ЕЭК уточнит правила определения таможенной стоимости товаров

Коллегия Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) разработала проект рекомендаций о применении норм Таможенного кодекса ЕАЭС. С копией документа ознакомился Forbes.

📕 Рекомендации касаются пп. 3 п. 1 ст. 40 Таможенного кодекса (так называемый метод 1).

«В ряде случаев на практике дивиденды, роялти, платежи за финансовые услуги не подлежат включению в таможенную стоимость. Но сейчас таможенные органы расширительно и произвольно трактуют эту норму в отрыве от других прямых норм ТК ЕАЭС и используют его в качестве самостоятельного и безусловного основания для доначислений», — прокомментировал Forbes Михаил Комаров.

— Утверждение рекомендаций будет чрезвычайно полезно для бизнес-сообщества и таможенных органов.

Михаил Комаров
руководитель группы Kept по оказанию услуг в области таможенного регулирования

Коллегия ЕЭК предложила:

1️⃣ Закрепить разделение между:

▫️платежами, производимыми в качестве дохода по сделке;
▫️дивидендами;
▫️суммами роялти, перечисляемыми за объекты интеллектуальной собственности;
▫️и платежами за финансовые услуги, представление которых не связано с продажей.

2️⃣ Установить, что метод 1 не применим к роялти;

3️⃣ Четко определить понятие дохода продавца, который получен не от непосредственной продажи импортируемых товаров, а иным способом.

В проекте говорится, что в таком качестве может рассматриваться выручка от сдачи товаров в аренду или дохода от их использования (например, строительной техники).

4️⃣ Предусмотреть возможность использования документации по ТЦО для подтверждения рыночной цены ввезенных товаров.

Минфин пока формирует позицию по предложениям ЕЭК, сообщил Forbes представитель министерства.

#Customs_services

🔸Генпрокурор Игорь Краснов стал единственным кандидатом на должность председателя Верховного суда.

🔸ЦБ устранит возникающий в ходе IPO налоговый казус.

🔸ОЭСР признала дополнительный налог (DMTT) в ОАЭ «квалифицированным» для целей Pillar 2.

🔸«Ведомости» сообщили о случаях передачи следствию материалов налоговых проверок компаний, которым была одобрена рассрочка по налогам.

🔸Минсельхоз предложил ввести мораторий на банкротство сельхозпроизводителей, оказавшихся в сложной финансовой ситуации из-за погодных условий.

🔸Российский энергосервисный актив финской Fortum передали во временное управление Росимуществу.

🔸Мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что в столице не планируют вводить турналог.

Все компании ОАЭ в 2025 году обязаны подать декларации по налогу на прибыль за 2024 финансовый год

🔜 Если финансовый год компании равен календарному, декларацию необходимо подать до конца сентября 2025 года.

Kept рекомендует заранее оценить налоговые последствия для вашей компании для своевременного и корректного исполнения налоговых обязательств.

🟣 Подробнее о необходимых шагах и процедуре уплаты налога в ОАЭ — в Обзоре Kept

#Kept_International_Tax #ОАЭ

🔸Верховный суд разрешил заявлять к вычету НДС, уплаченный при ввозе в Россию импортных запчастей, даже если они были поставлены бесплатно. 

🔸Минвостокразвития предложило объединить территории опережающего развития (ТОРы) в единый префрежим, работающий по принципу Фабрики проектного финансирования.

🔸Юристы назвали «миной замедленного действия» раздел личных фондов при бракоразводных процессах.

🔸Президент США Дональд Трамп пригрозил странам введением дополнительных пошлин и экспортных ограничений на передовые технологии и полупроводники в ответ на цифровые налоги. 

Что вошло в 18-й пакет санкций ЕС?

В конце июля Совет ЕС утвердил новый пакет ограничений против России.

Новые санкции ЕС нацелены преимущественно на энергетический, банковский и военный сектора российской экономики и являются одними из самых «жестких» в отношении России.

⏰ Часть ограничений уже вступила в силу, другие начнут действовать с 21 января 2026 года.

Специалисты практики Кept по санкционным вопросам готовы провести юридическую проверку (due diligence) в области международных санкций (США, ЕС и Великобритании).

🟣 Подробный Обзор 18-го пакета санкций ЕС

#Law

🔸Минпромторг утвердил обновленные параметры инвестиционного режима для автоконцернов в России.

🔸РСПП предложил ввести в Налоговый кодекс механизмы компенсации трат предприятий на защиту от беспилотников.

🔸Правительство пока не поддержало законопроект о локализации машин каршеринга.

🔸Бахрейн и Оман становятся все популярнее для ведения бизнеса инвесторами из России, что сближает их с ОАЭ.

🔸ЕС обсуждает вторичные санкции против стран-партнеров России.

Не ОАЭ едиными

Интерес бизнеса к Оману и Бахрейну возрос на фоне сложностей с открытием счетов и операциями в ОАЭ.

