👩💻Среда со Светланой
Особенности увольнения работников ИП по сокращению штата
При сокращении численности или штата работников организация - работодатель обязана предложить работнику другую имеющуюся работу. О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением работники предупреждаются работодателем под подпись не менее чем за два месяца до увольнения, ч. 1, 2 ст. 180 ТК РФ.
При этом в ст. 180 ТК РФ говорится только о работодателях - организациях и не говорится о работодателях - физических лицах, т.е. об индивидуальных предпринимателях.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрены компенсационные выплаты для увольняемых работников в связи с ликвидацией либо сокращением. И опять речь здесь идет только об организациях.
К работодателю, являющемуся ИП, указанные требования трудового законодательства неприменимы.
Следовательно, индивидуальный предприниматель не обязан предупреждать работников о предстоящем сокращении и предоставлять им гарантии.
В то же время, согласно статье 307 ТК РФ, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемого выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором, который заключается между работником и работодателем - физическим лицом (ИП).
Таким образом, минимальный срок предупреждения о предстоящем увольнении, а также предоставляемые работникам гарантии и компенсации можно включить в условия трудового договора с ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Особенности увольнения работников ИП по сокращению штата
При сокращении численности или штата работников организация - работодатель обязана предложить работнику другую имеющуюся работу. О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением работники предупреждаются работодателем под подпись не менее чем за два месяца до увольнения, ч. 1, 2 ст. 180 ТК РФ.
При этом в ст. 180 ТК РФ говорится только о работодателях - организациях и не говорится о работодателях - физических лицах, т.е. об индивидуальных предпринимателях.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрены компенсационные выплаты для увольняемых работников в связи с ликвидацией либо сокращением. И опять речь здесь идет только об организациях.
К работодателю, являющемуся ИП, указанные требования трудового законодательства неприменимы.
Следовательно, индивидуальный предприниматель не обязан предупреждать работников о предстоящем сокращении и предоставлять им гарантии.
В то же время, согласно статье 307 ТК РФ, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемого выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором, который заключается между работником и работодателем - физическим лицом (ИП).
Таким образом, минимальный срок предупреждения о предстоящем увольнении, а также предоставляемые работникам гарантии и компенсации можно включить в условия трудового договора с ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
ФНС России
Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
ФНС России
Гаражи и гаражные боксы граждан облагаются налогом на имущество по льготным условиям
Налог на имущество в отношении находящихся в собственности физических лиц гаражей и гаражных боксов исчисляется налоговыми органами на основе сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Они представляются в налоговые органы органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 2 ст. 408 НК РФ).
Для гаражей и гаражных боксов действуют льготные условия налогообложения, установленные главой 32 НК РФ:
🔹налоговые ставки, устанавливаемые нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативно-правовыми актами федеральной территории «Сириус»), не могут превышать 0,3% (п. 2 ст. 406 НК РФ);
🔹для 15 категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 407 НК РФ (включая инвалидов I и II групп инвалидности, предпенсионеров, пенсионеров, военнослужащих), предоставляется льгота, освобождающая их от налога в отношении одного объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности;
🔹десятипроцентное ограничение ежегодного предельного роста суммы налога по сравнению с налогом в отношении соответствующего объекта за предыдущий налоговый период (п. 8.1 ст. 408 НК РФ);
🔹понижающий коэффициент 0,6 для первого налогового периода, за который исчисляется налог в отношении соответствующего объекта налогообложения (п. 8.2 ст. 408 НК РФ).
Для применения перечисленных условий налогообложения используются сведения ЕГРН о виде объекта недвижимости - «гараж», назначении здания - «гараж» либо об адресе объекта, содержащего идентификационный элемент адресации, указывающий на «гараж» («г-ж»).
Кроме того, объекты, созданные до 01.09.2021, которые в соответствии с правоустанавливающими или правоудостоверяющими документами либо в соответствии с записями ЕГРН имеют наименование или назначение «гаражный бокс», признаются гаражами (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 05.04.2021 № 79-ФЗ). Для таких объектов также применяются вышеперечисленные особенности налогообложения.
Напоминаем, что по указанным вопросам ранее были направлены разъяснения ФНС России письмами от 10.11.2022 № БС-4-21/15168@, от 05.09.2022 № БС-3-21/9595@, от 06.06.2022 № БС-4-21/6917@).
ФНС России
Налог на имущество в отношении находящихся в собственности физических лиц гаражей и гаражных боксов исчисляется налоговыми органами на основе сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Они представляются в налоговые органы органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 2 ст. 408 НК РФ).
Для гаражей и гаражных боксов действуют льготные условия налогообложения, установленные главой 32 НК РФ:
🔹налоговые ставки, устанавливаемые нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативно-правовыми актами федеральной территории «Сириус»), не могут превышать 0,3% (п. 2 ст. 406 НК РФ);
🔹для 15 категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 407 НК РФ (включая инвалидов I и II групп инвалидности, предпенсионеров, пенсионеров, военнослужащих), предоставляется льгота, освобождающая их от налога в отношении одного объекта налогообложения, не используемого в предпринимательской деятельности;
🔹десятипроцентное ограничение ежегодного предельного роста суммы налога по сравнению с налогом в отношении соответствующего объекта за предыдущий налоговый период (п. 8.1 ст. 408 НК РФ);
🔹понижающий коэффициент 0,6 для первого налогового периода, за который исчисляется налог в отношении соответствующего объекта налогообложения (п. 8.2 ст. 408 НК РФ).
