Светлана Бондарчук напомнила, в каких случаях гражданам больше не нужно сдавать декларации
В налоговое законодательство был внесен ряд изменений, которые освободили граждан и налоговые органы от обязанности представлять и проверять форму 3-НДФЛ в некоторых случаях. Заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук рассказала об указанных ситуациях в эфире программы «Налоги».
Так, семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми при улучшении своих жилищных условий за счет покупки более дорогого или просторного жилья освобождаются от декларирования дохода от реализации прежней квартиры, независимо от срока владения.
Светлана Бондарчук сообщила, что граждане нередко продают недвижимость в рамках суммы, на которую можно получить вычет. Такого рода сделки теперь также освобождаются от сдачи налоговой отчетности. Льгота распространяется на жилую недвижимость (дома, квартиры, комнаты), стоимость которой не превышает 1 млн рублей с учетом 70% кадастровой стоимости, а также иные объекты недвижимости (гаражи) до 250 тыс. рублей.
Освобождение распространяется и на движимое имущество – если доход от продажи авто составляет менее 250 тыс. рублей. При этом срок владения объектом в указанных случаях значения не имеет.
Нововведения коснулись и реализуемой жилой недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика от трех до пяти лет, при этом на момент продажи являлась для него и его супруга единственным жильем. Ранее доходы по таким сделкам подлежали декларированию и налогообложению, теперь это положение отменено. «То есть вы реализуете квартиру и покупаете следующую, при этом не имея никакого параллельного жилья. Фактически это замена одной квартиры на другую», - пояснила Светлана Бондарчук.
Подробности смотрите в программе «Налоги».
В налоговое законодательство был внесен ряд изменений, которые освободили граждан и налоговые органы от обязанности представлять и проверять форму 3-НДФЛ в некоторых случаях. Заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук рассказала об указанных ситуациях в эфире программы «Налоги».
Так, семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми при улучшении своих жилищных условий за счет покупки более дорогого или просторного жилья освобождаются от декларирования дохода от реализации прежней квартиры, независимо от срока владения.
Светлана Бондарчук сообщила, что граждане нередко продают недвижимость в рамках суммы, на которую можно получить вычет. Такого рода сделки теперь также освобождаются от сдачи налоговой отчетности. Льгота распространяется на жилую недвижимость (дома, квартиры, комнаты), стоимость которой не превышает 1 млн рублей с учетом 70% кадастровой стоимости, а также иные объекты недвижимости (гаражи) до 250 тыс. рублей.
Освобождение распространяется и на движимое имущество – если доход от продажи авто составляет менее 250 тыс. рублей. При этом срок владения объектом в указанных случаях значения не имеет.
Нововведения коснулись и реализуемой жилой недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика от трех до пяти лет, при этом на момент продажи являлась для него и его супруга единственным жильем. Ранее доходы по таким сделкам подлежали декларированию и налогообложению, теперь это положение отменено. «То есть вы реализуете квартиру и покупаете следующую, при этом не имея никакого параллельного жилья. Фактически это замена одной квартиры на другую», - пояснила Светлана Бондарчук.
Подробности смотрите в программе «Налоги».
ФНС России разъяснила особенности прекращения налогообложения недвижимости физических лиц
Земельный налог уплачивают лица, владеющие земельными участками на вещных правах – собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Возникновение и прекращение указанных прав подлежит регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), если иное не установлено законом. Такая регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права.
В п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 разъяснено, что плательщиком земельного налога является лицо, которое указано в ЕГРН как обладающее вещным правом на земельный участок. Исключение делается в отношении действующих прав, возникших до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, и прав, переходящих при универсальном правопреемстве (по наследству и т.п.).
Таким образом, обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента государственной регистрации за ним вещного права на участок и прекращается со дня внесения в ЕГРН записи о вещном праве иного лица на этот земельный участок.
Напоминаем, что право собственности на имущество, на которое обращается взыскание, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество.
Таким образом, принудительное изъятие у собственника земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения с даты государственной регистрации в ЕГРН прекращения права собственности на данный объект недвижимости.
Учитывая, что налогообложение иных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, обусловлено наличием у налогоплательщика-физического лица права собственности на такие объекты, вышеуказанный вывод применяется и для случая принудительного изъятия у собственника иных объектов недвижимого имущества.
Данные разъяснения опубликованы на сайте ФНС России и поддержаны Минфином России.
ФНС России
Земельный налог уплачивают лица, владеющие земельными участками на вещных правах – собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Возникновение и прекращение указанных прав подлежит регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), если иное не установлено законом. Такая регистрация является единственным доказательством существования зарегистрированного права.
В п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 разъяснено, что плательщиком земельного налога является лицо, которое указано в ЕГРН как обладающее вещным правом на земельный участок. Исключение делается в отношении действующих прав, возникших до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, и прав, переходящих при универсальном правопреемстве (по наследству и т.п.).
Таким образом, обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента государственной регистрации за ним вещного права на участок и прекращается со дня внесения в ЕГРН записи о вещном праве иного лица на этот земельный участок.
Напоминаем, что право собственности на имущество, на которое обращается взыскание, прекращается у собственника с момента возникновения права собственности на изъятое имущество у лица, к которому переходит это имущество.