Преимущества Омана и Бахрейна перед ОАЭ

▫С 2024 года применяется соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) России и Омана.

▫Новый СИДН России и ОАЭ вступит в силу с 2026 года и будет не таким выгодным, как СИДН с Оманом.

▫Бахрейн предложил России заключить СИДН.

— С налоговой точки зрения использование Омана и Бахрейна, например, в торговых структурах может быть более эффективным, чем ОАЭ.

Александр Токарев
партнер Kept
группа международного налогового планирования и реструктуризаций

▫️В Омане при создании торговой компании в одной из свободных экономических зон возможно получить ставку 0% по налогу на прибыль на длительный период и другие налоговые и таможенные льготы.

▫️В Бахрейне вообще не взимается налог на прибыль (кроме нефтегазовой отрасли).

▫️В ОАЭ нулевая ставка в отношении торговой деятельности применяется в ограниченных случаях.

➡️ Kept подробно анализировал 4 перспективных направления: Гонконг, ОАЭ, Оман и Кыргызстан, — для создания международной торговой компании.

В чем Оман и Бахрейн уступают ОАЭ?

— ОАЭ выгодно отличаются от Омана и Бахрейна развитой инфраструктурой, которая начала формироваться десятилетие назад и продолжает активно адаптироваться под нужды бизнеса.

👩‍👦 В Омане есть требование об «оманизации» — обязательном трудоустройстве местных граждан (в СЭЗ они мягче);

🔒В Бахрейне, хотя в большинстве отраслей возможно 100% иностранное участие, все еще есть сектора, где иностранное участие либо не допускается (отчасти такое ограничение есть и в Омане), либо требуется локальный акционер.

Как обстоят дела с платежами?

💵Оман и Бахрейн становятся все более привлекательными за счет развития прямых платежных маршрутов между российскими банками и локальными финансовыми институтами.

Это существенно упрощает и ускоряет расчеты по международным операциям, снижая операционные и валютные риски.

— Открыть счет в Омане и Бахрейне, как правило, быстрее, чем в банках ОАЭ, где процедура зачастую оказывается сложной и длительной из-за жестких требований и усиленного контроля.

Ирина Саркисова
менеджер группы рыночных исследований Kept

⚡ В Бахрейне можно открывать нерезидентские счета, в том числе на компании из ОАЭ. Это значительно расширяет возможности для проведения международных операций.

#Kept_International_tax #ОАЭ #Оман #Бахрейн

🔸Регионы с льготными ставками УСН продолжают лидировать по темпам регистрации бизнеса.

🔸Страны ЕАЭС установят беспошлинный порог на онлайн-заказы из-за рубежа.

🔸Сборы в бюджет от производителей жидкостей для вейпов упали на 96% за январь—июль 2025 года после двукратного роста акцизов.

🔸Нижегородская область снизит в 2 раза налог на имущество для дата-центров, построенных после 1 января 2026 года.

Зеленый свет для локализации: Минпромторг снизил показатели «зеленой шкалы» для автоконцернов

В России начали применяться новые параметры инвестиционного режима для автоконцернов. Изменения затронули балльную шкалу оценки локализации, узнали «Ведомости»:

▫️Автоконцернам достаточно набрать 1500 баллов для полной компенсации утильсбора за 2025 год.
⚡ Это в 2 с лишним раза меньше, чем было заложено ранее.

▫️Порядок расчета баллов за НИОКР (установлен постановлением правительства № 719) не изменился. Автопроизводителям начисляется 400 баллов за каждый процент инвестиций в НИОКР от общей выручки предприятия.

Потребность в корректировке инвестрежима для автоконцернов возникла после 2022 года, когда автоконцерны Китая стали занимать площадки ушедших западных, корейских и японских брендов.

🚘 Требования к набору баллов по локализации имеют ключевое значение в свете интереса иностранных (в частности, китайских) автопроизводителей к созданию производств в России в рамках совместных предприятий с российскими партнерами.

— Требования Минпромторга к набору баллов на сегодня для многих новых инвесторов слишком высоки. Любые инициативы по их компромиссному снижению очень важны и ожидаемы рынком.

Алиса Мелконян
партнер Kept
руководитель направления работы с китайскими компаниями

⚙️ Локализация критична для получения субсидий, связанных с частичной компенсацией затрат на все растущий утильсбор.

Инвестпроект по созданию автопроизводства фактически не может быть окупаемым без получения этой меры господдержки.

— СПИК позволяет отсрочить на 3 года выполнение требований к локализации. Интерес к заключению специнвестконтрактов огромный — практически все автопроизводители заключили, заключают или планируют обращаться за заключением СПИК.

Фактически сегодня СПИК — это единственная возможность для многих новых инвесторов выполнить требования по локализации, отсрочив набор баллов.

▶️ Ранее Kept подробно разбирал, как Минпромторг намерен изменить правила заключения СПИК.

