Постановление_СКАД_ВС_РК_от_08_04_2025_г_.pdf
278 KB
📌 ВС РК: одноразовые ELF BAR = никотиносодержащая продукция с пошлиной и акцизом ⚖️
🔹 Суть дела:
ТОО «Сигарный Дом Фортуна Казахстан» ввезло одноразовые электронные устройства ELF BAR и задекларировало их как «электронные сигареты» (код 8543, ставка пошлины 0%). Таможня переквалифицировала их как «прочая продукция, содержащая никотин» (код 2404), доначислив свыше 70 млн тенге (пошлина, акциз, НДС и пени).
🔹 Позиция компании:
Это устройства, а не продукция, содержащая табак или никотин.
🔹 Решение ВС РК:
Суды поддержали таможню. Верховный Суд указал:
продукция, содержащая никотин и предназначенная для вдыхания без горения, классифицируется только по коду 2404;
функциональное назначение важнее формы — устройство доставляет никотин, значит это никотиносодержащая продукция;
действия налогового органа обоснованы.
✅ Вывод:
Импортеры одноразовых устройств с никотином должны учитывать, что они попадают под код 2404, а значит — пошлины и акцизы неизбежны.
🔹 Суть дела:
ТОО «Сигарный Дом Фортуна Казахстан» ввезло одноразовые электронные устройства ELF BAR и задекларировало их как «электронные сигареты» (код 8543, ставка пошлины 0%). Таможня переквалифицировала их как «прочая продукция, содержащая никотин» (код 2404), доначислив свыше 70 млн тенге (пошлина, акциз, НДС и пени).
🔹 Позиция компании:
Это устройства, а не продукция, содержащая табак или никотин.
🔹 Решение ВС РК:
Суды поддержали таможню. Верховный Суд указал:
продукция, содержащая никотин и предназначенная для вдыхания без горения, классифицируется только по коду 2404;
функциональное назначение важнее формы — устройство доставляет никотин, значит это никотиносодержащая продукция;
действия налогового органа обоснованы.
✅ Вывод:
Импортеры одноразовых устройств с никотином должны учитывать, что они попадают под код 2404, а значит — пошлины и акцизы неизбежны.
👍8
🇰🇿 Центр жизненных интересов и налоговое резидентство: статьи 216 и 217 Налогового кодекса
В новом Налоговом кодексе Казахстана вопрос налогового резидентства во многом завязан на «центр жизненных интересов» — это закреплено в статьях 216 и 217.
Что это значит на практике для казахстанцев, работающих за рубежом, но имеющих родителей или близких родственников в Казахстане?
📌 Даже если вы физически находитесь за границей, налоговое резидентство может «привязаться» к Казахстану именно через семью.
Чтобы избежать двойной налоговой нагрузки, нужно:
1. Получить документ о налоговом резидентстве страны, где вы работаете и проживаете.
2. Проверить, есть ли у вас недвижимость в Казахстане.
Здесь есть ключевые нюансы:
• Если недвижимость есть — сама по себе конвенция с другой страной часто не спасает.
• Если недвижимости нет, либо жилище доступно и там, и там, либо вообще отсутствует в обеих странах — тогда решающим критерием становится время пребывания (фактическое количество дней в году).
⚖️ Таким образом, центр жизненных интересов — это не формальность, а реальный инструмент, через который налоговые органы определяют, где вы остаетесь резидентом.
🤔 А как вы считаете: правильно ли связывать налоговое резидентство с наличием квартиры или родителей в стране? Делитесь мнениями в комментариях — опыт и истории читателей помогут другим разобраться.
В новом Налоговом кодексе Казахстана вопрос налогового резидентства во многом завязан на «центр жизненных интересов» — это закреплено в статьях 216 и 217.
Что это значит на практике для казахстанцев, работающих за рубежом, но имеющих родителей или близких родственников в Казахстане?
📌 Даже если вы физически находитесь за границей, налоговое резидентство может «привязаться» к Казахстану именно через семью.
Чтобы избежать двойной налоговой нагрузки, нужно:
1. Получить документ о налоговом резидентстве страны, где вы работаете и проживаете.
2. Проверить, есть ли у вас недвижимость в Казахстане.
Здесь есть ключевые нюансы:
• Если недвижимость есть — сама по себе конвенция с другой страной часто не спасает.
• Если недвижимости нет, либо жилище доступно и там, и там, либо вообще отсутствует в обеих странах — тогда решающим критерием становится время пребывания (фактическое количество дней в году).
