Законопроект о праве ФНС оценивать финансово-экономическое состояние бизнеса прошел I чтение в Госдуме

Фактически ФНС уже анализирует деятельность компаний, и с марта 2023 года тестирует «Сервис оценки юрлиц», который доступен в Личном кабинете (подсистема «Как меня видит налоговая»).

⚡ Новация в том, что законопроект предлагает наделить ФНС правом предоставлять третьим лицам выписки о финансовом состоянии юрлиц и ИП.
В отношении самозанятых таких планов пока нет.

Минфин ожидает, что такие выписки будут востребованными при закупках и принятии решений, предоставлять ли региональные налоговые льготы.

Действующий приказ ФНС о методике оценки юрлиц содержит конкретный перечень критериев для анализа (финансовых, юридических, критериев благонадежности).

Как это будет работать?

1⃣ Прежде чем направлять результаты оценки третьим лицам, ФНС сначала направит их самому проанализированному лицу.
2⃣ Можно будет направить в Налоговую заявление о корректировке результатов анализа.

❗Законопроект не предусматривает прямых последствий оценки деятельности компаний.

«Опора России» увидела риски для бизнеса в случае принятия поправок в текущей редакции. В деловом объединении опасаются, что результаты анализа будут напрямую влиять на принятие бизнес-решений, а также на результаты государственных и муниципальных закупок.

Как инициативу оценивает Kept?

Инструмент может быть полезен и востребован для проверки компаний, не проводящих аудит.

— Но основной нюанс — это юридический статус результатов анализа. В идеале, для того, чтобы результаты анализа решали проблему доказывания «должной осмотрительности», необходимо прямо закрепить это в законе.

Антон Степанов,
партер Kept
группа разрешения налоговых споров

То есть если налогоплательщик перед заключением сделки с контрагентом получил положительную оценку его финансово-хозяйственной деятельности от Налоговой службы, то последняя при проведении контрольных мероприятий не может ссылаться на непроявление налогоплательщиком «должной осмотрительности».

▫Иначе появится еще один инструмент для проверки контрагентов, который сама Налоговая служба может учитывать, а может и не учитывать при проверках.

▶ Какие вопросы про налоги и регулирование вас волнуют?

🟣 Задайте вопрос экспертам Kept

#Tax_disputes

Комитет Госдумы по развитию Дальнего Востока и Арктики предложил расширить периметр применения НДД в Арктике

21 мая 2025 года Комитет ГД по развитию Дальнего Востока и Арктики рекомендовал Минэнерго совместно с Минфином проработать предложения по расширению периметра применения налога на добавленный доход при добыче трудноизвлекаемых, обводненных и истощенных запасов нефти и газа и рассмотреть иные корректировки.

📋17 июня был опубликован проект постановления ГД, предусматривающий рекомендации и предложения по комплексному развитию Арктической зоны.
Его планируется вынести на рассмотрение Госдумы 24 июня.

В отношении развития нефтегазовой отрасли Госдума постановила:

1⃣ Проработать меры господдержки разработки трудноизвлекаемых, обводненных и истощенных запасов нефти и газа, включая «донастройку» действующего налогового режима, в том числе расширение применения НДД;

2⃣ Разработать систему регулирования правового статуса и особенностей функционирования морских нефтегазовых объектов;

3⃣ Обеспечить стимулирование проведения геологоразведочных работ за счет предоставления выполняющим их организациям налоговых вычетов и мер господдержки.

🔜 Результаты реализации этих предложений и рекомендаций планируют рассмотреть в осеннюю сессию.

#Energy_tax

🔸УК «Домодедово» возглавил бывший первый замглавы Минэкономразвития Андрей Иванов.

🔸Юристы предложили создать спецтрибунал для санкционных споров.

🔸Вице-мэр Москвы по вопросам строительства Владимир Ефимов заявил о ₽1,8 млрд экономии подрядчиков благодаря налоговому скорингу.

🔸Минпромторг предложил увеличить возмещение затрат регионов на создание технопарков.

🔸Министр промышленности и торговли Алиханов оценил экономический эффект от внедрения маркировки в ₽1,2 трлн.

Как Россия планирует адаптироваться к глобальной налоговой реформе Pillar 2?

Если в 2021 году Минфин ожидал, что присоединение России к глобальной инициативе поможет побороть «самые вопиющие и активно применяемые инструменты налоговой оптимизации» и принесет в бюджет «десятки миллиардов рублей ежегодно», то теперь, когда ОЭСР прекратила сотрудничество с Россией, Минфин стремится хотя бы избежать уплаты налога с российской налоговой базы в бюджеты других стран.