Для применения перечисленных условий налогообложения используются сведения ЕГРН о виде объекта недвижимости - «гараж», назначении здания - «гараж» либо об адресе объекта, содержащего идентификационный элемент адресации, указывающий на «гараж» («г-ж»).
Кроме того, объекты, созданные до 01.09.2021, которые в соответствии с правоустанавливающими или правоудостоверяющими документами либо в соответствии с записями ЕГРН имеют наименование или назначение «гаражный бокс», признаются гаражами (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 05.04.2021 № 79-ФЗ). Для таких объектов также применяются вышеперечисленные особенности налогообложения.
Напоминаем, что по указанным вопросам ранее были направлены разъяснения ФНС России письмами от 10.11.2022 № БС-4-21/15168@, от 05.09.2022 № БС-3-21/9595@, от 06.06.2022 № БС-4-21/6917@).
ФНС России
Можно ли фирме взять в аренду автомобиль у самозанятого?
Самозанятый может заниматься любой деятельностью, которая разрешена ему по закону, соблюдая лимит по доходам в год — не более 2,4 млн рублей. Сдача авто в аренду не запрещена.
Виды деятельности, которыми может заниматься самозанятый определены законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ограничения установлены в ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 этого закона.
Самозанятым нельзя продавать подакцизные товары, полезные ископаемые, заниматься перепродажей или оказывать посреднические услуги.
На деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам, закон запрета не устанавливает.
Этот вывод подтверждает письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799. Самозанятый вправе сдавать, как свой собственный автомобиль, так и взятый им в аренду по договору субаренды.
Право на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД) при сдаче в аренду автомобиля или жилья не зависит от наличия права собственности на такое имущество, письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2021 № 20-21/131926@.
В любом случае со сдачи автомобиля в аренду самозанятый платит налог на профессиональный доход.
Самозанятые
Самозанятый может заниматься любой деятельностью, которая разрешена ему по закону, соблюдая лимит по доходам в год — не более 2,4 млн рублей. Сдача авто в аренду не запрещена.
Виды деятельности, которыми может заниматься самозанятый определены законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ограничения установлены в ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 этого закона.
Самозанятым нельзя продавать подакцизные товары, полезные ископаемые, заниматься перепродажей или оказывать посреднические услуги.
На деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам, закон запрета не устанавливает.
Этот вывод подтверждает письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799. Самозанятый вправе сдавать, как свой собственный автомобиль, так и взятый им в аренду по договору субаренды.
Право на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД) при сдаче в аренду автомобиля или жилья не зависит от наличия права собственности на такое имущество, письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2021 № 20-21/131926@.
В любом случае со сдачи автомобиля в аренду самозанятый платит налог на профессиональный доход.
Самозанятые
Актуализированы адреса проведения ВКС с налоговыми органами
В разделе «Досудебное урегулирование споров» актуализирован перечень налоговых органов, где налогоплательщик в предусмотренных НК РФ случаях может воспользоваться правом участия в рассмотрении своей жалобы с использованием видео-конференц-связи (ВКС).
Данное обновление связано с переходом на двухуровневую систему управлений Удмуртской Республики, а также Брянской, Владимирской, Калужской, Кировской, Смоленской областей. С учетом проведения дальнейшей модернизации организационной структуры налоговых органов перечень точек ВКС будет обновляться.
Напоминаем, что налогоплательщик может выбрать любой налоговый орган с точкой ВКС из перечня вне зависимости от того, где находится налоговый орган, рассматривающий его жалобу.
ФНС России
В разделе «Досудебное урегулирование споров» актуализирован перечень налоговых органов, где налогоплательщик в предусмотренных НК РФ случаях может воспользоваться правом участия в рассмотрении своей жалобы с использованием видео-конференц-связи (ВКС).
Данное обновление связано с переходом на двухуровневую систему управлений Удмуртской Республики, а также Брянской, Владимирской, Калужской, Кировской, Смоленской областей. С учетом проведения дальнейшей модернизации организационной структуры налоговых органов перечень точек ВКС будет обновляться.
Напоминаем, что налогоплательщик может выбрать любой налоговый орган с точкой ВКС из перечня вне зависимости от того, где находится налоговый орган, рассматривающий его жалобу.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, стать самозанятым?
Самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход - НПД) могут быть и обычные физлица, и те, кто зарегистрированы в качестве ИП.
НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Если человек решил стать самозанятым, он как ИП утрачивает право на применение УСН.
Если гражданин, являющийся ИП, зарегистрировался в качестве самозанятого, в течение месяца с даты регистрации ему нужно уведомить ИФНС о прекращении применения УСН. Также необходимо погасить задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам.
