить исчисление земельного налога в отношении правообладателей земельных долей, выраженных в гектарах и балло-гектарах.
ФНС России
Так, Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ определено, что применение с 1 июля 2022 года специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от налогов на имущество.
Исключение - объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, а также включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом п. 10 данной статьи.
От транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога Федеральным законом от 09.03.2022 № 50-ФЗ освобождены юридические лица, зарегистрированные на территории Курильских островов. Это освобождение действует в течение периода использования права на льготу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 246.3 НК РФ.
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ уполномочены издавать нормативные акты, предусматривающие в 2022 году продление сроков уплаты региональных и местных налогов и авансовых платежей по ним.
Указанным законом с 2022 года при исчислении транспортного налога отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб.
Кроме того, законом установлено, что за налоговый период 2023 года налоговая база в отношении земельного участка определяется как его кадастровая стоимость на 1 января 2022 года, если её значение на 1 января 2023 года превышает кадастровую стоимость того же участка на 1 января 2022 года. Исключение - случаи изменения кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка.
С 2023 года Федеральным законом от 28.06.2022 № 225-ФЗ введен вычет по налогу на имущество организаций и земельному налогу для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Теперь налогоплательщики - участники СЗПК с Российской Федерацией вправе уменьшать суммы указанных налогов и авансовых платежей по ним на налоговые вычеты в размере фактически осуществленных затрат, по которым федеральным законом предусмотрено предоставление мер поддержки.
С 2023 года одобренным Советом Федерации Федеральным законом № 46702-8 изменены сроки уплаты имущественных налогов организаций: авансовые платежи по ним необходимо будет уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), а сами налоги – до 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
При этом декларацию по налогу на имущество организаций с 2023 года необходимо будет представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 2023 года этим же законом введена обязанность организаций однократно представлять в налоговый орган сообщение о наличии налогооблагаемого объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определена как кадастровая стоимость. Такая обязанность отсутствует в случае, если юрлицу было передано (направлено) сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налога в отношении этого объекта, или если организация применяет налоговую льготу для данного объекта налогообложения.
Одобренным Советом Федерации Федеральным законом № 135588-8 внесены изменения в правила оборота земельных долей, полученных при приватизации сельхозугодий и выраженных в гектарах и балло-гектарах. Так, если до 1 марта 2025 года общее собрание участников долевой собственности не провело перерасчет размеров таких долей в простую правильную дробь, то орган местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа может провести такой перерасчет в соответствии с правилами, определёнными Правительством РФ, и направить полученные сведения в Единый государственный реестр недвижимости.
Указанное позволит обеспечить исчисление земельного налога в отношении правообладателей земельных долей, выраженных в гектарах и балло-гектарах.
ФНС России
Утверждены коды доходов и вычетов, применяемые при расчете НДФЛ по АУСН
Вступил в силу приказ ФНС России от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@, утверждающий перечень кодов доходов и вычетов.
Он будет применяться, в том числе при расчете НДФЛ при применении спецрежима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Данный перечень определяет коды доходов налогоплательщиков, видов вычетов и выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, а также сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Напоминаем, что данные коды применяются при предоставлении налогоплательщиками сведений в банки после каждой выплаты дохода.
ФНС России
Вступил в силу приказ ФНС России от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@, утверждающий перечень кодов доходов и вычетов.
Он будет применяться, в том числе при расчете НДФЛ при применении спецрежима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Данный перечень определяет коды доходов налогоплательщиков, видов вычетов и выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, а также сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Напоминаем, что данные коды применяются при предоставлении налогоплательщиками сведений в банки после каждой выплаты дохода.
ФНС России
Вводится единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и их единый тариф
Для оптимизации тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2023 года вводится единая предельная величина их базы и единый тариф.
Это предусматривает:
🔹сохранение для основной категории плательщиков страховых взносов совокупного тарифа в размере 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх нее;
🔹установление единой предельной и облагаемой базы для исчисления страховых взносов;
🔹утверждение единого тарифа страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды. Так, уплаченные суммы будут распределяться Федеральным казначейством между бюджетами государственных внебюджетных фондов в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 264.
