🔹برخی احکام مالیاتی

🔺از قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور مصوب ۱۳۹۴ : ماده ۳۶ - سود و زیان ناشی از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی صندوق توسعه ملی از پرداخت مالیات معاف است. [ بر اساس استفساریه مجلس، صندوق توسعه ملی از ابتدای تاسیس و تشکیل مشمول حکم مندرج در ماده ۳۶ مذکور می باشد.

🔺از قانون احکام دائمی برنامه‌های های توسعه کشور مصوب ۱۳۹۵ اجراء از ۱/ ۱/ ۱۳۹۶ : ماده ۴۵ - الف ؛ سود و زیان ناشی از تسعیر دارایی ها و بدهی های ارزی بانک توسعه صادرات ایران، صندوق ضمانت صادرات ایران و شرکت سرمایه گذاری خارجی ایران مشمول مالیات با نرخ صفر است.

🔺از قانون جامع حمایت از حقوق معلولان مصوب ۱۳۸۳ اجراء از ۵/ ۴/ ۱۳۸۳ : ماده ۱۴ - مودیان مالیاتی می توانند از طریق سازمان بهزیستی کشور و با نظارت آن جهت احداث مراکز توانبخشی، درمانی و حرفه آموزی و مسکن مورد نیاز افراد معلول اقدام نمایند. گواهی هزینه مودیان مالیاتی در موارد فوق که به تأیید سازمان بهزیستی کشور رسیده باشد به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی آنان تلقی می گردد.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹آیین نامه اجرایی مقررات جزء ه بند ۲ ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم / ابلاغی طی بخشنامه مورخ ۷/ ۷/ ۱۳۸۷ سازمان امور مالیاتی

✍برگرفته از کتاب مجموعه قوانین مالیاتی
برزگری-رجب پور / سال ۱۴۰۴

جزء ه بند ۲ ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم:
🔺وجوه پرداختي به سازمان تأمين اجتماعي طبق مقررات مربوط و همچنين تا ميزان سه‌درصد (۳٪) حقوق پرداختي سالانه بابت پس انداز كاركنان براساس آيين نامه‌اي كه به پيشنهاد سازمان امور مالياتي كشور به‌تصويب وزير امور اقتصادی و دارايی می رسد.
🆔 @taxpress

🔹ابلاغیه مورخ ۱۰/ ۲/ ۱۴۰۴ دفتر حسابرسی مالیاتی سازمان امور مالیاتی | قابل توجه ادارات امور مالیاتی

🔺امکان صدور برگ قطعی اصلاحی در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ( سنتی )

به منظور اقدام براساس مفاد ماده ۳۰ آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۲۱۹ قانون مالیات های مستقیم در خصوص اوراق قطعی صادره در اجرای بند ت تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۳، امکان صدور بدگ قطعی اصلاحی در صورت نیاز در سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس intavat.ir از طریق منوی "برگ قطعی" زیر منوی "صدور برگ قطعی اصلاحی ضوابط اجرایی قانون بودجه ( ماده ۳۰ - ۲۱۹ " فراهم می باشد.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹شیوه نامه درخصوص پذیرش درخواست اجرای مفاد اسناد رسمی لازم الاجرا از طریق دفاتر اسناد رسمی ابلاغ شد

🔺شماره نامه: ١۴٠٣/٩٨٢٨۴
🔺مورخ: ١۴٠٣/٠۶/٠٣

در راستای اجرای بند ب اصلاحی ماده ٢ آیین نامه اجرای مفاد اسناد رسمی لازم الاجرا و طرز رسیدگی به شکایت از عملیات اجرایی مصوب ١٣٩٨/١٢/٠۶
🆔 @taxfile
➖➖➖➖➖
🆔 @taxpress

◾️بخشنامه شماره ۵/۲۰۰/۶۶۹۳۰ مورخ ۱۴۰۲/۰۹/۲۸ رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور عنوان ادارات کل امور مالیاتی در رابطه با
🔺نحوه اعمال مقررات ماده (۲۲) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان با توجه به قانون تسهیل تکالیف مودیان