⚖️ Таким образом, центр жизненных интересов — это не формальность, а реальный инструмент, через который налоговые органы определяют, где вы остаетесь резидентом.
🤔 А как вы считаете: правильно ли связывать налоговое резидентство с наличием квартиры или родителей в стране? Делитесь мнениями в комментариях — опыт и истории читателей помогут другим разобраться.
👍6
Forwarded from Offshore Channel
⚡️🇨🇭#Швейцария Банковский гигант #UBS рассматривает переезд в 🇺🇸 #США
Как стало известно, банковский гигант UBS усиливает угрозы покинуть Швейцарию и обосноваться в США, что является радикальным ответом швейцарским регуляторам, предложившим финансовому гиганту новые обременительные требования к капиталу.
По словам людей, знакомых с ситуацией, руководители 162-летнего швейцарского банка во главе с уважаемым председателем Колмом Келлехером и генеральным директором Серджио Эрмотти недавно даже встречались с представителями администрации Трампа, чтобы подготовиться к возможному кардинальному изменению стратегии, которое может включать покупку американского банка или слияние.
Новые требования к капиталу вынудят UBS увеличить размер своей подушки безопасности на 26 миллиардов долларов — колоссальную сумму, которая, по мнению банка, сделает невозможным его конкурентоспособность на мировом рынке.
Как стало известно, банковский гигант UBS усиливает угрозы покинуть Швейцарию и обосноваться в США, что является радикальным ответом швейцарским регуляторам, предложившим финансовому гиганту новые обременительные требования к капиталу.
По словам людей, знакомых с ситуацией, руководители 162-летнего швейцарского банка во главе с уважаемым председателем Колмом Келлехером и генеральным директором Серджио Эрмотти недавно даже встречались с представителями администрации Трампа, чтобы подготовиться к возможному кардинальному изменению стратегии, которое может включать покупку американского банка или слияние.
Новые требования к капиталу вынудят UBS увеличить размер своей подушки безопасности на 26 миллиардов долларов — колоссальную сумму, которая, по мнению банка, сделает невозможным его конкурентоспособность на мировом рынке.
New York Post
Swiss banking giant UBS eyes move to the US to avoid pesky new regulations
Executives at the 162-year-old Swiss bank have even recently met with Trump administration officials to prepare for the possible seismic strategy shift, according to people close to the matter.
😱4
Forwarded from ZANGER | PRG.
Новые виды цифровых активов введут в Казахстане
Законопроектом о банковской деятельности предусмотрено три вида таких активов:
➣ цифровые активы, удостоверяющие права требования на деньги - стейблкоины;
➣ цифровые финансовые активы, обеспеченные базовым активом;
➣ финансовые инструменты, эмитируемые в цифровой форме.
К цифровым финансовым активам будут применяться требования, сопоставимые с установленными для традиционных финансовых инструментов.
Подробнее
www.tg-me.com/prg_jur
Законопроектом о банковской деятельности предусмотрено три вида таких активов:
➣ цифровые активы, удостоверяющие права требования на деньги - стейблкоины;
➣ цифровые финансовые активы, обеспеченные базовым активом;
➣ финансовые инструменты, эмитируемые в цифровой форме.
К цифровым финансовым активам будут применяться требования, сопоставимые с установленными для традиционных финансовых инструментов.
Подробнее
www.tg-me.com/prg_jur
👍4
Forwarded from ZANGER | PRG.
Минюст изменил правила по государственной регистрации юридических лиц
В частности, в новой редакции изложены Перечни основных требований к оказанию государственных услуг:
➣ Государственная регистрация юридических лиц, учетная регистрация их филиалов и представительств;
➣ Государственная перерегистрация юридических лиц, учетная перерегистрация их филиалов и представительств.
Также обновлены ставки сборов за регистрационные действия.
Смотрите приказ МЮ РК от 12 сентября 2025 года № 505.
www.tg-me.com/prg_jur
В частности, в новой редакции изложены Перечни основных требований к оказанию государственных услуг:
➣ Государственная регистрация юридических лиц, учетная регистрация их филиалов и представительств;
➣ Государственная перерегистрация юридических лиц, учетная перерегистрация их филиалов и представительств.
Также обновлены ставки сборов за регистрационные действия.
Смотрите приказ МЮ РК от 12 сентября 2025 года № 505.
www.tg-me.com/prg_jur
👍3
❇️ Благодаря журналистам @inbusinesskz узнал, что некоторые рестораны начинают использовать американскую практику, меню показывают цены без НДС.