Таким образом, принудительное изъятие у собственника земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения с даты государственной регистрации в ЕГРН прекращения права собственности на данный объект недвижимости.
Учитывая, что налогообложение иных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, обусловлено наличием у налогоплательщика-физического лица права собственности на такие объекты, вышеуказанный вывод применяется и для случая принудительного изъятия у собственника иных объектов недвижимого имущества.
Данные разъяснения опубликованы на сайте ФНС России и поддержаны Минфином России.
ФНС России
Единый налоговый платеж: что ждет налогоплательщиков с 2023 года? Помогаем разобраться с нововведениями
С 2023 года единый налоговый платеж станет обязателен для всех налогоплательщиков, включая физлиц.
Суть единого платежа:
вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. Затем инспекция распределит сумму.
На счет будут попадать деньги, которые, в частности:
📌перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
📌начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
📌должна возместить инспекция.
Важным станет категория «совокупная обязанность по уплате». Данная обязанность будет посчитываться налоговыми органами на основании:
📌налоговой отчетности: деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
📌налоговых уведомлений;
📌сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
📌решений об отсрочке или рассрочке;
📌решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
📌судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
📌иных документов.
Не будут учитываться в едином налоговом платеже:
📌платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
📌суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие решения;
📌НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биоресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.
Новое определение задолженности по единому налоговому счету: таковой будет считаться отрицательное сальдо единого счета. Когда инспекция его обнаружит, она выставит требование. Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, для взыскания долга налоговики должны будут разместить в специальном реестре решение.
Источник: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
@persontaxes
С 2023 года единый налоговый платеж станет обязателен для всех налогоплательщиков, включая физлиц.
Суть единого платежа:
вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. Затем инспекция распределит сумму.
На счет будут попадать деньги, которые, в частности:
📌перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
📌начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
📌должна возместить инспекция.
Важным станет категория «совокупная обязанность по уплате». Данная обязанность будет посчитываться налоговыми органами на основании:
📌налоговой отчетности: деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
📌налоговых уведомлений;
📌сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
📌решений об отсрочке или рассрочке;
📌решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
📌судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
📌иных документов.
Не будут учитываться в едином налоговом платеже:
📌платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
📌суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие решения;
📌НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биоресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.
Новое определение задолженности по единому налоговому счету: таковой будет считаться отрицательное сальдо единого счета. Когда инспекция его обнаружит, она выставит требование. Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, для взыскания долга налоговики должны будут разместить в специальном реестре решение.
Источник: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
@persontaxes
Forwarded from Налоговый Эксперт
Имущественный вычет по процентам можно использовать при покупке другого жилья
Если гражданин при покупке жилья использовал только основной имущественный вычет, то вычет по процентам можно заявить на другое жилье, купленное в ипотеку.
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляют:
• в размере 2 млн. рублей по расходам на покупку жилья (квартиры, комнаты, жилого дома и земельного участка). Его называют основной имущественный вычет;
• в размере фактически уплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.
Так установлено подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.
Гражданин сам определяет, каким имущественным налоговым вычетом и по какому объекту недвижимого имущества он воспользуется. То есть их не обязательно применять только к одному объекту недвижимости.
Например, в 2019 году Ивановым приобретена квартира за наличные средства, а в 2021 году – куплена другая квартира в ипотеку. Ранее он никогда имущественным вычетом не пользовался.
В этом случае по первой квартире можно получить основной имущественный вычет, а по второй квартире – вычет по процентам по ипотеке. При этом нужно помнить, что остаток вычета по процентам на покупку другого жилья перенести нельзя.
Об этом напоминает Минфин России в письме от 27 июля 2022 г. № 03-04-05/72542.
Если гражданин при покупке жилья использовал только основной имущественный вычет, то вычет по процентам можно заявить на другое жилье, купленное в ипотеку.
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляют:
• в размере 2 млн. рублей по расходам на покупку жилья (квартиры, комнаты, жилого дома и земельного участка). Его называют основной имущественный вычет;
• в размере фактически уплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.
Так установлено подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.
Гражданин сам определяет, каким имущественным налоговым вычетом и по какому объекту недвижимого имущества он воспользуется. То есть их не обязательно применять только к одному объекту недвижимости.
Например, в 2019 году Ивановым приобретена квартира за наличные средства, а в 2021 году – куплена другая квартира в ипотеку. Ранее он никогда имущественным вычетом не пользовался.
В этом случае по первой квартире можно получить основной имущественный вычет, а по второй квартире – вычет по процентам по ипотеке. При этом нужно помнить, что остаток вычета по процентам на покупку другого жилья перенести нельзя.
Об этом напоминает Минфин России в письме от 27 июля 2022 г. № 03-04-05/72542.
Как получить ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке
Теперь налогоплательщик вправе претендовать на возмещение НДС до окончания камеральной проверки, если на дату представления заявления о применении указанного порядка одновременно соблюдаются два условия:
🔹налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
🔹в его отношении не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Не представляя банковскую гарантию или поручительство такая компания может претендовать на ускоренное возмещение налога в сумме, не превышающей совокупный объем налогов и страховых взносов, уплаченный за предшествующий календарный год. Обращаем внимание, что при этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента. Если желаемая сумма возмещения за налоговый период окажется больше, то на разницу потребуется предоставить банковскую гарантию или поручительство. Напоминаем, что Налоговый кодекс регламентирует именно сумму фактически уплаченных, а не исчисленных за прошлый год налогов.