Если это не сделать, регистрацию в качестве самозанятого в ИФНС отменят, и ИП останется на УСН, как и был.
Если ИП на НПД превысит установленный лимит доходов (2,4 млн руб. в год), или будут нарушены другие требования НПД, можно вернуться обратно на УСН. В этом случае не забудьте уведомить налоговый орган в течение 20 дней, иначе до конца года придётся применять общую систему налогообложения.
Обращаем внимание на следующее: если клиентами ИП являются организации или другие ИП, то при сумме дохода примерно от 850 тыс. руб. в год, такому ИП выгоднее оставаться на УСН 6%, чем становиться самозанятым.
Общая сумма платежей в бюджет будет одинаковой, но в случае применения УСН часть этих платежей являются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, влияющими на величину страховой пенсии.
А при НПД таких отчислений нет. Кроме того, при работе на НПД страховой стаж для пенсии не учитывается. Из этой ситуации есть выход – добровольная уплата страховых взносов, но это дополнительные расходы для ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, стать самозанятым?
Самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход - НПД) могут быть и обычные физлица, и те, кто зарегистрированы в качестве ИП.
НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Если человек решил стать самозанятым, он как ИП утрачивает право на применение УСН.
Если гражданин, являющийся ИП, зарегистрировался в качестве самозанятого, в течение месяца с даты регистрации ему нужно уведомить ИФНС о прекращении применения УСН. Также необходимо погасить задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам.
Если это не сделать, регистрацию в качестве самозанятого в ИФНС отменят, и ИП останется на УСН, как и был.
Если ИП на НПД превысит установленный лимит доходов (2,4 млн руб. в год), или будут нарушены другие требования НПД, можно вернуться обратно на УСН. В этом случае не забудьте уведомить налоговый орган в течение 20 дней, иначе до конца года придётся применять общую систему налогообложения.
Обращаем внимание на следующее: если клиентами ИП являются организации или другие ИП, то при сумме дохода примерно от 850 тыс. руб. в год, такому ИП выгоднее оставаться на УСН 6%, чем становиться самозанятым.
Общая сумма платежей в бюджет будет одинаковой, но в случае применения УСН часть этих платежей являются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, влияющими на величину страховой пенсии.
А при НПД таких отчислений нет. Кроме того, при работе на НПД страховой стаж для пенсии не учитывается. Из этой ситуации есть выход – добровольная уплата страховых взносов, но это дополнительные расходы для ИП.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Меняется порядок работы с кассами при торговле подакцизными товарами
С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки переходят в состав подакцизных товаров. Напомню, что для продавцов подакцизных товаров установлены особые требования по применению контрольно-кассовой техники:
👉🏻организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, обязаны применять контрольно-кассовую технику, в том числе в отдаленных и труднодоступных местностях (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ);
👉🏻в контрольно-кассовой технике пользователя (продавца) должен стоять фискальный накопитель сроком действия не менее 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ).
Поэтому предпринимателям, торгующим газированными напитками необходимо проверить подпадают ли реализуемые товары в список подакцизных, и заблаговременно подготовиться к регистрации или перерегистрации кассового аппарата. Нужно настроить кассу так, чтобы при продаже газированных напитков в кассовом чеке было указано «Подакцизный товар» или «АТ».
@Mytar_rf
С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки переходят в состав подакцизных товаров. Напомню, что для продавцов подакцизных товаров установлены особые требования по применению контрольно-кассовой техники:
👉🏻организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, обязаны применять контрольно-кассовую технику, в том числе в отдаленных и труднодоступных местностях (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ);
👉🏻в контрольно-кассовой технике пользователя (продавца) должен стоять фискальный накопитель сроком действия не менее 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ).
Поэтому предпринимателям, торгующим газированными напитками необходимо проверить подпадают ли реализуемые товары в список подакцизных, и заблаговременно подготовиться к регистрации или перерегистрации кассового аппарата. Нужно настроить кассу так, чтобы при продаже газированных напитков в кассовом чеке было указано «Подакцизный товар» или «АТ».
@Mytar_rf
ФНС России разъяснила, при каких условиях семьи с детьми могут не платить НДФЛ с доходов от продажи земельного участка
Доходы от продажи земельного участка членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными) освобождаются от обложения НДФЛ.
Ключевым условием освобождения от уплаты налога является то, что на таком участке должно быть расположено жилое помещение, на которое также распространяется освобождение согласно федеральному закону от 29.11.2021 № 382-ФЗ. Участок освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в собственности у гражданина и распространяется только на то имущество, которое не использовалось в предпринимательской деятельности.
Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке. Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.
Данное освобождение применяется к доходам, полученным с 2023 года. Таким образом, при условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно.
ФНС России
Доходы от продажи земельного участка членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными) освобождаются от обложения НДФЛ.
Ключевым условием освобождения от уплаты налога является то, что на таком участке должно быть расположено жилое помещение, на которое также распространяется освобождение согласно федеральному закону от 29.11.2021 № 382-ФЗ. Участок освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в собственности у гражданина и распространяется только на то имущество, которое не использовалось в предпринимательской деятельности.
Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке. Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.
Данное освобождение применяется к доходам, полученным с 2023 года. Таким образом, при условии соблюдения перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно.
ФНС России
👩💻Среда со Светланой
Упрощается процесс ликвидации малых предприятий
07.06.2023 г. Совет Федерации одобрил закон о внесении изменений в процедуру добровольной ликвидации юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Поправки планируется ввести в действие с 01.07.2023 г.
Ликвидационный баланс теперь составлять будет не нужно, вместо него достаточно заявления, в котором нужно указать, что:
- расчеты с кредиторами завершены;
- все необходимые выплаты сотрудникам произведены,
- не позднее чем за один рабочий день до исключения организации из ЕГРЮЛ будет сдана вся отчетность и уплачены все налоги и сборы.
Регистрирующий орган не внесет в ЕГРЮЛ сведения о принятии решения о предстоящем исключении из него субъекта МСП, если:
- не завершены расчеты с кредиторами;
- имеются долги по налогам, сборам и иным обязательным платежам;
- организация является плательщиком НДС;
- в собственности имеются транспортные средства или недвижимое имущество;
- в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о данной компании;
- организация уже находится в стадии ликвидации, реорганизации.
Решение о предстоящей ликвидации по-прежнему нужно будет опубликовать в соответствующих органах печати, после чего дается три месяца на представление возражений.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Упрощается процесс ликвидации малых предприятий
07.06.2023 г. Совет Федерации одобрил закон о внесении изменений в процедуру добровольной ликвидации юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Поправки планируется ввести в действие с 01.07.2023 г.
Ликвидационный баланс теперь составлять будет не нужно, вместо него достаточно заявления, в котором нужно указать, что:
- расчеты с кредиторами завершены;
- все необходимые выплаты сотрудникам произведены,
- не позднее чем за один рабочий день до исключения организации из ЕГРЮЛ будет сдана вся отчетность и уплачены все налоги и сборы.
Регистрирующий орган не внесет в ЕГРЮЛ сведения о принятии решения о предстоящем исключении из него субъекта МСП, если:
- не завершены расчеты с кредиторами;
- имеются долги по налогам, сборам и иным обязательным платежам;
- организация является плательщиком НДС;
- в собственности имеются транспортные средства или недвижимое имущество;
- в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о данной компании;
- организация уже находится в стадии ликвидации, реорганизации.
Решение о предстоящей ликвидации по-прежнему нужно будет опубликовать в соответствующих органах печати, после чего дается три месяца на представление возражений.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Как обновится приложение «Мой налог», рассказал Даниил Егоров каналу «Россия 24»
Специальным налоговым режимом для самозанятых на сегодня пользуется более 7,6 млн человек. При этом 50% из них ранее не регистрировали свои доходы. Используя НПД, не нужно сдавать декларацию, вести отчетность или заводить онлайн-кассу – все есть в приложении «Мой налог». «Простая и комфортная регистрация – это был основной запрос при его создании», - сообщил руководитель ФНС России Даниил Егоров в интервью каналу «Россия 24».
Обновления приложения строятся на оперативных ответах запросам клиентов. Ведомство на постоянной основе собирает обратную связь, улучшает то, на что чаще всего жалуются.
«Планируется серьезное обновление – мы туда заложим электронные документы для работы с компаниями. Самозанятые смогут предоставлять им не только чек, но и полный пакет – счет, договор, акт выполненных работ», - рассказал глава ФНС России.
Налоговая продолжает идти по пути сокращения издержек бизнеса и упрощения взаимоотношений с ним. Так, на соединении технологий ККТ и режима для самозанятых появился простой и эффективный специальный налоговый режим автоУСН.
«Технологически мы готовы масштабировать режим на всю страну. При этом было бы честно и правильно, если бы регионы сами выбирали, кто хочет у себя это внедрить», - сообщил Даниил Егоров.
Подробности смотрите в интервью руководителя Налоговой службы каналу «Россия 24».
ФНС России
Специальным налоговым режимом для самозанятых на сегодня пользуется более 7,6 млн человек. При этом 50% из них ранее не регистрировали свои доходы. Используя НПД, не нужно сдавать декларацию, вести отчетность или заводить онлайн-кассу – все есть в приложении «Мой налог». «Простая и комфортная регистрация – это был основной запрос при его создании», - сообщил руководитель ФНС России Даниил Егоров в интервью каналу «Россия 24».
Обновления приложения строятся на оперативных ответах запросам клиентов. Ведомство на постоянной основе собирает обратную связь, улучшает то, на что чаще всего жалуются.
«Планируется серьезное обновление – мы туда заложим электронные документы для работы с компаниями. Самозанятые смогут предоставлять им не только чек, но и полный пакет – счет, договор, акт выполненных работ», - рассказал глава ФНС России.
Налоговая продолжает идти по пути сокращения издержек бизнеса и упрощения взаимоотношений с ним. Так, на соединении технологий ККТ и режима для самозанятых появился простой и эффективный специальный налоговый режим автоУСН.
