🔸Общая сумма полученного бизнесом федерального инвестиционного налогового вычета составила ₽2,6 млрд в I кв. 2025 года. В бюджет на ФИНВ было заложено ₽150 млрд на весь год.

🔸Антон Силуанов сообщил, что поступления налогов в казну в целом совпадают с ожиданиями Минфина.

🔸В правительстве обсуждают продление льгот для IT-бизнеса.

🔸ГД приняла в I чтении законопроект об освобождении от НДС услуг расчета взносов по долгосрочным сбережениям.

🔸У микрофинансовых организаций (МФО) появится возможность уменьшать базу по налогу на прибыль за счет списания с баланса резервов по безнадежным займам.

Сегодня партнер Kept Михаил Орлов выступит модератором сессии ПМЭФ'25 «Международное сотрудничество в налоговой сфере: приоритеты сегодняшнего дня»

Участники дискуссии:

▫Даниил Егоров, глава ФНС
▫Алексей Сазанов, статс-секретарь — заместитель министра финансов
▫Тадзио Шиллинг, генеральный директор Ассоциации европейского бизнеса
▫Александр Шохин, президент РСПП
▫Роберт Эйджи, президент, главный исполнительный директор Американской торговой палаты в России
▫Александр Шендерюк-Жидков, первый зампред комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам

Для каждой страны в вопросах международного налогообложения важной составляющей является защита своих налоговых интересов и обеспечение суверенных прав.

▫Как страны решают эту задачу, в том числе в условиях реализации международных реформ налогообложения прибыли?
▫Есть ли необходимость донастройки российского законодательства в связи с глобальной налоговой реформой Pillar 2?
▫Какие горизонты открывает перед Россией и ее партнерами углубление сотрудничества в налоговой сфере?

⏰ 19 июня 15:00–16:15

📍ПМЭФ, павильон F, зона F, 2-й этаж, конференц-зал F21

🟣 Онлайн-трансляция

Актуальную ситуацию с международными налоговыми соглашениями обсудили на ПМЭФ'2025

▫Бахрейн предложил России заключить соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН).
▫Азербайджан заинтересован в пересмотре действующего договора.

Об этом сообщил на ПМЭФ'2025 замглавы Минфина Алексей Сазанов.

▫Сейчас у России и Бахрейна нет соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).
▫️СИДН с Азербайджаном было заключено в 1997 году.

❗На переговорах по СИДН в последние годы Россия настаивает на ставках по формуле «10/10/10» в отношении дивидендов, процентов и роялти.

В кампании по пересмотру СИДН Минфин России преследует цель не допустить вывода прибыли из-под налогообложения.

— Соглашения, которые были заключены в конце 90-х – начале 2000-х, были сформулированы таким образом, что позволяли возникать ситуациям неналогообложения дохода вообще, либо налогообложения по ставкам существенно ниже, чем предусмотрено национальным законодательством.

Алексей Сазанов
замглавы Минфина

Исключит ли Минфин ОАЭ из «черного списка»?

В начале года Россия и ОАЭ заключили новое СИДН, которое начнет действовать с 2026 года. Пересмотр СИДН был основным условием, чтобы исключить ОАЭ из «списка офшоров».

❌ Нахождение ОАЭ в «черном» списке не позволяет применить ставку 0% по дивидендам, получаемым российской холдинговой компанией от дочерней компании в ОАЭ.

Однако Минфин опасается, что в результате исключения ОАЭ из «черного» списка, возникнет риск вывода из-под налогообложения отдельных доходов, особенно в отношении холдингов с 50%-й долей участия.

— Если могут возникнуть налоговые лазейки, либо неожиданные налоговые преференции, то надо будет либо сначала настроить налоговое законодательство, либо ОАЭ пока останутся в «черном» списке.

Алексей Сазанов
замглавы Минфина

▶Минфин обещал принять решение осенью после анализа ситуации.

Как на бизнесе сказалась «частичная приостановка» СИДН с 38 странами Запада?

▫Для российского бизнеса мера не стала «чересчур чувствительной», сообщил глава РСПП Александр Шохин.

— Нам очень важно, чтобы временные [компенсирующие] нормы действовали до 2028 года, и мы рассчитываем, что до этого времени настанет нормализация, и шаг за шагом мы сможем вернутся к стандартным соглашениям и восстановить СИДН, которые приостановлены.