Рассматриваемая мера поддержки ориентирована на добросовестных налогоплательщиков и действует до конца 2023 года. Она нацелена на перечисление средств из бюджета в более короткие сроки и увеличение скорости оборота средств в бизнесе.
Если же у налогового органа есть сведения, указывающие на возможные нарушения по НДС (в том числе за предыдущие налоговые периоды), организации может быть отказано в возмещении НДС в заявительном порядке.
ФНС России
Теперь налогоплательщик вправе претендовать на возмещение НДС до окончания камеральной проверки, если на дату представления заявления о применении указанного порядка одновременно соблюдаются два условия:
🔹налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
🔹в его отношении не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Не представляя банковскую гарантию или поручительство такая компания может претендовать на ускоренное возмещение налога в сумме, не превышающей совокупный объем налогов и страховых взносов, уплаченный за предшествующий календарный год. Обращаем внимание, что при этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента. Если желаемая сумма возмещения за налоговый период окажется больше, то на разницу потребуется предоставить банковскую гарантию или поручительство. Напоминаем, что Налоговый кодекс регламентирует именно сумму фактически уплаченных, а не исчисленных за прошлый год налогов.
Рассматриваемая мера поддержки ориентирована на добросовестных налогоплательщиков и действует до конца 2023 года. Она нацелена на перечисление средств из бюджета в более короткие сроки и увеличение скорости оборота средств в бизнесе.
Если же у налогового органа есть сведения, указывающие на возможные нарушения по НДС (в том числе за предыдущие налоговые периоды), организации может быть отказано в возмещении НДС в заявительном порядке.
ФНС России
Как уплачиваются имущественные налоги при наследовании недвижимости или автомобиля физическим лицом
Со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят права на земельные участки, другие объекты недвижимости (жилые помещения, гаражи, садовые дома и т.п.) и транспортные средства, которые входят в наследство.
За недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог или налог на имущество физических лиц со дня открытия наследства, независимо от того, когда эта недвижимость зарегистрирована на его имя в Едином государственном реестре недвижимости.
Что касается транспортного налога, то он уплачивается наследником со дня государственной регистрации уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росавиация и т.п.) транспортного средства за наследником при наличии оснований.
О дне открытия наследства налоговые органы получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство.
Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику – владельцу налогооблагаемого имущества.
Если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление, то задолженность по имущественным налогам оплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.
ФНС России
Со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят права на земельные участки, другие объекты недвижимости (жилые помещения, гаражи, садовые дома и т.п.) и транспортные средства, которые входят в наследство.
За недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог или налог на имущество физических лиц со дня открытия наследства, независимо от того, когда эта недвижимость зарегистрирована на его имя в Едином государственном реестре недвижимости.
Что касается транспортного налога, то он уплачивается наследником со дня государственной регистрации уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росавиация и т.п.) транспортного средства за наследником при наличии оснований.
О дне открытия наследства налоговые органы получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство.
Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику – владельцу налогооблагаемого имущества.
Если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление, то задолженность по имущественным налогам оплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.
ФНС России
Узнать о преимуществах АУСН можно на специальной промостранице
Разобраться, как применять новый налоговый режим АУСН и в чем его преимущества, налогоплательщики могут с помощью специальной промостраницы.
На новый налоговый режим могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых не более пяти работников, а годовой доход не превышает 60 млн руб. Они могут выбрать объект налогообложения «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%. При этом пользователи освобождены от налоговой и большей части отчетности в государственные внебюджетные фонды.
Кроме того, им не нужно самим считать налог. Служба исчислит его на основе информации от банков, контрольно-кассовой техники и из личного кабинета АУСН. Также в рамках этого режима налогоплательщики не платят страховые взносы - социальные гарантии обеспечиваются из федерального бюджета.
При этом налогоплательщики могут взаимодействовать с налоговой как через личный кабинет налогоплательщика, так и через сервисы уполномоченных банков. Им передаются функции налогового агента по исчислению НДФЛ. Кроме того, банк направляет в налоговые органы сведения об операциях налогоплательщика по счетам, о выплатах сотрудникам и сумме НДФЛ.
К проекту уже присоединились крупнейшие кредитные организации: ПАО Сбербанк, Банк ВТБ (ПАО), ПАО «Промсвязьбанк», АО КБ «Модульбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «АК БАРС» БАНК и АО «Тинькофф Банк».
Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей АУСН доступен уже с 1 июля 2022 года. Уже действующие компании и предприниматели смогут перейти на него с 1 января 2023 года.
При этом уведомить о применении данного режима следует не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН.
ФНС России
Разобраться, как применять новый налоговый режим АУСН и в чем его преимущества, налогоплательщики могут с помощью специальной промостраницы.
На новый налоговый режим могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых не более пяти работников, а годовой доход не превышает 60 млн руб. Они могут выбрать объект налогообложения «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%. При этом пользователи освобождены от налоговой и большей части отчетности в государственные внебюджетные фонды.
