❔Сколько денег может вернуть работник, если обучает ребенка платно

Минфин России напомнил, сколько можно вернуть из бюджета налога, если работник обучает своих детей в возрасте до 24 лет. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, родители, оплачивающие за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме в организациях и у ИП, ведущих образовательную деятельность, вправе получить социальный вычет по НДФЛ.

При этом на данный вид вычета не распространяется общий лимит социального вычета (150 000 руб.).

С 1 января 2024 года социальный вычет на обучение ребенка составляет 110 000 рублей в год. Ранее лимит составлял 50 000 руб.

Таким образом, в деньгах на одного ребенка можно вернуть 14 300 руб. (110 000 руб. х 13%). Это максимум на одного ребенка. Об этом напомнил Минфин России в письме от 17 января 2025 г.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 17 января 2025 г.

🔔НДФЛ при продаже доли в УК: условия для освобождения в 2025 году

Доход от реализации доли участия в уставном капитале российской организации облагается НДФЛ в общем порядке. Но при соблюдении определенных условий, можно не платить налог.

Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ, не облагаются налогом доходы, получаемые налоговым резидентом РФ от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации они непрерывно принадлежали на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

С 1 января 2025 года данная норма не применяется, если доход превысил 50 миллионов рублей.

Значит, для освобождения должны быть соблюдены следующие условия:
🟠доход получен налоговым резидентом РФ;
🟠доля участия в УК была в российской организации;
🟠минимальное владение долей – 5 лет;
🟠максимальная сумма дохода – 50 млн. руб.

Таким образом, только при соблюдении всех условий НДФЛ при продаже доли в УК можно не платить.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 10 января 2025 г.

🔔ИФНС: какую налоговую отчетность нужно сдать до 25 февраля

Региональные инспекторы напоминают организациям и ИП о сроках представления отчетности в феврале 2025 года.

До 25 февраля 2025 года включительно нужно представить следующую отчетность:
🟠персонифицированные сведения о физических лицах за январь 2025 года;
🟠отчет 6-НДФЛ за 2024 год;
🟠декларацию по налогу на прибыль за один месяц (январь) 2025 года, указав код периода «35»;
🟠декларацию по налогу на имущество за 2024 год.

В срок до 25 февраля необходимо также представить уведомление о суммах НДФЛ, исчисленных с 1 февраля по 22 февраля 2025 года. В качестве отчетного периода необходимо указать «21/02».

Необходимо подать уведомления об исчисленных суммах по транспортному и земельному налогам за 2024 год. По налогу на имущество организаций уведомление подается за 4 квартал 2024 года только в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

🧾Самое новое в «1С»: кассовые чеки со ставками НДС при УСН.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.166 добавлена возможность пробивать кассовые чеки со ставками НДС 5% и 7% плательщикам УСН c 01.01.2025.

❗️Дополнительные настройки в программе не требуются, достаточно указать ставку НДС в документе реализации.

Наличие информации об НДС в чеке зависит от кассового оборудования. Если производитель вашего оборудования не успеет до 01.01.2025 поддержать передачу информации об НДС по новым ставкам в ОФД и печать НДС в чеке, то разрешена временная печать и передача в ОФД чеков без указания НДС (п.26 письма ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).

💡Резидентам РФ нужно задекларировать иностранные доходы за 2024 год

Доходы, полученные физическими лицами за пределами РФ, должны быть задекларированы.

Об этом напоминают налоговые инспекторы.

Физлица - налоговые резиденты РФ, получившие в 2024 году доходы от источников за пределами Российской Федерации, обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30.04.2025. Заплатить соответствующую сумму НДФЛ нужно в срок до 15.07.2025.

К «иностранным» доходам относятся, в частности, проценты, доходы от реализации за пределами РФ ценных бумаг, а также иные доходы, получаемые в результате осуществления им деятельности за пределами РФ.

ИФНС также отмечает, что при расчете налога необходимо руководствоваться правилами и нормами международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами.

