ФНС разработала рекомендуемый формат загрузочного листа для представления ТЦО-документации в электронной форме

⏰ До 1 декабря необходимо подать ТЦО-документацию по контролируемым сделкам с товарами мировой биржевой торговли из приказа Минпромторга.

📋 ФНС разработала формат специального загрузочного листа.
Это XML-форма с информацией из уведомления (номера сделок, суммы доходов/расходов) и ключевые параметры применяемых методов налогового контроля цен (источники информации, котировальный период, выбор тестируемой стороны и др.).

Сама ТЦО-документация, подготовленная в «привычном» виде, будет представляться в виде PDF-приложения к данной XML-форме.
 
▶️ Специалисты Kept рады проконсультировать по подготовке документаций и ТЦО-отчетности.

#Transfer_pricing

🔸ФНС разъяснила, как вернуть переплату по налогам за пределами 3 лет.

🔸Для организаций общепита продлили по 1 декабря сроки уплаты НДС за I и II кварталы и отменили штрафы за просрочку подачи деклараций по НДС.

🔸ФНС утвердила рекомендуемый формат предоставления в электронной форме ТЦО-документации в отношении сделок с товарами из «Перечня Минпромторга».

🔸Угольные компании Кемеровской области отложили реализацию каждого четвертого инвестпроекта.

🔸Турция ввела 8%-й налог на покупку яхт и катеров для пополнения испытывающего дефицит бюджета.

Минфин ОАЭ опубликовал Решение № 229, которое существенно изменило определения некоторых видов «квалифицированной» деятельности.

Изменения важны для резидентов свободных зон ОАЭ, прибыль которых может облагаться налогом по ставке 0% при соблюдении ряда условий. Одно из них — ведение «квалифицируемой» деятельности.

⚡ Решение применяется ретроспективно и действует с 1 июня 2023 года.

🟣 Узнайте подробнее об изменениях из Обзора Kept

#Welcome_abroad #ОАЭ

🔸В России набирает обороты практика применения ст. 169 ГК РФ для признания сделок недействительными из-за их «безнравственности».

🔸Сделки по продаже активов, изъятых по искам Генпрокуратуры, принесли бюджету ~₽30 млрд в 2025 году. Минфин рассчитывает довести эту сумму как минимум до ₽100 млрд до конца года.

🔸В ОАЭ 30 сентября истекает срок подачи декларации по налогу на прибыль. Для большинства компаний это первая отчетность по налогу в 9%, введенному в 2023 году.

🔸В Кемеровской области 16 угольным предприятиям предоставят отсрочку от уплаты налогов.

🔸Минэк и Минпромторг обсуждают возможность ввести мораторий на банкротство металлургических предприятий.

🔸Минпромторг планирует постепенно снижать порог беспошлинного ввоза товаров для онлайн-покупок в странах ЕАЭС. Сейчас он составляет €200.

«О времена, о нравы!»: статью 169 ГК РФ взяли на вооружение для изъятия сумм по сделкам с налоговыми нарушениями

Статья 169 ГК РФ позволяет взыскать в доход государства все полученное в сделке, «заведомо противной основам правопорядка или нравственности».

С 2024 года «безнравственными» стали признавать сделки в обход контрсанкций. Теперь же прокуратура стала применять ст. 169 ГК РФ для взыскания в бюджет сумм сделок с налоговыми нарушениями.

Опасные прецеденты

▫️А79-4318/2023

Сначала налоговая инспекция и суды установили, что сделки компании и ее контрагентов были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.
Затем прокуратура подала иск со ссылкой на ст. 169 ГК РФ, и Арбитражный суд Чувашии признал сделки недействительными, взыскав в бюджет ₽31,1 млн.

🥇 На постановление по этому делу начали ссылаться суды в других регионах, признавая сделки «безнравственными».

▫️А72-13241/2024

Налоговая доначислила заводу налоги и штрафы за схему «бумажного НДС». После вмешалась областная прокуратура и добилась в арбитражном суде признания сделок недействительными и взыскала ₽22,85 млн.

▫️ А65-1815/2025

Арбитражный суд Татарстана по иску прокуратуры признал ничтожной сделку завода, которая была совершена с налоговыми нарушениями, и взыскала ₽980 тыс. в доход государства.

❓«Резиновая» норма

Только в случаях, специально предусмотренных законом, суд может взыскать в доход государства все полученное по сделке, прокомментировала Forbes партнер Kept Галина Акчурина.