Кроме того, им не нужно самим считать налог. Служба исчислит его на основе информации от банков, контрольно-кассовой техники и из личного кабинета АУСН. Также в рамках этого режима налогоплательщики не платят страховые взносы - социальные гарантии обеспечиваются из федерального бюджета.
При этом налогоплательщики могут взаимодействовать с налоговой как через личный кабинет налогоплательщика, так и через сервисы уполномоченных банков. Им передаются функции налогового агента по исчислению НДФЛ. Кроме того, банк направляет в налоговые органы сведения об операциях налогоплательщика по счетам, о выплатах сотрудникам и сумме НДФЛ.
К проекту уже присоединились крупнейшие кредитные организации: ПАО Сбербанк, Банк ВТБ (ПАО), ПАО «Промсвязьбанк», АО КБ «Модульбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «АК БАРС» БАНК и АО «Тинькофф Банк».
Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей АУСН доступен уже с 1 июля 2022 года. Уже действующие компании и предприниматели смогут перейти на него с 1 января 2023 года.
При этом уведомить о применении данного режима следует не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН.
ФНС России
Клиенты будут платить самозанятым безналом через приложение «Мой налог»
Самозанятый может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. В приложении появилась новая функция.
Новый сервис можно подключить в разделе «Платежи» приложения.
После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».
Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Деньги автоматически поступят на счет самозанятого по его номеру телефона (через систему СБП).
Размер комиссии и условия проведения платежей устанавливают платежные агенты.
Самозанятые
Самозанятый может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. В приложении появилась новая функция.
Новый сервис можно подключить в разделе «Платежи» приложения.
После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».
Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Деньги автоматически поступят на счет самозанятого по его номеру телефона (через систему СБП).
Размер комиссии и условия проведения платежей устанавливают платежные агенты.
Самозанятые
Для расчета налога на имущество физических лиц в 2022 году применены новые понижающие коэффициенты
При расчете налога на имущество физических лиц в 2022 году во всех регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.
В зависимости от того, сколько лет действует такой порядок определения налоговой базы в том или ином регионе, используются различные понижающие коэффициенты при расчете налога за 2021 год:
🔹0.2 – для объектов недвижимости в Севастополе;
🔹0.4 – в республиках Алтай и Крым, Алтайском и Приморском краях, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях, Чукотском автономном округе;
🔹0.6 – в республиках Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярском крае и Смоленской области;
🔹для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных из них объектов, кроме гаражей и машино-мест) действует 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом;
🔹0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных их них объектов, кроме гаражей и машино-мест).
Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы.
Подробнее узнать о них можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
ФНС России
При расчете налога на имущество физических лиц в 2022 году во всех регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.
В зависимости от того, сколько лет действует такой порядок определения налоговой базы в том или ином регионе, используются различные понижающие коэффициенты при расчете налога за 2021 год:
🔹0.2 – для объектов недвижимости в Севастополе;
🔹0.4 – в республиках Алтай и Крым, Алтайском и Приморском краях, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях, Чукотском автономном округе;
🔹0.6 – в республиках Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярском крае и Смоленской области;
🔹для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных из них объектов, кроме гаражей и машино-мест) действует 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом;
🔹0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных их них объектов, кроме гаражей и машино-мест).
Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы.
Подробнее узнать о них можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
ФНС России
Как разблокировать счет быстро и без посещения налоговой
Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.
Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.
Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.
Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.
Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
ФНС России
Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.
Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.
Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.
Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.
Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
ФНС России
Преимущества регистрации юридического лица через электронные сервисы
Электронные сервисы позволяют зарегистрировать компанию быстро. Только с начала этого года сервисом на сайте ФНС воспользовались 460 тысяч предпринимателей. Процесс максимально упрощен – при заполнении электронной формы на регистрацию необходимо выбрать типовой устав и подготовленное в онлайн-сервисе решение.
Как рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичёв журналу «Налоговая политика и практика», пока это доступно при регистрации организации с одним участником. Расширение возможностей электронной регистрации — вопрос будущего.
Также при онлайн-регистрации у предпринимателя должна быть электронная подпись. Чтобы упростить и процесс ее получения, ФНС России совместно с Минцифры России запустили проект, в рамках которого отрабатывается технология подписания документов для регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя усиленной квалифицированной электронной подписью, полученной с помощью мобильного приложения «Госключ». То есть подписать подготовленные в онлайн-сервисе документы для регистрации можно бесплатно с помощью смартфона, фактически не выходя из дома.
Об изменениях в законодательстве о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о качестве и составе сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также о преимуществах электронной регистрации бизнеса читайте в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2022.
Электронные сервисы позволяют зарегистрировать компанию быстро. Только с начала этого года сервисом на сайте ФНС воспользовались 460 тысяч предпринимателей. Процесс максимально упрощен – при заполнении электронной формы на регистрацию необходимо выбрать типовой устав и подготовленное в онлайн-сервисе решение.
Как рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичёв журналу «Налоговая политика и практика», пока это доступно при регистрации организации с одним участником. Расширение возможностей электронной регистрации — вопрос будущего.
Также при онлайн-регистрации у предпринимателя должна быть электронная подпись. Чтобы упростить и процесс ее получения, ФНС России совместно с Минцифры России запустили проект, в рамках которого отрабатывается технология подписания документов для регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя усиленной квалифицированной электронной подписью, полученной с помощью мобильного приложения «Госключ». То есть подписать подготовленные в онлайн-сервисе документы для регистрации можно бесплатно с помощью смартфона, фактически не выходя из дома.