Александр Шохин
президент РСПП

▫Для западных компаний приостановка СИДН «не смертельна» особенно на фоне более значительных сложностей при выплате дивидендов, которые «съедают часть прибыли», рассказал Тадзио Шиллинг, гендиректор Ассоциации европейского бизнеса.

— Вопрос в том, что будет дальше? Будет ли перезапуск соглашений или начнется цикл пересмотра соглашений по новому шаблону?!

Тадзио Шиллинг
гендиректор АЕБ

❌СИДН России и США приостановлено с 16 августа 2024 года.

— Мы смотрим вперед и надеемся на улучшение отношений США и России, и думаю, что в первую очередь, нужно будет заново запустить это соглашение.

Роберт Эйджи
президент Американской торговой палаты в России (AmCham)

▫️≈150 «чисто американских» компаний продолжили работу в России, заявил президент AmCham.

#Kept_International_Tax
#ОАЭ
#ПМЭФ2025

Глава ФНС Даниил Егоров назвал «болезненным для всех» разрыв связи с налоговыми органами стран Запада

В 2024 году ФНС исключила из перечня юрисдикций–участников автообмена финансовой информацией с Россией 27 стран ЕС.

▫Теперь в списке по автообмену всего 45 государств и 10 территорий;

Глава ФНС не верит в возможность быстро восстановить конструктивную работу по международному обмену.

— Когда порушены принципы, на которых мы все это строили, вопрос — возможно ли это так легко восстановить?! Я не верю, что такие фиброзы легко восстанавливаются.

Даниил Егоров
глава ФНС

— С одной стороны, надо исполнять закон и договоренности, достигнутые на международном уровне, с другой стороны — мы понимаем, что исполнение закона может негативно сказаться на бизнесе.

Теперь, когда крупные компании подают страновую отчетность, первый вопрос, который они задают: «Не будет ли утечка информации в другие страны и неблагоприятные последствия?»

Михаил Орлов
партнер Kept

«Мы теперь в сто раз более аккуратны в раскрытии данных [на запросы зарубежных налоговых органов], чем были до этого», — подчеркнул Даниил Егоров.

Ранее замглавы ФНС Юлия Шепелева отмечала, что ФНС вправе отказать иностранным налоговым органам в предоставлении данных, «если разглашение информации будет нарушать национальные интересы России».

▫️50 стран (включая некоторые «недружественные») обменялись информацией о финансовых счетах и доходах российских резидентов по итогам 2024 года.

▫️ФНС высоко оценил качество обмена налоговой информацией с ОАЭ.

За последнее время ФНС направляла в ОАЭ 60 запросов, и получила исчерпывающие ответы.

#Kept_International_Tax
#ОАЭ
#ПМЭФ2025

Бизнес предложил Минфину скорректировать законопроект об аналоге Pillar 2

🎤На ПМЭФ'25 состоялась дискуссия о контрмерах России в связи с Pillar 2 — глобальной налоговой реформой под эгидой ОЭСР.

▶️ Более 50 стран внедрили правила Pillar 2 в национальное законодательство, и география постоянно расширяется.

С 2024 года Pillar 2 действует в странах ЕС, включая Кипр, а также в Великобритании и Турции. Элементы регулирования внедрили в Швейцарии, ОАЭ, Омане и Бахрейне.

В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о введении в России локального минимального налога к доплате — аналога одного из механизмов Pillar 2.

▶️ Минфин заложил в законопроект «простой и понятный принцип» — минимальная ставка налога на прибыль у крупных трансграничных компаний должна быть 15%, объяснил замглавы Минфина Алексей Сазанов.

В какой мере Pillar 2 затронет российский бизнес?

▫Минфин не видит рисков из-за Pillar 2 для международных холдингов с материнской компанией в России.

Pillar 2 распространяется на международные группы компаний с годовой выручкой более €750 млн за два из последних четырех лет, которые присутствуют в двух и более юрисдикциях.

— В России таких компаний не так много, и по ним мы обладаем всей нужной нам информацией. По ним мы рисков не видим.

Алексей Сазанов
замглавы Минфина

⚡ Но есть неопределенность в отношении структур с материнской компанией за рубежом, особенно в «недружественных странах».