❇️ Я сначала воспринял это как должное, однако если налоговое законодательства здесь не нарушается, то нарушается право потребителя, потому что мы потребителя не получаем точно услугу и стоимость данного товара или блюда в ресторане.
❇️ В связи с чем, подобное отражение цен в Казахстане влечёт нарушение законодательства о защите прав потребителя.
https://www.inbusiness.kz/ru/news/golye-ceny-v-kafe-i-restoranah-kazahstana-nachali-razdevat-posetitelej
❇️ Я сначала воспринял это как должное, однако если налоговое законодательства здесь не нарушается, то нарушается право потребителя, потому что мы потребителя не получаем точно услугу и стоимость данного товара или блюда в ресторане.
❇️ В связи с чем, подобное отражение цен в Казахстане влечёт нарушение законодательства о защите прав потребителя.
https://www.inbusiness.kz/ru/news/golye-ceny-v-kafe-i-restoranah-kazahstana-nachali-razdevat-posetitelej
inbusiness.kz
"Голые" цены в кафе и ресторанах Казахстана начали "раздевать" посетителей
Казахстанцы стали чаще сталкиваться с налогом-невидимкой, возникающим в счетах поверх стоимости блюд из меню: разбираемся в законности и методах защиты своих прав.
👍12
ProНалоги Казахстан pinned «❇️ Благодаря журналистам @inbusinesskz узнал, что некоторые рестораны начинают использовать американскую практику, меню показывают цены без НДС. ❇️ Я сначала воспринял это как должное, однако если налоговое законодательства здесь не нарушается, то нарушается…»
Forwarded from КАССАЦИЯЛЫҚ СОТТАР
🔹Кассационный суд по административным делам
Находится по адресу: г. Астана, район Нура
ул. Толе би, 53.
🔹Реквизиты для оплаты государственной пошлины по делам АПК:
Получатель: РГУ "Управление государственных доходов по району Нура ДГД по городу Астане Комитета государственных доходов МФ РК"
Бин: 230540007190
КБК: 108126
Код налогового органа: 6208
КНП: 911
🔹Электронная почта: [email protected]
🔹Call-центр: 8 778 238 04 56 (для справок)
https://www.tg-me.com/kass_sud_kz
Находится по адресу: г. Астана, район Нура
ул. Толе би, 53.
🔹Реквизиты для оплаты государственной пошлины по делам АПК:
Получатель: РГУ "Управление государственных доходов по району Нура ДГД по городу Астане Комитета государственных доходов МФ РК"
Бин: 230540007190
КБК: 108126
Код налогового органа: 6208
КНП: 911
🔹Электронная почта: [email protected]
🔹Call-центр: 8 778 238 04 56 (для справок)
https://www.tg-me.com/kass_sud_kz
👍1
Forwarded from Compliance practice
19 пакет ЕС 🇪🇺 одобрен
Европейская комиссия согласовала 19-й пакет санкций против России. Как сообщила представитель комиссии Паула Пиньо, новые ограничения затронут сферу криптовалют, банковский сектор и энергетику.
Глава Еврокомиссии Урсула фон дер Ляйен уточнила, что в новый санкционный список включены 118 судов "теневого флота", и таким образом общее количество российских судов, попавших под санкции ЕС, превысит 560.
Одним из ключевых пунктов нового санкционного пакета стало введение запрета на импорт российского сжиженного природного газа в Европу. Санкции коснулись и крупнейших энергетических компаний России — "Роснефти" и "Газпромнефти". Ограничения распространяются также на нефтеперерабатывающие предприятия и аффилированные структуры в третьих странах, включая Китай.
Кроме того, Еврокомиссия вводит запрет на транзакции для ряда российских банков, а также финансовых учреждений в третьих странах, чтобы пресечь обход санкционного режима. Еврокомиссия предлагает в рамках 19-го пакета антироссийских санкций использовать замороженные активы РФ для обеспечения кредитов Украине.
Европейская комиссия согласовала 19-й пакет санкций против России. Как сообщила представитель комиссии Паула Пиньо, новые ограничения затронут сферу криптовалют, банковский сектор и энергетику.
Глава Еврокомиссии Урсула фон дер Ляйен уточнила, что в новый санкционный список включены 118 судов "теневого флота", и таким образом общее количество российских судов, попавших под санкции ЕС, превысит 560.
Одним из ключевых пунктов нового санкционного пакета стало введение запрета на импорт российского сжиженного природного газа в Европу. Санкции коснулись и крупнейших энергетических компаний России — "Роснефти" и "Газпромнефти". Ограничения распространяются также на нефтеперерабатывающие предприятия и аффилированные структуры в третьих странах, включая Китай.