Об изменениях в законодательстве о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о качестве и составе сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также о преимуществах электронной регистрации бизнеса читайте в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2022.
Как компании учесть расходы на компенсацию использования личного имущества дистанционным сотрудникам
Компенсации – это денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
С согласия или ведома работодателя сотрудник, работающий дистанционно, может использовать для исполнения своих обязанностей принадлежащие ему или арендованные оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и др. При этом ему выплачивается компенсация за их применение, а также возмещаются связанные с этим расходы. Происходит это в порядке, в сроки и в размерах, определенных коллективным договором, локальным нормативным актом, который принят с учетом мнения выборного органа профсоюзной организации, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему.
Указанные расходы организация может учесть в рамках налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством и из них четко следует, какие расходы и на какие цели были произведены. То есть организация должна располагать копиями документов, подтверждающих расходы, понесенные работником в служебных целях: на оплату электроэнергии, услуг связи, интернета и др.
Методика расчета компенсаций расходов дистанционных сотрудников, а также их перечень с указанием подтверждающих документов компания утверждает локальным нормативным актом самостоятельно.
Такими документами могут быть, например, оплаченные счета за электроэнергию, интернет и т.д.
Подробнее с ответами на этот и иные вопросы налогоплательщиков по налогу на прибыль в 2022 году можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрея Конькова, журнал «Налоговая политика и практика» №8/2022.
Компенсации – это денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.
С согласия или ведома работодателя сотрудник, работающий дистанционно, может использовать для исполнения своих обязанностей принадлежащие ему или арендованные оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и др. При этом ему выплачивается компенсация за их применение, а также возмещаются связанные с этим расходы. Происходит это в порядке, в сроки и в размерах, определенных коллективным договором, локальным нормативным актом, который принят с учетом мнения выборного органа профсоюзной организации, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему.
Указанные расходы организация может учесть в рамках налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством и из них четко следует, какие расходы и на какие цели были произведены. То есть организация должна располагать копиями документов, подтверждающих расходы, понесенные работником в служебных целях: на оплату электроэнергии, услуг связи, интернета и др.
Методика расчета компенсаций расходов дистанционных сотрудников, а также их перечень с указанием подтверждающих документов компания утверждает локальным нормативным актом самостоятельно.
Такими документами могут быть, например, оплаченные счета за электроэнергию, интернет и т.д.
Подробнее с ответами на этот и иные вопросы налогоплательщиков по налогу на прибыль в 2022 году можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрея Конькова, журнал «Налоговая политика и практика» №8/2022.
Разъяснены вопросы предоставления гражданам налоговых льгот при налогообложении имущества
Чтобы воспользоваться льготой при налогообложении транспортных средств и недвижимого имущества (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, гаражей, хозпостроек и т.п.) физлицам рекомендуется выполнить три простых шага:
1️⃣ Проверить, учтена ли льгота в полученном из налогового органа налоговом уведомлении за период владения налогооблагаемым имуществом. Для этого нужно обратить внимание на графы «размер налоговых льгот (руб.)» и «налоговый вычет (руб.)».
2️⃣ Если в налоговом уведомлении льгота не применена, целесообразно выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения. Так, освобождение от уплаты транспортного налога может быть предусмотрено законами субъектов РФ для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены ст. 407 НК РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида:
🔹квартире или комнате,
🔹жилому дому,
помещению или сооружению, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
🔹хозпостройке, указанной в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
🔹гаражу или машино-месту.
Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения). С информацией о них можно ознакомиться в соответствующем разделе.
3️⃣ Если вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по утверждённой форме о ее предоставлении. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично обратившись в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ.
Если такое заявление было направлено в налоговый орган, но в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять его не требуется.
Если же налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, налоговая льгота предоставляется проактивно (без заявления). Это происходит на основании сведений, полученных ФНС России в порядке межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, органами соцзащиты, органами Росреестра и т.п. Льгота предоставляется гражданину начиная с периода, когда у него возникло такое право.
ФНС России
Чтобы воспользоваться льготой при налогообложении транспортных средств и недвижимого имущества (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, гаражей, хозпостроек и т.п.) физлицам рекомендуется выполнить три простых шага:
1️⃣ Проверить, учтена ли льгота в полученном из налогового органа налоговом уведомлении за период владения налогооблагаемым имуществом. Для этого нужно обратить внимание на графы «размер налоговых льгот (руб.)» и «налоговый вычет (руб.)».
2️⃣ Если в налоговом уведомлении льгота не применена, целесообразно выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения. Так, освобождение от уплаты транспортного налога может быть предусмотрено законами субъектов РФ для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены ст. 407 НК РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м и т.п. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида:
🔹квартире или комнате,
🔹жилому дому,
помещению или сооружению, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
🔹хозпостройке, указанной в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
🔹гаражу или машино-месту.
Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения). С информацией о них можно ознакомиться в соответствующем разделе.
3️⃣ Если вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по утверждённой форме о ее предоставлении. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично обратившись в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ.
Если такое заявление было направлено в налоговый орган, но в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять его не требуется.
