🔸Минфин не поддержал инициативу «Деловой России» о повышении НДФЛ для работников российских организаций, живущих за рубежом, до 30-39%.

🔸Правительство готовит меры поддержки металлургической отрасли.

🔸Портфель замороженных из-за высокой ключевой ставки ГЧП-проектов превысил завершенные на ₽300 млрд.

🔸Почти треть организаций в России оказались убыточными в первом полугодии 2025 года. Это максимум с пандемии.

🔸Минфин не поддержал подготовленный в СФ законопроект о введении налога на доходы глобальных IT-компаний с годовым доходом от €20 млрд.

🔸Ozon запускает процедуру регистрации юрлица в САР Калининграда в рамках редомициляции с Кипра.

Впереди прогресса: «Деловая Россия» предложила ввести шкалу ставок НДФЛ для удаленщиков от 30 до 39%

✈️ В мае глава «Деловой России» Алексей Репик на встрече с президентом поднял вопрос, справедливо ли равенство в НДФЛ между сотрудниками российских компаний, живущих за рубежом, и работниками в России.

📋 Президент поручил правительству к осени проработать возможные изменения.

Теперь «Деловая Россия» предложила Минфину ввести для работников российских организаций, живущих за рубежом, ставки НДФЛ от 30 до 39%.

❌ Минфин идею не поддержал

— Это может привести к отказу высококвалифицированных кадров от сотрудничества с российскими организациями, что может негативно сказаться на экономике в целом.

сообщил Forbes представитель Минфина

▫️Сейчас работодатели платят НДФЛ за нерезидентов по ставке 30% или по стандартной 5-ступенчатой шкале, если удаленный формат работы закреплен в договоре.
🔸Нерезиденты лишены вычетов по НДФЛ.

— Многие компании добавили условие о дистанционном формате работы в трудовые договоры, чтобы применять шкалу ставок НДФЛ для налоговых резидентов в отношении всех удаленных работников вне зависимости от их фактического налогового статуса и места работы.

Донат Подниек
партнер Kept, группа услуг в области управления персоналом и налогообложения физлиц

⚡ Если не указать в трудовом договоре условия о дистанционном формате работы, хотя фактически работник трудится удаленно, — это нарушение трудового законодательства.

«Мы знаем, что некоторые компании идут на это, чтобы снизить риски создания постоянного представительства компании-работодателя в странах, где работники трудятся удаленно, особенно, если релокация была неорганизованной и по инициативе самого работника», — прокомментировал Forbes Донат Подниек.

#For_people

🔸Число жалоб в Верховный суд снизилось почти в 2 раза после повышения пошлин.

🔸Минцифры предложило внести в цифровой профиль юрлица данные о численности работников, доходах ИП на УСН, об акцизах, налоге на имущество, выплатах НДФЛ и соцвзносов и др.

🔸Правительство прорабатывает идею повысить экспортную пошлину на лом черных металлов до 5%, но не менее 25 евро/тонна для поддержки металлургов.

🔸Иностранные инвесторы смогут применять свои строительные нормы в рамках международных территорий опережающего развития (МТОР).

🔸Глава «Опоры России» назвал несправедливыми льготы по соцвзносам для IT-компаний, резидентов Сколково, ТОРов, промышленных кластеров.

🔸Правительство расширило перечень российского высокотехнологичного оборудования, приобретая которое компании могут получить налоговую льготу.

🔸Понятие «долговых ЦФА» пропишут в отраслевом законе для их учета в общей налоговой базе.

🔸В правительстве одобрили инициативу Минфина об освобождении от НДС займов в драгметаллах, а также выплат процентов по вкладам в драгметаллах.

🔸Россияне создали почти 200 личных фондов с начала 2025 года.

🔸В Госдуме разрабатывают законопроект о регулировании ИИ.

Маршрут перестроен: корректировка позиции Минфина вызвала доначисления налогов с доходов в «недружественных» странах

С налоговыми претензиями столкнулись резиденты, получающие доходы в Швейцарии и странах ЕС.

▶️ Тенденция связана с «частичной приостановкой» соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 «недружественными» странами, пояснил Forbes партнер Kept Донат Подниек.

✔️ До весны 2025 года Минфин придерживался позиции, что резиденты РФ могут зачесть налог, уплаченный в «недружественном» государстве.

📧 Письмо Минфина от 11.07.2024 N 03-08-09/64679

Например, если СИДН с «недружественным» государством устанавливал максимальную ставку налога в 10%, а налог был уплачен по 20%, то зачет в России допускался без
учета ограничения максимальной ставки в «недружественном» государстве.