— У нас нет обмена финансовой информацией с «недружественными странами». Мы не видим информацию по группе в целом и не можем оценить, какими будут налоговые последствия.

«Мы не хотим допустить ситуации, когда в отношении российской налоговой базы налог возьмет другая страна. Поэтому на данном этапе мы предложили принцип Pillar 2 для организаций, по которым мы не видим всю цепочку, и есть угроза, что с российской налоговой базы будет уплачен налог в другой юрисдикции, если мы не возьмем его у себя», — пояснил Алексей Сазанов.

🔜 Минфин рассчитывает, что законопроект будет принят в осеннюю сессию и вступит в силу с 2026 года.

Как на инициативу Минфина отреагировал бизнес?

▫РСПП внесет свои предложения по доработке законопроекта.

— Есть ряд вопросов. Например, в случаях, когда у зарубежной материнской структуры МГК есть две «дочки» в России — одна может применять льготу и платить налог на прибыль в 5%, а другая — 25%. Есть опасения, что доплата возникнет у той, что платит 5%.

Александр Шохин
президент РСПП

▫Ассоциация европейского бизнеса предложила максимально приблизить порядок расчета эффективной налоговой ставки к механике Модельных правил ОЭСР по Pillar 2.

— Есть риск появления двойной системы учета — по российским и глобальным правилам, что повлечет дополнительные расходы на администрирование.

Тадзио Шиллинг
гендиректор АЕБ

▫По мнению АЕБ, текущая редакция законопроекта влечет вероятность, что российские правила не признают удовлетворяющими требованиям ОЭСР.

▫Это создаст риск двойного налогообложения из-за того, что доплата налога в России не будет засчитываться при применении глобальных правил Pillar 2.

#Kept_International_Tax
#Pillar2
#ПМЭФ2025

🔸Глава Минфина Антон Силуанов пообещал не повышать налоги, хотя «бюджет серьезно штормит».

🔸Минфин и Минэк обсуждают отмену неэффективных налоговых льгот.

🔸Минфин не фиксирует уход налогоплательщиков в тень из-за новых ставок налогов.

🔸Минфин разрабатывает законопроект по изъятию доходов от индексации цен на газ сверх инфляции через НДПИ.

🔸Росимущество стало владельцем операционных компаний аэропорта «Домодедово».

🔸Бизнес раскритиковал законопроект о полномочиях ФНС оценивать финансово-экономическое состояние компаний.

🔸Глава РФПИ сообщил об интересе иностранцев к созданию совместных предприятий с российскими компаниями.

🔸Минфин согласовал часть предложений по приватизации крупных компаний с госучастием.

🔸Бизнес предложил Минфину скорректировать законопроект об аналоге Pillar 2.

🔸Бахрейн предложил России заключить соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Азербайджан заинтересован в пересмотре действующего договора.

Законопроект о праве ФНС оценивать финансово-экономическое состояние бизнеса прошел I чтение в Госдуме

Фактически ФНС уже анализирует деятельность компаний, и с марта 2023 года тестирует «Сервис оценки юрлиц», который доступен в Личном кабинете (подсистема «Как меня видит налоговая»).

⚡ Новация в том, что законопроект предлагает наделить ФНС правом предоставлять третьим лицам выписки о финансовом состоянии юрлиц и ИП.
В отношении самозанятых таких планов пока нет.

Минфин ожидает, что такие выписки будут востребованными при закупках и принятии решений, предоставлять ли региональные налоговые льготы.

Действующий приказ ФНС о методике оценки юрлиц содержит конкретный перечень критериев для анализа (финансовых, юридических, критериев благонадежности).

Как это будет работать?

1⃣ Прежде чем направлять результаты оценки третьим лицам, ФНС сначала направит их самому проанализированному лицу.
2⃣ Можно будет направить в Налоговую заявление о корректировке результатов анализа.

❗Законопроект не предусматривает прямых последствий оценки деятельности компаний.

«Опора России» увидела риски для бизнеса в случае принятия поправок в текущей редакции. В деловом объединении опасаются, что результаты анализа будут напрямую влиять на принятие бизнес-решений, а также на результаты государственных и муниципальных закупок.

Как инициативу оценивает Kept?

Инструмент может быть полезен и востребован для проверки компаний, не проводящих аудит.

— Но основной нюанс — это юридический статус результатов анализа. В идеале, для того, чтобы результаты анализа решали проблему доказывания «должной осмотрительности», необходимо прямо закрепить это в законе.