🔹объединение всех льготных категорий плательщиков в три группы, для которых тарифы страховых взносов составят 15 %, 7,6 % и 0 %.
Кроме того, чтобы унифицировать базу для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, установлен единый круг застрахованных лиц на все виды обязательного социального страхования.
Соответствующие изменения внесены в федеральные законы о конкретных видах обязательного социального страхования.
ФНС России
Для оптимизации тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2023 года вводится единая предельная величина их базы и единый тариф.
Это предусматривает:
🔹сохранение для основной категории плательщиков страховых взносов совокупного тарифа в размере 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх нее;
🔹установление единой предельной и облагаемой базы для исчисления страховых взносов;
🔹утверждение единого тарифа страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды. Так, уплаченные суммы будут распределяться Федеральным казначейством между бюджетами государственных внебюджетных фондов в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 264.
🔹объединение всех льготных категорий плательщиков в три группы, для которых тарифы страховых взносов составят 15 %, 7,6 % и 0 %.
Кроме того, чтобы унифицировать базу для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, установлен единый круг застрахованных лиц на все виды обязательного социального страхования.
Соответствующие изменения внесены в федеральные законы о конкретных видах обязательного социального страхования.
ФНС России
Самозанятые могут работать и из-за границы
Самозанятые должны соблюдать два условия: россиянин или иностранец из ЕАЭС и регион оказания услуг. Налоговики сказали, что по факту можно оказывать услуги и из-за границы и применять НПД можно.
Суть вопроса: самозанятый зарегистрирован в России, но постоянно проживает за границей. Заказчики — из России. Можно ли так работать?
УФНС по г. Москве в письме от 11.10.2021 № 20-21/152119@ отметило, что сейчас в законодательстве указано два условия для плательщиков НПД:
Человек может зарегистрироваться как самозанятый, если он россиянин или иностранец из ЕАЭС.
Место ведения деятельности — Россия.
Место ведение деятельности определяется или как место регистрации самозанятого, или как место нахождения заказчика.
В законодательстве не сказано, как определяется место ведения деятельности у самозанятого, который работает удаленно.
До внесения изменений удаленным самозанятым, работающий из-за границы, уплачивать НПД можно. При условии, что местом ведения деятельности будет признаваться место нахождения заказчика.
Самозанятые
Самозанятые должны соблюдать два условия: россиянин или иностранец из ЕАЭС и регион оказания услуг. Налоговики сказали, что по факту можно оказывать услуги и из-за границы и применять НПД можно.
Суть вопроса: самозанятый зарегистрирован в России, но постоянно проживает за границей. Заказчики — из России. Можно ли так работать?
УФНС по г. Москве в письме от 11.10.2021 № 20-21/152119@ отметило, что сейчас в законодательстве указано два условия для плательщиков НПД:
Человек может зарегистрироваться как самозанятый, если он россиянин или иностранец из ЕАЭС.
Место ведения деятельности — Россия.
Место ведение деятельности определяется или как место регистрации самозанятого, или как место нахождения заказчика.
В законодательстве не сказано, как определяется место ведения деятельности у самозанятого, который работает удаленно.
До внесения изменений удаленным самозанятым, работающий из-за границы, уплачивать НПД можно. При условии, что местом ведения деятельности будет признаваться место нахождения заказчика.
Самозанятые
Марина Крашенинникова расскажет, как компании подготовиться к переходу на налоговый мониторинг
2 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налоговый мониторинг: подготовка к переходу на налоговый мониторинг с 2023 года».
Главный спикер мероприятия – начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.
В программе вебинара:
👮🏻Особенности подготовки заявления и пакета документов для перехода на налоговый мониторинг;
👮🏻Требования к регламенту информационного взаимодействия;
👮🏻Порядок предоставления доступа налоговым органам к информационным системам организаций;
👮🏻Тестирование интеграции с АИС Налог – 3 для новых участников налогового мониторинга.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
2 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Налоговый мониторинг: подготовка к переходу на налоговый мониторинг с 2023 года».