#State_support #China

«Налоговые туристы» нашли обходные пути

📈 В регионах с «демпинговыми» ставками УСН по-прежнему всплеск регистраций юрлиц и ИП, несмотря на борьбу с номинальной миграцией бизнеса, подсчитал Forbes по данным ФНС.

❌С 2025 года УСН-щики, «переехавшие» в низконалоговые регионы, должны 3 года платить налоги по ставкам прежнего региона регистрации. (ст. 346.21 НК РФ)

❓7 регионов с привлекательными условиями УСН по-прежнему аномально опережают другие по регистрации бизнеса:

Калмыкия — +8% юрлиц, +4,8% ИП с начала года;
Дагестан — +2,7% юрлиц и +11,3% ИП;
Кабардино-Балкария — +2% юрлиц и +11,3% ИП;
Северная Осетия — +1,8% юрлиц и +8,25% ИП;
Чечня — +2,4% юрлиц и +14,3% ИП;
Республика Алтай — +10,3% ИП.

Всплеск может объясняться попытками обойти ограничение ст. 346.21 НК РФ. Норма формально не запрещает регистрацию новых юрлиц / ИП и перевод бизнеса из региона с общей ставкой УСН.

— Скорее всего, налоговые органы будут пресекать такую практику по результатам контрольной работы.

Налогоплательщики, которые мигрировали без деловой цели, будут вынуждены как минимум доплачивать УСН до общеустановленной ставки вместе с пенями.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

⚡ Кому-то могут грозить и более серьезные последствия в виде доначисления налогов по ОСНО — если организация продолжила работать по месту старой регистрации, можно говорить о наличии у нее филиала (не совместимо с УСН).

#Tax_disputes

🔸Предприятия на УСН столкнулись с противоречивой практикой включения НДС в цену контрактов, заключенных до 2025 года.

🔸Нефтяники получат демпфер по бензину за август при условии повышения отсечки в формуле его расчета на 5 п.п.

🔸Правительство внесло в Госдуму законопроект, который оставляет для иностранных организаций только один способ постановки на налоговый учет при открытии счета — через банки.

🔸1 сентября вступил в силу запрет на рекламу в заблокированных соцсетях.

🔸Апелляционный суд США признал, что президент Дональд Трамп не имел права использовать закон о чрезвычайных экономических полномочиях для введения пошлин.

Журнал Wealth Navigator опубликовал Рейтинг юридических фирм, предоставляющих услуги состоятельным частным клиентам.

Департамент налогового и юридического консультирования Kept получил признание в 3 номинациях:

🏆 Лидер в направлении «Налоговое право — Личное налогообложение и планирование»;
🏆 Лидер в направлении «Операции с активами — структурирование международных активов»;
🏆 Ведущая фирма в номинации «Операции с активами — Сделки с активами, ценными бумагами и инвестиции».

Цель рейтинга — помочь состоятельным лицам и управляющим крупным частным капиталом выбрать надежного юридического консультанта, который обеспечит исключительную экспертную поддержку, сможет стать доверенным лицом и будет полностью вовлечен в разрешение проблемы с соблюдением высоких стандартов этики и качества предоставления услуг.

❤️ Благодарим клиентов за доверие

#Success_story

Налоговое дежавю: изменения по НДС вновь вызвали споры из-за корректировки старых контрактов

Российские суды рассмотрели первые споры об изменении цены контрактов, заключенных до 2025 года, из-за обязанности УСН-щиков с доходами от ₽60 млн платить НДС.

Аналогичная ситуация была в 2019 году после повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Новая волна разбирательств касается стоимости коммунальных услуг, аренды, поставок, договоров на использование ПО и др.

🏭 Много споров возникло у управляющих компаний, применяющих УСН. В 2025 году они увеличили стоимость своих услуг на НДС, что вызвало возражения жилинспекций.

Какие решения принимают суды?

⚖️ Судебная практика в спорах такого рода пока противоречива, прокомментировал «Ведомостям» Антон Гребенчук, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept.

Тенденции:

1️⃣ Если в условиях договора прямо указано, что стоимость услуг включает НДС, то как правило, сумма не корректируется;
2️⃣ Если в договоре не указано, включает ли цена договора НДС, то стоимость по умолчанию считается сформированной с учетом НДC;
3️⃣ Если в договоре НДС не выделен, но указано, что цена не включает налог, то его следует начислять сверх цены.

В спорах с участием УК суды обращают внимание на требования Жилищного кодекса РФ, согласно которому для корректировки платы необходимо провести собрание собственников.

📋 В мае президент поручил правительству проработать вопрос об освобождении управляющих компаний и ТСЖ от обязанности платить НДС.

— Освобождение управляющих компаний от НДС позволило бы снизить дополнительные затраты населения на оплату НДС в составе стоимости услуг ЖКХ и в этом смысле имело бы важное социальное значение.

Антон Гребенчук
директор
группа косвенного налогообложения

#Indirect_tax