Если же налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, налоговая льгота предоставляется проактивно (без заявления). Это происходит на основании сведений, полученных ФНС России в порядке межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, органами соцзащиты, органами Росреестра и т.п. Льгота предоставляется гражданину начиная с периода, когда у него возникло такое право.
ФНС России
Forwarded from Раньше всех. Ну почти.
⚡️Правительство РФ определило, как россияне будут отдыхать в 2023 году
В новом году 1 и 8 января выпадают на воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 24 февраля, и понедельник, 8 мая, соответственно, заявили в Кабмине РФ.
📍Новогодние праздники начнутся 31 декабря 2022 года и продлятся до 8 января 2023 года.
📍Нерабочими будут дни:
➖с 23 февраля по 26 февраля;
➖8 марта;
➖с 29 апреля по 1 мая;
➖с 6 по 9 мая;
➖с 10 по 12 июня;
➖с 4 по 6 ноября.
В новом году 1 и 8 января выпадают на воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 24 февраля, и понедельник, 8 мая, соответственно, заявили в Кабмине РФ.
📍Новогодние праздники начнутся 31 декабря 2022 года и продлятся до 8 января 2023 года.
📍Нерабочими будут дни:
➖с 23 февраля по 26 февраля;
➖8 марта;
➖с 29 апреля по 1 мая;
➖с 6 по 9 мая;
➖с 10 по 12 июня;
➖с 4 по 6 ноября.
Как исправить ошибку, если ККТ не формирует чек коррекции
Кассовый чек или бланк строгой отчетности коррекции формируется, если ранее пользователь ККТ провел расчет, не применив кассу либо сделав это случайно или с ошибкой.
Чтобы исправить ошибку в случае применения формата фискальных документов (ФФД) 1.05, сначала пробивается обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода», а затем кассовый чек с правильными реквизитами. При использовании ФФД 1.1 и 1.2 чеки коррекции пробиваются сразу. При этом во всех форматах формируется кассовый чек коррекции с признаком «приход», за счет чего всегда можно исправить ошибку, связанную с неприменением ККТ.
Подробнее с ответами на актуальные вопросы, связанные с применением онлайн-касс, и разъяснениями некоторых положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина, журнал «Налоговая политика и практика» № 9/2022.
Кассовый чек или бланк строгой отчетности коррекции формируется, если ранее пользователь ККТ провел расчет, не применив кассу либо сделав это случайно или с ошибкой.
Чтобы исправить ошибку в случае применения формата фискальных документов (ФФД) 1.05, сначала пробивается обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода», а затем кассовый чек с правильными реквизитами. При использовании ФФД 1.1 и 1.2 чеки коррекции пробиваются сразу. При этом во всех форматах формируется кассовый чек коррекции с признаком «приход», за счет чего всегда можно исправить ошибку, связанную с неприменением ККТ.
Подробнее с ответами на актуальные вопросы, связанные с применением онлайн-касс, и разъяснениями некоторых положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина, журнал «Налоговая политика и практика» № 9/2022.
Самозанятые не могут сдавать авто в аренду своему работодателю
Минфин считает, что аренда — это услуги. А услуги работодателю не подпадают под НПД.
Самозанятые не могут сотрудничать с компаниями, в которых они работали менее 2 лет назад. Запрет прописан в законе № 422-ФЗ и касается оказания услуг/выполнения работ.
В письме № 03-11-09/1889 от 17.01.2022 Минфин делает вывод, что по этой причине нельзя оказывать услуги по сдаче в аренду движимого имущества работодателю.
Отметим, что это не первое письмо Минфина с подобным разъяснением. Ведомство неоднократно заявляло, что сдача в аренду недвижимости или автомобиля работодателю не может облагаться НПД.
Между тем, аренда не является ни услугой, ни работой. Это имущественное право.
Самозанятые
Минфин считает, что аренда — это услуги. А услуги работодателю не подпадают под НПД.
Самозанятые не могут сотрудничать с компаниями, в которых они работали менее 2 лет назад. Запрет прописан в законе № 422-ФЗ и касается оказания услуг/выполнения работ.
В письме № 03-11-09/1889 от 17.01.2022 Минфин делает вывод, что по этой причине нельзя оказывать услуги по сдаче в аренду движимого имущества работодателю.
Отметим, что это не первое письмо Минфина с подобным разъяснением. Ведомство неоднократно заявляло, что сдача в аренду недвижимости или автомобиля работодателю не может облагаться НПД.
Между тем, аренда не является ни услугой, ни работой. Это имущественное право.
Самозанятые
⚡️Генеральный прокурор России Игорь Краснов заявил, что большинство проверок бизнеса могут быть отменены навсегда.
Наталья Шалыгина рассказала о преимуществах ЕНС в эфире программы «Налоги»
С 1 января 2023 года граждане, компании и предприниматели смогут оплачивать налоги через единый налоговый счет (ЕНС). В чем суть проекта и какие вопросы навсегда уйдут в прошлое с его появлением, рассказала начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Наталья Шалыгина.
Чтобы уплатить налоги, сегодня нужно знать 1,5 тыс. кодов бюджетной классификации, более 20 тыс. кодов муниципальных образований и много других дополнительных реквизитов (срок уплаты, основание платежа, налоговый период, статус), которые следует указать в платежке. С внедрением ЕНС все это станет не нужно. Единственное, что потребуется – ИНН и сумма, которые станут единственными изменяемыми параметрами платежа.