Или если СИДН с «недружественным» государством устанавливал освобождение дохода от налогообложения, но налог все равно взимался, то его можно было зачесть в России.

— Такой подход, безусловно был выгоден резидентам РФ, так как позволял не только свести на нет негативные последствия «частичной приостановки» СИДН, но
и в некоторых случаях получить налоговую выгоду, не предусмотренную СИДН.

Донат Подниек
партнер Kept
группа услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц

❌ Весной Минфин скорректировал позицию

📧 Письмо Минфина от 23.04.2025 N03-08-13/40780

Согласно письму, если «недружественное» государство
взимает налог в нарушение положений СИДН, то зачесть его нельзя.

— Такая корректировка позиции логична с принципиальной точки зрения, но безусловно усложняет жизнь налоговых резидентов РФ, получающих доходы в «недружественных» государствах.

Фактически бремя устранения двойного налогообложения переведено на налогоплательщика.

— Налогоплательщикам есть смысл проверить свои декларации для определения рисков доначисления налога и пени, а на будущее учитывать скорректированную позицию Минфина.

#For_people

🔸Президент Владимир Путин заявил, что доходы бюджета надо увеличивать не за счет налогов.

🔸В договоры России с другими странами включат положения о взаимной защите инвестиций от замораживания из-за санкций.

🔸Деловые объединения выступили против снижения порога выручки для уплаты НДС. Речь идет о предложении опустить текущую планку в ₽60 млн в год для торговых предприятий.

🔸Генпрокурор заявил о превращении неналоговых платежей бизнеса в поборы.

🔸Единый преференциальный режим для бизнеса запустят на всей территории Дальнего Востока и Арктики с 2027 года.

🔸ВЭБ и Сбер планируют обновить модель финансирования ГЧП-проектов.

🔸РСПП ожидает, что поправки о порядке исчисления срока исковой давности при оспаривании сделок приватизации примут осенью.

Kept проведет вебинар по налоговым аспектам привлечения и предоставления внутригрупповых займов

Внутригрупповое заемное финансирование продолжает оставаться в зоне внимания налоговых органов.

▶️ Налоговые органы оспаривают вычет расходов в виде процентов, предъявляя претензии об отсутствии экономической обоснованности по различным основаниям, доначисляют налог на прибыль заемщику при прощении задолженности по займам, а займодавцу — налог на доходы, переквалифицируя предоставленные займы в дивиденды, иной доход и т.п.

Программа вебинара:

▫️Индикаторы риска: в каких случаях проценты могут быть признаны экономически необоснованными;
▫️Когда займы могут быть переквалифицированы в дивиденды или иной доход;
▫️Какая практика налогообложения при прощении займов;
▫️Случаи нестандартных претензий налоговых органов к операциям финансирования;
▫️Рекомендациями по защите заемных структур на основе опыта Kept.

⏰ 17 сентября 10:00 — 12:30

📍 Онлайн

💸 Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

🔸На ВЭФ заключили 353 соглашения на сумму ₽6,5 трлн.

🔸Бюджет получил всего ₽2,3 трлн сборов налога на прибыль к концу августа при плане на год в ₽4,2 трлн.

🔸Генпрокуратура может получить полномочия по инвентаризации неналоговых платежей бизнеса.

🔸Минэк подготовил законопроект о ратификации соглашения России и ОАЭ о торговле услугами и инвестициях. Это откроет для российского бизнеса 64 сектора рынка услуг ОАЭ.

🔸Вице-премьер Британии подала в отставку из-за скандала с неуплатой гербового сбора при покупке квартиры.

ФНС разработала рекомендуемый формат загрузочного листа для представления ТЦО-документации в электронной форме

⏰ До 1 декабря необходимо подать ТЦО-документацию по контролируемым сделкам с товарами мировой биржевой торговли из приказа Минпромторга.

📋 ФНС разработала формат специального загрузочного листа.
Это XML-форма с информацией из уведомления (номера сделок, суммы доходов/расходов) и ключевые параметры применяемых методов налогового контроля цен (источники информации, котировальный период, выбор тестируемой стороны и др.).

Сама ТЦО-документация, подготовленная в «привычном» виде, будет представляться в виде PDF-приложения к данной XML-форме.
 
▶️ Специалисты Kept рады проконсультировать по подготовке документаций и ТЦО-отчетности.

#Transfer_pricing

🔸ФНС разъяснила, как вернуть переплату по налогам за пределами 3 лет.

