Вычеты по НДФЛ на добровольные сбережения по пенсионным взносам

Минфин рассказал о предоставлении вычета по НДФЛ на добровольные сбережения граждан по пенсионным взносам по договорам НПО и его пересчете при увольнении работника в связи с наступлением пенсионного возраста.

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан предоставляются в отношении взносов налогоплательщика по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных налогоплательщиком начиная с 1 января 2025 года.

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения предоставляются в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов, но в совокупности с налоговыми вычетами на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренными подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ, не более 400 000 рублей за налоговый период. При этом важно, чтобы договор негосударственного пенсионного обеспечения был заключен в соответствующем налоговом периоде, либо был действителен в течение всего соответствующего налогового периода, либо был прекращен с переводом денежных (выкупных) сумм в другой негосударственный пенсионный фонд.

🟠Налоговый вычет на долгосрочные сбережения может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю при соблюдении следующих условий:
✔️имеются документы, подтверждающие факт взносов по договору;
✔️взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующий негосударственный пенсионный фонд.

Если работник увольняется в течение налогового периода, в частности, по причине наступления пенсионного возраста, ранее предоставленные налоговым агентом - работодателем налоговые вычеты пересчитывать не нужно.

⌛️Как подготовить платежное поручение на уплату взносов на травматизм в 1С в 2025 году?

❗️В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.167 добавлена задача организации по уплате взносов на травматизм со своим сроком выполнения. В прошлых версиях для подготовки платежного поручения использовалась задача по выплате заработной платы.

Взносы требуется перечислить в СФР не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который о ни начислены. Если 15 число – выходной или праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

👉Меню «Главное — Задачи — Задачи организации».

🪄Нужно ли платить НДС при передаче недвижимости в личный фонд?

Минфин рассказал об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе используемой им в предпринимательской деятельности в качестве ИП с применением УСН.

В письме от 10.01.2025 финансисты отметили, что передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, не признается реализацией товаров. Следовательно, НДС в данном случае платить не нужно.

Также НК РФ определено, что физические лица не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Передача физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого личного фонда недвижимого имущества, ранее использовавшегося им как ИП в предпринимательской деятельности, не признается реализацией данного недвижимого имущества и не облагается НДС. Исключение - если последующее использование указанного недвижимого имущества будет связано с предпринимательской деятельностью (направлено на систематическое получение прибыли от пользования упомянутым имуществом).

🔔Если же физическим лицом, учредившим личный фонд, в собственность этого личного фонда передается недвижимое имущество, которое не использовалось для предпринимательской деятельности, то НДС тоже не исчисляется, поскольку физлица не признаются его плательщиками.

Новое в 1С: заполняем декларацию по налогу на имущество за 2024 год ✍️

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.167 добавлено автозаполнение декларации по налогу на имущество за 2024 год в редакции приказа ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@, действующей с 29.12.2024.

❗️Организациям-крупнейшим налогоплательщикам на титульном листе теперь требуется указывать код ИФНС по месту нахождения имущества, облагаемого налогом.

✅Индексации порогов доходов для определения ставки НДФЛ не планируется

Минфин сообщил, что не планирует индексировать пороги доходов для обложения налогом на доходы физических лиц, сообщает ТАСС.

«Мы договорились, когда вводили (прогрессивную шкалу НДФЛ – прим. ред.), что три года будем мониторить и принимать решения. Наша позиция не изменилась», – рассказал заместитель министра финансов Алексей Сазанов в кулуарах ежегодной встречи с руководством Центрального банка, организованной Ассоциацией банков России (цитата по ТАСС).

Ранее сообщалось об инициативе Российского союза промышленников и предпринимателей, которым был разработан проект предложений, содержащий в том числе механизм индексации порогов заработка, при котором ставка НДФЛ меняется.

⚡️Если камеральная проверка не выявила нарушений, их могут обнаружить во время выездной

При выездной проверке могут быть выявлены нарушения, не найденные при камеральной проверке. На этом основании налоговая вправе скорректировать налоговые обязательства.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от  6 февраля 2025 г. по делу № А75-18348/2023

Суть спора.

🟠Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС, в которой заявлены вычеты. Налог возместили частично.

Затем в фирме прошла выездная проверка, по итогам которой сумму НДС к возмещению уменьшили, так как было установлено, что вычет был заявлен вне трехлетнего срока.

Организация обратилась в суд, но кассационная инстанция не установила обстоятельства, которые мешали своевременному получению вычета. А фирма не предоставила информацию, которая подтвердила бы свои действия по получению вычета.

🟠К тому же выездная проверка – это более углубленная форма налогового контроля. Поэтому, если при камеральной проверке инспекция не нашла нарушение, это не исключает его выявление при выездной проверке и не является препятствием для  корректировки налога. 

🔔Что изменили в декларации по НДС с 1-го квартал 2025 года?

С отчетности за 1-ый квартал 2025 года изменена форма декларации по НДС.

Обновление декларации – это следствие поправок, внесенных в НК РФ во второй половине 2024 года.

Так, в форму декларации по НДС включены новые ставки НДС: 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются «упрощенцами», у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн руб.

Также в декларацию добавлены ставки НДС 9,09 и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам.

Кроме того, в начала 2025 года был обновлен перечень не облагаемых НДС операций. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг. Как следствие этого, дополнен Перечень кодов, приведенный в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. Коды применяются при заполнении разделов 4, 6 и 7 декларации.

🤫Кое-что новое в 1С: НДФЛ нерезидентов, работающих по найму на основании патентов, в личном кабинете АУСН.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.167 теперь в составе расчета НДФЛ передается информация по НДФЛ нерезидентов, работающих по найму на основании патентов.

✔️Функционал доступен, когда настроена передача расчета НДФЛ через сервис АУСН.

🚀Нужно ли платить НДФЛ при разделе имущества?

Региональные инспекторы разъяснили, нужно ли платить НДФЛ при разделе общего имущества по брачному договору или соглашению о разделе имущества.

Здесь действуют две нормы:

- согласно статья 256 ГК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Правила определения долей супругов в общем имуществе при его разделе и порядок такого раздела устанавливаются семейным законодательством.

- согласно статьей 38 Семейного кодекса, раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению.

В связи с данными нормами, при разделе имущества, находившегося в совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды. Имущество переходит из совместной собственности в единоличную собственность каждого из супругов.

Соответственно, если супруги или бывшие супруги разделили общее имущество, находившееся в совместной собственности, на основании брачного договора или соглашения, у них не возникает дохода, который облагается НДФ

📩Заявления на льготы по имущественным налогам подайте до 1 апреля

Заявления на льготы по имущественным налогам организациям лучше представить до 1 апреля. Так информирует УФНС России по Московской области.

В первом квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет организациям транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2024 год.

Российские организации, имеющие право на льготы по имущественным налогам, могут направить заявление о предоставлении такой льготы по формам КНД 1150121 – по налогу на имущество юридических лиц, 1150064 – по транспортному и земельному налогам и предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

Если не подать заявление или не сообщить об отказе от применения льготы, то ее предоставят в беззаявительном порядке на основании имеющихся сведений.

⚠️В связи этим инспекторы отмечают, для корректного расчета налогов заявление на получение налоговой льготы за отчетный период 2024 года организациям лучше представить в течение 1 квартала 2025 года.