📕 Пленум Верховного Суда в п. 85 Постановления №25 указывал, что к безнравственным сделкам могут быть отнесены, в частности, сделки, направленные на производство и отчуждение объектов, которые ограничены в гражданском обороте (оружие, боеприпасы, наркотики и тп.), сделки для изготовления или сбыта поддельных документов и ценных бумаг и др.

▶️ В п. 77 Постановления №25 прямо указано, что факты уклонения от уплаты налогов не подлежат доказыванию, исследованию и оценке судом в гражданско-правовом споре о признании сделки недействительной.
❗Эти обстоятельства подлежат установлению при рассмотрении налогового спора с учетом норм налогового законодательства.

Налоговый кодекс устанавливает конкретные последствия в случае заключения сделок, направленных на уклонение от уплаты налогов: взыскание неуплаченных в казну сборов, пени, а также штрафов в размере 40% от неуплаченного.

— Такая санкция, как взыскание всего полученного по сделкам в доход государства законом не предусмотрена и не отвечает базовым принципа привлечения к ответственности.

Галина Акчурина
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

«Остается констатировать, что отдельные сотрудники прокуратуры нарушают закон и применяют гражданско-правовые инструменты, не подлежащие применению при решении вопросов о правовых последствиях нарушений норм налогового законодательства», — добавила Галина Акчурина.

#Tax_disputes

🔸ФНС намерена исключить из списка для автообмена страновыми отчетами 5 офшоров и включить 9 государств.

🔸Великобритания и Япония ввели новые санкции против России.

🔸Минфин ожидает собрать ₽5,3 млрд туристического налога в 2025 году.

🔸«Известия» узнали о подготовке нового вычета по налогу на прибыль за инвестиции в спортивные школы.

🔸Группа депутатов и сенаторов предложила освободить от налогов продажу акций IT-сектора, принадлежащих инвестору более 5 лет, и упростить продажу акций высокотеха.

🔸Верховный суд разъяснил, как исчислять период подозрительности сделок, если должник отказался от моратория на банкротство.

🔸Эксперты «Актион бухгалтерии» оценили масштабы дробления спустя год после запуска амнистии.

🔸Экс-министр финансов Михаил Задорнов выразил мнение, что в России могут сократить налоговые льготы.

C 1 сентября 2025 вступили в силу изменения в Трудовой кодекс РФ (ст.135 ТК РФ)

Они ограничили право работодателя учитывать дисциплинарные взыскания работника при определении размера премий, в том числе закрепили допустимый период и предел уменьшения премии работника.

🟣 Узнайте подробнее об изменениях из Обзора Kept

#For_people

🔸Минфин РФ пока не разработал поправки в НК для выплаты нефтяникам демпфера за август.

🔸Минпромторг намерен изменить механизм расчета утильсбора. С 1 ноября помимо объема двигателя, планируется учитывать его мощность.

🔸Эксперты предупредили о пяти черных списках стран для россиян.

🔸Президент заявил, что борьба с уходом от налогов должна быть «в зоне особого внимания».

🔸Минфин обсуждает с «Газпромом» изменение налоговой нагрузки с 2026 года.

🔸Минфин не планирует индексировать цену отсечения при расчете акциза на сталь.

🔸Минфин согласен поднять индикатор отклонения в топливном демпфере сразу на 10 п.п.

🔸Комитет ГД по бюджету и налогам одобрил законопроект о сохранении ставок 0% и 10% по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области.

🔸Минфин продлит на 2026 год льготный налоговый режим для аграриев приграничных регионов.

🔸Глава Американской торговой палаты (AmCham) призвал отменить введенный Джо Байденом запрет на инвестиции в Россию.

🔸Reuters обнаружил 8 бартерных сделок в торговле России с другими странами.

Kept проведет в Воронеже очный семинар на 2 темы:

1️⃣ Налоговый мониторинг. От теории к практике — как подготовиться и оптимизировать взаимодействие с налоговыми органами.

2️⃣ Трансфертное ценообразование. Опыт применения правил и подготовки документаций. Реалии прохождения проверочных и предпроверочных мероприятий.

⏰ 10 октября 10:00 — 14:00
📍 г. Воронеж, Mercure Voronezh Centre, ул. Кирова, 6А
💸Бесплатно

🟣 Зарегистрироваться

🔜 Kept планирует семинары и в других городах России. Следите за анонсами!

#Tax_monitoring #Transfer_pricing

🔸Минтруд анонсировал изменение расчета больничных и декретных.

🔸С 2022 года государство изъяло активы на ₽6 трлн.