Главный спикер мероприятия – начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.
В программе вебинара:
👮🏻Особенности подготовки заявления и пакета документов для перехода на налоговый мониторинг;
👮🏻Требования к регламенту информационного взаимодействия;
👮🏻Порядок предоставления доступа налоговым органам к информационным системам организаций;
👮🏻Тестирование интеграции с АИС Налог – 3 для новых участников налогового мониторинга.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
Граждане Украины, ДНР и ЛНР теперь могут стать самозанятыми в России
Стать плательщиками НПД смогут не только россияне и граждане стран ЕАЭС, как сейчас. Ряды самозанятых пополнят граждане Украины, ДНР и ЛНР.
Закон с такими поправками от 28.06.2022 № 206-ФЗ подписал президент.
Документ также разрешает регистрацию в качестве плательщиков НПД через портал госуслуг. Фотография при этом будет не нужна.
Если права на НПД нет, то отказ в регистрации вышлют также через Госуслуги. Туда же придет уведомление о регистрации, если она свершится.
Самозанятые
Стать плательщиками НПД смогут не только россияне и граждане стран ЕАЭС, как сейчас. Ряды самозанятых пополнят граждане Украины, ДНР и ЛНР.
Закон с такими поправками от 28.06.2022 № 206-ФЗ подписал президент.
Документ также разрешает регистрацию в качестве плательщиков НПД через портал госуслуг. Фотография при этом будет не нужна.
Если права на НПД нет, то отказ в регистрации вышлют также через Госуслуги. Туда же придет уведомление о регистрации, если она свершится.
Самозанятые
В 2022-2023 годах при продаже золотых слитков не нужно платить НДФЛ
Граждане освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков в 2022 и 2023 годах.
Соответствующие изменения в статью 217 НК РФ внесены, чтобы повысить привлекательность инвестиций в золото и расширить инструменты по сохранению сбережений россиян.
По закону золото считается имуществом. Если владелец слитка продавал его банку, то с полученного дохода он был обязан заплатить НДФЛ – 13%. Теперь эта обязанность отменена на два года. Стоит отметить, что нововведение имеет обратную силу и распространяется на сделки с 1 января 2022 года по настоящее время.
ФНС России
Граждане освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков в 2022 и 2023 годах.
Соответствующие изменения в статью 217 НК РФ внесены, чтобы повысить привлекательность инвестиций в золото и расширить инструменты по сохранению сбережений россиян.
По закону золото считается имуществом. Если владелец слитка продавал его банку, то с полученного дохода он был обязан заплатить НДФЛ – 13%. Теперь эта обязанность отменена на два года. Стоит отметить, что нововведение имеет обратную силу и распространяется на сделки с 1 января 2022 года по настоящее время.
ФНС России
Расширен перечень условий для получения вычета за медицинские услуги
Гражданин может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за медицинские услуги по расходам на детей, в том числе усыновленных.
Ранее вычет можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет.
Теперь гражданин может получить социальный налоговый вычет также по расходам на детей возрастом до 24 лет.
Для этого они должны проходить очную форму обучения в образовательных организациях. Остальные условия для получения вычета остались те же. Указанная поправка применяется к расходам, понесенным с 2022 года.
При этом взносы, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме, также будут учитываться при предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги по расходам на них.
Данный вычет также распространяется на граждан, несущих обязанности опекуна или попечителя над другим лицом, который был его подопечным, после прекращения опеки или попечительства, то есть до 24 лет при соблюдении указанных выше условий.
ФНС России
Гражданин может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за медицинские услуги по расходам на детей, в том числе усыновленных.
Ранее вычет можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет.
Теперь гражданин может получить социальный налоговый вычет также по расходам на детей возрастом до 24 лет.
Для этого они должны проходить очную форму обучения в образовательных организациях. Остальные условия для получения вычета остались те же. Указанная поправка применяется к расходам, понесенным с 2022 года.
При этом взносы, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме, также будут учитываться при предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги по расходам на них.