Кроме того, Еврокомиссия вводит запрет на транзакции для ряда российских банков, а также финансовых учреждений в третьих странах, чтобы пресечь обход санкционного режима. Еврокомиссия предлагает в рамках 19-го пакета антироссийских санкций использовать замороженные активы РФ для обеспечения кредитов Украине.
👍9👎3🔥1
Forwarded from ZANGER | PRG.
Переутвержден Перечень государств с льготным налогообложением.
С 1 января 2026 года состав нового Перечня государств с льготным налогообложением не изменится и включает 56 государств.
Напомним, государством с льготным налогообложением признается иностранное государство или территория, которые отвечают одному из следующих условий:
1) в таком государстве (или территории) установлена ставка налога на прибыль менее 10%;
2) в таком государстве (или территории) имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, участниках, учредителях, акционерах юридического лица.
Перечень утвержден приказом МФ РК от 12 сентября 2025 года № 492. Вводится в действие с 1 января 2026 года.
www.tg-me.com/prg_jur
С 1 января 2026 года состав нового Перечня государств с льготным налогообложением не изменится и включает 56 государств.
Напомним, государством с льготным налогообложением признается иностранное государство или территория, которые отвечают одному из следующих условий:
1) в таком государстве (или территории) установлена ставка налога на прибыль менее 10%;
2) в таком государстве (или территории) имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, участниках, учредителях, акционерах юридического лица.
Перечень утвержден приказом МФ РК от 12 сентября 2025 года № 492. Вводится в действие с 1 января 2026 года.
www.tg-me.com/prg_jur
👍2
Forwarded from ZANGER | PRG.
Сегодня в Нацбанке запустили первый стейблкоин, обеспеченный тенге
Новый инструмент обеспечит удобный обмен криптовалют и торговлю через специальные карты, повышая финансовую доступность и стимулируя развитие отечественного рынка цифровых активов.
Стейблкоины помогают стабилизировать рынок криптовалют, благодаря привязке стоимости к стабильным активам, таким как национальные валюты.
www.tg-me.com/prg_jur
Новый инструмент обеспечит удобный обмен криптовалют и торговлю через специальные карты, повышая финансовую доступность и стимулируя развитие отечественного рынка цифровых активов.
Стейблкоины помогают стабилизировать рынок криптовалют, благодаря привязке стоимости к стабильным активам, таким как национальные валюты.
www.tg-me.com/prg_jur
👍5
Forwarded from ZANGER | PRG.
Новый Налоговый кодекс - кого освободят от НДС
Освобождаются от НДС реализация лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, оказание медуслуг в рамках ГОБМП и ОСМС, а также лечение орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, который определяется правительством.
Кроме того, от НДС освободят услуги туроператоров по внутреннему туризму, реализация книг отечественного издания, услуги по изданию книг в печатном виде, а также археологические работы.
Освобождение от НДС при импорте будет распространяться на товары, ввезенные оператором в сфере официальной помощи развитию технологического оборудования, комплектующих и запасных частей в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых.
Лица, работающие в спецрежимах налогообложения, не будут плательщиками НДС.
Подробнее
www.tg-me.com/prg_jur
Освобождаются от НДС реализация лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, оказание медуслуг в рамках ГОБМП и ОСМС, а также лечение орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, который определяется правительством.
Кроме того, от НДС освободят услуги туроператоров по внутреннему туризму, реализация книг отечественного издания, услуги по изданию книг в печатном виде, а также археологические работы.
Освобождение от НДС при импорте будет распространяться на товары, ввезенные оператором в сфере официальной помощи развитию технологического оборудования, комплектующих и запасных частей в рамках соглашения о переработке твердых полезных ископаемых.
Лица, работающие в спецрежимах налогообложения, не будут плательщиками НДС.
Подробнее
www.tg-me.com/prg_jur
👍5
Постановление_КСАД_РК_от_19_августа_2025_года.pdf
131.7 KB
ПОБЕДА по акту не снимает рисков — если поставщик позже признаётся фиктивным, решение может обернуться против вас - Анализ судебного акта Кассационного суда РК от 19.08.2025 г. (№6003-25-00-4к/1302, дело ТОО «HAMMER T»)
🔹 Суть дела:
ТОО «HAMMER T» обжаловало уведомление ДГД Алматы о доначислениях на 92,3 млн тг (КПН и НДС по операциям с ТОО «ДАУКА»).