Антон Степанов,
партер Kept
группа разрешения налоговых споров

То есть если налогоплательщик перед заключением сделки с контрагентом получил положительную оценку его финансово-хозяйственной деятельности от Налоговой службы, то последняя при проведении контрольных мероприятий не может ссылаться на непроявление налогоплательщиком «должной осмотрительности».

▫Иначе появится еще один инструмент для проверки контрагентов, который сама Налоговая служба может учитывать, а может и не учитывать при проверках.

▶ Какие вопросы про налоги и регулирование вас волнуют?

🟣 Задайте вопрос экспертам Kept

#Tax_disputes

Комитет Госдумы по развитию Дальнего Востока и Арктики предложил расширить периметр применения НДД в Арктике

21 мая 2025 года Комитет ГД по развитию Дальнего Востока и Арктики рекомендовал Минэнерго совместно с Минфином проработать предложения по расширению периметра применения налога на добавленный доход при добыче трудноизвлекаемых, обводненных и истощенных запасов нефти и газа и рассмотреть иные корректировки.

📋17 июня был опубликован проект постановления ГД, предусматривающий рекомендации и предложения по комплексному развитию Арктической зоны.
Его планируется вынести на рассмотрение Госдумы 24 июня.

В отношении развития нефтегазовой отрасли Госдума постановила:

1⃣ Проработать меры господдержки разработки трудноизвлекаемых, обводненных и истощенных запасов нефти и газа, включая «донастройку» действующего налогового режима, в том числе расширение применения НДД;

2⃣ Разработать систему регулирования правового статуса и особенностей функционирования морских нефтегазовых объектов;

3⃣ Обеспечить стимулирование проведения геологоразведочных работ за счет предоставления выполняющим их организациям налоговых вычетов и мер господдержки.

🔜 Результаты реализации этих предложений и рекомендаций планируют рассмотреть в осеннюю сессию.

#Energy_tax

🔸УК «Домодедово» возглавил бывший первый замглавы Минэкономразвития Андрей Иванов.

🔸Юристы предложили создать спецтрибунал для санкционных споров.

🔸Вице-мэр Москвы по вопросам строительства Владимир Ефимов заявил о ₽1,8 млрд экономии подрядчиков благодаря налоговому скорингу.

🔸Минпромторг предложил увеличить возмещение затрат регионов на создание технопарков.

🔸Министр промышленности и торговли Алиханов оценил экономический эффект от внедрения маркировки в ₽1,2 трлн.

Как Россия планирует адаптироваться к глобальной налоговой реформе Pillar 2?

Если в 2021 году Минфин ожидал, что присоединение России к глобальной инициативе поможет побороть «самые вопиющие и активно применяемые инструменты налоговой оптимизации» и принесет в бюджет «десятки миллиардов рублей ежегодно», то теперь, когда ОЭСР прекратила сотрудничество с Россией, Минфин стремится хотя бы избежать уплаты налога с российской налоговой базы в бюджеты других стран.

📕 В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о контрмерах в связи с Pillar 2.

— Если международным группам и придется доплатить налог, то пусть его лучше получит российский бюджет — такова логика законопроекта Минфина.

▫Как устроена разработанная ОЭСР налоговая реформа?
▫Как правила PIllar 2 предлагают определять, бюджету какой страны достанется дополнительный налог?
▫Какие контрмеры предложил Минфин России и чем они отличаются от правил ОЭСР?
▫Какие риски влечет принятие законопроекта в текущей редакции?

🟣 Узнайте из колонки Александра Токарева для Forbes

▶ У Kept есть специализированная группа по Pillar 2 и опыт реализации более чем 25 проектов в этой области.

#Kept_International_Tax
#Pillar2

🔸ФНС начислила рекордные ₽183 млрд пеней за I квартал.

🔸Минцифры предлагает освободить бизнес от оплаты за использование инфраструктуры электронного правительства.

🔸Оман введет подоходный налог со ставкой 5% с 2028 года.

🔸ФНС уточнила, что часть отпускных, посчитанная исходя из районных коэффициентов, облагается по «обычной» шкале НДФЛ.

🔸Правящая коалиция Германии договорилась с премьер-министрами о разделении финансового бремени от пакета налоговых льгот для компаний на €46 млрд.