Данный вычет также распространяется на граждан, несущих обязанности опекуна или попечителя над другим лицом, который был его подопечным, после прекращения опеки или попечительства, то есть до 24 лет при соблюдении указанных выше условий.
ФНС России
Получение ИНН через МФЦ станет быстрее
Получить ИНН в МФЦ можно будет быстрее. Оптимизировать срок предоставления услуги удалось благодаря сокращению бумажного документооборота между Налоговой службой и офисом «Мои документы».
Федеральная налоговая служба разработала новый вид сведений в СМЭВ «Передача заявления физического лица о постановке на учет в налоговый орган и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе» (версия 4.0.0, URL-идентификатор urn://x-artefacts-fns-mfcufl/root/313-12/4.0.0). Этот вид сведений предназначен для обмена электронными документами с налоговым органом при оказании в МФЦ услуги по выдаче свидетельства ИНН.
Сейчас срок выдачи ИНН через МФЦ составляет до 10 дней. Благодаря нововведению он сократится и будет занимать от одного до трех дней.
ФНС России
Получить ИНН в МФЦ можно будет быстрее. Оптимизировать срок предоставления услуги удалось благодаря сокращению бумажного документооборота между Налоговой службой и офисом «Мои документы».
Федеральная налоговая служба разработала новый вид сведений в СМЭВ «Передача заявления физического лица о постановке на учет в налоговый орган и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе» (версия 4.0.0, URL-идентификатор urn://x-artefacts-fns-mfcufl/root/313-12/4.0.0). Этот вид сведений предназначен для обмена электронными документами с налоговым органом при оказании в МФЦ услуги по выдаче свидетельства ИНН.
Сейчас срок выдачи ИНН через МФЦ составляет до 10 дней. Благодаря нововведению он сократится и будет занимать от одного до трех дней.
ФНС России
Опубликованы наборы открытых данных компаний за 2021 год
На сайте ФНС России размещены наборы открытых данных за 2021 год о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, а также об их участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Информация из наборов также отражается в сервисе «Прозрачный бизнес».
Сведения размещаются в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@.
Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.
ФНС России
На сайте ФНС России размещены наборы открытых данных за 2021 год о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, а также об их участии в консолидированной группе налогоплательщиков.
Информация из наборов также отражается в сервисе «Прозрачный бизнес».
Сведения размещаются в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@.
Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.
ФНС России
Заблокировали счет? –узнайте, как можно быстро его разблокировать при помощи сервисов ФНС России
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.
Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и ИП могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков.
Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.
Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
@persontaxes
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.
Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и ИП могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков.
Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.
Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
@persontaxes
Налоговая политика и практика: ответы на актуальные вопросы налогообложения земельных участков организаций
Налоговая база в отношении земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, которая внесена в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежит применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 391 НК РФ.
Сведения о внесенной в ЕГРН кадастровой стоимости применяются в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 391 НК РФ. Так, нормативный акт субъекта РФ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости применяется с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу. Такой акт начинает действовать по истечении одного месяца после дня его официального опубликования.
Поэтому для исчисления земельного налога дата начала применения кадастровой стоимости участка, содержащейся в вышеуказанном акте субъекта РФ, должна определяться в соответствии со сведениями ЕГРН. Эта дата устанавливается согласно законодательству о проведении кадастровой оценки и может не соответствовать дате фактического внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости. Например, результаты актуализированной кадастровой оценки вступили в силу и должны применяться с 1 января 2021 года, а внесены в реестр 21 января 2021 года. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247.
Для земельных участков, которые юрлица приобрели в собственность на условиях осуществления жилищного строительства, земельный налог исчисляется с учетом коэффициента 2 в течение трех лет. Он применяется с даты государственной регистрации прав на такие участки до регистрации права на построенный объект недвижимости.
Указанный коэффициент не действует для участков с видами разрешенного использования, не предусматривающими жилищное строительство на момент их приобретения в собственность, несмотря на дальнейшее изменение разрешенного использования, допускающего строительство жилого дома. По данному вопросу до налоговых органов доводилось письмо ФНС России от 03.11.2017 № БС-4-21/22424.