🔹 Решения местных судов (2022 г.):
СМАС и апелляция признали уведомление незаконным.
Их вывод: сделка с «ДАУКА» формально подтверждена договорами и накладными, на тот момент не была признана недействительной.
Доказательств фиктивности от налоговиков не поступило.
🔹 Что изменилось:
В 2023 г. специализированный экономический суд признал сделку между «HAMMER T» и «ДАУКА» недействительной, указав на фиктивность документооборота. Прокурор в кассации использовал это новое решение как преюдицию.
🔹 Позиция кассационного суда (2025 г.):
Учёл решение экономического суда 2023 г. как обязательное (ст. 76 ГПК).
Сделка признана фиктивной → расходы и НДС исключаются из вычетов (ст. 264, 403 НК).
Итог: решения местных судов отменены, иск налогоплательщика отклонён.
✅ Ключевой риск для бизнеса:
Даже если компания выигрывает спор по акту проверки с «проблемным» поставщиком, риски сохраняются. Если позже в другом процессе поставщик или сделка будут признаны фиктивными, это решение может быть использовано против налогоплательщика и перечеркнёт выигранный процесс. ⚖️ Votum separatum
Мы полагаем, что кассационная инстанция избрала процессуально неверный путь. Решение специализированного экономического суда 2023 года о признании сделки между «HAMMER T» и «ДАУКА» недействительной действительно обладает преюдициальным значением. Однако это решение появилось после вынесения актов местных судов в 2022 году.
В подобной ситуации надлежащим процессуальным инструментом является пересмотр дела по новым обстоятельствам, прямо предусмотренный ГПК РК. Именно этим путём налоговый орган или прокурор должны были действовать, если появилось новое судебное решение, меняющее правовую оценку фактов.
Кассационная же инстанция, ссылаясь на решение 2023 года, несколько нарушает процессуальный баланс и предсказуемость правоприменения.
Следовательно, кассация должна была отклонить жалобу прокурора, оставив решения 2022 года в силе, и дать разъяснение что вопрос пересмотра должен идти в рамках процедуры по новым обстоятельствам
🔹 Суть дела:
ТОО «HAMMER T» обжаловало уведомление ДГД Алматы о доначислениях на 92,3 млн тг (КПН и НДС по операциям с ТОО «ДАУКА»).
🔹 Решения местных судов (2022 г.):
СМАС и апелляция признали уведомление незаконным.
Их вывод: сделка с «ДАУКА» формально подтверждена договорами и накладными, на тот момент не была признана недействительной.
Доказательств фиктивности от налоговиков не поступило.
🔹 Что изменилось:
В 2023 г. специализированный экономический суд признал сделку между «HAMMER T» и «ДАУКА» недействительной, указав на фиктивность документооборота. Прокурор в кассации использовал это новое решение как преюдицию.
🔹 Позиция кассационного суда (2025 г.):
Учёл решение экономического суда 2023 г. как обязательное (ст. 76 ГПК).
Сделка признана фиктивной → расходы и НДС исключаются из вычетов (ст. 264, 403 НК).
Итог: решения местных судов отменены, иск налогоплательщика отклонён.
✅ Ключевой риск для бизнеса:
Даже если компания выигрывает спор по акту проверки с «проблемным» поставщиком, риски сохраняются. Если позже в другом процессе поставщик или сделка будут признаны фиктивными, это решение может быть использовано против налогоплательщика и перечеркнёт выигранный процесс. ⚖️ Votum separatum
Мы полагаем, что кассационная инстанция избрала процессуально неверный путь. Решение специализированного экономического суда 2023 года о признании сделки между «HAMMER T» и «ДАУКА» недействительной действительно обладает преюдициальным значением. Однако это решение появилось после вынесения актов местных судов в 2022 году.
В подобной ситуации надлежащим процессуальным инструментом является пересмотр дела по новым обстоятельствам, прямо предусмотренный ГПК РК. Именно этим путём налоговый орган или прокурор должны были действовать, если появилось новое судебное решение, меняющее правовую оценку фактов.
Кассационная же инстанция, ссылаясь на решение 2023 года, несколько нарушает процессуальный баланс и предсказуемость правоприменения.
Следовательно, кассация должна была отклонить жалобу прокурора, оставив решения 2022 года в силе, и дать разъяснение что вопрос пересмотра должен идти в рамках процедуры по новым обстоятельствам
👍11
Forwarded from ZANGER | PRG.
