Так и есть 🤣

✏️НДФЛ с экономии на процентах по новому основанию в 2025 году

С 1 января 2025 года материальная выгода в виде экономии на процентах возникает у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит. В таком случае возникает обязанность исчислить и уплатить НДФЛ.

Новое основание для уплаты НДФЛ с материальной выгоды установил в ст. 212 НК РФ Федеральный закон от 08.08.2024 г. № 259-ФЗ.

Это экономия на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными физлицом от взаимозависимого по отношению к его работодателю лица.

Данное новшество по НДФЛ вступило в силу 1 января 2025 г.

НДФЛ с матвыгоды нужно платить по тем доходам, которые получены работниками после вступления в силу соответствующих норм, независимо от даты заключения договора займа (кредита).

Так разъяснил Минфин России в письме от 27.02.2025 г.

🔍Отметим, ставка НДФЛ, взимаемого с сумм материальной выгоды по льготным процентам, - 35%.

🙌Кое-что новое в вашей 1С: стандартный вычет за сдачу норм ГТО.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.168 добавлена возможность применять стандартный вычет для сотрудников, сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.

📃Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ.

Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника и подтверждающих документов. Для его регистрации добавлен документ «Ежегодный стандартный вычет».

🏀Значок ГТО – право на получение вычета по НДФЛ

С 1 января 2025 года сдача нормативов Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение стандартного налогового вычета.

Размер вычета составляет 18 000 рублей в год. Это сумма, которая освобождается от НДФЛ. То есть на руки работник получит 2 340 рублей, сэкономленных на «вычете по ГТО» (18 000 х 13%).

Вычет распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов), соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия ГТО или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак отличия.

Еще одно условие - у работника должна быть пройдена диспансеризация. 

🏅Вычет можно получить в 2025 году у работодателя единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него. Либо уже в 2026 году в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ за 2025 год.

💬Как учесть в составе расходов испорченные товары?

Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.

В письме от 30.01.2025 специалисты ведомства разъяснили, что стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации на основании пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ относится ко внереализационным расходам.

Порядок признания расходов определен статьей 272 НК РФ.

Для применения УСН перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов является закрытым.

Расходы в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации или индивидуальному предпринимателю, в вышеуказанный перечень расходов не включены.

🟡В связи с этим организации на УСН не вправе учитывать указанные расходы в составе расходов при определении объекта налогообложения.

👌Новое-полезное в 1С: изменение реквизитов по данным сервиса «Мой налог».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.168 при подключении к сервису ФНС «Мой налог» сравниваются фамилия, имя, отчество, телефон и email, указанные в сервисе и в реквизитах организации в программе.

✨ Если они отличаются, то данные в программе изменяются на данные сервиса.

🏹Если договор с самозанятым переквалифицирован в трудовой, НДФЛ платится «по полной»

Если договор с самозанятыми будет переквалифицирован налоговиками в трудовой, работодателю придется уплатить НДФЛ в полном размере без учета НПД, уплаченного самозанятым. Несмотря на то, что в этом случае очевидно имеет место «излишнее взыскание» денег в бюджет, ВС РФ (дело № А76-20897/2023) одобрил этот подход. Суд согласился с позиций ФНС, что НДФЛ и НПД — это разный налог, зачесть его невозможно.

Поскольку самозанятый сам платит налог, он сам и имеет право распоряжается переплатой. Суды не вправе без его согласия зачесть уплаченный им налог в счет НДФЛ, который обязан платить за него налоговый агент.

Ранее в подобных спорах суды проводили налоговую реконструкцию и засчитывали налоги, уплаченные ранее не в полном размере, в счет недоимки (дела № А60-29092/2023, № А46-2537/2023, № А35-6550/2022).

🔔 Новое в 1С — для тех, кто работает с розницей.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.169 добавлена возможность отражать в учете безвозмездную передачу товаров по документам «Отчет о розничных продажах» и «Розничная продажа».

Она доступна для организаций и ИП, применяющих УСН без начисления НДС и патент.

❓Какое налогообложение выбрать, когда продаешь товары через маркетплейсы

Продолжает расти популярность маркетплейсов, растет и количество продавцов. И, чтобы избежать необоснованных затрат, нужно выбрать правильную систему налогообложения.

"Упрощенная система налогообложения (УСН) подойдет ИП и организациям с численностью сотрудников не более 130 человек, ежегодным доходом - не более 450 млн.руб. Ставки налога по УСН: при объекте "доходы" - 6%, при объекте "доходы минус расходы" - 15%. Объект можно менять ежегодно. Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных категорий плательщиков до 1% и 5%, соответственно", - рассказала "Российской газете" эксперт Наталья Марасанова.

С 1 января 2025 года бизнес на УСН при доходах свыше 60 млн. руб. в год должен платить НДС в обычном размере и иметь право на вычет или платить НДС по специальным ставкам (5% при доходах от 60 млн.руб. до 250 млн. руб. в год и 7% - от 250 млн. руб. до 450 млн. руб. в год) и не иметь права на вычет, уточнила она. Применять одновременно пониженные и обычные ставки НДС нельзя.

"С 1 января 2025 года продавцы на маркетплейсах могут применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Ставки налога по АУСН: при объекте "доходы" - 8%, при объекте "доходы минус расходы" - 20%. Региональные власти не могут снижать ставки. На АУСН не требуется вносить страховые взносы за сотрудников, в том числе и страховые взносы за ИП, сдавать отчетность и вести книгу учета доходов и расходов, но уплата фиксированной суммы страхового взноса от несчастных случаев раз в год обязательна. В 2025 году взнос составляет 2 750 рублей", - уточнила эксперт.