🔸Для организаций общепита продлили по 1 декабря сроки уплаты НДС за I и II кварталы и отменили штрафы за просрочку подачи деклараций по НДС.

🔸ФНС утвердила рекомендуемый формат предоставления в электронной форме ТЦО-документации в отношении сделок с товарами из «Перечня Минпромторга».

🔸Угольные компании Кемеровской области отложили реализацию каждого четвертого инвестпроекта.

🔸Турция ввела 8%-й налог на покупку яхт и катеров для пополнения испытывающего дефицит бюджета.

Минфин ОАЭ опубликовал Решение № 229, которое существенно изменило определения некоторых видов «квалифицированной» деятельности.

Изменения важны для резидентов свободных зон ОАЭ, прибыль которых может облагаться налогом по ставке 0% при соблюдении ряда условий. Одно из них — ведение «квалифицируемой» деятельности.

⚡ Решение применяется ретроспективно и действует с 1 июня 2023 года.

🟣 Узнайте подробнее об изменениях из Обзора Kept

#Welcome_abroad #ОАЭ

🔸В России набирает обороты практика применения ст. 169 ГК РФ для признания сделок недействительными из-за их «безнравственности».

🔸Сделки по продаже активов, изъятых по искам Генпрокуратуры, принесли бюджету ~₽30 млрд в 2025 году. Минфин рассчитывает довести эту сумму как минимум до ₽100 млрд до конца года.

🔸В ОАЭ 30 сентября истекает срок подачи декларации по налогу на прибыль. Для большинства компаний это первая отчетность по налогу в 9%, введенному в 2023 году.

🔸В Кемеровской области 16 угольным предприятиям предоставят отсрочку от уплаты налогов.

🔸Минэк и Минпромторг обсуждают возможность ввести мораторий на банкротство металлургических предприятий.

🔸Минпромторг планирует постепенно снижать порог беспошлинного ввоза товаров для онлайн-покупок в странах ЕАЭС. Сейчас он составляет €200.

«О времена, о нравы!»: статью 169 ГК РФ взяли на вооружение для изъятия сумм по сделкам с налоговыми нарушениями

Статья 169 ГК РФ позволяет взыскать в доход государства все полученное в сделке, «заведомо противной основам правопорядка или нравственности».

С 2024 года «безнравственными» стали признавать сделки в обход контрсанкций. Теперь же прокуратура стала применять ст. 169 ГК РФ для взыскания в бюджет сумм сделок с налоговыми нарушениями.

Опасные прецеденты

▫️А79-4318/2023

Сначала налоговая инспекция и суды установили, что сделки компании и ее контрагентов были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
Затем прокуратура подала иск со ссылкой на ст. 169 ГК РФ, и Арбитражный суд Чувашии признал сделки недействительными, взыскав в бюджет ₽31,1 млн.

🥇 На постановление по этому делу начали ссылаться суды в других регионах, признавая сделки «безнравственными».

▫️А72-13241/2024

Налоговая доначислила заводу налоги и штрафы за схему «бумажного НДС». После вмешалась областная прокуратура и добилась в арбитражном суде признания сделок недействительными и взыскала ₽22,85 млн.

▫️ А65-1815/2025

Арбитражный суд Татарстана по иску прокуратуры признал ничтожной сделку завода, которая была совершена с налоговыми нарушениями, и взыскала ₽980 тыс. в доход государства.

❓«Резиновая» норма

Только в случаях, специально предусмотренных законом, суд может взыскать в доход государства все полученное по сделке, прокомментировала Forbes партнер Kept Галина Акчурина.

📕 Пленум Верховного Суда в п. 85 Постановления №25 указывал, что к безнравственным сделкам могут быть отнесены, в частности, сделки, направленные на производство и отчуждение объектов, которые ограничены в гражданском обороте (оружие, боеприпасы, наркотики и тп.), сделки для изготовления или сбыта поддельных документов и ценных бумаг и др.

▶️ В п. 77 Постановления №25 прямо указано, что факты уклонения от уплаты налогов не подлежат доказыванию, исследованию и оценке судом в гражданско-правовом споре о признании сделки недействительной.
❗Эти обстоятельства подлежат установлению при рассмотрении налогового спора с учетом норм налогового законодательства.

Налоговый кодекс устанавливает конкретные последствия в случае заключения сделок, направленных на уклонение от уплаты налогов: взыскание неуплаченных в казну сборов, пени, а также штрафов в размере 40% от неуплаченного.

— Такая санкция, как взыскание всего полученного по сделкам в доход государства законом не предусмотрена и не отвечает базовым принципа привлечения к ответственности.