Подробности ответов на эти и другие вопросы читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» № 08/2022.
Налоговая база в отношении земельного участка определяется как его кадастровая стоимость, которая внесена в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежит применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 391 НК РФ.
Сведения о внесенной в ЕГРН кадастровой стоимости применяются в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», если иное не предусмотрено п. 1.1 ст. 391 НК РФ. Так, нормативный акт субъекта РФ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости применяется с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу. Такой акт начинает действовать по истечении одного месяца после дня его официального опубликования.
Поэтому для исчисления земельного налога дата начала применения кадастровой стоимости участка, содержащейся в вышеуказанном акте субъекта РФ, должна определяться в соответствии со сведениями ЕГРН. Эта дата устанавливается согласно законодательству о проведении кадастровой оценки и может не соответствовать дате фактического внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости. Например, результаты актуализированной кадастровой оценки вступили в силу и должны применяться с 1 января 2021 года, а внесены в реестр 21 января 2021 года. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.02.2019 № 03-05-04-01/9247.
Для земельных участков, которые юрлица приобрели в собственность на условиях осуществления жилищного строительства, земельный налог исчисляется с учетом коэффициента 2 в течение трех лет. Он применяется с даты государственной регистрации прав на такие участки до регистрации права на построенный объект недвижимости.
Указанный коэффициент не действует для участков с видами разрешенного использования, не предусматривающими жилищное строительство на момент их приобретения в собственность, несмотря на дальнейшее изменение разрешенного использования, допускающего строительство жилого дома. По данному вопросу до налоговых органов доводилось письмо ФНС России от 03.11.2017 № БС-4-21/22424.
Подробности ответов на эти и другие вопросы читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» № 08/2022.
Либерализация «экономических» составов УК РФ
Минюст России разработал законопроект, направленный на либерализацию «экономических» статей УК РФ.
Законопроектом предлагается увеличить в 1,5 раза пороги ущерба по преступлениям «экономической» направленности, а также исключить ряд составов преступлений из УК РФ.
Законопроект затрагивает и налоговые преступления. Так, для физических лиц (статья 198 УК РФ) крупный размер неуплаты налогов, являющийся порогом для возбуждения уголовного дела, увеличивается с 2,7 до 4 млн. рублей, а особо крупный - с 13,5 до 20,2 млн.рублей.
Для организаций (статья 199 УК РФ) пороговые значения крупного ущерба предлагается увеличить с 15 до 22,5 млн.рублей, а особо крупного - с 45 до 65 млн. рублей.
Также законопроектом предлагается исключить уголовную ответственность за регистрацию незаконных сделок с недвижимым имуществом (статья 170 УК РФ), внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (статья 170.2 УК РФ) и и злостное уклонение
от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (статья 185.1 УК РФ).
Кроме того, преступлением теперь не будет считаться осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Соответствующие изменения вносятся в статью 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».
Законопроект разработан во исполнение поручений Президента РФ В.В.Путина по итогам XXV Петербургского международного экономического форума и в настоящее время законопроект проходит стадию общественного обсуждения.
@persontaxes
Минюст России разработал законопроект, направленный на либерализацию «экономических» статей УК РФ.
Законопроектом предлагается увеличить в 1,5 раза пороги ущерба по преступлениям «экономической» направленности, а также исключить ряд составов преступлений из УК РФ.
Законопроект затрагивает и налоговые преступления. Так, для физических лиц (статья 198 УК РФ) крупный размер неуплаты налогов, являющийся порогом для возбуждения уголовного дела, увеличивается с 2,7 до 4 млн. рублей, а особо крупный - с 13,5 до 20,2 млн.рублей.
Для организаций (статья 199 УК РФ) пороговые значения крупного ущерба предлагается увеличить с 15 до 22,5 млн.рублей, а особо крупного - с 45 до 65 млн. рублей.