💌Для самозанятых и ИП, которые производят и реализуют через маркетплейсы товары собственного производства, подойдет налог на профессиональный доход (НПД).

🔖Новое в 1С:ЗУП: печатная форма приказа о бронировании работников.

Начиная с версий 3.1.30.133 и 3.1.32.17 программы «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 в документ «Приказ о бронировании работников» (раздел «Кадры») добавлена одноименная печатная форма, утвержденная постановлением МВК от 27.11.2024 №3пр-МВК.

✅Возможность ведения воинского учета в 1С:ЗУП становится доступной после установки флагов «Ведется воинский учет» и «Ведется учет бронирования граждан на период мобилизации и на военное время» (раздел «Настройка — Кадровый учет»).

✍️Для автоматического заполнения данных приказа в документ «Приказ о бронировании работников» добавлена новая вкладка «Дополнительно» с полями: «Основание бронирования», «Ответственный по бронированию», «Должность ответственного», «Исполнение контролирует», «Должность контролирующего».

Также печатные формы «Список забронированных работников» и «Выписка из проекта приказа о бронировании» приведены в соответствие с постановлением МВК от 27.11.2024 №3пр-МВК.

🏠Нужно ли платить НДФЛ при продаже недостроенного дома?

Платить НДФЛ, когда продан объект собственности, по которому не закончены строительные работы, нужно.

УФНС России по Московской области разъясняет, что степень готовности объекта недвижимого имущества для НДФЛ не имеет значения. Доход владельца от продажи и готового дома, и недостроенного будет освобождаться от НДФЛ, если имущество находилось в собственности продавца не менее определенного установленного законом срока.

Минимальный необходимый срок владения составляет 5 лет, а в случаях, если право собственности возникло в порядке наследования или дарения от близкого родственника данный срок снижен до 3 лет (п. 3, п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Инспекторы также отмечают, что объекты незавершенного строительства также отсутствуют в перечне, предусматривающем освобождение от НДФЛ доходов, полученных семьями с двумя или более несовершеннолетними детьми.

👍Кое-что новое в 1С, видели? Безвозмездная передача товаров в розницу

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.169 добавлена возможность отражать в учете безвозмездную передачу товаров по документам «Отчет о розничных продажах» и «Розничная продажа».

Она доступна для организаций и ИП, применяющих УСН без начисления НДС и патент.

📌Имущественный вычет работник может получать у нескольких работодателей

Имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья и уплате процентов по ипотеке работники вправе получать у одного или нескольких своих работодателей.

То есть если у работника несколько работодателей, то имущественный вычет можно получать по каждому месту работы одновременно. 

Для этого в заявлении нужно указать конкретные суммы, которые налогоплательщик планирует получать у каждого из работодателей.

Форма и порядок заполнения заявления о подтверждении права на получение имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья у работодателя утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2024 г. № ЕД-7-11/908@.

После рассмотрения заявления ИФНС направит сама работодателям уведомления о праве работника на имущественный вычет.

🟡Возврат НДФЛ осуществляется с начала года независимо от того, в каком месяце получено соответствующее уведомление.

🗣На налоговый мониторинг в 2025 году перешли 737 компании

В 2025 году к системе налогового мониторинга подключено 737 компаний из 20 различных отраслей экономики, включая представителей среднего бизнеса.

По сравнению с 2024 годом количество участников увеличилось на 30%. Эти компании обеспечивают 38% налоговых поступлений в федеральный бюджет, 18% - в региональные бюджеты.

Причина растущей популярности налогового мониторинга связана с рядом преимуществ:

🟡Во-первых, снижаются временные и финансовые издержки. Участники налогового мониторинга освобождаются от стандартных камеральных и выездных проверок, уменьшаются затраты на налоговое администрирование, а также сокращается количество запросов от налоговых органов. Вся работа переходит в удобный онлайн-формат.

🟡Во-вторых, участие в системе позволяет компаниям получать консультации налоговых органов. Они могут запросить мотивированное мнение инспекции по текущим и планируемым сделкам, что делает налоговую нагрузку более предсказуемой.

🟡В-третьих, участники налогового мониторинга могут рассчитывать на ускоренный порядок возмещения НДС и акцизов сразу после подачи декларации.

🟡В-четвертых, участие в налоговом мониторинге также повышает репутацию компании в бизнес-среде. 

С 2025 года снижены критерии для подключения: выручка и стоимость чистых активов должны составлять не менее 800 млн рублей, а общая сумма уплаченных налогов — не менее 80 млн рублей. Кроме того, увеличилось число компаний, которые могут перейти на налоговый мониторинг без соблюдения этих критериев, включая государственные и муниципальные учреждения, бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, организаторов лотерей и холдинговые структуры.

🤫Кое-что новое в вашей 1С: сальдо по счету 76.18 в бухгалтерской отчетности.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.169 cальдо по дебету счета 76.18 «Приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности» теперь учитывается при заполнении бухгалтерской отчетности.

✅ В бухгалтерском балансе включается в строку 1230 «Дебиторская задолженность».

✅ В пояснениях 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражается в составе прочей краткосрочной дебиторской задолженности по строкам 5513, 5533.