🔹با توجه به مفاد بند (۴) نامه شماره ۲۰۰/۱۵۰۹۸ ص مورخ ۱۴۰۲/۰۸/۲۰ عنوان ادارات کل امور مالیاتی در ارتباط با اجرای قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و با توجه به تصویب قانون یاد شده و تعیین تاریخ الزام مودیان به صدور صورتحساب در ماده (۱)، به اطلاع می رساند؛

🔺اجرای مقررات ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در رسیدگی به اظهار نامه های مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۱ شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرا بورس و شرکت های دولتی و مطالبه جرایم موضوع ماده (۲۲) قانون مذکور از مودیان یاد شده فاقد موضوعیت بوده و اجرای مفاد بندهای (۱) و (۳) نامه شماره ۲۰۰/۱۵۰۹۸/ ص مورخ ۱۴۰۲/۰۸/۲۰ و همچنین مفاد بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۵۲ مورخ ۱۴۰۱/۱۰/۲۸، کان لم یکن تلقی می شود.

🔺در همین راستا و در اجرای جزء (۲) بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کل کشور که اشعار می دارد:

کلیه صاحبان حرف و مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و دامپزشکی و فروشندگان تجهیزات پزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و یا سازمان نظام پزشکی ایران صادر می شود و کلیه اشخاص شاغل در کسب و کارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده، مکلفند از پایانه فروشگاهی استفاده کنند. با مستنکفین از اجرای این حکم مطابق قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان برخورد می شود.

ضروری است، ادارات کل امور مالیاتی در رسیدگی به پرونده مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۱ مودیان موضوع حکم اخیر الذکر، نسبت به اعمال مفاد ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از حیث مطالبه جرائم مالیاتی و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی نرخ صفر و مشوق های موضوع قانون مالیات های مستقیم به مودیانی که از اجرای حکم جزء (۲) بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کل کشور استنکاف نموده اند، اقدام نمایند. این حکم در رسیدگی به پرونده عملکرد سال ۱۴۰۲ مودیان مستنکف از اجرای حکم جزء (۲) بند (ط) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۲ نیز جاری خواهد بود.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

◾️◾️نسبت سود عملکرد سال ۱۴۰۲

◾️ساخت و فروش انواع ساختمان
🔹اینتاکد ۳۱۲۰۲۹۰
🔺نسبت سود فعالیت ۱۵ درصد از وجوه دریافتی پس از کسر ارزش روز عرصه در زمان فروش ملک که در اجرای مقررات ماده ۶۴ ق.م.م تعیین شده یا ارزش خرید عرصه هر کدام بیشتر باشد.

لینک مرتبط: رای دیوان ... ابطال ...
https://www.tg-me.com/taxpress/43393

➖تذکر ۱ : ساختمان های در حال ساخت و ناتمام متناسب با پیشرفت عملیات ساختمان و درآمد حاصله مشمول نرخ این ردیف می شود.
➖تذکر ۲ : نسبت سود ساخت و فروش ساختمان ها در بافت های فرسوده معادل ۶۰ درصد نسبت سود این ردیف محاسبه می شود.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

⭕️ بخشنامه مورخ ۲۸/ ۵/ ۱۳۹۶ سازمان امور مالیاتی ( ابلاغ رای مورخ ۱۸/ ۳/ ۱۳۹۵ شورای عالی مالیاتی ) در پاسخ به ابهامات ذیل ؛

🔸ابهام یک : چنانچه اداره امور مالیاتی به جای نماینده منتخب مودی از سایر نمایندگان برای شرکت در جلسه هیات حل اختلاف مالیاتی دعوت بعمل آورد، در اینصورت آیا رای صادره دارای وجاهت قانونی می باشد؟