Таким образом, со следующего года налогоплательщик сможет вносить средства на свой ЕНС, а дальше Служба автоматически распределит их по его обязанностям. В первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения. Далее - на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, что есть у плательщика. Это снизит число налоговых платежей, потому что все можно будет оплатить одной операцией.
Наталья Шалыгина также обратила внимание на то, что ЕНС отменяет единый срок давности платежа: «В любой момент плательщик может вернуть положительный остаток, который есть на ЕНС, вне зависимости от того, когда он был уплачен – три года назад или месяц».
Кроме того, единый налоговый счет позволит больше не делать переброски между разными видами платежей, ликвидировав ситуации, когда у лица могла быть одновременно переплата и недоимка по разным видам налогов.
Налогоплательщики с положительным сальдо счета ЕНС получат возможность исполнить обязанность иного лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены.
Ускорится и процесс возврата на счет переплаты. Так, в Налоговом кодексе была закреплена норма о том, что налоговый орган обязан не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат в Казначейство. Сегодня только решение о возврате может приниматься в течение 10 дней, а еще 20 дней дается Казначейству на проведение возврата. Уменьшается и время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом. «Мы полностью меняем механизм взаимодействия с банками. Это позволит нам в течение одного дня после погашения задолженности обеспечить снятие блокировок с банковских счетов налогоплательщика», - заявила Наталья Шалыгина.
Сейчас данная система тестируется в пилотном режиме. В эксперименте участвует 762 налогоплательщика, 11 из них – крупнейшие. Проект продлится до конца года.
Подробности смотрите в программе «Налоги».
ФНС России
С 1 января 2023 года граждане, компании и предприниматели смогут оплачивать налоги через единый налоговый счет (ЕНС). В чем суть проекта и какие вопросы навсегда уйдут в прошлое с его появлением, рассказала начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Наталья Шалыгина.
Чтобы уплатить налоги, сегодня нужно знать 1,5 тыс. кодов бюджетной классификации, более 20 тыс. кодов муниципальных образований и много других дополнительных реквизитов (срок уплаты, основание платежа, налоговый период, статус), которые следует указать в платежке. С внедрением ЕНС все это станет не нужно. Единственное, что потребуется – ИНН и сумма, которые станут единственными изменяемыми параметрами платежа.
Таким образом, со следующего года налогоплательщик сможет вносить средства на свой ЕНС, а дальше Служба автоматически распределит их по его обязанностям. В первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения. Далее - на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, что есть у плательщика. Это снизит число налоговых платежей, потому что все можно будет оплатить одной операцией.
Наталья Шалыгина также обратила внимание на то, что ЕНС отменяет единый срок давности платежа: «В любой момент плательщик может вернуть положительный остаток, который есть на ЕНС, вне зависимости от того, когда он был уплачен – три года назад или месяц».
Кроме того, единый налоговый счет позволит больше не делать переброски между разными видами платежей, ликвидировав ситуации, когда у лица могла быть одновременно переплата и недоимка по разным видам налогов.
Налогоплательщики с положительным сальдо счета ЕНС получат возможность исполнить обязанность иного лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены.
Ускорится и процесс возврата на счет переплаты. Так, в Налоговом кодексе была закреплена норма о том, что налоговый орган обязан не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат в Казначейство. Сегодня только решение о возврате может приниматься в течение 10 дней, а еще 20 дней дается Казначейству на проведение возврата. Уменьшается и время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом. «Мы полностью меняем механизм взаимодействия с банками. Это позволит нам в течение одного дня после погашения задолженности обеспечить снятие блокировок с банковских счетов налогоплательщика», - заявила Наталья Шалыгина.
Сейчас данная система тестируется в пилотном режиме. В эксперименте участвует 762 налогоплательщика, 11 из них – крупнейшие. Проект продлится до конца года.
Подробности смотрите в программе «Налоги».
ФНС России
Алексей Лащёнов рассказал о новейших нормативных актах ФНС России в сфере налогообложения имущества
О нормативно-правовых актах ФНС России, принятых в 2022 году по вопросам налогообложения имущества, журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества Службы Алексей Лащёнов.
Так, ставки по земельному налогу не могут превышать 0,3% в отношении участков из земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования, предназначенных и используемых для сельхозпроизводства. Если такие земельные участки не осваиваются, то налоговая ставка устанавливается в размере не более 1,5%, как это определено пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ. Для исчисления земельного налога п. 18 ст. 396 НК РФ и приказом ФНС России от 12.01.2022 № ЕД-7-21/6@ предусматривается предоставление органами Россельхознадзора и Росреестра в налоговые органы сведений о неиспользуемых по целевому назначению земельных участках для сельхозпроизводства.
От налога на имущество организаций освобождаются некоммерческие образовательные организации на федеральной территории «Сириус». Льгота касается сооружений, возведенных в соответствии с программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта. Освобождаются от налога и компании, созданные органами публичной власти федеральной территории. Для них в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций добавлены коды льгот 2010259, 2010343. Соответствующий порядок закреплен приказом ФНС России от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@.