Самое новое в «1С»: декларация 3-НДФЛ за 2024 год ⚡️

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.166 добавлено заполнение обновленной формы декларации 3-НДФЛ.

Это значит, что появилась возможность учесть в расчете налога:

➖стандартный вычет за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации;
➖вычет в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом;
➖вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года.

Форма применяется с 01.01.2025 начиная с декларации за 2024 год.

📝Корпоративные выплаты на детей могут освободить от НДФЛ

Минфин подготовил проект поправок, согласно которому могут быть освобождены от обложения НДФЛ единоразовые выплаты компаний, которые осуществляются при рождении у сотрудников детей. Максимальная сумма такой выплаты, которая будет освобождена от налога, составляет один миллион рублей. Об инициативе рассказала первый замминистра труда и социальной защиты РФ Ольга Баталина на заседании совета Евразийского женского форума при Совете Федерации.

В настоящее время не облагаемая сумма при таких выплатах составляет 50 000 рублей.

«<…> это дестимулирует предприятие выходить за границу 50 тыс. и как-то существенно вкладываться в эту меру поддержки. Президентом было принято решение на заседании Госсовета о выведении из-под такого налогообложения и отнесении к прямым расходам работодателей выплаты в размере до 1 млн рублей. Законопроект министерством финансов по внесению изменений в Налоговый кодекс в настоящий момент разработан», – сказала Ольга Баталина (цитата по ТАСС).

⏰Ставку НДС в контракте можно изменить допсоглашением

Минфин рассказал о возможности выделения НДС в цене контракта в связи с изменением налогового законодательства.

Контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с Законом N 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки или приглашение, документация о закупке, заявка не предусмотрены. При заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

При исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ.

🟠Участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить.

Риски, связанные с исполнением контракта, относятся к коммерческим рискам поставщика (подрядчика, исполнителя). Цена контракта формируется с учетом этих рисков.

Таким образом, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт.

Размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг.

🟠В связи с этим, по мнению финансистов, размер процентной ставки НДС может быть изменен путем заключения дополнительного соглашения без изменения цены контракта.

Наличие или отсутствие в цене контракта суммы НДС не влияет на порядок налогообложения операций, предусмотренных НК РФ.

⚡️Имущественный вычет, если жилье куплено за счет выплат участнику СВО

Минфин России разъясняет, можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если при покупке жилья использовались средства единовременной выплаты членам семьи в связи с гибелью участника СВО.

Документ – письмо ФНС России от 31 января 2025 г. № БС-4-11/881@.

Согласно пункту 5 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет при покупке жилья не предоставляют в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет средств выплат, предоставленных из бюджетов РФ.

ФНС отмечает, что единовременная выплата членам семьи в связи с гибелью (смертью) участника СВО не является целевой выплатой.

Значит, член семьи погибшего военнослужащего вправе претендовать на получение имущественного вычета по расходам на приобретение объектов недвижимости, произведенным за счет указанной выплаты.

Самое новое в «1С»: контроль размера доходов за прошлый год для применения патента с 2025 года 🔎

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.167 с 2025 года учитывается размер доходов за прошлый год при проверке выполнения условия применения патента по размеру доходов (Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024).

🔔ИП на УСН по объекту незавершенного строительства платит налог, как обычное физлицо

Если предприниматель на УСН владеет объектом незавершенного строительства, ему придется платить за него налог на имущество физлиц.

Письма Минфина от 10 февраля 2025 г. № 03-05-04-01/11504, ФНС от 12 февраля 2025 г. № БС-2-21/1747@.

При УСН предприниматели могут не платить налог на имущество организаций за объекты, которые используют в коммерческой деятельности. Это освобождение касается недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости. По «кадастровым» объектам налог на имущество организаций платят ее владельцы, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения.

До завершения строительства объекты незавершенного строительства нельзя эксплуатировать, а значит, использовать в предпринимательской деятельности.

Но такая недвижимость относится к имуществу, которое облагается налогом на имущество «обычных» физлиц. И освобождение от налога по объектам незавершенного строительства для них не предусмотрено.