🔸ابهام دو : در صورت انتخاب نماینده از طرف مودی در اجرای بند ۳ ماده ۲۴۴ قانون م.م ، آیا رعایت انتخاب نماینده معرفی شده از جانب مودی در هیات های موضوع مواد ۲۴۷، ۲۵۷ و ۲۱۶ قانون .م.م حسب مورد جاری می باشد یا خیر ؟
🆔 @taxpress

🔹ماده ۹ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب ۲۱/ ۷/ ۱۳۹۸

متن ماده
🔺در صورتی که مودی، برخی از فعالیت ­ها و یا معاملات خود را کتمان کند، یا از صدور صورتحساب ­های خود از طریق سامانه مودیان خودداری کرده یا در ثبت قیمت یا مقدار فروش مرتکب کم اظهاری یا بیش اظهاری شده باشد، سازمان موظف است موارد تخلف مودی را از طریق سامانه مودیان به اطلاع وی برساند.

🔺در صورتی که مودی موارد مزبور را پذیرفته و آنها را در کارپوشه خود در سامانه مودیان ثبت یا اصلاح کند، صرفا مشمول جریمه های موضوع ماده (۲۲) این قانون خواهد شد.

🔺در صورتی که مودی، آن موارد را نپذیرفته و از ثبت یا اصلاح آنها در سامانه مودیان امتناع کند، سازمان مراتب تخلف مودی را با اسناد و مدارک مثبته به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع می دهد.

🔺درصورت تایید تخلف توسط هیات حل اختلاف مالیاتی، سازمان می تواند با مراجعه به مودی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دوره ­های مالیاتی سال تخلف اقدام نماید. علاوه بر این، مودی متخلف مشمول جریمه های موضوع ماده (۲۲) این قانون خواهد بود.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹محمدرضا عارف، معاون اول رئیس جمهور آیین‌نامه اجرایی بند «ت» ماده ۴ قانون برنامه ۵ ساله هفتم پیشرفت در خصوص تلفیق کسر حق بیمه و مالیات از حقوق را به وزارت‌خانه‌های تعارن، کار و رفاه اجتماعی، امور اقتصادی و دارایی و صنعت، معدن و تجارت و سازمان برنامه و بودجه کشور ابلاغ کرد.

🔺بر اساس این آیین‌نامه سازمان بیمه‌گر مکلف است اطلاعات بیمه‌شدگان و نیز تغییرات کارفرما را به صورت برخط در سامانه‌ای که به منطور کسر تلفیقی حق بیمه و مالیات راه‌انداز می‌شود بارگذاری کند.

🔺سازمان امور مالیاتی نیز اطلاعات اعلامی از سوی سازمان بیمه‌گر مربوطه و یا واحدهای کسب و کار را در صورت ابهام در کارگروهی از نمایندگان وزارت رفاه، سازمان امور مالیاتی و سازمان برنامه مطرح کرده و اتخاذ تصمیم خواهد شد. راه‌اندازی سامانه در اختیار سازمان امور مالیاتی و با همکاری وزارت رفاه است.

🔺پس از راه‌اندازی سامانه، کارفرما فهرست تلفیقی بیمه‌شدگان را در سامانه مورد نظر بارگذاری می‌کند امکان پرداخت آنلاین حق بیمه نیز از سوی کارفرما در سامانه سازمان امور مالیاتی و از طریق اتصال به درگاه سازمان بیمه‌گر فراهم خواهد بود.

🔺سازمان بیمه‌گر مکلف است پس از دریافت فهرست تلفیقی در سامانه سازمان امور مالیاتی، حق بیمه سهم کارگر و کارفرما را آنلاین محاسبه کرده و در سامانه به کارفرما اعلام واریز وجه کند.
🆔 @taxpress

🔹مجمع تشخیص برای استثنا کردن مناطق آزاد از قانون مالیات بر عایدی سرمایه به ما فشار آورد/ با این کار مناطق آزاد به بهشت سوداگری در کشور تبدیل می‌شود