Галина Акчурина
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

«Остается констатировать, что отдельные сотрудники прокуратуры нарушают закон и применяют гражданско-правовые инструменты, не подлежащие применению при решении вопросов о правовых последствиях нарушений норм налогового законодательства», — добавила Галина Акчурина.

#Tax_disputes

🔸ФНС намерена исключить из списка для автообмена страновыми отчетами 5 офшоров и включить 9 государств.

🔸Великобритания и Япония ввели новые санкции против России.

🔸Минфин ожидает собрать ₽5,3 млрд туристического налога в 2025 году.

🔸«Известия» узнали о подготовке нового вычета по налогу на прибыль за инвестиции в спортивные школы.

🔸Группа депутатов и сенаторов предложила освободить от налогов продажу акций IT-сектора, принадлежащих инвестору более 5 лет, и упростить продажу акций высокотеха.

🔸Верховный суд разъяснил, как исчислять период подозрительности сделок, если должник отказался от моратория на банкротство.

🔸Эксперты «Актион бухгалтерии» оценили масштабы дробления спустя год после запуска амнистии.

🔸Экс-министр финансов Михаил Задорнов выразил мнение, что в России могут сократить налоговые льготы.

C 1 сентября 2025 вступили в силу изменения в Трудовой кодекс РФ (ст.135 ТК РФ)

Они ограничили право работодателя учитывать дисциплинарные взыскания работника при определении размера премий, в том числе закрепили допустимый период и предел уменьшения премии работника.

🟣 Узнайте подробнее об изменениях из Обзора Kept

#For_people

🔸Минфин РФ пока не разработал поправки в НК для выплаты нефтяникам демпфера за август.

🔸Минпромторг намерен изменить механизм расчета утильсбора. С 1 ноября помимо объема двигателя, планируется учитывать его мощность.

🔸Эксперты предупредили о пяти черных списках стран для россиян.

🔸Президент заявил, что борьба с уходом от налогов должна быть «в зоне особого внимания».

🔸Минфин обсуждает с «Газпромом» изменение налоговой нагрузки с 2026 года.

🔸Минфин не планирует индексировать цену отсечения при расчете акциза на сталь.

🔸Минфин согласен поднять индикатор отклонения в топливном демпфере сразу на 10 п.п.

🔸Комитет ГД по бюджету и налогам одобрил законопроект о сохранении ставок 0% и 10% по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области.

🔸Минфин продлит на 2026 год льготный налоговый режим для аграриев приграничных регионов.

🔸Глава Американской торговой палаты (AmCham) призвал отменить введенный Джо Байденом запрет на инвестиции в Россию.

🔸Reuters обнаружил 8 бартерных сделок в торговле России с другими странами.

Kept проведет в Воронеже очный семинар на 2 темы:

1️⃣ Налоговый мониторинг. От теории к практике — как подготовиться и оптимизировать взаимодействие с налоговыми органами.

2️⃣ Трансфертное ценообразование. Опыт применения правил и подготовки документаций. Реалии прохождения проверочных и предпроверочных мероприятий.

⏰ 10 октября 10:00 — 14:00
📍 г. Воронеж, Mercure Voronezh Centre, ул. Кирова, 6А
💸Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

🔜 Kept планирует семинары и в других городах России. Следите за анонсами!

#Tax_monitoring #Transfer_pricing

🔸Минтруд анонсировал изменение расчета больничных и декретных.

🔸С 2022 года государство изъяло активы на ₽6 трлн.

🔸Лишь 2,2% выездных налоговых проверок в первом полугодии 2025 года окончились без доначислений.

🔸ГД приняла во II чтении законопроект о выводе охраны из патентной системы налогообложения.

🔸Роспатент предварительно отказал Renault в регистрации товарного знака в России.

🔸19-й пакет санкций ЕС коснется криптовалют, банков, энергетики и компаний из Китая.

🔸Президент продлил контрсанкции до конца 2027 года.

🔸Генпрокурор Игорь Краснов рекомендован на должность председателя Верховного суда.

🔸ТПП предложила урегулировать квазиналоговые платежи отдельным законом.

🔸Принят в I чтении законопроект о корректировке налогообложения ООО при выходе из него совладельца.

🔸Крупные промышленники не поддержали инициативу Минприроды об увеличении в разы экосбора на почти все товары.

🔸Глава комитета ГД по финрынку первым в России получил зарплату в цифровых рублях.

🔸Крупнейшая в мире горнодобывающая компания BHP закроет шахту в Австралии из-за высоких налогов и уволит 750 сотрудников.