🔸Лишь 2,2% выездных налоговых проверок в первом полугодии 2025 года окончились без доначислений.

🔸ГД приняла во II чтении законопроект о выводе охраны из патентной системы налогообложения.

🔸Роспатент предварительно отказал Renault в регистрации товарного знака в России.

🔸19-й пакет санкций ЕС коснется криптовалют, банков, энергетики и компаний из Китая.

🔸Президент продлил контрсанкции до конца 2027 года.

🔸Генпрокурор Игорь Краснов рекомендован на должность председателя Верховного суда.

🔸ТПП предложила урегулировать квазиналоговые платежи отдельным законом.

🔸Принят в I чтении законопроект о корректировке налогообложения ООО при выходе из него совладельца.

🔸Крупные промышленники не поддержали инициативу Минприроды об увеличении в разы экосбора на почти все товары.

🔸Глава комитета ГД по финрынку первым в России получил зарплату в цифровых рублях.

🔸Крупнейшая в мире горнодобывающая компания BHP закроет шахту в Австралии из-за высоких налогов и уволит 750 сотрудников.

Банк России рассчитывает, что бюджет будет способствовать снижению ставки

Сбалансированный бюджет позволит ЦБ снижать ставку до умеренного уровня.

Минфин при планировании бюджета на 2026-2028 годы действительно видит своей задачей содействовать смягчению политики ЦБ, заявил сегодня Антон Силуанов на Московском финансовом форуме.

— Если ставка будет снижаться, у экономики будет больше возможностей дышать. Будет больше налогов, заработков у людей. А для того, чтобы ставка снижалась, нужно иметь сбалансированный бюджет.

Антон Силуанов
глава Минфина

12 сентября Эльвира Набиуллина, отвечая на вопрос Bloomberg о вероятности повышения налогов, заявила, что лучше получить дополнительные доходы, чем увеличивать дефицит бюджета, который способствует росту ставки.

🔜 Проект федерального бюджета на 2026-2028 годы поступит в Госдуму буквально через несколько дней.

❓ Главная интрига — будет ли новое повышение налогов

Новые песни о старом: ТПП предложила урегулировать «квазиналоги» отдельным законом

Проблема неналоговых платежей беспокоит бизнес уже более 10 лет. Еще в 2016 году правительство разработало план по их систематизации. С тех пор единый реестр так и не появился.

🎤 Новый виток дискуссии придало заявление генпрокурора Игоря Краснова на ВЭФ о том, что «неразбериха» с неналоговыми платежами фактически превращает их в «поборы».

Теперь Минфин, Минэк и Агентство стратегических инициатив планируют проработать вопрос создания реестра в рамках Национальной модели условий ведения бизнеса.

▶️ В свою очередь, Торгово-промышленная палата направила Генпрокуратуре проект закона о регулировании неналоговых платежей.

«Попытка свести решение проблемы неналоговых платежей к какому-то дополнительному законодательному регулированию бесперспективна», — прокомментировал Forbes партнер Kept Михаил Орлов. Эти платежи очень разные, и найти «общий знаменатель» в правовом регулировании будет очень сложно.

📕 Ст. 3 НК РФ уже запрещает устанавливать платежи с признаками налогов вне рамок налогового законодательства.

— Вопрос к правоприменителю. Готовы ли сегодня высшие судебные инстанции страны запретить взимание неналоговых платежей, установленных в нарушение требований НК?!

В далеких 90-х Конституционный Суд ни раз останавливал взимание «квазиналогов». Готов ли сегодня Конституционный Суд вернуться к такой практике?!

Михаил Орлов
партнер Kept,
руководитель Департамента налогового и юридического консультирования

🔸Reuters сообщил об обсуждении в правительстве повышения НДС с 20% до 22%.

🔸Минфин считает преждевременным негативный прогноз по сборам налога на прибыль.

🔸Минфин обсуждает с нефтяниками изменения по 4-й группе НДД.

🔸Правительство обсуждает возможность предоставить металлургам отсрочку по акцизу на жидкую сталь и НДПИ на железорудное сырье.

🔸Минфин не видит возможностей для налоговых преференций по «Силе Сибири 2».

🔸Президент предложил рассмотреть вопрос отмены патентной системы для трудовых мигрантов.

🔸Россия предложила Бахрейну провести 2 раунд переговоров по СИДН.

🔸Сбор за интернет-рекламу принес в бюджет почти ₽4 млрд во II квартале. Роскомнадзор ожидает сборы в ₽12–15 млрд в год.

🔸56% россиян убеждены, что не смогут скрыть доходы от налоговой.