Разъяснения Миннацэкономики по запретительному и разрешительному спискам для СНР
📌 Запретительный список
СНР на основе упрощенной декларации объединяет элементы двух действующих режимов — упрощенной декларации и розничного налога.
✖️Режим не смогут использовать:
➣ субъекты бизнеса, чей доход превышает 600 тыс. МРП (2, 359 млрд тенге) в год;
➣ юрлица с долей участия других компаний более 25%;
➣ организации, где учредители или участники одновременно участвуют или являются учредителями в других юрлицах на СНР;
➣ некоммерческие организации;
➣ налогоплательщики (физические лица, ИП), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего СНР;
➣ участники СЭЗ, «Астана Хаб»;
➣ налогоплательщики, работающие по договорам о совместной деятельности.
В перечень запрещенных включаются отрасли, связанные с крупным бизнесом: обрабатывающая промышленность, строительство, недропользование, деятельность субъектов естественных монополий, оптовая торговля, ритейл на площадях более 2000 кв. м, телекоммуникации, интернет и IT, финансовые и страховые услуги, профессиональные агентские и консалтинговые услуги, НИОКР и др.
Из 1111 ОКЭД ограничение затронет 795 видов деятельности (70% ОКЭД), однако в разрезе налогоплательщиков — лишь около 30%.
Основная причина — значительная часть операций в этих сферах (более 76% совокупного оборота) приходится на сделки с крупным бизнесом, применяющим общеустановленный режим: в строительстве — 99,9%, в недропользовании — 98,7%, в транспорте и складировании — 96,7%.
📌Кто сохранит право на упрощенный режим
Упрощенный режим предлагается оставить для порядка 300 видов деятельности, ориентированных на население:
➣ розничная торговля на площадях до 2000 кв. м (включая аптеки);
➣ розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет, сетевой маркетинг, а также прочая розничная торговля вне магазинов;
➣ услуги проживания, общепита, аренды жилья и транспорта;
➣ легкая и пищевая промышленность;
➣ пассажирские перевозки;
➣ услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования, медицинские и социальные услуги;
➣ бытовые и строительные работы для населения;
➣ креативная индустрия, спорт, культура;
➣ сельское хозяйство.
В итоге упрощенные режимы сохранят около 70% всех налогоплательщиков. Малый бизнес, ориентированный на B2C, продолжит работать по СНР, а более крупные виды деятельности перейдут на общеустановленный режим.
При этом налогоплательщики с оборотом до 40 млн тенге в год при переходе в общеустановленный режим не будут являться плательщиком НДС.
Документ позволит сократить недобросовестное использование СНР, повысить эффективность администрирования, справедливо распределить налоговую нагрузку и создать более благоприятные условия для малого бизнеса.
www.tg-me.com/prg_jur
📌 Запретительный список
СНР на основе упрощенной декларации объединяет элементы двух действующих режимов — упрощенной декларации и розничного налога.
✖️Режим не смогут использовать:
➣ субъекты бизнеса, чей доход превышает 600 тыс. МРП (2, 359 млрд тенге) в год;
➣ юрлица с долей участия других компаний более 25%;
➣ организации, где учредители или участники одновременно участвуют или являются учредителями в других юрлицах на СНР;
➣ некоммерческие организации;
➣ налогоплательщики (физические лица, ИП), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего СНР;
➣ участники СЭЗ, «Астана Хаб»;
➣ налогоплательщики, работающие по договорам о совместной деятельности.
В перечень запрещенных включаются отрасли, связанные с крупным бизнесом: обрабатывающая промышленность, строительство, недропользование, деятельность субъектов естественных монополий, оптовая торговля, ритейл на площадях более 2000 кв. м, телекоммуникации, интернет и IT, финансовые и страховые услуги, профессиональные агентские и консалтинговые услуги, НИОКР и др.
Из 1111 ОКЭД ограничение затронет 795 видов деятельности (70% ОКЭД), однако в разрезе налогоплательщиков — лишь около 30%.
Основная причина — значительная часть операций в этих сферах (более 76% совокупного оборота) приходится на сделки с крупным бизнесом, применяющим общеустановленный режим: в строительстве — 99,9%, в недропользовании — 98,7%, в транспорте и складировании — 96,7%.