مهدی طغیانی، نایب رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس:
🔺چند ماه برای بند قانون مالیات بر عایدی سرمایه در مناطق آزاد وقت گذاشتیم/ در مجمع تشخیص می‌خواستند جلوی اخذ مالیات بر عایدی سرمایه در مناطق آزاد را بگیرند.
🆔 @taxpress

🔹قانون الزام به ثبت سند رسمی معاملات اموال غیرمنقول مصوب ۶/ ۹/ ۱۴۰۱مجلس شورای اسلامی و ۲۶/ ۲/ ۱۴۰۳ مجمع تشخیص مصلحت نظام

🔺ماده ۴ : 

دفاتر اسناد رسمی موظفند هنگام ثبت هر گونه نقل و انتقال راجع به عین عرصه و اعیان) و یا حق واگذاری محل (حق کسب و پیشه یا سرقفلی یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری و اداری) اعم از اینکه توأم با انتقال مالکیت باشد یا جدا از آن مالیات نقل و انتقال قطعی املاک را به مأخذ ارزش معاملاتی به نرخ پنج درصد (۵) و مالیات نقل و انتقال حق واگذاری محل را به مأخذ وجوه دریافتی اعلامی مالک یا صاحب حق در تاریخ انتقال به نرخ دو درصد (۲) محاسبه و نسبت به اخذ آن از ذی نفع از طریق سامانه پرداخت الکترونیک اقدام و مشخصات آن را در سامانه ثبت الکترونیک اسناد قید نمایند.

تبصره ۱- در صورتی که وجوه دریافتی اعلامی معامله حق واگذاری محل کمتر از بیست و پنج برابر ارزش معاملاتی ملک موضوع ماده (۶۴) قانون مالیات های مستقیم باشد رقم مذکور مأخذ محاسبه مالیات است.

تبصره ۲- وزارت امور اقتصادی و دارایی مکلف است میزان ارزش معاملاتی املاک موضوع ماده (۶۴) قانون مالیاتهای مستقیم را به صورت آنی از طریق سامانه ثبت الکترونیک اسناد به دفاتر اسناد رسمی اعلام نماید در غیر این صورت سردفتر مجاز به تنظیم و ثبت سند معامله بوده و سردفتر و منتقل الیه تعهدی در خصوص مالیات نقل و انتقال ملک ندارند.

https://www.tg-me.com/taxpress/44462

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹بخشنامه مالیاتی شماره ۵۸۱۸ مورخ ۱۲/ ۴/ ۱۳۸۳ سازمان امور مالیاتی کشور

🔺ماموران مالیاتی که وظیفه تشخیص درآمد مشمول مالیات به آنان محول شده است مکلفند؛

در موارد تشخیص درآمد مشمول مالیات از طریق رسیدگی به دفاتر قانونی،

➖دلایل برگشت یا عدم قبول هزینه و یا
➖احتساب هرگونه اقلامی به عنوان درآمد سال مورد رسیدگی و یا
➖تجدید محاسبات و ملاحضاتی که منجر به افزایش درآمد ابرازی مودی یا کاهش زیان می گردد

🔺را صریحاً در گزارشات مالی قید نمایند.

💢 تازه های مالیاتی | @taxpress

🔹رئیس شورای عالی مالیاتی در همایش خیرین مدرسه ساز: سازمان مالیاتی حامی خیرین مدرسه ساز/ ظرفیت‌های قانونی مناسبی در حوزه مالیات برای ساخت و احیای مدارس ایجاد شده است

🔺برزگری، رئیس شورای عالی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور با بیان اینکه نظام مالیاتی حامی خیرین مدرسه ساز است، گفت: ظرفیت‌های قانونی مناسبی در حوزه مالیات برای ساخت و احیای مدارس ایجاد شده که در این باره می‌توان به ماده ۱۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، بند «خ» ماده ۲۰ قانون برنامه هفتم پیشرفت و طرح نشان‌دارکردن کردن مالیات‌ها اشاره کرد.
🆔 @taxpress