📕 В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о контрмерах в связи с Pillar 2.

— Если международным группам и придется доплатить налог, то пусть его лучше получит российский бюджет — такова логика законопроекта Минфина.

▫Как устроена разработанная ОЭСР налоговая реформа?
▫Как правила PIllar 2 предлагают определять, бюджету какой страны достанется дополнительный налог?
▫Какие контрмеры предложил Минфин России и чем они отличаются от правил ОЭСР?
▫Какие риски влечет принятие законопроекта в текущей редакции?

🟣 Узнайте из колонки Александра Токарева для Forbes

▶ У Kept есть специализированная группа по Pillar 2 и опыт реализации более чем 25 проектов в этой области.

#Kept_International_Tax
#Pillar2

🔸ФНС начислила рекордные ₽183 млрд пеней за I квартал.

🔸Минцифры предлагает освободить бизнес от оплаты за использование инфраструктуры электронного правительства.

🔸Оман введет подоходный налог со ставкой 5% с 2028 года.

🔸ФНС уточнила, что часть отпускных, посчитанная исходя из районных коэффициентов, облагается по «обычной» шкале НДФЛ.

🔸Правящая коалиция Германии договорилась с премьер-министрами о разделении финансового бремени от пакета налоговых льгот для компаний на €46 млрд.

🔸В Республике Алтай освободили от уплаты налогов организации, предоставляющие жилье в социальный найм.

🔸Комитет ГД одобрил госпошлины ЕАЭС за госрегистрацию ветеринарных препаратов.

Налоговая повысила интерес к взаимоотношениям бизнеса с платежными агентами, которые помогают проводить внешнеторговые платежи

Услуги платежных агентов стали особенно популярны с 2022 года. Возросший интерес Налоговой связан с тем, что в конце 2025 года истечет срок для назначения налоговой проверки за 2022 год.

Чем рискует бизнес, прибегающий к услугам платежных агентов?

— Налоговые риски возникают в основном не у платежных агентов, а у компаний, которые используют их услуги.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

При использовании платежных агентов могут возникать злоупотребления с необоснованным ростом маржи таких агентов, несопоставимой с выполняемым функционалом.

▫Налоговая в таких ситуациях может искать скрытый вывод «дивидендов» из России в нарушение установленных с 2022 года ограничений;

▫Также важную роль играет взаимозависимость с платежным агентом, при наличии которой внимание со стороны налоговой также будет возрастать, прокомментировал Forbes Антон Степанов.

Каковы риски самих платежных агентов?

▫Платежные агенты подвержены рискам санкций в случае работы с товарами или контрагентами, включенными в международные санкционные списки, отмечает Ирина Саркисова, менеджер Группы корпоративной разведки и рыночных исследований Kept.

▫Кроме того, платежные агенты нередко сталкиваются с блокировками счетов в банках из-за недостаточного соблюдения требований валютного контроля и мер по противодействию отмыванию денег.

«При этом практика блокировок и задержек платежей со стороны банков может отчасти объясняться не только регуляторными требованиями и рисками мошенничества, но и особенностями конкурентной среды: банки, развивая собственную платежную инфраструктуру и стремясь сохранить влияние на платежный рынок, могут проявлять повышенное внимание к деятельности независимых посредников, что создает дополнительные вызовы для работы платежных агентов», — добавила Ирина Саркисова.

#Tax_disputes

🔸Президент подписал закон об изменениях в бюджет на 2025 год.

🔸Госдума рассмотрела пакет законопроектов, нацеленных на упрощение корпоративных отношений в ООО и повышение их гибкости.

🔸Президент поручил подготовить предложения по корректировке УСН.

🔸Госдума ратифицировала соглашение между РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения.

🔸Президент дал указание правительству оценить эффективность налогового режима для самозанятых.

🔸Президент поручил представить предложения по корректировке параметров федерального инвестиционного налогового вычета.

Kept приглашает на онлайн-семинар «Год до часа X: готовы ли вы к подаче Информационной декларации?»

🔜 До ключевого административного рубежа по правилам Pillar 2 для международных групп компаний остается всего год — крайний срок для подачи Информационной декларации по 2024 отчетному периоду установлен на 30 июня 2026 года. Казалось бы, времени достаточно. Но на практике (особенно если группа не приступила к подготовке в связи с Pillar 2) потребуются значительные усилия для организации процесса.