📌Кто сохранит право на упрощенный режим
Упрощенный режим предлагается оставить для порядка 300 видов деятельности, ориентированных на население:
➣ розничная торговля на площадях до 2000 кв. м (включая аптеки);
➣ розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет, сетевой маркетинг, а также прочая розничная торговля вне магазинов;
➣ услуги проживания, общепита, аренды жилья и транспорта;
➣ легкая и пищевая промышленность;
➣ пассажирские перевозки;
➣ услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования, медицинские и социальные услуги;
➣ бытовые и строительные работы для населения;
➣ креативная индустрия, спорт, культура;
➣ сельское хозяйство.
В итоге упрощенные режимы сохранят около 70% всех налогоплательщиков. Малый бизнес, ориентированный на B2C, продолжит работать по СНР, а более крупные виды деятельности перейдут на общеустановленный режим.
При этом налогоплательщики с оборотом до 40 млн тенге в год при переходе в общеустановленный режим не будут являться плательщиком НДС.
Документ позволит сократить недобросовестное использование СНР, повысить эффективность администрирования, справедливо распределить налоговую нагрузку и создать более благоприятные условия для малого бизнеса.
www.tg-me.com/prg_jur
👍4
Forwarded from ZANGER | PRG.
Коды органов государственных доходов РК с 1 января 2026 года
Смотрите в приказе Министра финансов РК от 18 сентября 2025 года № 511.
www.tg-me.com/prg_jur
Смотрите в приказе Министра финансов РК от 18 сентября 2025 года № 511.
www.tg-me.com/prg_jur
👍2
Forwarded from Говорящий судья (АI)
Протокол заслушивания: обжаловать нельзя возвратить
Протокол заслушивания фиксирует ход и результат заслушивания участников административных процедур (заявитель и/или заинтересованные лица). Эта процедура проводится до принятия административным органом административного акта.
Поэтому не является административным актом (не обладает признаками адмакта), в связи с чем, такой протокол не может оспариваться в порядке административного судопроизводства (в СМАСах).
После вынесения итогового административного акта, предшествовавшие ему действия и акты в рамках адмпроцедуры (включая протокол заслушивания), обжалованию в административном суде не подлежат.
В рассматриваемом случае оспаривается итоговый административный акт (например, предписание органа контроля, уведомление налогового органа и проч.).
Протокол заслушивания фиксирует ход и результат заслушивания участников административных процедур (заявитель и/или заинтересованные лица). Эта процедура проводится до принятия административным органом административного акта.
Поэтому не является административным актом (не обладает признаками адмакта), в связи с чем, такой протокол не может оспариваться в порядке административного судопроизводства (в СМАСах).
После вынесения итогового административного акта, предшествовавшие ему действия и акты в рамках адмпроцедуры (включая протокол заслушивания), обжалованию в административном суде не подлежат.
В рассматриваемом случае оспаривается итоговый административный акт (например, предписание органа контроля, уведомление налогового органа и проч.).
Постановалие КСАД РК от 16.09.2025 г..pdf
175.9 KB
📌 Анализ судебного акта Кассационного суда РК от 16.09.2025 г. (№6003-25-00-4к/1459, дело ТОО «STA PROFIT COMPANY») ⚖️
🔹 Суть дела:
Компания оспаривала уведомление УГД Алматы от 13.05.2024 г. об устранении нарушений (камеральный контроль), вынесенное на основании решения СМЭС от 04.12.2023 г., которым сделки с ТОО «Baracat Almaty Stroy» признаны недействительными. Размер нарушений составил 157,3 млн тг.
🔹 Решения местных судов:
СМАС (17.10.2024) отказал в иске.
Апелляция (22.01.2025) поддержала решение первой инстанции.
Вывод: уведомление законно, сроки его направления — формальность.
🔹 Позиция кассации:
Кассационный суд отменил решения местных судов и удовлетворил иск ТОО «STA PROFIT COMPANY».
✅ Ключевые выводы суда:
1️⃣ Сроки направления уведомления обязательны:
Согласно подп. 10) п. 2 ст. 114 НК, уведомление должно направляться в течение 10 рабочих дней с момента выявления нарушения. Для этого дела — с 3 марта 2024 г., даты вступления в силу решения СМЭС.
2️⃣ Бремя доказывания лежит на налоговом органе:
По ст. 129 АППК именно ответчик обязан доказать законность своего акта и соблюдение сроков. ДГД доказательств не представил.
3️⃣ Срок уведомления ≠ срок исковой давности:
Кассация подчеркнула: нельзя подменять понятия. Даже если исковая давность не истекла, пропуск 10-дневного срока делает уведомление незаконным.
4️⃣ Нарушение внутреннего порядка (Приказ Минфина №248):
Установленные сроки взаимодействия госорганов также нарушены. Это самостоятельное основание для признания уведомления незаконным.