«Технологически мы готовы масштабировать режим на всю страну. При этом было бы честно и правильно, если бы регионы сами выбирали, кто хочет у себя это внедрить», - сообщил Даниил Егоров.
Подробности смотрите в интервью руководителя Налоговой службы каналу «Россия 24».
ФНС России
Forwarded from Налоговый Эксперт
Нужно ли платить НДФЛ со стоимости приза?
📝 Минфин в письме от 15.05.2023 № 03-04-06/43978 разъяснил, когда стоимость приза или выигрыша облагается НДФЛ.
Минфиновцы напомнили, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также те поступления, право на распоряжение которыми у него возникло, и материальная выгода.
Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 224 Налогового Кодекса, в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных мероприятиях, действует ставка налога в размере 35 %.
Она применяется только в том случае, если превышен лимит в 4 тысячи рублей, по отношению к сумме превышения. Если стоимость приза меньше лимита, полученный доход освобождается от НДФЛ, сообщает Минфин в письме.
Если мероприятие проводится не в целях рекламы, доходы в виде выигрышей и призов, полученных его участниками такого мероприятия, облагаются НДФЛ по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 224 Кодекса – 13 и 15% (для повышенных доходов).
📝 Минфин в письме от 15.05.2023 № 03-04-06/43978 разъяснил, когда стоимость приза или выигрыша облагается НДФЛ.
Минфиновцы напомнили, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также те поступления, право на распоряжение которыми у него возникло, и материальная выгода.
Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 224 Налогового Кодекса, в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных мероприятиях, действует ставка налога в размере 35 %.
Она применяется только в том случае, если превышен лимит в 4 тысячи рублей, по отношению к сумме превышения. Если стоимость приза меньше лимита, полученный доход освобождается от НДФЛ, сообщает Минфин в письме.
Если мероприятие проводится не в целях рекламы, доходы в виде выигрышей и призов, полученных его участниками такого мероприятия, облагаются НДФЛ по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 224 Кодекса – 13 и 15% (для повышенных доходов).
О главных изменениях в налогообложении и учете в 2023 году расскажут на онлайн-конгрессе специалисты ФНС России
21 июня редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит летний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей.
Главные темы и спикеры:
♦️«Исчисление, уплата и представление отчётности по страховым взносам в 2023 году» – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов:
🔹Изменения законодательства по страховым взносам, в том числе в части оптимизации тарифов и применения пониженных тарифов.
🔹Заполнение и представление расчёта по страховым взносам за полугодие 2023 года и ежемесячных персонифицированных сведений о суммах выплат.
🔹Вопросы обложения отдельных видов выплат страховыми взносами.
♦️«ЭДО: коротко о главном» – начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков:
🔹Промышленная эксплуатация электронных доверенностей.
🔹Последние изменения в сфере ЭДО.
🔹Сервисы ФНС России для бизнеса.
♦️«Новации 2023 года: на что обратить внимание при расчёте налогов» – заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новоселов:
🔹Налоговые меры поддержки бизнеса в условиях ограничительных мер.
🔹Налоговые риски: фокус внимания налоговых органов, направления по минимизации налоговых рисков.
🔹Судебно-арбитражная практика по налоговым проверкам (в том числе по применению ст.54.1 НК РФ).
Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 15.00.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
21 июня редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит летний онлайн-конгресс для бухгалтеров и руководителей.
Главные темы и спикеры:
♦️«Исчисление, уплата и представление отчётности по страховым взносам в 2023 году» – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Дмитрий Морозов:
🔹Изменения законодательства по страховым взносам, в том числе в части оптимизации тарифов и применения пониженных тарифов.
🔹Заполнение и представление расчёта по страховым взносам за полугодие 2023 года и ежемесячных персонифицированных сведений о суммах выплат.
🔹Вопросы обложения отдельных видов выплат страховыми взносами.
♦️«ЭДО: коротко о главном» – начальник Управления электронного документооборота ФНС России Федор Новиков:
🔹Промышленная эксплуатация электронных доверенностей.
🔹Последние изменения в сфере ЭДО.
🔹Сервисы ФНС России для бизнеса.
♦️«Новации 2023 года: на что обратить внимание при расчёте налогов» – заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новоселов:
🔹Налоговые меры поддержки бизнеса в условиях ограничительных мер.
🔹Налоговые риски: фокус внимания налоговых органов, направления по минимизации налоговых рисков.
🔹Судебно-арбитражная практика по налоговым проверкам (в том числе по применению ст.54.1 НК РФ).
Время проведения онлайн-конгресса: 10.00 – 15.00.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
👩💻Среда со Светланой
Индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения:
1. Общая система налогообложения (ОСН) – система с высокой налоговой нагрузкой.
ОСН могут применять все ИП независимо от вида и масштаба своей деятельности.
ОСН применяется автоматически, если вы не выбрали другой режим или не можете применять другой режим в силу ограничений.
На ОСН ИП платит все «классические» налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
ИП на ОСН платят и другие налоги, если у них есть какие-либо особые операции или объекты обложения. Например, налог на имущество, транспортный налог, акцизы.