▶️ Мы приглашаем вас на вебинар, где эксперты фокус-группы Kept по правилам Pillar 2 расскажут о практических аспектах (на примере некоторых стран), связанных с соблюдением административных требований по Pillar 2, включая следующие темы:

▫️Общие требования к подаче Информационной декларации и возможные сценарии по назначению ответственных лиц;
▫️Дополнительные административные требования в юрисдикциях: процедурные особенности и сроки;
▫️Содержание Информационной декларации: в том числе объем раскрытия информации по каждой компании и юрисдикции МГК;
▫️Необходимые действия для того, чтобы быть готовыми к подаче Информационной декларации;
▫️Штрафы за нарушения требований законодательства.

❗Эксперты Kept также обсудят законопроект Минфина о введении в России аналога механизма Pillar 2 и ответят на вопросы.

⏰ 30 июня
11:00 - 12:30

📍 Онлайн

💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

#Kept_International_Tax
#Pillar2

🔸Международная торговая палата подвела итоги по разрешению споров за прошлый год.

🔸ФНС разъяснила правила сдачи отчетов о зарубежных счетах компаниям-участникам международных групп компаний.

🔸В Татарстане появится особая экономическая зона по развитию биотехнологий.

🔸В Торгово-промышленной палате разработали изменения в законопроект Минфина о контрмерах в связи с Pillar 2.

🔸Кабмин подумает об оптимизации льгот по соцвзносам для малого и среднего бизнеса.

🔸С участников нацпроектов взыскали ₽7 млрд после налоговых проверок.

🔸Суд признал бизнесом сделки с криптовалютой через личные карты.

Какие изменения предлагает Торгово-промышленная палата в законопроект Минфина о вводе в России аналога Pillar 2?

📕 В конце мая Минфин опубликовал для обсуждения законопроект о контрмерах в связи с Pillar 2.

По правилам Pillar 2, международные группы компаний (МГК) обязаны рассчитать эффективную налоговую ставку в каждой юрисдикции присутствия с учетом ряда специальных корректировок и доплатить налог, если эффективная ставка меньше 15%.

▫️В ТПП считают необходимым рассчитывать доплату группы, как и за рубежом, то есть в зависимости от общей выплаты всех дочерних организаций, а не для каждой из них отдельно, как предложил Минфин.

В чем преимущества изменений?

В международной практике если в среднем совокупная ставка по юрисдикции не меньше 15%, доплатить налог не требуется, даже если у отдельно взятой компании в группе ставка ниже.

▫️Аревик Агасян, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept, приводит пример: если в России находятся одна дочерняя компания, которая применяет стандартную ставку налога на прибыль 25%, и другая, которая применяет 0% (с учетом налоговых льгот), то эффективная ставка по юрисдикции будет равна 12,5%. В таком случае МГК доплатит 2,5%.

▫️Однако если расчет проводить по каждой каждой отдельно взятой компании, то группа доплатит 15% в отношении прибыли той компании, которая применяет нулевую ставку. Расчет эффективной ставки по юрисдикции нацелен на определение уровня налоговой нагрузки «усредненно».

— Это делает такой подход более справедливым и соответствующим целям глобальных правил Pillar 2, суть которых заключается в доплате налога в отношении низконалоговых юрисдикций, а не компаний отдельно.

Аревик Агасян
директор,
департамент налогового и юридического консультирования Kept

Как еще ТПП предложила доработать законопроект?

▶️ТПП предлагает однозначно указать в законопроекте, что новые правила не затронут международные группы с материнскими компаниями в России.

🌐 Конкретизация формулировки необходима, так как цель законопроекта заключается в применении правил к только международным группам с материнской компанией за рубежом, подчеркивает Аревик Агасян.

🗓️ 30 июня Kept проведет вебинар о Pillar 2.

🟣 Зарегистрироваться

#Tax_disputes #Kept_International_Tax #Pillar2

🔸«Мечел» в рамках господдержки угольной отрасли получил рассрочку по выплате долга по налогам и страховым взносам в ₽13 млрд на максимально возможный срок в 3 года.

🔸Группы компаний, материнские структуры которых находятся в США, не подпадут под Pillar 2, говорится в заявлении G7.

🔸Минфин разъяснил, вправе ли организация одновременно применять инвестиционный вычет и федеральный инвестиционный к разным объектам основных средств.

🔸Российского адвоката впервые лишили статуса из-за проживания за рубежом более 1 года.

🔸Оман ввел 1%-й подоходный налог для богатейших жителей страны.