Налогоплательщик-организация в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов вправе представить пояснения, подтверждающие правильность их исчисления, а также полноту и своевременность их уплаты, обоснованность применения налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога. Электронная форма, формат и порядок заполнения таких пояснений утверждены приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@.
С 2023 года организации должны однократно направлять в налоговый орган Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Сообщение не представляется, если компании было передано (направлено) сообщение об исчисленных суммах налога в отношении соответствующего объекта налогообложения, или если она применяет льготу в отношении такого объекта. 10.08.2022 издан приказ ФНС России № ЕД-7-21/741@ о форме и формате Сообщения, который находится на регистрации в Минюсте России.
Во исполнение закона о налоговом вычете для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений 24.08.2022 приказом ФНС России № ЕД-7-21/766@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций для применения с 2023 года. Документ направлен на регистрацию в Минюст России.
Подробности читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова, журнал «Налоговая политика и практика» № 09/2022.
ФНС России
О нормативно-правовых актах ФНС России, принятых в 2022 году по вопросам налогообложения имущества, журналу «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления налогообложения имущества Службы Алексей Лащёнов.
Так, ставки по земельному налогу не могут превышать 0,3% в отношении участков из земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования, предназначенных и используемых для сельхозпроизводства. Если такие земельные участки не осваиваются, то налоговая ставка устанавливается в размере не более 1,5%, как это определено пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ. Для исчисления земельного налога п. 18 ст. 396 НК РФ и приказом ФНС России от 12.01.2022 № ЕД-7-21/6@ предусматривается предоставление органами Россельхознадзора и Росреестра в налоговые органы сведений о неиспользуемых по целевому назначению земельных участках для сельхозпроизводства.
От налога на имущество организаций освобождаются некоммерческие образовательные организации на федеральной территории «Сириус». Льгота касается сооружений, возведенных в соответствии с программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта. Освобождаются от налога и компании, созданные органами публичной власти федеральной территории. Для них в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций добавлены коды льгот 2010259, 2010343. Соответствующий порядок закреплен приказом ФНС России от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@.
Налогоплательщик-организация в течение двадцати дней со дня получения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов вправе представить пояснения, подтверждающие правильность их исчисления, а также полноту и своевременность их уплаты, обоснованность применения налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога. Электронная форма, формат и порядок заполнения таких пояснений утверждены приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@.
С 2023 года организации должны однократно направлять в налоговый орган Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Сообщение не представляется, если компании было передано (направлено) сообщение об исчисленных суммах налога в отношении соответствующего объекта налогообложения, или если она применяет льготу в отношении такого объекта. 10.08.2022 издан приказ ФНС России № ЕД-7-21/741@ о форме и формате Сообщения, который находится на регистрации в Минюсте России.
Во исполнение закона о налоговом вычете для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений 24.08.2022 приказом ФНС России № ЕД-7-21/766@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций для применения с 2023 года. Документ направлен на регистрацию в Минюст России.
Подробности читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова, журнал «Налоговая политика и практика» № 09/2022.
ФНС России
Самозанятым могут разрешить сдавать в аренду апартаменты
Сейчас самозанятые могут платить НПД при сдаче в аренду жилья. А вот сдача апартаментов по НПД не подпадает, потому что они считаются нежилыми помещениями. Президент обещал исправить эту ситуацию. Вопрос обсуждали на госсовете по вопросам развития туризма.
«Какая разница — квартиру сдает или апартаменты. Экономического смысла разделять это не вижу никакого», — сказал Владимир Путин.
Если самозанятым дадут возможность легально заниматься таким бизнесом, это может принести в доход региональных бюджетов до 10 млрд рублей.
Владимир Путин обещал дать поручение по внесению таких поправок.
Этот вопрос ранее уже поднимался, в том числе, на совместном заседании Минфина и ФНС. Более того, обсуждали вопрос внесения поправок в ЖК, по которым все апартаменты (в том числе уже построенные) будут переведены в статус жилых помещений. Но пока ничего в этом плане не изменилось.
То, что сейчас применять НПД при сдаче апартаментов нельзя, Минфин пояснял в письме от 07.12.2020 № 03-11-11/106478.
Самозанятые
Сейчас самозанятые могут платить НПД при сдаче в аренду жилья. А вот сдача апартаментов по НПД не подпадает, потому что они считаются нежилыми помещениями. Президент обещал исправить эту ситуацию. Вопрос обсуждали на госсовете по вопросам развития туризма.
«Какая разница — квартиру сдает или апартаменты. Экономического смысла разделять это не вижу никакого», — сказал Владимир Путин.
Если самозанятым дадут возможность легально заниматься таким бизнесом, это может принести в доход региональных бюджетов до 10 млрд рублей.
Владимир Путин обещал дать поручение по внесению таких поправок.
Этот вопрос ранее уже поднимался, в том числе, на совместном заседании Минфина и ФНС. Более того, обсуждали вопрос внесения поправок в ЖК, по которым все апартаменты (в том числе уже построенные) будут переведены в статус жилых помещений. Но пока ничего в этом плане не изменилось.
То, что сейчас применять НПД при сдаче апартаментов нельзя, Минфин пояснял в письме от 07.12.2020 № 03-11-11/106478.
Самозанятые