ОСН удобно применять тем, у кого большая выручка и у кого большинство покупателей также на ОСН (из-за вычетов по НДС).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
У этого режима есть два варианта:
- УСН «Доходы» (налог составит 6% от полученного дохода);
- УСН «Доходы минус расходы» (в общем случае ставка налога - 15% на разницу между доходами и расходами, но власти субъектов РФ могут ее снизить до 5% или ниже. При превышении определенных лимитов по доходам и средней численности работников предусмотрена ставка 20%).
Объект «Доходы» выгоднее выбирать, если у вас небольшие расходы. Если же расходы составляют более 60% от суммы доходов, то часто выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы».
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - новый вариант УСН с некоторыми особенностями. На АУСН не нужно платить страховые взносы за себя и за наемных работников. Но налоговая ставка выше, чем на УСН: для объекта «Доходы» - 8%, для объекта «Доходы минус расходы» - 20%.
В настоящее время АУСН могут выбирать только организации и ИП, зарегистрированные в г. Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.
4. Сельхозналог (ЕСХН) – это режим для сельхозтоваропроизводителей. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. Кроме того, нужно платить НДС, от которого можно получить освобождение, если доходы не превышают 60 млн руб. в год.
ЕСХН удобно применять, если у вас большая часть доходов только от сельхоздеятельности.
5. Патентная система налогообложения (ПСН) – налогом облагается не фактических доход ИП, а рассчитанный государством.
ПСН можно применять при условии, что в регионе, где вы работаете, введен этот режим и ваша деятельность входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН.
Есть виды деятельности, по которым ПСН неприменима в принципе, независимо от региона (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
6. Налог на профессиональный доход (НПД) - новый режим, который с 2023 году действует во всех регионах РФ. Применять его могут ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления, и соблюдающие годовой лимит доходов в 2,4 млн руб.
У каждой из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Какой режим будет выгоднее для вашего бизнеса, можно понять, сделав индивидуальный расчет с учетом специфики вашей деятельности.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения:
1. Общая система налогообложения (ОСН) – система с высокой налоговой нагрузкой.
ОСН могут применять все ИП независимо от вида и масштаба своей деятельности.
ОСН применяется автоматически, если вы не выбрали другой режим или не можете применять другой режим в силу ограничений.
На ОСН ИП платит все «классические» налоги и взносы: НДФЛ со своих доходов, НДС, страховые взносы за себя. Если у него есть работники, то с их зарплаты (иных выплат) он перечисляет НДФЛ как налоговый агент, а также платит страховые взносы как работодатель.
ИП на ОСН платят и другие налоги, если у них есть какие-либо особые операции или объекты обложения. Например, налог на имущество, транспортный налог, акцизы.
ОСН удобно применять тем, у кого большая выручка и у кого большинство покупателей также на ОСН (из-за вычетов по НДС).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
У этого режима есть два варианта:
- УСН «Доходы» (налог составит 6% от полученного дохода);
- УСН «Доходы минус расходы» (в общем случае ставка налога - 15% на разницу между доходами и расходами, но власти субъектов РФ могут ее снизить до 5% или ниже. При превышении определенных лимитов по доходам и средней численности работников предусмотрена ставка 20%).
Объект «Доходы» выгоднее выбирать, если у вас небольшие расходы. Если же расходы составляют более 60% от суммы доходов, то часто выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы».
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - новый вариант УСН с некоторыми особенностями. На АУСН не нужно платить страховые взносы за себя и за наемных работников. Но налоговая ставка выше, чем на УСН: для объекта «Доходы» - 8%, для объекта «Доходы минус расходы» - 20%.
В настоящее время АУСН могут выбирать только организации и ИП, зарегистрированные в г. Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.
4. Сельхозналог (ЕСХН) – это режим для сельхозтоваропроизводителей. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. Кроме того, нужно платить НДС, от которого можно получить освобождение, если доходы не превышают 60 млн руб. в год.
ЕСХН удобно применять, если у вас большая часть доходов только от сельхоздеятельности.
5. Патентная система налогообложения (ПСН) – налогом облагается не фактических доход ИП, а рассчитанный государством.
ПСН можно применять при условии, что в регионе, где вы работаете, введен этот режим и ваша деятельность входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН.
Есть виды деятельности, по которым ПСН неприменима в принципе, независимо от региона (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
6. Налог на профессиональный доход (НПД) - новый режим, который с 2023 году действует во всех регионах РФ. Применять его могут ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления, и соблюдающие годовой лимит доходов в 2,4 млн руб.
У каждой из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Какой режим будет выгоднее для вашего бизнеса, можно понять, сделав индивидуальный расчет с учетом специфики вашей деятельности.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
🔹в результате приватизации;
🔹плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
♦️до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
♦️общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
♦️возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
♦️кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
♦️налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества.
Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
🔸1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
🔸250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
🔸250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
ФНС России
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
🔹физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
🔹в результате приватизации;
🔹плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
🔹в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
♦️до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
♦️общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
♦️возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
♦️кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
♦️налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества.
Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
🔸1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
🔸250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);
🔸250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.
Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
ФНС России
Обновилась форма декларации по косвенным налогам и порядок ее заполнения
Изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.
Изменения вступят в силу 13.08.2023, декларация по обновленной форме будет представляться налогоплательщиками – импортерами товаров из стран ЕАЭС по сроку не позднее 20.09.2023.
Изменения обусловлены вступлением в силу с 03.04.2023 Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014. Установлен особый порядок уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон.
Для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу.
Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ.
Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации.
Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.
ФНС России
Изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@.
Изменения вступят в силу 13.08.2023, декларация по обновленной форме будет представляться налогоплательщиками – импортерами товаров из стран ЕАЭС по сроку не позднее 20.09.2023.
Изменения обусловлены вступлением в силу с 03.04.2023 Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014. Установлен особый порядок уплаты НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС резидентами российских свободных (особых) экономических зон.
Для резидентов СЭЗ форма декларации по косвенным налогам дополнена новым разделом 1.1 (приложение № 2 к Приказу) в отношении товаров, импортированных ими на территорию российской СЭЗ с территории ЕАЭС. Строка 060 предусмотрена для товаров, реализованных с НДС в течение 180 календарных дней, строка 070 – для товаров, не реализованных в тот же срок и (или) реализованных без НДС. Порядок заполнения декларации в части изменений отражен в приложении № 3 к Приказу.
Также раздел 1 декларации по косвенным налогам дополнен строкой 050 в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ.
Одновременно актуализирован перечень кодов видов подакцизных товаров (приложение № 4 к Приказу), используемых при заполнении разделов 2 и 3 декларации.
Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@, а также бланк налоговой декларации по косвенным налогам размещены на сайте ФНС России здесь и здесь.
ФНС России
Через какие сервисы ФНС России граждане могут оплачивать налоги онлайн
Физические лица могут уплачивать налоги не выходя из дома через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (доступна как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин физических лиц».
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений. Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить, а также настроить автоплатеж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и др.
Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).
Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет, с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а также квалифицированной электронной подписи.
Сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц» позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении, или заполнив все платежные реквизиты документа.
ФНС России
Физические лица могут уплачивать налоги не выходя из дома через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (доступна как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин физических лиц».
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений. Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить, а также настроить автоплатеж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и др.
Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).
Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет, с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а также квалифицированной электронной подписи.
Сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц» позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении, или заполнив все платежные реквизиты документа.
ФНС России
На вопросы о налогообложении имущества организаций на вебинаре ответит Алексей Лащёнов
4 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Новейшие изменения по вопросам налогообложения имущества организаций, применяющиеся в 2023 году. Перспективное регулирование 2024 года». Главный спикер – начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
В программе вебинара:
👮♂️Об изменениях в налогообложении имущества организаций, применяющихся с 2023 года (обзор поправок в НК РФ, писем Минфина России, приказов и разъяснений ФНС России).
👮♂️Реализация основных направлений налоговой политики на 2023 – 2025 годы по вопросам налогообложения имущества различных видов: анализ предложений и перспективных изменений.
👮♂️Новые налоговые льготы при налогообложении имущества бизнеса с 2023 года: как применять.
👮♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
4 июля редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Новейшие изменения по вопросам налогообложения имущества организаций, применяющиеся в 2023 году. Перспективное регулирование 2024 года». Главный спикер – начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
В программе вебинара:
👮♂️Об изменениях в налогообложении имущества организаций, применяющихся с 2023 года (обзор поправок в НК РФ, писем Минфина России, приказов и разъяснений ФНС России).
👮♂️Реализация основных направлений налоговой политики на 2023 – 2025 годы по вопросам налогообложения имущества различных видов: анализ предложений и перспективных изменений.
👮♂️Новые налоговые льготы при налогообложении имущества бизнеса с 2023 года: как применять.
👮♂️Ответы на вопросы.
Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.
Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.
Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.
👩💻Среда со Светланой
Плюсы и минусы общей системы налогообложения (ОСН) для индивидуальных предпринимателей
Сегодня в продолжение темы о режимах налогообложения для ИП немного подробнее рассмотрим ОСН.
Плюсы ОСН в сравнении со спецрежимами:
🔹 нет ограничений, которые есть на спецрежимах:
• по видам деятельности,
• по размеру дохода,
• количеству наемных работников,
• стоимости основных средств,
🔹 может быть больше покупателей за счет тех организаций и ИП, которые тоже применяют ОСН, так как им выгоднее работать с продавцами на ОСН из-за вычетов по НДС (как правило, это средние и крупные компании);
🔹 можно получить имущественные и социальные вычеты по НДФЛ.
Минусы ОСН:
🔹 налоговая нагрузка, как правило, выше, чем при спецрежиме. ИП на ОСН должны платить следующие налоги (сборы, взносы):
• НДФЛ со своих доходов (нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также сдавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ).
Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСН может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
Есть два варианта профессионального вычета на выбор предпринимателя: в виде расходов или в виде 20% от доходов;
• НДС (декларация по НДС сдается ежеквартально и только в электронном виде);
• страховые взносы за себя (отчетность не предусмотрена);
• при наличии наемных работников, НДФЛ и страховые взносы за них (расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, ЕФС-1, персонифицированные сведения о физических лицах);
• прочие налоги и сборы, которые нужно платить, только когда есть какие-либо особые операции или объекты обложения: налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на добычу полезных ископаемых, торговый сбор.
При этом в отдельных случаях возможны льготы по налогам (освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога и т.п.);
🔹 больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше;
🔹 больше внимания со стороны налоговых органов, чем к плательщикам на спецрежимах;
🔹 дополнительные расходы на услуги бухгалтера, так как ОСН – самый сложный и трудоемкий режим налогообложения.
ОСН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому бухгалтерскую отчетность они не сдают (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). При этом ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, например, для контроля над финансовыми и материальными ресурсами.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
Плюсы и минусы общей системы налогообложения (ОСН) для индивидуальных предпринимателей
Сегодня в продолжение темы о режимах налогообложения для ИП немного подробнее рассмотрим ОСН.
Плюсы ОСН в сравнении со спецрежимами:
🔹 нет ограничений, которые есть на спецрежимах:
• по видам деятельности,
• по размеру дохода,
• количеству наемных работников,
• стоимости основных средств,
🔹 может быть больше покупателей за счет тех организаций и ИП, которые тоже применяют ОСН, так как им выгоднее работать с продавцами на ОСН из-за вычетов по НДС (как правило, это средние и крупные компании);
🔹 можно получить имущественные и социальные вычеты по НДФЛ.
Минусы ОСН:
🔹 налоговая нагрузка, как правило, выше, чем при спецрежиме. ИП на ОСН должны платить следующие налоги (сборы, взносы):
• НДФЛ со своих доходов (нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также сдавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ).
Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСН может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
Есть два варианта профессионального вычета на выбор предпринимателя: в виде расходов или в виде 20% от доходов;
• НДС (декларация по НДС сдается ежеквартально и только в электронном виде);
• страховые взносы за себя (отчетность не предусмотрена);
• при наличии наемных работников, НДФЛ и страховые взносы за них (расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, ЕФС-1, персонифицированные сведения о физических лицах);
• прочие налоги и сборы, которые нужно платить, только когда есть какие-либо особые операции или объекты обложения: налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог, акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на добычу полезных ископаемых, торговый сбор.
При этом в отдельных случаях возможны льготы по налогам (освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога и т.п.);
🔹 больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше;
🔹 больше внимания со стороны налоговых органов, чем к плательщикам на спецрежимах;
🔹 дополнительные расходы на услуги бухгалтера, так как ОСН – самый сложный и трудоемкий режим налогообложения.
ОСН можно совмещать только с патентной системой налогообложения. При совмещении все обязательства, имущество и операции должны учитываться отдельно.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, поэтому бухгалтерскую отчетность они не сдают (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). При этом ИП могут вести бухгалтерский учёт по собственной инициативе, например, для контроля над финансовыми и материальными ресурсами.
Светлана Карпова, бухгалтер-аудитор
Специально для канала Рефровский Про Налоги
НДФЛ с доходов за 2022 год необходимо уплатить не позднее 17 июля
17 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2022 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год до 2 мая 2023 года с исчисленной в ней суммой налога к уплате.
Кто обязан отчитаться о доходах за 2022 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Проще всего оплатить налог можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (а также его мобильной версии «Налоги ФЛ») и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.
С 18 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
ФНС России
17 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2022 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год до 2 мая 2023 года с исчисленной в ней суммой налога к уплате.
Кто обязан отчитаться о доходах за 2022 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Проще всего оплатить налог можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.
Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (а также его мобильной версии «Налоги ФЛ») и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.
С 18 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
ФНС России
Как в рамках УСН и ЕСХН заполняются коды отчетного периода в уведомлении об исчисленных суммах налогов
ФНС России разъяснила, как заполняются коды поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в рамках УСН и ЕСХН.
Так, в отношении авансовых платежей по УСН в нем указываются следующие коды:
🔹за первый квартал 2023 года (по сроку уплаты 28.04) – «34/01»,
🔹за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) – «34/02»,
🔹за девять месяцев 2023 года (по сроку уплаты 28.10) – «34/03».
ФНС России
При заполнении уведомления в отношении авансового платежа по ЕСХН за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) в данном поле налогоплательщики указывают код «34/02».
ФНС России разъяснила, как заполняются коды поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в рамках УСН и ЕСХН.
Так, в отношении авансовых платежей по УСН в нем указываются следующие коды:
🔹за первый квартал 2023 года (по сроку уплаты 28.04) – «34/01»,
🔹за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) – «34/02»,
🔹за девять месяцев 2023 года (по сроку уплаты 28.10) – «34/03».
ФНС России
При заполнении уведомления в отношении авансового платежа по ЕСХН за полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) в данном поле налогоплательщики указывают код «34/02».