5️⃣ Процессуальные гарантии превыше содержания:
Суд специально отметил: он не входит в обсуждение сути доначислений. Достаточно процедурного нарушения, чтобы отменить уведомление.
📌 Вывод:
Кассационный суд подтвердил жёсткий подход: пропуск процессуальных сроков влечёт безусловную отмену уведомления. Это важный сигнал: налоговые органы обязаны действовать строго в рамках НК и АППК, а не считать сроки «формальностью».
🔹 Суть дела:
Компания оспаривала уведомление УГД Алматы от 13.05.2024 г. об устранении нарушений (камеральный контроль), вынесенное на основании решения СМЭС от 04.12.2023 г., которым сделки с ТОО «Baracat Almaty Stroy» признаны недействительными. Размер нарушений составил 157,3 млн тг.
🔹 Решения местных судов:
СМАС (17.10.2024) отказал в иске.
Апелляция (22.01.2025) поддержала решение первой инстанции.
Вывод: уведомление законно, сроки его направления — формальность.
🔹 Позиция кассации:
Кассационный суд отменил решения местных судов и удовлетворил иск ТОО «STA PROFIT COMPANY».
✅ Ключевые выводы суда:
1️⃣ Сроки направления уведомления обязательны:
Согласно подп. 10) п. 2 ст. 114 НК, уведомление должно направляться в течение 10 рабочих дней с момента выявления нарушения. Для этого дела — с 3 марта 2024 г., даты вступления в силу решения СМЭС.
2️⃣ Бремя доказывания лежит на налоговом органе:
По ст. 129 АППК именно ответчик обязан доказать законность своего акта и соблюдение сроков. ДГД доказательств не представил.
3️⃣ Срок уведомления ≠ срок исковой давности:
Кассация подчеркнула: нельзя подменять понятия. Даже если исковая давность не истекла, пропуск 10-дневного срока делает уведомление незаконным.
4️⃣ Нарушение внутреннего порядка (Приказ Минфина №248):
Установленные сроки взаимодействия госорганов также нарушены. Это самостоятельное основание для признания уведомления незаконным.
5️⃣ Процессуальные гарантии превыше содержания:
Суд специально отметил: он не входит в обсуждение сути доначислений. Достаточно процедурного нарушения, чтобы отменить уведомление.
📌 Вывод:
Кассационный суд подтвердил жёсткий подход: пропуск процессуальных сроков влечёт безусловную отмену уведомления. Это важный сигнал: налоговые органы обязаны действовать строго в рамках НК и АППК, а не считать сроки «формальностью».
👍10
VOZRAZHENIE_UGD_MLI_Preamble_PPT.pdf
158.5 KB
⚖️ MLI и новая редакция налоговых конвенций: читаем преамбулу до конца
В очередной раз сталкиваюсь с типичной ситуацией. Как только речь заходит о применении новой редакции налоговой конвенции, изменённой по правилам MLI, налоговые органы читают преамбулу… но ровно наполовину.
Особенно это касается «многострадальных» 🇦🇪 ОАЭ, где в 2022 году ставка подоходного налога была 0%. Аргумент налоговиков простой: «нельзя создавать условия для неналогообложения или пониженного налогообложения».
Но вот важный нюанс: в преамбуле есть продолжение, которое часто игнорируют. А именно — такие случаи должны быть результатом именно уклонения или намеренного избежания уплаты налогов. То есть, отсутствие налогообложения по конвенции само по себе не является автоматическим основанием для доначислений.
👉 Прилагаем типовой ответ налоговым органам
В очередной раз сталкиваюсь с типичной ситуацией. Как только речь заходит о применении новой редакции налоговой конвенции, изменённой по правилам MLI, налоговые органы читают преамбулу… но ровно наполовину.
Особенно это касается «многострадальных» 🇦🇪 ОАЭ, где в 2022 году ставка подоходного налога была 0%. Аргумент налоговиков простой: «нельзя создавать условия для неналогообложения или пониженного налогообложения».
Но вот важный нюанс: в преамбуле есть продолжение, которое часто игнорируют. А именно — такие случаи должны быть результатом именно уклонения или намеренного избежания уплаты налогов. То есть, отсутствие налогообложения по конвенции само по себе не является автоматическим основанием для доначислений.
👉 Прилагаем типовой ответ налоговым органам
🔥6👍3
Дополнительно прилагаем комментарии MLI на английском и переведенные на русский язык через ИИ
👍2