Также законопроектом предлагается исключить уголовную ответственность за регистрацию незаконных сделок с недвижимым имуществом (статья 170 УК РФ), внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (статья 170.2 УК РФ) и и злостное уклонение
от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (статья 185.1 УК РФ).
Кроме того, преступлением теперь не будет считаться осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Соответствующие изменения вносятся в статью 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».
Законопроект разработан во исполнение поручений Президента РФ В.В.Путина по итогам XXV Петербургского международного экономического форума и в настоящее время законопроект проходит стадию общественного обсуждения.
@persontaxes
Несовершеннолетние могут применять НПД
В качестве самозанятого может зарегистрироваться несовершеннолетний при условии согласия родителей или эмансипации. Также, если у подростка есть ИП, то он может выбрать режим НПД.
Эмансипация — объявление несовершеннолетнего старше 16 лет полностью дееспособным с согласия обоих родителей и по решению органа опеки.
Такое разъяснение дал Минфин в своем письме от 30.04.2021 № 03-11-11/33669.
Несовершеннолетние имеют право зарегистрировать ИП с разрешения родителей. При этом они могут выбрать НПД.
Без регистрации ИП подросток 14-18 лет имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять НПД при условии:
🔹вступления в брак, то есть приобретения полной дееспособности;
🔹с согласия родителей;
🔹эмансипации по решению органа опеки и с согласия родителей.
Самозанятые
В качестве самозанятого может зарегистрироваться несовершеннолетний при условии согласия родителей или эмансипации. Также, если у подростка есть ИП, то он может выбрать режим НПД.
Эмансипация — объявление несовершеннолетнего старше 16 лет полностью дееспособным с согласия обоих родителей и по решению органа опеки.
Такое разъяснение дал Минфин в своем письме от 30.04.2021 № 03-11-11/33669.
Несовершеннолетние имеют право зарегистрировать ИП с разрешения родителей. При этом они могут выбрать НПД.
Без регистрации ИП подросток 14-18 лет имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять НПД при условии:
🔹вступления в брак, то есть приобретения полной дееспособности;
🔹с согласия родителей;
🔹эмансипации по решению органа опеки и с согласия родителей.
Самозанятые
В России вводится обязательная маркировка вейпов
Минфин России считает, что для целей налогообложения акцизами жидкость для вейпов рассматривается как самостоятельный подакцизный товар.
А Минпромторг России планирует запустить обязательную маркировку с регистрацией в системе "Честный знак" с 1 ноября 2022 года.
Напомню, эксперимент по их маркировке начался 15 февраля 2022 года и должен был продлиться до 1 марта 2023 года (будет завершен 31 октября 2022 года).
Производители и импортеры будут обязаны:
👉🏻с 1 ноября ввести жидкости в оборот, — подать заявление о регистрации в системе "Честный знак";
👉🏻с 1 декабря — наносить на эти товары средства идентификации, передавать в систему данные о маркировке, вводе в оборот и др.
Розничным продавцам:
👉🏻с 1 марта 2023 года — подать заявление о регистрации в системе;
👉🏻с 1 апреля 2023 года — отражать в ней все действия по обороту такой продукции.
@Mytar_rf
Минфин России считает, что для целей налогообложения акцизами жидкость для вейпов рассматривается как самостоятельный подакцизный товар.
А Минпромторг России планирует запустить обязательную маркировку с регистрацией в системе "Честный знак" с 1 ноября 2022 года.
Напомню, эксперимент по их маркировке начался 15 февраля 2022 года и должен был продлиться до 1 марта 2023 года (будет завершен 31 октября 2022 года).
Производители и импортеры будут обязаны:
👉🏻с 1 ноября ввести жидкости в оборот, — подать заявление о регистрации в системе "Честный знак";
👉🏻с 1 декабря — наносить на эти товары средства идентификации, передавать в систему данные о маркировке, вводе в оборот и др.
Розничным продавцам:
👉🏻с 1 марта 2023 года — подать заявление о регистрации в системе;
👉🏻с 1 апреля 2023 года — отражать в ней все действия по обороту такой продукции.
@Mytar_rf