🔸В Республике Алтай освободили от уплаты налогов организации, предоставляющие жилье в социальный найм.

🔸Комитет ГД одобрил госпошлины ЕАЭС за госрегистрацию ветеринарных препаратов.

Налоговая повысила интерес к взаимоотношениям бизнеса с платежными агентами, которые помогают проводить внешнеторговые платежи

Услуги платежных агентов стали особенно популярны с 2022 года. Возросший интерес Налоговой связан с тем, что в конце 2025 года истечет срок для назначения налоговой проверки за 2022 год.

Чем рискует бизнес, прибегающий к услугам платежных агентов?

— Налоговые риски возникают в основном не у платежных агентов, а у компаний, которые используют их услуги.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

При использовании платежных агентов могут возникать злоупотребления с необоснованным ростом маржи таких агентов, несопоставимой с выполняемым функционалом.

▫Налоговая в таких ситуациях может искать скрытый вывод «дивидендов» из России в нарушение установленных с 2022 года ограничений;

▫Также важную роль играет взаимозависимость с платежным агентом, при наличии которой внимание со стороны налоговой также будет возрастать, прокомментировал Forbes Антон Степанов.

Каковы риски самих платежных агентов?

▫Платежные агенты подвержены рискам санкций в случае работы с товарами или контрагентами, включенными в международные санкционные списки, отмечает Ирина Саркисова, менеджер Группы корпоративной разведки и рыночных исследований Kept.

▫Кроме того, платежные агенты нередко сталкиваются с блокировками счетов в банках из-за недостаточного соблюдения требований валютного контроля и мер по противодействию отмыванию денег.

«При этом практика блокировок и задержек платежей со стороны банков может отчасти объясняться не только регуляторными требованиями и рисками мошенничества, но и особенностями конкурентной среды: банки, развивая собственную платежную инфраструктуру и стремясь сохранить влияние на платежный рынок, могут проявлять повышенное внимание к деятельности независимых посредников, что создает дополнительные вызовы для работы платежных агентов», — добавила Ирина Саркисова.

#Tax_disputes

🔸Президент подписал закон об изменениях в бюджет на 2025 год.

🔸Госдума рассмотрела пакет законопроектов, нацеленных на упрощение корпоративных отношений в ООО и повышение их гибкости.

🔸Президент поручил подготовить предложения по корректировке УСН.

🔸Госдума ратифицировала соглашение между РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения.

🔸Президент дал указание правительству оценить эффективность налогового режима для самозанятых.

🔸Президент поручил представить предложения по корректировке параметров федерального инвестиционного налогового вычета.

Kept приглашает на онлайн-семинар «Год до часа X: готовы ли вы к подаче Информационной декларации?»

🔜 До ключевого административного рубежа по правилам Pillar 2 для международных групп компаний остается всего год — крайний срок для подачи Информационной декларации по 2024 отчетному периоду установлен на 30 июня 2026 года. Казалось бы, времени достаточно. Но на практике (особенно если группа не приступила к подготовке в связи с Pillar 2) потребуются значительные усилия для организации процесса.

▶️ Мы приглашаем вас на вебинар, где эксперты фокус-группы Kept по правилам Pillar 2 расскажут о практических аспектах (на примере некоторых стран), связанных с соблюдением административных требований по Pillar 2, включая следующие темы:

▫️Общие требования к подаче Информационной декларации и возможные сценарии по назначению ответственных лиц;
▫️Дополнительные административные требования в юрисдикциях: процедурные особенности и сроки;
▫️Содержание Информационной декларации: в том числе объем раскрытия информации по каждой компании и юрисдикции МГК;
▫️Необходимые действия для того, чтобы быть готовыми к подаче Информационной декларации;
▫️Штрафы за нарушения требований законодательства.

❗Эксперты Kept также обсудят законопроект Минфина о введении в России аналога механизма Pillar 2 и ответят на вопросы.

⏰ 30 июня
11:00 - 12:30

📍 Онлайн

💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

#Kept_International_Tax
#Pillar2

🔸Международная торговая палата подвела итоги по разрешению споров за прошлый год.

🔸ФНС разъяснила правила сдачи отчетов о зарубежных счетах компаниям-участникам международных групп компаний.

🔸В Татарстане появится особая экономическая зона по развитию биотехнологий.